Собственники бизнеса ограничены законодательством в свободном распоряжении средствами. Операции проверяются, а нарушителей ждут неприятности. Потому необходима людям надежная схема обналичивания денег через ООО или индивидуального предпринимателя (ИП). Таковых существует несколько. Каждая методика имеет положительные стороны и, к сожалению, риски. Разберем, как действовать в 2017 году, чтобы получить собственные деньги с наименьшими проблемами.

Кто запрещает просто так воспользоваться средствами

Экономические операции предприятия подчиняются действующему законодательству. Тратить их разрешено на нужды производства, развитие и иное. Владелец компании не может взять их для удовлетворения собственных нужд. Ведь в уставе существует разделение имущества:

• учредителей;
• юридического лица.

Разработано несколько способов вывода средств:

1. посредством перечисления дивидендов;
2. схемы обналичивания денег через ИП;
3. путем предоставления беспроцентного кредита;
4. подотчетные траты на развитие бизнеса;
5. списание в расходную часть.

Внимание: перечисленные методики являются легальными. Однако необходимо знать, как их правильно оформить. Для сведения: намного меньше проблем возникает у предпринимателей, которые обналичивают собственный капитал после уплаты всех обязательных налогов.

Выгодно ли платить дивиденды

Законодательно разрешено отчислять дивиденды не чаще раза в квартал. Однако это условие должно быть приписано в уставных документах:

1. проводится общее собрание;
2. выносится вопрос о распределении прибыли;
3. фиксируется в протоколе;
4. вносится в Устав предприятия.

Важно: дивиденды исчисляются после выплаты всех обязательных сборов из чистой прибыли предприятия. То есть, если в отчете убытки, то методика не сработает.

Выгода способа зависит от того, сколько придется затратить на обналичку.

Данный метод считается самым невыгодным. И вот почему:

1. Согласно законодательству прибыль подлежит налогообложению в размере 20%.
2. Кроме того, с суммы дивидендов удерживается подоходный налог (НДФЛ) - еще 13%.
3. Таким образом, с каждого рубля придется отдать в пользу бюджета 44%:
4. Если желаете вывести 1 000 руб., то придется в компании запланировать 1 440 руб.

Совет: данную методику лучше отложить на крайний случай.

Оплата по трудовому договору

Эта методика подойдет всем. Для ее реализации необходимо трудоустроиться в собственную компанию. Зарплата начисляется и выплачивается в соответствии с Трудовым кодексом (2 раза в месяц). Размер ее регулирует собственник. Государство контролирует только нижнюю рамку, которая равна показателю минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Выплата себе заработка по договору также обходится немало:

1. Работодатель обязан вносить за труженика:
   • НДФЛ (13%);
   • обязательные пенсионные и страховые взносы - еще 30%.
2. Кроме того, нужно будет регулярно подавать отчетность (бухгалтера нанять).

Отчисления в бюджетные структуры будут зависеть от способа регистрации:

1. компания с общей системой налогообложения потеряет 19,5% с каждого рубля;
2. если действует «упрощенка», то больше - 27%.

Важно: существуют налоговые скидки для заработка, превышающего 796 000 руб.

Если назначить себе зарплату в таком размере, то потери снизятся до:

• 8% при общей системе;
• 13% при упрощенке.

Скачать для просмотра и печати:

Выделение беспроцентного займа

Данная методика рекомендуется предпринимателям, работающим по упрощенке. Нужно составить договор между юрлицом и учредителем о выделении займа:

• под проценты, при этом человек не получает выгоды, следовательно, не придется оплачивать налог;
• без дополнительных отчислений, придётся перечислить НДФЛ в размере 35% от выгоды.

Внимание: за беспроцентный заем нужно будет перечислить налогов в размере 26 рублей с каждой тысячи. Методика считается выгодной.

Через оплату услуг ИП

Данная методика считается самой выгодной и безопасной. Кроме того, она позволяет сэкономить деньги на подоходном налоге. Делать следует так:

1. С ИП заключается договор на предоставление услуг или выполнение работ:
   • подходящих по профилю фирмы;
   • за которые просто отчитаться.
2. Деньги бухгалтерия проводит, а наличные ИП передает учредителю.

Например, можно заказать проведение тренинга. Отчетом будет программа мероприятия. Тема заказа зависит от специфики компании. Следует заранее приготовить документы, подтверждающие предоставление услуг. Тогда налоговая не станет придираться.

Внимание: выгода от такой операции очевидна. Стоимость заказанной услуги снижает налогооблагаемую прибыль. Следовательно, уменьшается НДС. К примеру, если ООО работает по общей системе, а ИП по упрощенке, то на каждой выведенной тысяче можно сэкономить 140 руб.

