Не редкость, когда бухгалтер, выплачивая ту или иную сумму работнику, задается вопросом: а облагается ли эта выплата НДФЛ и страховыми взносами? А учитывается ли она для целей налогообложения?

Нулевой отчет в ПФР 2016

Вопрос о нулевой отчетности в ПФР встает, как правило, в том случае, когда деятельность страхователь не ведет. Может организацию только недавно зарегистрировали и пока в ней числится только директор, а производство еще не запущено. А может, организация работала, но по каким-то причинам приостановила деятельность, в связи с чем все работники в отпуске без содержания и выплаты никому не начисляются. Так что сдавать в ПФР при нулевой отчетности, точнее при деятельности с нулевыми показателями?

Представлять расчет по форме РСВ-1 (утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п) должен каждый страхователь по окончании отчетного и расчетного периода (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). И никакие исключения для случаев, когда деятельность организации или ИП приостановлена, Законом 212-ФЗ не предусмотрены. В таком ключе высказывался и Минтруд (Письмо Минтруда России от 29.09.2014 N 17-4/ООГ-817). Поэтому даже если выплаты в пользу физлиц страхователь не делает, и соответственно, страховые взносы не начисляет, представить нулевой РСВ-1 в свое отделение ПФР он обязан.

Штраф за несдачу нулевого отчета в ПФР 2016

Итак, возможен ли штраф за несдачу нулевой отчетности в ПФР? Начнем с того, что непредставление расчета РСВ-1 грозит страхователю штрафом , который по общему правилу рассчитывается как определенный процент от суммы взносов к уплате. Из этого можно было бы сделать вывод, что штраф за несдачу нулевой отчетности в Пенсионный фонд выставить не смогут: сколько на ноль не умножай, все равно будет ноль. Однако Законом установлен минимальный штраф в размере 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ). Поэтому за непредставление нулевой отчетности в ПФР за 2016 год, к примеру, штраф вам все-таки выставят. Так не проще ли сдать «нулевку»? Тем более что в ее заполнении нет ничего сложного.

Заполнение нулевого РСВ-1

В составе нулевого отчета в ПФР должны быть (п. 3 Порядка, утв. Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 N 2п):

• титульный лист. Он заполняется в общем порядке;
• раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2, в которых обычно показывают расчет суммы начисленных взносов во внебюджетные фонды. А в случае с «нулевкой» в пустых графах проставляются прочерки (

Независимо от формы собственности, каждый предприниматель, предприятие или учреждение обязано сдавать отчетность в органы государственного контроля. В частности, в Пенсионный Фонд. Даже если по каким-либо причинам в отчетном периоде не велась хозяйственная деятельность, это не освобождает юридическое лицо от выполнения такой обязанности. В этом случае сдается нулевая отчетность.

Кто сдает отчетность в Пенсионный фонд и какие документы необходимы для этого?

Сдавать отчетность в Пенсионный Фонд должен каждый зарегистрированный работодатель. ИП также отчитываются в ПФР, если есть хотя бы один наемный работник.

В ПФР сдается следующая отчетность:

• Форма РСВ-1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»
• Форма СЗВ-6 «Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах»
• Формы АДВ-6 «Сведения о получении и обмене страховых свидетельств»
• Если на предприятии работают пенсионеры, то необходимо сдавать отдельную форму для этой категории

Каждая из этих форм включает в себя еще несколько. Каждая форма документа должна быть упакована в отельные пачки. В одной пачке допускается представлять не более 200-сот документов. Это касается как электронной отчетности, так и бумажной.

Индивидуальные сведения должны подаваться на каждого работника, в том числе на тех, кто уволился в этом отчётном периоде. У каждого работника должен быть свой регистрационный номер.

Если в данном отчетном периоде не осуществлялась хозяйственная деятельность и не производились какие-либо отчисления, то сдается только форма РСВ-1. СЗВ-6 в таких случаях не представляется.

Страховые взносы в Пенсионный Фонд следует платить ежемесячно, а отчетность сдавать ежеквартально. Сведения предоставляются не позднее 15 числа второго месяца, после отчетного. Например, за первый квартал необходимо отчитаться до 15 мая. Кроме ежеквартальных отчетов, также необходимо предоставить отчетность за год.

