Yiliga 2ndfl yangi shakli. Biz shaxs haqida ma'lumotni ko'rsatamiz: nuances

2-NDFL shakli soliq va buxgalteriya hisobotining eng talab qilinadigan shakllaridan biridir. Bu hatto tadbirkor sifatida ishlamaydigan, soliq idorasiga doimiy ravishda hisobot bermaydiganlar uchun ham talab qilinadi. Shakl nima uchun kerak, 2016 yilda uning dizayni qanday o'zgargan, qanday qiyin masalalarga alohida e'tibor berish kerak va yangi shaklni to'g'ri to'ldirish namunasi bilan formani qaerdan yuklab olish kerak - bu muhokama qilinadi.

2-NDFL formasi kimga kerak va nima uchun?

Fuqarolarga 2-NDFL shaklidagi sertifikat kerak bo'lishi mumkin bo'lgan holatlar etarli, ammo eng keng tarqalgan:

• Kreditni qayta ishlash. Bank va boshqa kredit tashkilotlari xodimlari uchun sertifikat ma'lum miqdordagi barqaror daromad manbai potentsial qarz oluvchisi mavjudligini rasmiy tasdiqlash uchun xizmat qiladi. Agar siz berishingiz kerak bo'lsa, unda aksariyat hollarda bunday sertifikat majburiy hujjatlar to'plamiga, shuningdek avtokredit va boshqa turdagi kreditlar va katta miqdordagi kreditlar uchun ariza berishda kiritilgan.
• Shtat uchun murojaat qilganda yangi ishchi, korxonaning kadrlar bo'limi ariza beruvchidan oldingi ish beruvchi tomonidan imzolangan sertifikatni talab qilishga haqlidir.

Maslahat: Ketishdan oldin kadrlar bo'limidan yangi ish beruvchiga so'rov bo'yicha taqdim etish uchun "ehtimol" sertifikat oling. Post-faktumni bunday sertifikatni har doim ham osonlikcha va kechiktirmasdan olish mumkin emas. Ehtimol, sobiq ish beruvchi o'z korxonasini tugatishi mumkin va sertifikat oladigan va uni potentsial ish beruvchiga yoki bankka taqdim etadigan odamni topish imkonsiz bo'ladi.

2016 yilda qaysi 2-NDFL sertifikati amal qiladi, u avvalgisidan qanday farq qiladi

Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / 485-sonli buyrug'i bilan avvalgi shakl bekor qilindi va eng yangi 2-NDFL shakli qabul qilindi. Buyurtmada sertifikatni qanday to'ldirish kerakligi, shuningdek uni qanday taqdim etish kerakligi (nafaqat qog'ozda, balki elektron shaklda) haqida barcha muhim ma'lumotlar mavjud. Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati tavsiyalariga muvofiq yangi shaklning shakli va uni to'g'ri to'ldirish namunasi rasmiy veb-saytda yuklab olinishi mumkin.

Diqqat! Buyruq (va u bilan 2016 yil 2-NDFL) 08.12.15 da qonuniy kuchga kirdi va shu vaqtgacha ushbu shakl 17.11.2010 yilda Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan. 611 kuchga kirgan.

2-NDFL 2016 shakli bir qator yangiliklari bilan ajralib turadi:

Yangi 2-NDFL shaklini to'ldirishda keng tarqalgan xatolar

Diqqat! Ma'lumotlarni 2-NDFL-ga kiritishda eng ko'p uchraydigan xato - bu qog'oz shaklida sertifikat berishda tuzatishlar. Yodingizda bo'lsin, yordamni hech qanday tuzatishga yo'l qo'yilmaydi! Agar tuzatish paydo bo'lsa, sertifikat yangi shaklda yangidan to'ldiriladi.

2-NDFL shakllarini topshirishda jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan eng ko'p uchraydigan xatolar orasida:

2-NDFL shaklidagi sertifikat bir necha yil davomida berilmaydi, chunki u har bir hisobot davri uchun (1 yil) alohida tuziladi. Shunga ko'ra, 5 yil ichida 5 ta alohida sertifikat beriladi.

2016 yildan boshlab 2-NDFL shaklidagi o'zgarishlar: video

Ish beruvchilar sifatida ishlaydigan korxonalar va tadbirkorlar, shuningdek jismoniy shaxslarning daromad manbalari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq agenti sifatida harakat qilishlari shart. Ular shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va o'tkazishni, shuningdek, uning har bir xodimi yoki pul oluvchisi uchun 2 ta shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnoma sifatida bunday hisobotni taqdim etishning belgilangan muddatlarida o'z ichiga oladi. yuzlar.