В использовании такого способа существуют некоторые ограничения:

1. соглашение с ИП должно соответствовать требованиям законодательства;
2. к нему прилагаются акты выполненных работ со всеми реквизитами и другая документация (по ситуации);
3. оплата не может превышать 10-20% общей суммы прибыльности предприятия в месяц.

Стоит ли расковать с подотчетными средствами

Существует еще один легальный метод обналичивания денег предприятия. Подойдёт он только тому собственнику, у которого есть трудовой договор с фирмой. Суть способа состоит в выделении средств на нужды производственного процесса:

1. пишется заявка, в которой указывается цель использования денег;
2. на основании визы директора компании бухгалтерия выдает наличные;
3. налогом сумма не облагается;
4. но за нее нужно отчитаться.

Риск состоит в следующем:

1. Если отчет подан не вовремя, то деньги налоговая проверка включит в доход получателя (собственника). На них доначислят полагающиеся обязательные взносы и НДФЛ:
   • всего потери составят 600 руб. с каждой тысячи.
2. Но и при предоставлении отчетности не все так просто. Приобретённые товары или предоставленные услуги могут затребовать в натуральном виде. То есть просто чеками обойтись не получится. Если выявится подлог, то придется долго объясняться, да еще и штраф выплатить за нецелевой расход.

Внимание: особенности рискованно выделять под отчет средства предпринимателям, использующим кассовые аппараты. Их часто проверяют.

Посмотрите видео о подотчетах и выводе наличных из своей фирмы

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему

Так называемая обналичка денег через ИП – это один из видов экономических махинаций, который призван уходить от налогообложения. Это незаконная схема, поэтому за такие манипуляции можно получить уголовное наказание.

Под обналичкой подразумевается операция по переводу безналичных активов в наличные средства. В эпоху развитой кредитно-карточной системы, предприятиям нет необходимости держать большое количество наличных денежных средств. Они могут потребоваться только для:

• выдачи зарплаты;
• социальных выплат;
• выплаты денежных средств на текущие расходы;
• оплаты поставщикам.

Вывод наличных средств для оплаты перечисленных статей расходов не отличается сложностью – для этого достаточно, чтобы бухгалтерия создала соответствующие распоряжения. Однако некоторые предприятия пытаются вывести наличные средства на цели, не предусмотренные законодательством.

Главная задача таких манипуляций – максимально снизить налогообложение. В особо печальных случаях такие действия проводятся с целью хищения активов предприятия. Способы обналичить средства существуют, и в некоторых случаях такие схемы даже можно признать законными.

Способы обналички

Рассмотрим наиболее популярные способны обналички средств:

• ИП однодневка. Регистрируется новый индивидуальный предприниматель (сегодня процесс протекает быстро, поэтому проблем на данном этапе не возникает). Затем предприятие (которое решило незаконно вывести наличные средства) перечисляет этому ИП денежные средства за предоставление какой-то услуги. После получения денег частный предприниматель просто исчезает. Нередко для проведения подобных манипуляций злоумышленники выбирают людей из маргинальной прослойки общества (алкоголики, наркоманы и т.д.).
• Регистрация ИП по чужим документам. Бывают ситуации ещё хуже, когда ИП регистрируется по украденным документам. Для проведения такой махинации злоумышленникам необходимо иметь подельников в налоговой. Разумеется, такие действия повлекут за собой уголовную ответственность.
• С использованием банка. Некоторые недобросовестные банки помогают предприятием выводить наличные средства в обход стандартному налогообложению. Главная проблема заключается в том, что такая схема представляется законной и привлечь к ответственности за неё практически невозможно.
• Через материнский капитал. Речь идёт о проведении фиктивной сделки купли-продажи с использованием мат. капитала.

Какие существуют риски подобных схем

Государство тщательно следит за денежным оборотом всех предприятий, и максимально оперативно реагирует на подозрительную обналичку по средствам ИП.

Для того чтобы не допускать подобных махинаций, налоговые службы проводят следующие операции:

• Просмотр банковских операций у физических лиц, работающих в частных предприятиях. Все транзакции доступны государственным службам, поэтому они всегда могут узнать, откуда и на какие цели были получены средства.
• Наблюдение за счетами предприятий. Налоговая служба и пенсионный фонд активно борются против такого явления как «серая» зарплата. Под данным понятием подразумевается, когда работодатель «по бумагам» проводит лишь часть от выплачиваемых средств на заработную плату сотрудникам. Оставшуюся (зачастую большую) часть он передаёт «в конверте». Развитая банковская система усложняет нечестным предпринимателям проведение подобных махинаций.
• Внезапные проверки бухгалтерии. Если у налоговых органов возникли подозрения в нечестности предприятия, они могут нагрянуть с проверкой. В таком случае выявить нарушения им не составляет труда.

Какая следует ответственность за подобные махинации

Если махинации будут раскрыты, то предпринимателя ждут весьма серьезные последствия. В большинстве случаев такие правонарушения носят систематический характер, что является отягчающим обстоятельством.