Если на предприятии работает менее 50 человек, то тогда следует отправлять отчетность только в электронном виде. Остальные могут сами выбирать, какой способ сдачи им более удобен. Но при предоставлении нулевой отчетности допускается только бумажная форма.

Штрафные санкции, если отчетность не сдана в установленный срок

Если не производились никакие выплаты наемным сотрудникам (например, единственный наемный сотрудник находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком), то ИП должен приложить соответствующее информационное письмо.

За непредставление отчетности в установленный законом срок на фирму может быть наложен штраф. Сумма штрафа будет равна 5% от суммы начисленных взносов в ПФР за последние 3 месяца. Такая сумма взимается за каждый полный, а также неполный месяц просрочки. Однако есть ограничение - штраф не может быть больше 30% от суммы уже начисленных взносов или больше 1000 рублей.

В том случае, если за последние 3 месяца сдавалась нулевая отчетность, то штраф начислять не с чего. В этом случае устанавливается максимальная сумма штрафа - 1000 рублей. Если за какой-то период у фирмы была переплата, то штраф все равно будет начислен. При этом оплата произойдет со счета компании автоматически.

Как гарантированно сдать нулевую отчетность в ПФР без ошибок?

Многие предприниматели путаются и не знают, как и когда сдавать отчетность в ПФР, нулевая они или нет, и другие важные моменты.

Чтобы не возникло проблем с уплатой последующих штрафов, обратитесь к специалистам нашей компании.

Мы подберем необходимые документы, сформируем их пачками и предоставим в ПФР в установленные сроки.

Для уточнения деталей по формированию и сдаче отчетности в Пенсионный Фонд, оставьте заявку ниже. Специалист свяжется с вами в удобное время!

Отчеты по упрощенной системе налогообложения сдаются один раз в год. При нулевой отчетности в декларации заполняются только постоянные данные, а вместо цифр, характеризующих хозяйственную деятельность, проставляются нули или ставится прочерк.

При отсутствии отчислений и перечислений в Фонд социального страхования за отчетный период организация и ИП сдают в ФСС нулевую отчетность. Налогоплательщиков, не сдавших вовремя такие отчеты, ждут штрафные санкции до 5 000 руб!

Применение режима единого налога на вмененный доход не освобождает налогоплательщика от сдачи декларации даже при полном отсутствии хозяйственной и финансовой деятельности в отчетном периоде. В этом случае применяется так называемая «нулевая» отчетность.

Предприниматели, учреждения или предприятия должны сдавать отчеты для проверки в госконтроль. При этом форма собственности значения не имеет. Сдача этих документов необходима и в Пенсионный Фонд. Но деятельность хозяйственного характера может не присутствовать в периоде, за который сдается отчет. Несмотря на это, организация все равно обязана выполнить это условие – сдачу нулевой отчетности.

Кто сдает отчетность в Пенсионный фонд и какие документы необходимы для этого?

Сдают отчет для пенсионного фонда абсолютно все зарегистрированные работодатели. Индивидуальный предприниматель тоже обязан отчитаться в ПФР , и даже в том случае, если имеется хотя бы один зарегистрированный работник.

В ПФР сдается следующая отчетность :

1. Расчет по страховым платежам по форме РСВ-1.

2. Квитанции и чеки об оплате счетов по страхованию, по форме СЗВ-6.

3. Если вы получали или меняли страховое свидетельство в отчетный период, вам необходимо предоставить форму АДВ-6.

4. Для сотрудников-пенсионеров предусматривается отдельная форма.

У каждой нормы в подсписке имеется еще. И документы каждой отдельной формы должны быть по-отдельности упакованы каждая в свою пачку. Одна пачка может состоять максимум из двухсот документов. Таким стандартам подчиняются и бумажные отчеты, и отчеты в электронном виде.

Сведения индивидуального характера подаются на каждого сотрудника, даже если он был уволен, но именно в этом отчетном периоде. При этом, каждый сотрудник имеет свой личный номер регистрации.