Ushbu soliq bo'yicha agent, asosan, har oy uni ushlab qoladi va soliq idorasiga o'tkazadi. Ammo u 2-NDFL hujjati to'g'risida soliq davri tugagandan so'ng yiliga atigi bir marta hisobot berishi kerak. Shu bilan birga, qonunchilikda hisobotni taqdim etishning ikki turi, 2-NDFL shakli belgilangan.

Soliqqa tortish bo'yicha muntazam hisobotlarni taqdim etish uchun bu muddat keyingi yilning 1-apreliga belgilangan. Ushbu hujjatlarga "1" maqomi berilgan.

Ammo agent jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha. shaxslar, keyingi yilning 1 martigacha taqdim etish cheklangan. Bunday hujjatlarning holati 2-NDFL "2" bilan ko'rsatilgan.

Diqqat! Shunday qilib, sizga 2016 yil 03 aprelga qadar "1" belgisi bilan sertifikat to'g'risidagi hisobotni yuborishingiz kerak, va "2" belgisi bilan - 2017 yil 1-martgacha. 2-NDFL shaklida yillik hisobot berishdan tashqari, ish beruvchilar har chorakda ushbu shakldagi ma'lumotlarni takrorlaydigan shaklda hisobotlarni taqdim etadilar.

Xodimlardan, shuningdek, ushbu hujjatlarni o'zlari uchun berishlari so'raladi. Odatda, ushbu sertifikat xodim uni ro'yxatdan o'tkazish uchun ariza olgan paytdan boshlab uch kun ichida beriladi.

Hisobotlarni qaerga topshirish kerak

Umumiy qoidalarga muvofiq, shaxsiy daromad solig'ining 2-shakli kompaniya joylashgan joyda va yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgan joyda soliq xizmatlariga yuboriladi. Ammo firma alohida ro'yxatdan o'tgan alohida bo'linmalarga ega bo'lishi mumkin.

Bunday holda, bosh kompaniya hisobotni joylashgan joyida, filiallari esa ro'yxatdan o'tgan manzillarida taqdim etadi. Xuddi shu me'yorlar asosiy kompaniyada va uning bo'linmasida daromadga ega bo'lgan xodimlarga nisbatan qo'llaniladi. Ya'ni, daromad paydo bo'lgan joyda, ushbu tekshiruvga hisobot berish kerak.

Biroq, ushbu qoidada istisno mavjud. Yirik soliq agentlariga hisobotning qaerga yuborilishini mustaqil ravishda aniqlashga ruxsat beriladi - bosh kompaniya manziliga yoki filialni ro'yxatdan o'tkazish orqali. Buning sababi shundaki, bunday kompaniyalar uchun IFTS o'zaro ma'lumot almashishadi.

Katta shaharlar hududida bir nechta IFTS bo'lishi mumkin va filiallari bo'lgan tashkilot ushbu munitsipalitet tarkibida ish yuritganda, u asosiy kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan joyida shakllarni taqdim etish huquqiga ega.

2-NDFL hujjatlarini yuborishning bir necha yo'li mavjud. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ushbu hisobotlarni taqdim etish mumkinligi belgilab qo'yilgan:

• qog'ozda - xodimlar sonida cheklov mavjud. Ushbu yuborish usulini faqat o'nga qadar daromad oluvchi bo'lgan soliq agentlari tanlashi mumkin;
• elektron shaklda - ushbu ma'lumotni elektron vositada taqdim etishni o'z ichiga oladi, shu bilan birga faylga 3000 nafardan ko'p bo'lmagan daromad oluvchilar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish talab etiladi;
• qo'shimchalar ro'yxati bilan pochta orqali;
• elektron pochta xabarlari bilan Internet orqali- hozirda 2-NDFL hisobotlarini yuborishning eng mashhur usuli.

2-NDFL yangi shakli 2018 namunasini to'ldirish

Yordamni ko'rib chiqing 2-NDFL yangi shakl 2018 shakli namunasini to'ldirish. O'tgan yilgi hujjatdan farqli o'laroq, bu erda bir nechta yangi maydonlar qo'shildi.

Sarlavha

Sertifikatni to'ldirish sarlavha bilan boshlanishi kerak. Hujjat nomidan keyin keyingi qatorda siz qaysi yil uchun tuzilganligini, seriya raqamini, to'ldirilgan sanasini yozishingiz kerak.