Как таковой статьи за незаконное обналичивание денежных средств нет. Однако в данном случае применяются другие статьи УК РФ:

• Руководителей предприятия ждет наказание по ст. 192 и 327 УК РФ. Это уклонение от налогов и создание поддельных документов. До 6 лет лишения свободы.
• При создании фиктивных ИП или договоров (оказание услуг или сделки купли-продажи) применяется статья 171 – незаконное предпринимательство. По ней можно сесть в тюрьму на срок до 7 лет.
• За скрытие доходов предусмотрена статья 174, наказание такое же.
• Банковские организации, участвующие в мошеннических схемах, ждут огромные денежные штрафы. В особо вопиющих случаях сотрудников, принимающих в них непосредственное участие, ждёт наказание по 174 статье.

Обычно незаконная обналичка совершается несколькими людьми, то есть имеет место создание ОПГ. Это является ещё одним отягчающим фактором. Поэтому в большинстве случаев обвиненных ждет максимально возможное наказание (по статьям, которые были применены).

Альтернативный метод – через ООО

Рассмотрим способы обналичивания, которые возможно провести на законных основаниях. Согласно 286 статье Гражданского Кодекса РФ, финансовые операции между предприятиями любого типа проводятся по средствам безналичных счетов. Поэтому для того чтобы вывести свои обороты в «хрустящие купюры», то есть в наличные, необходимо найти вескую причину.

В условиях российского законодательства возможны следующие варианты:

• Выплата дивидендов. Раз в 3 месяца, учредитель ООО имеет право получать «на руки» дивиденды от чистой прибыли предприятия. В таком случае будет удержан налог в размере 9% (что, однако меньше, чем при стандартном выводе безналичных средств в наличные). Если такая операция будет проводиться слишком часто, либо налоги не будут уплачены, то можно быть привлеченным к административной ответственности.
• Выделение средств на хозяйственные расходы. Четких ограничений (относительно доходов предприятия) нет, гипотетически ООО может списать хоть большую часть своей чистой прибыли на покрытие данной статьи расходов. Однако для того чтобы не было проблем с налоговыми органами, необходимо отчитаться за каждый выделенный рубль. В частности, бухгалтерии нужно предоставить отчетные документы (чеки, расходные ордеры и т.д.). Со вторым предприятием (которому нужно обналичить средства) составляется договор на оказание каких-либо хозяйственных услуг, например, клининговых. После того как деньги с безналичного счета сняты, они передаются этой организации. Важно: такая схема видится законной только в том случае, если второе предприятие действительно оказало описанные услуги. Для того чтобы была выгода от таких действий, нередко в несколько раз завышают ценник (это не противоречит закону). Однако некоторые пользуются такой возможностью и предоставляют услуги (или товары) только «на бумаге». Такая схема уже представляется мошеннической.
• Выдача займа. Для получения наличных средств, можно выдать их в качестве кредита любому из учредителей. Срок погашения займа устанавливает сама организация и законом данный пункт никак не ограничен. Организация вправе установить срок выплаты хоть 50 лет. У такого способа обналичивания есть существенный минус – рано или поздно деньги все равно придется возвращать. Другой момент – если установить слишком большой период возврата займа, это может насторожить налоговые органы, и они решат провести проверку предприятия.

В целом описанные способы законны, но, чтобы они оставались таковыми, необходимо четко соблюдать все инструкции и при малейшем отклонении, можно столкнуться с серьезными проблемами с налоговой.

На видео о незаконной обналичке

Использование любого из представленных выше методов несет в себе опасность попасть под уголовную ответственность. Поэтому мы крайне не рекомендуем вам их использовать.

С 01.07.2017 года в счетах-фактурах появилась новая строка 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Естественно, заполнять этот реквизит нужно лишь при его наличии. В противном случае эту строку можно просто оставить пустой.

Получение льготы по имущественным налогам упростили

Со следующего года гражданам, имеющим право на льготу по налогу на имущество, транспортному и/или земельному налогу, не придется представлять в ИФНС подтверждающие право на льготу документы.

Кадастровая стоимость недвижимости не определена: что с налогом на имущество

Может случиться так, что объект недвижимости уже включен в «кадастровый» перечень, а вот его кадастровая стоимость еще не определена. Возникает вопрос: как организации посчитать налог на имущество по такому объекту.

Обналичка денег через ИП: ответственность 2017

Так называемое «обналичивание» позволяет коммерсантам уходить от налогов путем занижения соответствующей налоговой базы. Как правило, для этого заключаются фиктивные сделки и осуществляются реальные переводы денежных средств за несуществующие товары или услуги. Такие действия незаконны. Одним из методов ухода от налогов является обналичка денег через ИП. Ответственность в 2017 году, как и ранее, за подобные действия уголовная и может последовать для всех участников подобного фиктивного оборота. Рассмотрим основные виды такой ответственности.