Если же хозяйственная деятельность отсутствовала в этом периоде отчетности, и предприятие не совершало каких-либо отчислений, то к сдаче готовятся форма РСВ-1. СЗВ-6 тогда не нужна.

Ежемесячно к оплате нужно включать страховой взнос в ПФ, отчетность же сдается каждый квартал. Все необходимые документы предоставляются не позже пятнадцатого числа следующего месяца. К примеру: до 15 мая отчитываетесь за первый квартал. Вам будет необходимо предъявить отчеты за год, кроме ежеквартальных.

Если коллектив предприятия составляет меньше пятидесяти человек, то отчеты сдаются исключительно в электронной форме. Все другие предприятия сами решают каким будет вид сдачи отчетности. Что касается нулевого отчета, то его сдача разрешена только в бумажном виде.

Штрафные санкции, если отчетность не сдана в установленный срок

Когда предприятие не совершает никаких финансовых выплат сотрудникам (материальной помощи на оздоровление или по причине декрета), то в таком случае ИП вместе с отчетом обязано вложить письмо с информацией об этом сотруднике и причине отсутствия выплат. Если отчет не будет предоставлен в срок, который установлен законом, фирму штрафуют в размере пяти процентов от взносов в ПФР, начисленных за последние три месяца. Эти деньги отчисляются за полный, либо же неполный месяц, когда была просрочена сдача. Ограничение штрафа – это сумма не более тридцати процентов от взносов, которые уже были начислены, или же не более тысячи рублей.

Но если же последние три месяца нулевой отчет был сдан и штраф оплачивать нечем, тогда принимается решение об установленной сумме штрафа в размере 1000 рублей. И даже если фирма имеет переплату, то штраф, тем не менее, начисляется. Его оплата производится со счета компании.

Юридические лица и Индивидуальные предприниматели, после регистрации в налоговой инспекции и постановки на учет в Пенсионном фонде России, обязаны своевременно предоставлять отчетность независимо от того, велась у них финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде или нет. Работа по составлению такой отчетности всегда сопряжена с немалым документооборотом, и что особенно важно, с точным и грамотным составлением и заполнением всех форм.

Часть руководителей считает, что если деятельность в организации не велась, то и нулевая отчетность в пфр сдаваться не должна. Это ошибочное мнение и последствия такой самоуверенности весьма печальны – от штрафов до блокировки расчетного счета. Другая часть руководителей считает, что нулевая отчетность в Пенсионный фонд не требует специальных знаний, достаточно лишь проставить нули в требуемых формах и отправить отчет в конверте почтой. Не редко случаются ситуации, когда в заполнении такой отчетности допускаются незначительные ошибки и весь нулевой отчет в пфр считается непринятым. Узнает об этом руководитель лишь после того, когда к организации будут применены штрафные санкции, т.к. сдача нулевой отчетности в ПФР была несвоевременной. Сегодня штраф за непредставление в установленный срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам более 180 календарных дней составляет не менее 1 000 рублей.

Кроме того, руководителю не всегда удаётся отследить новейшие изменения и требования законодательства, форм отчетности и сроки её сдачи. Так, с 2011 года, нулевая отчетность в Пенсионный фонд сдается не позднее 15 числа второго месяца, следующего за расчетным кварталом. Если за отчетный период деятельность на предприятии не велась или была минимальна, но выплаты в пользу физических лиц не производились, необходимо сдавать нулевой отчет. Для юридических лиц это будет нулевая отчетность РСВ-1 , которая будет являться подтверждением, что сведения персонифицированного учета являются нулевыми. Также, если хозяйственная деятельность не велась, но были произведены выплаты сотрудникам или иным физическим лицам, то предприятие должно сдать полный комплект: РСВ-1; АДВ-6-2; АДВ-6-3; СЗВ-6-2; СЗВ-6-1. Для индивидуальных предпринимателей понятие нулевая отчетность в ПФР не совсем применимо, так как они независимо от того, велась деятельность или нет, ежегодно платят фиксированные взносы в ПФ, и поэтому их отчетность не может быть нулевой. В данном случае сдается форма РСВ-2, а если индивидуальный предприниматель зарегистрирован в качестве работодателя, то он сдает полный комплект нулевой отчетности в ПФР, как и юридические лица.