• 1 - xodimning ushlab qolingan daromadining oddiy guvohnomasi.
• 2 - soliqni ushlab qolish mumkin emas edi.

Oxirgi holatlarga ish haqini natura shaklida to'lash kiradi; sovg'alar va sovg'alarni tarqatish va boshqalar.

Tuzatish raqami maydoni yangi - bu faqat shu yil paydo bo'ldi. Kiritilgan:

• 00 - agar sertifikat birinchi marta to'ldirilgan bo'lsa (asosiy).
• 01 dan 98 gacha bo'lgan raqamlar tuzatuvchi ma'lumotnomaning raqamidir.
• 99 - ilgari taqdim etilgan barcha ma'lumotlarni bekor qiladigan sertifikat.

Xuddi shu satrda oxirgi maydon hujjat yuborilgan soliq kodidir.

To'g'ri to'ldirishni quyida 2-NDFL namunasida ko'rish mumkin.

Xizmat quyidagilarga imkon beradi:

1. Hisobot tayyorlang
2. Fayl yaratish
3. Xatolar uchun sinov
4. Hisobotni chop etish
5. Internet orqali yuboring!

2018 yilda 2-NDFL sertifikatlari: yangi shakl va namunalarni to'ldirish

2-NDFL shaklidagi guvohnoma va to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan](Rossiya Federal soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tahrirda) [elektron pochta bilan himoyalangan]). Bu 2018 yil davomida amal qiladi. 2019 yil 1 yanvardan boshlab yangi sertifikat amal qiladi. Rossiya Federal soliq xizmatining 02.10.2018 yildagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan]

Yangi shakldagi o'zgarishlar:

• mashinada o'qiladigan shaklda tuzilgan;
• xodimlar uchun va Federal Soliq xizmati uchun turli shakllarda shakllanadi.

2-NDFL sertifikatlarini kim tuzishi va topshirishi kerak

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining 2-shakli jismoniy shaxslarga daromad to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etilishi kerak. Ushbu majburiyat San'atning 1-bandining 2-bandida mustahkamlangan. 226 va San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasi.

Agar siz jismoniy shaxsga pul to'lagan bo'lsangiz, sizga 2-NDFL sertifikatlarini topshirishingiz shart emas:

Faqatgina soliqqa tortilmaydigan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi, Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yil 19 yanvardagi BS-4-11-sonli xat) [elektron pochta bilan himoyalangan]);

Jismoniy shaxs soliq to'lashi va soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak bo'lgan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi, 228-moddasi);

San'atda ko'rsatilgan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1.

Agar hisobot (o'tgan) yilda tashkilot jismoniy shaxsga daromad solig'ini ushlab qolish zarur bo'lgan daromadni to'lamagan bo'lsa, unda 2 kishidan olinadigan daromad solig'i ("nol") sertifikati taqdim etilishi shart emas. Masalan, faqat San'atda ko'rsatilgan soliq solinmaydigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 217-moddasi.

2-NDFLni qaerga olib borish kerak

San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasida soliq agentlari 2-NDFL bo'yicha hisobotlarni ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq organiga taqdim etadilar.

Alohida bo'linmalar xodimlari uchun 2-NDFL, ularni ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga topshiring. Alohida bo'linma GPA bo'yicha jismoniy shaxslarga daromad to'laganda ham xuddi shunday.

2018 yilgi 2-NDFL sertifikatiga qanday daromadlarni kiritish kerak

2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun umumiy talablar quyidagicha:

1. 2-NDFL sertifikatlari soliq agenti tomonidan soliq hisobi registrlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.
2. Agar soliq agenti soliq davri mobaynida jismoniy shaxsga turli soliq stavkalari bo'yicha soliq solinadigan daromadlarni hisoblab chiqsa, stavkalarning har biri uchun 3-5 bo'limlar to'ldiriladi.
3. Sertifikat shaklini to'ldirishda soliq to'lovchining daromad turlari kodlari, soliq to'lovchining ajratmalar turlarining kodlari, "Soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatlar turlari kodlari" ma'lumotnomalari (Ma'lumotnomani to'ldirish tartibi 1-ilova) ) va "Rossiya Federatsiyasi va boshqa hududlar sub'ektlarining kodlari" (guvohnomani to'ldirish tartibining 2-ilovasi) ishlatiladi.
4. Barcha ma'lumotlar va yig'indilar ko'rsatkichlari Yordam shaklida to'ldirilgan. Agar yig'indisi ko'rsatkichlari uchun qiymat bo'lmasa, nol ko'rsatiladi.
5. Elektron shaklda sertifikatlar jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni 2-NDFL shaklida taqdim etish uchun (xml) formatga muvofiq shakllantiriladi.