Обналичка денег через ИП. Ответственность

Руководствуясь многолетним опытом борьбы с применения «серых схем» между контрагентами, правоохранители выделяют основные признаки, свидетельствующие о неправомерных действиях в сфере оборота денежных средств;

• одноразовый или непродолжительный период коммерческой деятельности;
• открытие коммерсантами счетов в местах, отличных от их места нахождения;
• перечисление на счета ИП за работы или услуги, не относящиеся к деятельности организации;
• неведение ИП реальной коммерческой деятельности.

Обнаружение правоохранительными органами соответствующих фактов и наличие у них доказательств того, что в действиях лица имеются признаки обналичивания через ИП, повлекут ответственность, установленную российским законодательством.

Составы преступлений за обналичивание через ИП и ответственность за их совершение

Прежде всего за уклонение от налогов последует ответственность для должностных лиц организации, участвовавших в рассматриваемых неправомерных действиях.

В частности, единоличный исполнительный орган может «пострадать» по статье 199 УК РФ. Она предусматривает ответственность за совершенные с умыслом действия, которые направлены на неуплату налогов в крупном или особо крупном размере, что повлекло их непоступление в бюджет. Квалификация деяния по указанной статье осуществляется в случае указания лицом в декларации сведений, не соответствующих действительности.

Мерой ответственности за такие деяния могут стать штраф, принудительные работы, арест или лишение свободы (до 2 лет).

Кроме того, должностное лицо, задействованное в подделке документов, может быть привлечено к ответственности по ст. 327 УК РФ в виде:

• ограничения свободы;
• принудительных работ;
• ареста;
• лишения свободы (до 2 лет).

Отдельно следует остановиться на наказании ИП за подобные деяния. Ответственность ИП за обналичивание денежных средств влечет санкции, предусмотренные.

Пик расцвета криминалитета и обналичивания нелегальных денежных средств пришёлся на начало 90-х годов прошлого века. В те времена было придумано огромное количество методов, позволяющих обмануть государство и быстро обогатиться. Ситуация в стране несколько изменилась, но все же остались лица, которые занимаются легализацией доходов, хотя схемы несколько изменились и стали более изощренными. Самая распространенная схема - обналичивание денег через ИП или ООО.

Терминология

В народе существует два слова, которые очень созвучны - «обналичка» и «обналичивание», эти выражения обычно используются в одинаковом значении. Однако имеют совершенно разное значение:

1. «обналичивание» - это простое снятие денежных средств с расчетного счета или процесс конвертации ценных бумаг в «живые» деньги, то есть способ не предполагает никаких нарушений норм действующего законодательства;
2. «обналичка» или «обнал» - это вывод средств с расчетного счета, без уплаты налогов, то есть наказуемое деяние.

В то же время грань между двумя понятиями очень тонкая, поэтому очень часто один способ пересекается с другим. Может проводиться «обналичивание», то есть вывод средств с определенной целью, а по факту, деньги будут потрачены на другие нужды, то есть уже нарушается законодательство.

Самая распространенная махинация

Схема обналичивания денег через ИП проводится в несколько этапов:

• создается новое лицо - индивидуальный предприниматель, который по факту будет действовать только на протяжении нескольких дней;
• открывается расчетный счет в кредитно-финансовом учреждении;
• с ИП заключается какой-либо договор, как правило, на оказание услуг. Если договор поставки, то предметом сделки будет такая продукция, приобретение которой практически невозможно отследить даже правоохранительным и контролирующим органам, к примеру, права на интеллектуальную собственность или договор аренды помещения;
• в оговоренном размере средства перечисляются на счет ИП;
• в итоге физическое лицо исчезает.

После снятия денег со счета схема обналичивания денег через ИП практически уже завершена. Физическому лицу - предпринимателю - не нужно отчитываться ни перед банком, ни перед контролирующими органами, зачем он снимает средства. Не предусмотрена за снятие денег и ответственность, естественно, если не будет доказано, что ИП является фирмой-однодневкой.

Обычно для участия в схеме обналичивания денег через ИП, то есть, в качестве такого лица привлекаются граждане, имеющие определенные проблемы с алкоголем или наркотическими средствами.

Махинация с участием банковского учреждения

Некоторые финансово-кредитные учреждения также не возражают против получения определенного процента за мошеннические деяния. В данном случае индивидуальный предприниматель и не потребуется, а используется обычное физическое лицо, на которое открывается счет. На этот счет переводятся средства и снимаются. Исчезает получатель-мошенник и деньги. Конечно, в этом случае к предприятию, переводящему большие средства на частный счет, будет много вопросов. В качестве физического лица также используются неблагонадежные граждане или даже утраченные или украденные паспорта.

Сколько могут запросить за услуги?