Наша бухгалтерская компания предлагает вам воспользоваться нашей и передать нам ведение бухгалтерского учета вашей организации. Наши специалисты грамотно и без задержек сформируют нулевой персонифицированный отчет , другие формы для вашей организации и своевременно сдадут её в контролирующие органы. Плюсы для вас при таком сотрудничестве очевидны – вы спокойны и уверены, что к вашей организации не будут применены штрафные санкции, а значит, вы сможете уделять больше времени основному бизнесу.

Обязанность по сдаче отчетности в ПФР возложена на всех работодателей, зарегистрированных в ПФР в качестве страхователей. Организации сразу встают на учет в ПФР, т.к. у них должен быть как минимум один работник – директор.

Какие отчеты сдавать в ПФР

В 2015 году отчет по уплаченным и начисленным взносам сдается по форме РСВ-1. Она была утверждена в 2014 году. Скачать бланк для отчета РСВ-1 можно на сайте ПФР. Здесь указываются взносы на пенсионное и медицинское страхование, которые были начислены и оплачены в отношении штатных сотрудников и подрядчиков (физлиц), оказывающих услуги по гражданско-правовым договорам.

ИП сдают отчеты только при привлечении наемной силы. По фиксированным взносам, а также по взносам 1% с доходов выше 300 тыс.р., предпринимателям в 2015 году отчитываться не нужно.

Как заполнять отчет РСВ-1

Отчет РСВ-1 состоит из 6 разделов. Заполнять все разделы страхователю не нужно, необходимо учитывать специфику его деятельности.

1 раздел включает расчет по начисленным и уплаченных взносов. Он предназначен для всех страхователей. Подраздел 2.1. заполняют все страхователи по каждому применяемому тарифу страховых взносов, подразделы 2.2.-2.4. предназначены только для тех, кто применяет доптарифы.

3 раздел заполняют все те, кто применяет льготные тарифы. В зависимости от основания для пониженного тарифа, заполняется тот или иной подраздел.

4 раздел предназначен для страхователей, которые доначисляют взносы за предыдущие периоды, либо самостоятельно, либо на основании проверок.

5 раздел для страхователей, оплачивающих деятельность в студотрядах.

6 раздел заполняют те, кто в отчетном периоде выплачивал вознаграждения лицам в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров. На каждого сотрудника он заполняется по-отдельности.

Нулевой отчет в ПФР

Важно обратить внимание, что отчетность необходимо сдавать даже при отсутствии деятельности.

Если ИП уже уволил всех наемных работников, а с учета не снялся, он обязан продолжать сдавать нулевые отчеты. Необходимость предоставления нулевых отчетов возложена и на компании, которые по разным причинам не вели деятельность в течение квартала. Т.е. все без исключения ООО должны предоставлять отчеты в ПФР в установленные сроки.

В нулевом отчете заполняется титульный лист, а также первый и второй разделы с прочерками в соответствующих строках.

Как передать отчет в ПФР

Отчетность в ПФР можно передать при личном визите в отделение фонда, по почте заказным письмом с описью вложения, либо дистанционно через интернет. В последнем случае необходимо предварительно заключить с ПФР договор об электронном документообороте.

С 2015 все больше работодателей обязаны будут сдавать отчетность в электронном виде. Теперь такое требование распространяется на все компании и ИП со штатом более 25 человек.

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2015 году

Отчетность в ПФР сдается ежеквартально. Сведения предоставляются накопительным итогом по результатам квартала, полугодия, 3 кварталов и года.

В 2015 году сроки предоставления отчетности будут зависеть от формы ее предоставления. Для тех, кто предоставляет отчетность на бумаге, ее нужно отправить не позднее 15 числа второго месяца, следующего за кварталом. Это 15 мая 2015 года, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля.

Для тех, кто отчитывается в электронном виде, предусмотрен дополнительный пятидневный бонус. Им можно предоставлять сведения до 20 числа каждого второго месяца после окончания квартала.

Штраф за несвоевременно сданный отчет в ПФР составляет 5% от страховых взносов за квартал, но не менее 1000 р.