Jadval 2. 2-NDFL sertifikatlarini qanday to'ldirish kerak

Buxgalteriya dasturida 2-NDFLni qanday to'ldirish kerak

Buxgalteriya dasturlarida sertifikatlarni to'ldirish tartibini ko'rib chiqing: Buchsoft Online, 1C: Buxgalteriya va Kontur.Askazhiriya.

Buchsoft Online

1. Jamg'armalar / shaxsiy daromad solig'i bo'limidagi "" moduliga o'ting va "2 kishidan olinadigan daromad solig'i" ni tanlang.

2. Ochilgan oynada "So'rovnoma" yorlig'ida xodim uchun ma'lumotlarni to'ldiring va tekshiring.

4. Ochilgan oynada 2-NDFL sertifikatining 3-5 bo'limlari bo'yicha ma'lumotlarni aks ettiring.

1C: korxona

1. "IFTSga o'tish uchun ish haqi va xodimlar / shaxsiy daromad solig'i / 2-shaxsiy daromad solig'i" bo'limiga o'ting. Yaratish-ni bosing.

2. Qopqoqni va imzoni to'ldiring.

3. So'ngra "To'ldirish" tugmachasi yordamida infobaza ma'lumotlariga ko'ra jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda yig'ish tartibini boshlang. Jismoniy shaxslarning tayyorlangan daromadlari to'g'risidagi hisobotlari ro'yxati hujjatning jadval qismida ko'rsatiladi. Avtomatik to'ldirish bilan hujjat tarkibiga faqat OKTMO / KPP hujjat sarlavhasida ko'rsatilgan jismoniy shaxslarning daromadlari, ajratmalar va soliqlar miqdori kiritiladi. Agar kerak bo'lsa, xodimning 2-NDFL hujjati ma'lumotlarini qo'lda tuzatish mumkin, ammo buning o'rniga haqiqiy hisobga olish ma'lumotlarini tuzatish va keyin hujjatdagi ma'lumotlarni qayta to'ldirish tavsiya etiladi.

4. "Shaxsiy ma'lumotlar" yorlig'idagi ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldiriladi. Agar ba'zi bir shaxsiy ma'lumotlar to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, unda siz "Xodimlar kartasini tahrirlash" havolasini bosish orqali xodimning shaxsiy ma'lumotlarini to'g'ridan-to'g'ri hujjat shaklidan o'zgartirishingiz mumkin. Tahrirlangan ma'lumotlar avtomatik ravishda shaklda yangilanadi.

Avans to'lovlari bo'yicha soliqni kamaytirish to'g'risidagi bildirishnomaning tafsilotlari (raqam, xabarnoma sanasi va uni bergan Federal Soliq xizmati kodi) "Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovi" hujjatida ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan avtomatik ravishda to'ldiriladi.

5. Ma'lumot tayyorlangandan so'ng, "IFTSga o'tish uchun 2-NDFL" hujjati qayd etilishi kerak.

Kontur. Buxgalteriya

1. Dasturning asosiy oynasida "Hisobot berish" yorlig'ini tanlang va "Hisobot yaratish" tugmasini bosing.

2. Ochilgan oynada "FTS" bo'limida "2-NDFL" bandini tanlang. Va biz hisobot davrini ko'rsatamiz.

), 2015 yilda topshirilgan (tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan) u 2014 yil davomida o'z xodimlariga (boshqa jismoniy shaxslarga) to'lagan daromadni aks ettirishga, shuningdek aks ettirishga mo'ljallangan. Bunday guvohnoma har bir xodim uchun (sizdan daromad olgan jismoniy shaxs) alohida tuziladi.

Yordam formasini yuklab olishingiz mumkin.

IFTS-da 2-NDFLni qachon qabul qilish kerak

Daromad va chegirma kodlari

Agar yil oxiriga qadar jismoniy shaxsning daromadidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolmagan bo'lsangiz, u holda siz Sertifikatda ko'rsatishingiz kerak. Jismoniy shaxslarga to'langan barcha daromadlar to'g'risida hisobot berganingizda, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan / olinmaganligidan qat'i nazar, Sertifikatda "1" belgisi qo'yiladi.