Естественно, что не бесплатно будет обналичивание денег через ИП, процент может достигать отметки 15. Ранее, когда налоговая служба и правоохранительные органы не так «усиленно» боролись с мошенниками, за услуги брали не больше 8%. Но самое интересное, что взятые деньги за обналичивание совершенно не дают никаких гарантий защиты от правоохранительных органов.

Ответственность

Действительно, в законодательных актах нет такого понятия, как «обналичка», но это совершенно не значит, что нет ответственности за такие деяния. Мошеннику может быть предъявлено ряд других обвинений:

• неуплата налогов;
• сокрытие дохода, подлежащего налогообложению;
• подделка документов;
• мошенничество в сфере хозяйственной деятельности;
• незаконное отмывание денег.

По каждому обвинению грозит немалое наказание, а если они в процессе разбирательства будут все суммированы, то даже тяжело представить, что грозит физическому лицу после того, как он участвовал в схеме обналичивания денег ООО через ИП. Поэтому, любой гражданин, рассматривая варианты заработка, должен взвесить все «за» и «против», что для него главнее - свобода или легкие деньги.

Как может быть выявлено мошенничество

У налоговых и правоохранительных органов есть множество наработок по выявлению мошенничества, включая и все тонкости схемы обналичивания денег через ИП - перевод на счет за услуги или поставки товара. Ведь с 90-х годов прошло много времени и выявлено не одно предприятие-однодневка.

Основные действия контролирующих органов:

• Проверка истории операций по расчетному счету предпринимателя. Обычная выписка из банка позволит выяснить, для каких целей и от кого поступали денежные средства.
• Может быть проведена проверка первичной документации на месте.

В случае если лицо попало в поле зрения налоговой службы, то последствия обналичивания денег через ИП не заставят себя ждать. За движением средств обычно проводится постоянное наблюдение, хотя такая мера чаще всего используется для выявления фактов выплаты неофициальной заработной платы.

Законный способ вывода средств, но «не любимый» ФНС

В последнее время стали использовать метод, который не является схемой обналичивания денег через ИП, то все же реально позволяет сэкономить на уплате налогов.

В этом случае учредитель предприятия регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя и берет на себя управление собственной компанией. Чтобы метод сработал, ООО и ИП должны находиться на упрощенной системе налогообложения, со ставкой на уровне 6%. В итоге получается сэкономить на НДФЛ и страховых взносах. Понятное дело, что предпринимателю придется заплатить за себя налоги, но они намного меньше, чем 30% от заработной платы.

На законодательном уровне разрешено снижать налоговую нагрузку любыми законными способами, но, как правило, такая схема очень «смущает» специалистов налоговых органов, и они всегда пытаются доказать, что это фактическая подмена трудовых отношений на гражданско-правовые.

Еще законные способы обналички

На самом деле методов, как на практике обналичивают денежные средства через ИП законным способом, множество. Все же сотрудничество с предпринимателем имеет множество преимуществ и позволяет вывести на законных основаниях денежные средства из оборота собственного предприятия.

Прежде всего потребуется выбрать несколько «дружественных» ИП. В качестве таковых могут выступать сами учредители либо их доверенные лица.

Требования к «правильному» оформлению обналички:

• наличие деловой и конкретной цели операции;
• экономическое обоснование предстоящих расходов;
• бумажное подтверждение сделки;
• отсутствие взаимосвязи между участниками сделки.

Помимо этого, ИП должно осуществлять реальную хозяйственную деятельность. Это могут быть услуги посреднические или розничная торговля, может осуществлять деятельности в сфере аренды или даже кредитование. В зависимости от вида деятельности подбирается и самая подходящая система налогообложения.

Можно даже реализовать схему обналичивания денег через ИП с НДС, но, как правило, используются предприятия со специальными режимами. Налоги в таком случае относительно небольшие, но не стоит забывать, что у каждого режима есть определенные ограничения по размеру годовой выручки.

Самый простейший способ - получить наличные средства как выручку, но сдать в банк их только частично. Наличные средства могут использоваться для расчетов с физическими лицами, однако есть одно ограничение: один договор не должен превышать 100 тысяч рублей. Но это правило достаточно просто обойти, раздробив крупную сделку на несколько мелких. И самое интересное, что, даже если будет подозрение или выявлен факт дробления сделки, за такое нарушение предусмотрен штраф не более 5 тысяч рублей, которые можно наложить лишь на протяжении 2 месяцев после ее совершения, но не выявления. То есть, если факт дробления подтвердится через 6 месяцев, то никаких санкций уже невозможно наложить. Понятное дело, что никто не будет проводить проверки с частотой в 2 месяца.

Другой способ - сдавать не всю выручку в банк при ведении кассовых операций. При этом ИП вправе самостоятельно устанавливать себе лимит остатка кассы. Предприниматель вправе изъять из собственной кассы наличные средства для собственных нужд. Не требуется оформлять все расходные и приходные операции документально, а выручка из кассы может быть забрана ИП в полном объеме, без ограничений по размеру.

Находясь на УСН или ОСН, необходимо учитывать, что затраты ИП обязательно должны быть оправданы выбранным видом деятельности предпринимателя, то есть, если он занимается производством полиграфической продукции, то закупку на огромную сумму денег краски для пола будет достаточно сложно оправдать.

Вне зависимости от схемы обналичивания денег через ИП на ЕНВД, общей системе или других, рекомендуется всегда иметь документальное подтверждение сделки и меньше сотрудничать с фирмами и ИП, которые подпадают под определение «массовые».

Чеки, корпоративные карточные счета

В схеме обналичивания денег через ИП может присутствовать и чек, который предъявляется в банк, с пометкой «На расходы предпринимателю». Но снятие средств не обойдется бесплатно, обычно кредитно-финансовые учреждения зарабатывают на таких операциях не меньше 1% от суммы. Естественно, если с банком уже длительные отношения, то комиссия может быть минимальной. Однако есть огромный риск, что в случае частого снятия средств таким способом банк может приостановить выплаты до того момента, пока ИП не предоставит отчет о том, как он потратил средства по предыдущим чекам. Это право банка закреплено законом № 115-ФЗ.

В банке можно заказать корпоративную карту или кэш-карту, с которой уже можно снимать деньги в обыкновенном банкомате. Хотя и за такую операцию часто взимается комиссия, примерно на уровне той, которая предусмотрена при снятии по чеку.

Личная кредитная карта

Можно открыть карту на имя физического лица, а не ИП, и выводить на нее деньги. Хотя такую карту лучше открывать в других банках, не в том, в котором открыт счет предпринимателя. При переводе денег на личный карточный счет в назначении платежа можно указать «На расходы предпринимателю» или «Изъятие денег из кассы».

Передача денег заказчику

Если ИП является одновременно и заказчиком, то проблем никаких нет. Но если ИП - это номинальное лицо, то деньги каким-то образом должны быть переданы заказчику обналички. Самый доступный способ - договор дарения, который может заключаться в устной или письменной форме. Понятное дело, если ИП - однодневка, то просто происходит передача денег, а если предприниматель оказывает подобные услуги неоднократно, и через него проводятся более или менее законные схемы? В таком случае, лучше составить договор дарения в письменной форме, с удостоверением у нотариуса, на случай, если ИП «взбунтуется». Самое приятное в том, что подаренные денежные средства или переданные в качестве пожертвования не облагаются налогом.

Более убедительно будет выглядеть договор займа, к таким сделкам, обычно у налоговых органов вообще нет претензий. Заемщику или заказчику в одном лице лучше два экземпляра кредитного договора хранить у себя.

Последствия обналичивания денег через ИП - это уголовное наказание, и даже вышеописанные законные способы могут расцениваться как «серые» схемы, так как в сути своей являются искусственными.

Обналичка денег через ИП.

Обналичка денег через ИП ответственностьСегодня работает немало схем, которые позволяют проводить обналичивание денег через ИП. Надо понимать, что, по сути, подобное обналичивание является незаконным действием, поскольку оно чаще всего направлено на избегание уплаты налогов. Грамотный обнал позволяет предпринимателям не платить подоходный налог, налог на прибыль, НДС и прочие обязательные платежи.

К тому же, если снимать деньги в банке, придется платить 0,5-5% комиссии в зависимости от самого банка. Не удивительно, что многие пытаются пользоваться лазейками, которые предоставляет отечественное законодательство в плане регулирования деятельности ИП.

Чаще всего применяются различные махинации с дебетовыми картами, вкладами, фирмами-однодневками, которые оформляются на паспорта умерших граждан или утерянные паспорта. Часто в таких махинациях замешаны и сами банковские работники. Но деятельность ИП дает свои особенные возможности для обналичивания средств.

Законное обналичивание

Далеко не каждое обналичивание денег через ИП является незаконным. Дело в том, что закон прямо разрешает ИП выделять из коммерческого оборота деньги и тратить их на свое усмотрение. Причем изымать он может как наличные, так и безналичные деньги. Аналогично предприниматель может привлекать к деятельности и свои личные средства.

Изъятие из оборота денежных средств в этом случае не увеличивает налоговую базу по НДФЛ. Предприниматель может передавать эти средства другим физическим лицам или тратить их на свое личное усмотрение. Деньги личные и предпринимательские в этом случае не разделяются. Но чтобы обналичка прошла законно, необходимо учитывать целый ряд тонкостей.

Условия законных действий

Для того чтобы правильно провести обналичивание средств через ИП, надо учитывать все требования законных налоговых схем, а именно:

Операция должна иметь деловую цель;
- обналичка должна иметь экономическую обоснованность;
- изъятие денег должно сопровождаться качественно составленными соответствующими документами;
- участники не должны быть взаимозависимы.