Daromadlar to'g'risidagi hisobotni qanday topshirish kerak

Kelgusi yildan boshlab 2-NDFLni qog'oz yoki elektron shaklda etkazib berish shartlari o'zgaradi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi (01.01.2016 dan boshlab o'zgartirilgan)). Shunday qilib, agar o'tgan yili daromad olgan barcha jismoniy shaxslar soni 24 kishidan oshmasa, u holda 2-NDFL sertifikatlari qog'ozga topshirilishi mumkin. Aks holda sertifikatlar Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga elektron shaklda TCS orqali yuborilishi kerak.

Misol

2015 yilda siz 26 nafar xodimga daromad to'ladingiz. Shunga ko'ra, ushbu xodimlar uchun TCS uchun 2-NDFL sertifikatlarini taqdim etishingiz kerak.

Sertifikatni kechiktirish uchun jazolanadi

2-NDFL muddatini buzgan holda etkazib bergandan so'ng, sizning kompaniyangiz (IP) 200 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. har bir sertifikat uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1-bandi).

2016 yildan boshlab jarimaning yana bir turi joriy etildi: agar soliq organlari siz taqdim etgan sertifikatlarda noto'g'ri ma'lumotlarni topsa, u holda kompaniya (yakka tartibdagi tadbirkor) 500 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. har bir 2-NDFL uchun xatolar bilan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi).

2-NDFLni tuzatish

Agar biron bir xodim (shaxs) uchun ma'lumotnoma to'ldirishda xato qilgan bo'lsangiz, masalan, ish haqi miqdorida xato qilgan bo'lsangiz, tuzatilgan 2-NDFLni inspektsiyaga topshirishingiz kerak.

Bunday holda, "Yo'q" maydonida siz dastlabki 2-NDFL sertifikatining raqamini ko'rsatishingiz kerak (unda xato mavjud) va sana yangi bo'lishi kerak.

Xodimlarning noto'g'ri ma'lumotlari ko'rsatilgan taqdirda, soliq organlariga yangilangan sertifikat taqdim etilishi kerak (

Soliq idorasi hamma narsani bilishni istaydi. Va nafaqat sizning tashkilotingiz o'zi uchun barcha soliqlarni to'laganligi haqida. Xodimlari bo'lgan yoki ishlarni bajarish uchun fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzgan har qanday tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlarining soliqlaridan tashqari, xizmatlar ko'rsatilishi jismoniy shaxslar tomonidan olinadigan daromadlardan soliqlarni ushlab qolishlari va byudjetga to'lashi shart.

Bu ish beruvchining o'z xodimlariga nisbatan soliq agenti ekanligi bilan bog'liq. Qanday qilib u o'z vazifalarini bajarmaganligini yoki bajarmaganligini va xodim o'z qarzini to'laganligini tekshirishingiz mumkin? Faqat bayonotlarga qarab.

Ko'p yillar davomida bunday ma'lumotlar 2-NDFL shaklida sertifikatlar shaklida taqdim etilgan. Har bir xodim uchun alohida sertifikat tuziladi. Bu shuni anglatadiki, buxgalter 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni bilishi kerak.

1. 2-ndfl sertifikatini to'ldirish qoidalari

3. 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

5. Soliq bazasi va soliq to'g'risidagi ma'lumotlar

6. 2-NDFL sertifikatlarini qaerga topshirish kerak

7. 1s 8.3 da 2-ndfl-ga yordam bering

Shunday qilib, tartibda boraylik. Agar uzun maqolani o'qishga vaqtingiz bo'lmasa, quyida keltirilgan qisqa videoni tomosha qiling, undan maqola mavzusidagi eng muhim narsalarni bilib olasiz.

(agar video aniq ko'rinmasa, videoning pastki qismida uzatma bor, uni bosing va 720p Sifatni tanlang)

Videoga qaraganda batafsilroq, biz maqolada mavzuni yanada tahlil qilamiz.

1. 2-ndfl sertifikatini to'ldirish qoidalari

Hozirda hisobot taqdim etilayotgan 2-NDFL "Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma" shakli Rossiya Federal Soliq xizmati 2015 yil 30 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan. MMV yo'q [elektron pochta bilan himoyalangan] Xuddi shu me'yoriy hujjatlar bilan 2-NDFL sertifikatini to'ldirish qoidalari ham tasdiqlangan.

Adabiyotlar:

1. Tashkilot soliqni ushlab qolgan daromadni olgan shaxslar uchun - soliq idorasiga keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).
2. Tashkilot soliqni ushlab tura olmagan daromad olgan jismoniy shaxslar uchun - soliq idorasiga keyingi yilning 1 martidan kechiktirmay (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 5-bandi).

Shuningdek, 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish haqida ma'lumot nafaqat soliq idorasiga hisobot berish uchun foydalidir. Shuningdek, xodimlarning iltimosiga binoan sertifikat berilishi kerak, masalan, bank uchun (Soliq kodeksining 230-moddasi 3-bandi).

Sertifikatdagi barcha ko'rsatkichlar (shaxsiy daromad solig'i miqdori bundan mustasno) rubl va kopeklarda aks ettirilgan. Soliq summasi to'liq rublda ko'rsatilgan (50 kopekgacha bo'lgan miqdorlar olib tashlanadi, 50 kopek va undan ko'p summalar yaxlitlanadi).

Keling, tashkilot hayotidagi amaliy vaziyatni ko'rib chiqamiz va uning asosida biz 2-NDFL sertifikatini to'ldirishga misol yaratamiz. Bunga parallel ravishda biz muhim nazariy fikrlarni muhokama qilamiz.

"Wise Gudgeon" MChJ menejeri Osetrov Oleg Alekseevichga har bir ish oyi va umuman bir yil uchun shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblab chiqamiz. Xodimning ish haqi 35000 rublni tashkil qiladi. oyiga.

Ishlagan soatlari uchun to'lovdan tashqari quyidagilar to'lanadi:

• Dam olish - 10 000 rubl.
• Vaqtinchalik nogironlik uchun nafaqa - 7500 rubl.

Osetrovning bolalari bor:

• 1994 yilda tug'ilgan qizi, kunduzgi ta`limda universitet talabasi;
• O'g'li, 2002 yilda tug'ilgan, maktab o'quvchisi.

Sturgeon bolalar uchun chegirmalar berish to'g'risida ariza yozdi. Chegirmalar olish uchun tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

2016 yil 5 iyulda Osetrovaning qizi universitetni tugatdi, shuning uchun 2016 yil avgustidan boshlab unga soliq imtiyozlari berilmaydi. Bundan tashqari, sturge faqat kichik bolaga - maktab o'quvchisiga chegirma oladi.

2016 yil may oyida Osetrov kvartira sotib oldi. U ilgari mol-mulkni ushlab qolishdan foydalanmaganligi sababli, 2016 yil 18-iyun kuni u buxgalteriya bo'limiga 2016 yil uchun 150000 rubl miqdorida mol-mulkni kamaytirishni ta'minlash to'g'risida ariza olib keldi. soliq idorasidan ushlab qolish huquqi to'g'risida xabarnoma. Chegirma 2016 yil iyun oyidan boshlab taqdim etiladi.

Sturgeon dividendlar uchun 13% va 2016 yilda 35% stavka bo'yicha soliq solinmagan.

Ushbu xodim uchun hisoblangan barcha daromadlar, ajratmalar va shaxsiy daromad solig'i jadvalda keltirilgan.

Ish haqi to'lashdan tashqari, xodim moddiy yordam oldi: 2000 rubl. yanvar oyida 6000 rubl. iyunda.

Noyabr oyida yil boshidan hisob-kitob asosida soliq solinadigan daromad 350 ming rubldan oshdi, shuning uchun noyabrdan boshlab bolalar uchun chegirmalar berilmaydi. Ushbu cheklovni hisoblash uchun faqat soliq solinadigan daromad ishlatiladi.

2-NDFL sertifikatiga pullik moddiy yordam to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishga e'tibor bering. Agar xodim bir yilda shaxsiy daromad solig'i bilan to'liq soliqqa tortilmaydigan moliyaviy yordamga ega bo'lgan bo'lsa, miqdoridan qat'i nazar, uni sertifikatga kiritish shart emas.

Agar faqat 4000 rubl miqdorida soliqqa tortilmaydigan oddiy moddiy yordam bo'lsa, u holda u sertifikatda aks etadi.

3. 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

Endi bizda misol uchun barcha dastlabki ma'lumotlar mavjud, biz 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni bosqichma-bosqich ko'rib chiqamiz.