Однако, получая деньги через ИП, надо учитывать, веден он хозяйственную деятельность или нет. Если такая деятельность давно не имела места, то у контролирующих органов возникнут вполне обоснованные вопросы.

Деятельность может вестись в таком виде:

Принятие участи в договоре простого товарищества;
- возмездное кредитование холдинга;
- субаренда в пределах группы компаний или просто аренда;
- продажи, закупки как внутри группы, так и с контрагентами;
- выполнение определенных работ;
- оказание услуг различным компаниям, в том числе посреднических;
- передача прав по лицензионным соглашениям.

Конечно, в ходе деятельности ИП должен платить налоги и прочие обязательные отчисления. Но все равно у него со временем остается какая-то прибыль, которую он может использовать для обналичивания.

Кассовые операции и обнал

Итак, как же происходит обналичка денег у ИП? Самый простой вариант – получить в ходе работы наличные средства и не сдать выручку в банк, или сдать не всю. Однако надо учитывать, что закон ограничивает расчет наличкой по донному договору суммой в 100 тыс. руб. Правда, это требование часто обходят, разбивая один договор на крупную сумму на более мелкие.

Надо помнить, что за такие махинации предусмотрена административная ответственность в виде 4-5 тыс. руб. штрафа. Но применяться она может только в течение двух месяцев после факта правонарушения, даже не момента выявления. Учитывая тот факт, что налоговые органы так часто проверок не проводят, обнаружить такое нарушение крайне сложно.

Кроме этого закон разрешает ИП оставлять в кассе определенную сумму денег, так называемый кассовый лимит. Который ИП устанавливал для себя самостоятельно. Но с 2014 года и это требование было отменено. Поэтому сегодня в кассе сколько угодно времени может храниться какая угодно сумма, необходимая предпринимателю для его деятельности.

Облегчает обналичивание денег через ИП и тот факт, что предприниматель не обязан вести кассовую книгу, оформлять кассовые документы, а также имеет право изымать любую сумму денег на личные нужды.

Банковские вопросы

Также предприниматель может снять со своего банковского счета наличные средства на так называемые расходы предпринимателя. В этом случае придется заплатить комиссию банку. Но банк вполне может и отказать в выдаче денег по такому чеку, если возникнут подозрения, что средства попросту отмываются. Для исключения таких шагов он может попросить у предпринимателя документально подтвердить расходы средств, которые были обналичены ранее.

Если их нет, то скорее всего, предпринимателю откажут в выдаче суммы. Как вариант, желательно для таких случаев иметь хорошие отношения с банковским работником, который принимает подобные решения, или вести дела с небольшим банком, который ориентирован на интересы клиента.

Проще вопрос решается, когда банк организовывает выпуск пластиковой карты на имя индивидуального предпринимателя. Тогда он может снимать средства с банкоматов, ограничиваясь установленным на них лимитом.

Также предприниматель может переводить деньги со счета, открытого на ИП, на свой личный счет как физического лица и беспрепятственно их обналичивать. При этом желательно, чтобы оба счета работали в системе одного банка. Тогда банковская служба безопасности не будет обращать внимание на движение средств внутри своей структуры. Кстати, рекомендуется для таких случаев выбирать банк, ориентированный на выплату зарплатных средств. Тогда довольно сложно привлечь внимание обналичиванием средств, поскольку этим будет заниматься основная масса клиентов банка. Но обратите внимание, что подобные схемы подходят для малого и среднего бизнеса, где суммы реализации сравнительно небольшие.

Суть процесса

Исходя из вышесказанного, можно утверждать, что существуют две операции по реализации денежных средств, которые предполагают различную ответственность. Поэтому обычно для законных схем используют понятие «обналичивание», а для незаконных – «обналичка» или же «обнал средств». Но надо отметить, что четкую грань между законными и незаконными действиями установить крайне сложно.

Если говорить более-менее точно, то цель незаконных схем – уход от налогов, что, собственно и является незаконным. Но иногда и вполне законные действия могут обернуться наказуемыми действиями. Например, когда соблюдены все условия законной реализации средств, но на самом деле они идут на совершенно другие нужды.

Самые частые схемы

Ранее мы вскользь отмечали самые типичные схемы обналичивания средств. Теперь хочется остановиться на них подробней. Кстати. Их используют не только для индивидуальных предпринимателей, часто ими пользуются и юридические лица. Итак, чтобы перевести деньги из безналичных в наличные, используют такие методы:

Фирма-однодневка. Регистрируется она на подставное лицо, как правило, наркомана или алкоголика, но часто случались случаи, когда такие фирмы открывались на введенных в заблуждение людей. Затем на счет такой фирмы проводился перевод средств, которые затем изымались. Сама фирма после этого ликвидировалась, но чаще всего попросту бросалась.