Ustunda sertifikatning belgisi ko'rsatilishi kerak:

1 - agar jismoniy shaxsning daromadlari va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisoblangan, ushlab qolinadigan va o'tkaziladigan ma'lumotlar taqdim etilsa;

2 - agar shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish imkonsiz bo'lsa (yil tugaganidan keyin 1 oydan kechiktirmay);

"Tuzatish raqami" - maydon birlamchi sertifikatni topshirishda va qayta ko'rib chiqilgan ma'lumotlarni taqdim etishda to'ldiriladi. Agar sertifikat asosiy bo'lsa, unda siz 00 raqamini qo'yishingiz kerak, ko'rsatilganlar uchun - 01, 02 va boshqalar.

Kompaniya xato bilan taqdim etgan 2-NDFL sertifikatini bekor qilish mumkin. Buning uchun "Tuzatish raqami" maydoniga siz 99 qiymatini qo'yishingiz kerak va sertifikatda faqat 1 va 2 bo'limlarni tashkilot va shaxs haqida ma'lumot bilan to'ldirishingiz kerak. Bunday bekor qilinadigan sertifikat yangi tayyorlanish sanasiga ega bo'ladi, ammo eski raqam (ya'ni o'sha eski noto'g'ri sertifikat raqami).

Qanday hollarda bu talab qilinishi mumkin? Masalan, agar siz bitta xodim uchun xato qilib bir nechta sertifikat topshirgan bo'lsangiz, siz uchun uzoq vaqt ishlamagan xodim uchun sertifikat topshirgan va hk.

Sertifikatni to'ldirish 1-bo'limga soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishdan boshlanadi: TIN / KPP, tashkilot nomi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning to'liq ismi, OKTMO kodi, telefon.

2-bo'limda daromad olgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar aks ettirilgan: TIN, to'liq ismi, fuqaroligi, tug'ilgan sanasi, pasport ma'lumotlari, yashash joyi. Chet elliklarning o'z dalalari ham bor: fuqarolik mamlakati TIN, Rossiya Federatsiyasida yashash manzili, yashash joyining mamlakat kodi va doimiy yashash joyidagi mamlakat (manzillardan biri ko'rsatilgan).

"Soliq to'lovchining maqomi" maydonida quyidagilardan biri ko'rsatiladi:

• 1 - rezidentlar
• 2 - norezidentlar
• 3 - yuqori malakali mutaxassislar
• 4 - chet elda yashovchi migrantlar (ya'ni ular soliq rezidenti bo'lmagan chet elda yashovchi vatandoshlarni ixtiyoriy ravishda ko'chirishga ko'maklashish davlat dasturining ishtirokchilari)
• 5 - norezident qochqinlar va Rossiya Federatsiyasidan vaqtincha boshpana olganlar
• 6 - patent asosida ishlaydigan chet elliklar.

Tashkilot va shaxs to'g'risidagi ma'lumotlarga ko'ra biz 1 va 2 bo'limlarni to'ldirdik.

Bundan tashqari, shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi guvohnomada daromadlar va ajratmalar to'g'risida batafsil ma'lumot beriladi. 3-bo'limda soliq davrining (yilining) har oyi uchun xodimlar naqd yoki natura shaklida olgan daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. Ushbu bo'limning sarlavhasi bo'lim to'ldirilgan shaxsiy daromad solig'i stavkalarini aks ettiradi. Bizning misolimizda bitta bo'lim bo'ladi, chunki xodim olgan barcha daromadlari 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi.

Har oy uchun Daromad miqdori ustunida xodimning oy davomida olgan umumiy daromad miqdori ko'rsatilgan. Agar bir necha oy ichida xodim professional soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega bo'lsa, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i bilan soliq solinadigan daromad uchun chegirma to'liq bo'lmasa, unda chegirma kodi va uning miqdori ko'rsatiladi.

Shaxsiy daromad solig'idan to'la ozod qilingan daromadlar guvohnomada, masalan, bolani parvarish qilishda va onalik uchun nafaqalarda mavjud emas.

2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun kodlar Federal soliq xizmatining 09/10/15 sonli MMV-7-11 / buyrug'idan olingan [elektron pochta bilan himoyalangan] Bizning namunamizdagi shaklni to'ldirish uchun quyidagilar kerak:

Daromad kodlari:

• 2000 yil - ish haqi
• 2760 - moddiy yordam
• 2012 yil - ta'til uchun to'lov
• 2300 - vaqtincha mehnatga layoqatsizlik uchun nafaqa

Chegirma kodlari:

• 503 - moddiy yordam uchun soliq solinmaydigan chegara
• 114 - birinchi bola uchun
• 115 - ikkinchi bola uchun
• 311 - mulk

4-bo'limda har bir ajratmaning umumiy miqdori ko'rsatilgan holda ularning kodlari bo'yicha ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlar umumlashtiriladi. Bu erda to'langan pul miqdori bilan bog'liq bo'lmagan ajratmalar (3-bo'limda ko'rsatilgan ajratmalardan farqli o'laroq - moddiy yordam, professional ajratmalar uchun).