Участие банка. Иногда помощь в реализации средств оказывают недобросовестные коммерческие банки или же их отдельные сотрудники.

Вклады физических лиц. При участии доверенного физического лица на его счет фирма проводит перечисление средств, с условием, что это лицо снимет и вернет указанную сумму фирме наличными.

Фирмы, которые были открыты по подложным паспортам. То есть когда мошенникам в руки попадает утерянный паспорт, они на него открывают фирму, через которую и проводят средства.

Средства материнского капитала. Имеется ввиду обналичивание средств, которые перечисляются в рамках программы «Материнский капитал» на счет пенсионного фонда. Для этого проводятся фиктивные сделки купли-продажи.

Процесс на практике

Процесс реализации средств через индивидуального предпринимателя на практике выглядит следующим образом. Компания или физическое лицо, которые желают вывести свои средства из безналичного режима, составляют с предпринимателем договор на оказание определенных услуг или товаров. В договоре указывается сумма во много раз превышающая фактическую. Или же сумма указывается реальная, но сами товары или услуги по факту не предоставляются.

Чаще всего для таких схем используется такой товар или услуга, стоимость которых сложно отследить. Скажем, компания по договору пользуется какой-то платной компьютерной программой, разработанной специально для нее, за которую перечисляет абонентскую плату. Оценить объективно стоимость такой программы крайне сложно, поэтому сложно доказать незаконность такой операции.

Аналогично не поддаются четкой регламентации стоимости услуги по аренде, ремонту и прочие. При таких схемах предприниматель снимает средства со счета, оформляя их как собственный доход, а по факту оговоренную часть наличными возвращает заказчику, оставляя себе процент за услуги.

Передача средств владельцу

Получение наличных денег предпринимателем – это лишь половина дела. Важно еще вернуть эти деньги владельцу, который заказал их обналичивание. И вернуть так, чтобы он был уверен – предприниматель, к чьей помощи он прибегал, не будет официально претендовать на эти средства.

В данном случае их необходимо передать владельцу безвозмездно. Из законных схем существует два способа провести такие операции: подарить или пожертвовать. Дарение может проводиться только между физическими лицами и при этом объект дарения НДФЛ не облагается. Дарение может проходить и в устной форме, но учитывая неоднозначность ситуации, лучше его сопроводить соответствующим договором, заверенным нотариально. Причем желательно, чтобы оба экземпляра договора находились у одаряемого.

Помимо договора дарения можно оформить договор займа, когда предприниматель, через которого реализуются средства, выступает в роли заимодателя, а фактический владелец средств – в виде заемщика. Этот вариант вызывает меньше вопросов у контролирующих и надзорных органов, так как доказать его неправомочность очень сложно. Аналогично предыдущему варианту, договор и его копию лучше хранить у заемщика.

Почему так? Все просто. Обычно в договоре срок возврата займа устанавливается «до востребования». После такого востребования заемщик должен вернуть деньги в течение месяца. Но требование считается правомочным лишь тогда, когда кредитор предъявляет оригинал договора. Имея этот документ у себя на руках, заемщик может не бояться требований кредиторов. Кстати, в документе можно указывать довольно высокие проценты годовых, но обязательно надо указать, что они будут выплачены одновременно с возвращением основной суммы займа. Говоря простым языком – никогда.

К слову, данный договор займа можно использовать и в обратном направлении. То есть когда предприниматель якобы возвращает средства, взятые ранее взаймы на открытие и старт собственного дела. При этой схеме такие средства желательно оформить как беспроцентный заем – тогда не придется платить НДФЛ. Но любая из этих схем является «серой». Ведь несмотря на точное следование каждой букве закона сама сделка является притворной. И это надо учитывать, чтобы понимать, на какие риски идут участники сделки, и какая за это может быть ответственность.

Ответственность

Законом не предусмотрена отдельная статья, которая бы регламентировала ответственность за совершение подобных действий. Но косвенно за обналичивание могут применяться к нарушителям ряд других статей, предусматривающих как административные, так и уголовные санкции. Если говорить об уголовной ответственности, то мошенники могут быть притянуты к ответственности по таким статьям Уголовного Кодекса Российской Федерации:
Ст.ст. 198 (относительно физических лиц) или 199 (относительно организаций) за уклонение от уплаты налогов.
Ст. 199.2 за пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами.
Ст. 327 за подделку бумаг.
Ст. 171 за незаконное предпринимательство.
Ст. 173 за лжепредпринимательство.
Ст.ст. 174 и 174.1. за отмывание денег.

Надо понимать, что ответственность за незаконное обналичивание несет не только заинтересованная сторона, но и лицо, которое способствовало незаконной операции. Его вина устанавливается как минимум за уклонение от уплаты налогов. А если будет доказано его причастие к уклонению от уплаты налогов организации, которая выводила эти средства, его ответственность увеличивается.