4-bo'limda biz bolalar uchun ajratmalarni - birinchi va ikkinchi bola uchun alohida va mol-mulkni kamaytirishni yozib olamiz. Bu erda xodimning o'zi uchun ajratmalar, shuningdek, ijtimoiy va sarmoyaviy ajratmalar ko'rsatilishi mumkin.

Mulkni chegirib tashlash to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish uchun sizda soliq organining xodimning uni qo'llash huquqini tasdiqlovchi Xabarnomasi bo'lishi kerak.

5. Soliq bazasi va soliq to'g'risidagi ma'lumotlar

5-bo'limda daromadlar sarhisob qilinadi, soliq bazasi aniqlanadi va shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqiladi. Daromadning umumiy miqdorini - 3-bo'limdan olingan daromadlar summasining umumiy qiymatini ko'rsatadi. Keyingi satrda soliq bazasi qayd etiladi, bu daromadning umumiy miqdori va soliq imtiyozlari summasi o'rtasidagi farq sifatida topilishi mumkin (summa 3 va 4-bo'limlar uchun ajratmalar).

Hisoblangan soliq summasi satrida hisoblangan soliq summasi qayd etiladi, ya'ni. soliq stavkasi bo'yicha soliq bazasining mahsuloti. Keyinchalik, satrlar ushlab qolingan, ro'yxatga olingan soliq miqdori, keraksiz ushlab qolingan va ushlab qolinmaganligi to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldiriladi.

Osetrov uchun:

Qabul qilingan daromadning umumiy miqdori 423,500 rublni tashkil qiladi.

Chegirmalar miqdori 9800 (birinchi bola) + 14000 (ikkinchi bola) + 238200 (mulk) + 4000 (soliq solinmaydigan moddiy yordam) = 266000 rubl.

Soliq bazasi - 157 500 rubl.

Soliq miqdori 20 475 rublni tashkil qiladi.

Agar xodimning yil davomida daromadiga nisbatan turli xil stavkalar qo'llanilgan bo'lsa, unda 3-5 bo'limlari bir nechta bo'ladi. 3-5 bo'limlar soni ishlatilgan garovlar soniga teng bo'ladi.

"Vizasiz" mamlakatlarning chet ellik ishchilari bo'lgan kompaniyalar uchun belgilangan avans to'lovlari to'g'risidagi ma'lumotlar foydali bo'ladi.

6. 2-NDFL sertifikatlarini qaerga topshirish kerak

Soliq agentlari 2-NDFL shaklidagi guvohnomalarni ro'yxatdan o'tgan joyidagi soliq idorasiga topshiradilar. Bunday talab Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandida ko'rsatilgan. Ya'ni, tashkilot (yoki bo'linma) joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxsning yashash joyida.

Elektron hujjat aylanishi operatori orqali telekommunikatsiya kanallari orqali sertifikatlarni elektron shaklda taqdim etish. Soliq agentligidan daromad olgan fuqarolar soni yil davomida 25 kishidan kam bo'lgan taqdirdagina qog'ozga sertifikatlarni rasmiylashtirishga ruxsat beriladi.

2016 yil 1 yanvardan soliq agentlariga noto'g'ri ma'lumotlar kiritilgan hujjatlarni taqdim etganliklari uchun jarima joriy etildi. Agar soliq organlari 2-NDFL shaklidagi xatolarni aniqlasa, jarima qo'llaniladi. Jarima miqdori yolg'on ma'lumotlar bilan har bir sertifikat uchun 500 rublni tashkil etadi.

Shuning uchun, 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni diqqat bilan o'rganib chiqing va xato qilmang. Agar siz to'satdan xatoni sezsangiz, soliq idoralari sizning oldingizda topguncha uni tuzatishga yuring.

7. 1s 8.3 da 2-ndfl-ga yordam bering

1C: Buxgalteriya dasturida yozuvlarni yuritadiganlar uchun - 1-darajali 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirishni ko'ring: Buxgalteriya video formatida.

2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda qanday muammoli savollaringiz bor? Ulardan izohlarda so'rang!

Amaliy misol yordamida 2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak