Банковская система SWIFT. Использование системы SWIFT в межбанковских расчетах

Таблицу раздела 3 заполняйте помесячно. В заголовке укажите налоговую ставку, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. Если в течение года один и тот же человек получал доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам, раздел 3 заполняйте отдельно для каждой налоговой ставки.

При заполнении таблицы раздела 3 используйте приложения 1 «Коды доходов» и 2 «Коды вычетов» к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Каждому виду доходов и каждому виду налоговых вычетов присвоены индивидуальные коды. Например, доходам в виде зарплаты соответствует код 2000. В отношении доходов от сдачи в аренду транспортных средств применяется код 2400, в отношении доходов от сдачи в аренду другого имущества - код 1400. При выплате вознаграждений по другим гражданско-правовым договорам (кроме авторских вознаграждений) используйте код 2010, при выплате пособий по временной нетрудоспособности - код 2300.

Перечень вычетов, уменьшающих налоговую базу по НДФЛ, приведен в таблице .

В разделе 3 показывайте профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ), вычеты в размерах, предусмотренных статьей 217 Налогового кодекса РФ, а также суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии со статьями 213.1, 214, 214.1 Налогового кодекса РФ. Отражайте эту информацию напротив тех доходов, в отношении которых должны быть применены вычеты.

Ситуация: как отразить в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных, если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

В справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отразите в том месяце, в котором их выплатили сотруднику. И вот тому объяснение.

В разделе 3 справки доходы отражают на дату их фактического получения. При определении этой даты нужно руководствоваться положениями статьи 223 Налогового кодекса РФ.

Во время отпуска сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, следовательно, к доходам в виде оплаты труда сумма отпускных не относится. Для расчета НДФЛ датой фактического получения дохода в виде отпускных является день их выплаты (день перечисления на расчетный счет сотрудника в банке) (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому в справке по форме 2-НДФЛ сумму отпускных отражайте в том месяце, в котором они были выплачены сотруднику. Так следует поступать и в тех случаях, когда отпуск сотрудника начинается в одном месяце (году), а заканчивается в другом. Например, всю сумму отпускных, выплаченных в декабре 2015 года, за отпуск, который заканчивается в январе 2016 года, нужно отразить в справке по форме 2-НДФЛ за 2015 год.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 марта 2008 г. № 03-04-06-01/49 и ФНС России от 9 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/5888.

Пример отражения отпускных в справке по форме 2-НДФЛ. Отпуск сотрудника начинается в одном месяце, а заканчивается в другом

Экономисту организации А.С. Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск с 26 декабря 2015 года по 15 января 2016 года. Сумма начисленных отпускных составляет 10 000 руб. Детей у Кондратьева нет.

Сумма НДФЛ с отпускных составила 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

19 декабря 2015 года Кондратьев получил в кассе организации отпускные в сумме:
10 000 руб. - 1300 руб. = 8700 руб.

Несмотря на то что отпуск сотрудника заканчивается в 2016 году, сумму начисленных отпускных бухгалтер организации включил в его налогооблагаемый доход за 2015 год.

В разделе 3 справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год бухгалтер указал:

• в графе «Месяц» - 12 (порядковый номер месяца);
• в графе «Код дохода» - 2012 (на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387);
• в графе «Сумма дохода» - 10 000 руб.

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ для премии, выплаченной за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину? Премию приурочили к отраслевому профессиональному празднику.

В этом случае следует указать код дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей».

Поле «Код дохода» справки по форме 2-НДФЛ заполняется на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. Для отражения вознаграждений за выполнение трудовых обязанностей установлен код - 2000. С таким кодом можно включать в ставку и суммы премий за добросовестное отношение к работе, качественное исполнение трудовых обязанностей и высокую дисциплину. То, что выплата премии приурочена к профессиональному празднику, значения не имеет.

Ситуация: какой код нужно указать в поле «Код дохода» справки 2-НДФЛ для выплаченной компенсации за неиспользованный отпуск?

В этом случае надо указать код 4800 «Иные доходы».

Поле «Код дохода» в справке по форме 2-НДФЛ заполняют на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В этом приложении нет специального кода для доходов в виде компенсации за неиспользованный отпуск. По мнению налогового ведомства, при отражении в справке компенсации за неиспользованный отпуск нужно указать код 4800 «Иные доходы» (письмо ФНС России от 8 августа 2008 г. № 3-5-04/380).

Ситуация: как в справке 2-НДФЛ отражать доходы, которые не облагаются налогом в пределах установленных нормативов (например, матпомощь, выходное пособие и т. п.)?

Доходы отражайте полностью, а не облагаемую налогом часть указывайте в графе «Сумма вычета».

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485, не обязывает указывать в справке доходы, которые налогом не облагаются. Отсутствие таких требований позволяет сделать вывод, что в справке достаточно отразить только сумму доходов, которая превышает норматив. Например, организация выплатила сотруднику матпомощь в размере 5000 руб. Из этой суммы 4000 руб. не облагается налогом (п. 28 ст. 217 НК РФ). В такой ситуации в разделе 3 формы 2-НДФЛ в графе «Сумма дохода» можно отразить только 1000 руб., а в графе «Сумма вычета» не указывать ничего. Формально заполненная таким образом справка не искажает налоговую базу по НДФЛ, и санкции налоговому агенту в этом случае не грозят. Однако такой подход все же нежелателен, и вот почему.

Помимо налоговой инспекции, справка 2-НДФЛ выдается на руки сотруднику, в отношении которого она заполнена, по его запросу (п. 3 ст. 230 НК РФ). А он может использовать ее в различных целях. Например, на основании сведений из справки заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Справка может понадобиться для подтверждения доходов при получении кредита в банке или визы при выезде за границу. С этой точки зрения указание в справке 2-НДФЛ только облагаемых выплат не будет отражать реальную сумму доходов, полученных сотрудником. Более того, вполне вероятна ситуация, когда в течение года человек получит матпомощь сначала у одного работодателя (например, 5000 руб.), а затем - у другого. При увольнении ему выдадут справку 2-НДФЛ, в которой будет указана матпомощь в размере 1000 руб. (5000 руб. - 4000 руб.). Устроившись на другую работу, он может получить матпомощь повторно. Предположим, снова в размере 5000 руб. По закону в такой ситуации сотрудник должен уплатить НДФЛ с дохода 6000 руб. (5000 руб. + 5000 руб. - 4000 руб.). Однако из-за отсутствия полной информации в справке 2-НДФЛ от предыдущего работодателя бухгалтер на новом месте работы сотрудника снова не включит в расчет дохода 4000 руб. и удержит НДФЛ только с 1000 руб. В результате налоговая база по НДФЛ будет занижена, и если при проведении выездной проверки этот факт вскроется, организации грозит не только доначисление налога, но также пени и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ.

Чтобы избежать возможных конфликтов, сведения о выплате нормируемых доходов в справке 2-НДФЛ лучше указывать в двух графах:

• в графе «Сумма дохода» - общую сумму выплаты, включая необлагаемую величину;

• - в графе «Сумма вычета» - сумму необлагаемого дохода.

Кроме того, если организация выплачивает нормируемые доходы сотруднику, который устроился в организацию в середине года, с него стоит взять заявление. В нем сотрудник должен указать, что подобных доходов в текущем году он нигде не получал. А если получал - то в какой сумме. При наличии такого заявления можно не облагать НДФЛ льготируемые выплаты в пределах 4000 руб. Ответственность за достоверность сведений о доходе, указанных в этом заявлении, будет нести сам сотрудник.

Пример отражения в справке по форме 2-НДФЛ доходов, которые освобождаются от налогообложения в пределах установленных нормативов

А.С. Кондратьев в марте получил от своей организации материальную помощь в сумме 10 000 руб. Такие доходы не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В июле Кондратьев уволился, при этом получив компенсацию в размере 8000 руб. Так как сумма компенсации не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка Кондратьева, то НДФЛ такая выплата также не облагается (абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ). На руки Кондратьев получил справку 2-НДФЛ, в разделе 3 которой бухгалтер указал:

Ситуация: как в справке 2-НДФЛ отразить доходы, выплаченные учредителю при выкупе его доли в уставном капитале в связи с выходом из общества?

Доходы отразите полностью, указав для них код 1540. Заполнить справку надо даже в том случае, если удержать НДФЛ с выплаты бывшему учредителю организация не может.

Вообще, заполняя раздел 3 формы 2-НДФЛ, доход всегда следует указывать в полной сумме. Даже если человеку положен тот или иной вычет. Это прописано в Порядке заполнения справки, утвержденном приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485.

Доход при выкупе доли в уставном капитале может быть выплачен в натуральной форме. Однако это не повод для того, чтобы не указывать такой доход в разделе 3 формы 2-НДФЛ. Например, если с участником расплатятся автомобилем, удержать налог можно будет только при наличии других денежных выплат. Если же их нет, то налоговый агент обязан в установленные сроки уведомить налоговую инспекцию о невозможности удержать и заплатить НДФЛ . По доходам, полученным в 2015 году, сообщить о невозможности удержания нужно до 1 марта 2016 года (Закон от 2 мая 2015 г. № 113-ФЗ, письмо ФНС России от 19 октября 2015 г. № БС-4-11/18217). При этом по окончании года форму 2-НДФЛ в отношении этого человека нужно будет сдать повторно.

Код доходов, полученных от реализации долей в уставных капиталах, - 1540 (приложение 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387). Этот же код нужно использовать для обозначения доходов, полученных учредителем при выходе из общества.

Раздел 4

В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ), социальные (ст. 219 НК РФ), инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Код, который надо проставить в графе «Код вычета», можно определить по приложению 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387. В графе «Сумма вычета» впишите сумму вычета, соответствующую указанному коду.

Отражая в форме 2-НДФЛ стандартные налоговые вычеты, применяйте коды 104-105, 114-125 (приложение 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387).

В отношении вычетов, которые не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 г. № ММВ-7-11/387, указывайте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Об этом сказано в письме ФНС России от 11 февраля 2014 г. № БС-4-11/2189.

В строках «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет» и «Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет» укажите номер и дату соответствующего уведомления и код инспекции, которая выдала такой документ.

Многим гражданам для тех или иных операций необходима справка 2-НДФЛ. Где получить ее? Что для этого потребуется? Как долго изготавливается документ? Разобраться во всем этом предстоит далее. В действительности форма 2-НДФЛ является крайне важной. Особенно если хочется оформить кредит, ипотеку или пенсию. Но почему? Что вообще представляет собой указанная справка?

Описание документа

Дело все в том, что изучаемая форма - это документ, подтверждающий доходы гражданина. Также в нем содержится информация об уплаченных налогах и отчислениях с заработка.

Собой представляет небольшую бумагу с подробной отчетностью за тот или иной период. Каждый бухгалтер знаком с данной документацией. Ее очень часто приходится оформлять для работников.

Чаще всего справка 2-НДФЛ (где получить ее, будет рассказано далее) необходима для:

• оформления статуса малоимущих;
• кредитов;
• ипотеки;
• займов;
• от гражданина;
• оформления визы;
• выхода на пенсию.

Можно сказать, очень полезный документ. Как уже было сказано, он подтверждает доход человека за тот или иной период времени.

Срок изготовления

Каковы сроки выдачи справки 2-НДФЛ? Все равно, где именно она оформляется. В России существуют определенные правила относительно выдачи документов и справок. Какие временные ограничения имеются в отношении указанной формы?

В среднем после заказа справки придется подождать 3 дня. Именно за этот период организация должна выдать человеку справку о доходах. В некоторых случаях приходится ждать около 5 рабочих дней, но подобные ситуации возможны только при высокой нагрузке на орган, который оформляет справку. По установленным законам готовую форму 2-НДФЛ можно получить спустя 3 дня с момента подачи соответствующего запроса. А куда обращаться в том или ином случае? Где именно оформляют справку установленного образца?

Для ИП

Все зависит от статуса получателя. Дело все в том, что в некоторых случаях приходится самостоятельно изготавливать справку. Обычно подобный расклад встречается у ИП, которые работают на себя, без сотрудников.

Где взять справку 2-НДФЛ в данном случае? Нужно при помощи специальной программы оформить соответствующую документацию. Например, подойдет сервис "Налогоплательщик ЮЛ". Также можно скачать готовый бланк и заполнить его в соответствии с установленными правилами.

Но это еще не все. Иногда ИП работает по найму на ту или иную компанию. Это совсем другая ситуация. Нужна справка 2-НДФЛ? Где получить ее? Нужно обратиться к своему нанимателю. Лучше всего - в бухгалтерию. Там должны в указанные ранее сроки оформить соответствующий документ. Ничего трудного или особенного. Достаточно словесной просьбы.

Для военного

А как быть в случае нахождения на военной службе? В данной ситуации где можно сделать справку 2-НДФЛ? Вариантов тоже несколько. Все зависит от воинской части, в которой работает/служит гражданин.

Первый способ получения - обращение в бухгалтерию (при ее наличии). Процесс ничем не отличается от запроса ИП. Желательно изучаемую форму запрашивать в письменной форме.

Второй вариант - запрос в расчетный центр Министерства Обороны РФ. Это наиболее подходящий способ получения справки установленного образца. Просьба направляется в соответствующий орган в письменной форме. Единственный недостаток - это долгое ожидание документа. Ждать приходится зачастую больше 3-х дней. Особенно если речь идет о запросе, посланном почтой.

Пенсионеры

Иногда пенсионерам нужна справка 2-НДФЛ. Где получить соответствующую форму? В данном случае нет единого ответа. Все зависит от ситуации. Почему?

Если гражданин получает пенсию в негосударственном пенсионном фонде, то справку установленного образца можно получить в любом филиале соответствующей организации. Предлагается обращение в электронной или письменной форме.

Когда речь идет о пенсионерах, получающих государственную пенсию, не стоит задумываться о справке о доходах. Форма 2-НДФЛ для таких лиц не предусматривается в России по закону. Вместо нее в ПФР можно получить выписку о получаемых доходах (пенсии). Но подобный документ не заменяет 2-НДФЛ.

Безработные

Это еще не все варианты развития событий. Где взять справку 2-НДФЛ безработному? Этот вопрос интересует многих. На самом деле никаких трудностей с процессом нет. Предлагается несколько выходов их ситуации.

Первый - обращение к бывшему работодателю. По закону любой гражданин может запросить справку о доходах от своего бывшего начальника. Причем тогда, когда ему это потребуется. На практике при увольнении (не важно, по статье или по собственному желанию) в бухгалтерии сразу оформляют соответствующий документ.

Второй - в центре занятости. Там выдают справки о получении пособия по безработице. Но это не изучаемая справка о доходах, не форма 2-НДФЛ. Об этом должен помнить каждый гражданин.

Обычный работяга

А где заказать справку 2-НДФЛ человеку, который официально трудоустроен? Дело все в том, что об этом уже было сказано: нужно обращаться к своему работодателю. А точнее, в бухгалтерию организации, в которой трудится работник.

Больше никаких вариантов нет. Все справки о доходах для работающих граждан оформляются непосредственно работодателем. Это установленные правила, которых придется придерживаться.

Для налоговой отчетности нужна справка 2-НДФЛ? Где получить ее, если помимо официальной работы есть еще один источник прибыли? Лучше всего заказать соответствующую форму у работодателя, а также с учетом полученного документа самостоятельно изготовить справку. Как уже было сказано, поможет специализированная программа.

Действительность

А сколько действительна справка о доходах? На законодательном уровне нет никаких ограничений на этот счет. Обычно просто необходимо представлять справки за конкретный период времени. Более точные запросы будут выдвигаться в зависимости от операции, для которой нужен документ.

Пожалуй, это все вопросы, которые могут возникнуть у населения. Понятно, что собой представляет справка 2-НДФЛ. Где получить данную бумагу, теперь тоже известно. Небольшое замечание - форма для тех или иных операций представляется только в оригинале.

Налоговая инспекция хочет знать все. И не только о том, все ли налоги заплатила за себя ваша организация. Кроме своих налогов любая организация или ИП, имеющий в штате сотрудников или заключивший гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг, должны удерживать и уплачивать в бюджет налоги с доходов, полученных физическими лицами.

Связано это с тем, что работодатель по отношению к своим работникам является налоговым агентом. Как можно проверить, выполнил он свои обязанности или нет, и все ли заплатил работник, что должен был? Только посмотрев отчетность.

Уже много лет такие сведения подаются в виде справок по форме 2-НДФЛ. На каждого сотрудника составляется отдельная справка. А значит, бухгалтер должен знать, как заполнить справку 2-НДФЛ.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

5. Сведения о налоговой базе и налоге

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Правила заполнения справки 2-ндфл

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», по которой сдается отчетность в настоящее время, утверждена приказом ФНС России от 30.10.15г. №ММВ-7-11-485@. Этим же нормативным документов утверждены и правила заполнения справки 2-НДФЛ.

Справки предоставляются:

1. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация удержала налог – в налоговую не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
2. По физическим лицам, получившем доход, с которого организация не имела возможности удержать налог – в налоговую не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Также информация о том, как заполнить справку 2-НДФЛ, пригодится не только для отчета в налоговую. Справку также нужно выдавать по просьбе работников, например, для банка (п.3 ст.230 НК).

Все показатели в справке (кроме суммы НДФЛ) отражаются в рублях и копейках. Сумма налога показывается в полных рублях (суммы до 50 коп. отбрасываются, суммы в 50 коп. и более округляются в большую сторону).

Давайте рассмотрим практическую ситуацию из жизни организации, и на ее основе составим пример заполнения справки 2-НДФЛ. Параллельно будем обсуждать и важные теоретические моменты.

Рассчитаем величину НДФЛ за каждый месяц работы и за год в целом Осетрову Олегу Алексеевичу, менеджеру ООО «Премудрый пескарь». Оклад работника 35 000 руб. в месяц.

Кроме оплаты за отработанное время, выплачено:

• Отпускные – 10000 руб.
• Пособие по временной нетрудоспособности – 7500 руб.

У Осетрова есть дети:

• Дочь 1994 г.р., учащаяся ВУЗа по очной форме обучения;
• Сын 2002 г.р., учащийся школы.

Заявление на предоставление детских вычетов Осетров написал. Подтверждающие документы на получение вычетов есть.

5 июля 2016 года дочь Осетрова закончила ВУЗ, следовательно, с августа 2016 года налоговый вычет на нее уже не предоставляется. Дальше вычет Осетров получает только на младшего ребенка – школьника.

В мае 2016 года Осетров приобрел квартиру. Поскольку имущественный вычет он до этого не использовал, то 18 июня 2016 года он принес в бухгалтерию заявление на предоставление имущественного вычета за 2016 год на сумму 1 500 000 руб. и уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет. Вычет будет предоставляться с июня 2016 года.

Доходы, облагаемые по ставке 13% для дивидендов и 35%, в 2016 году Осетров не получал.

Все доходы, вычеты и начисленный НДФЛ по данному работнику представлены в таблице.

Кроме оплаты по окладу сотрудник получал материальную помощь: 2000 руб. в январе, 6000 руб. в июне.

В ноябре налогооблагаемые доходы нарастающим итогом с начала года превысили 350 тыс. руб., поэтому начиная с ноября, детские вычеты предоставляться не будут. Для расчета данного лимита используются только налогооблагаемые доходы.

Обратите внимание по внесению данных о выплаченной материальной помощи в справку 2-НДФЛ. Если у сотрудника была в году материальная помощь, полностью не облагаемая НДФЛ независимо от суммы, то вносить ее в справку не нужно.

Если была обычная матпомощь, которая не облагается только в пределах 4000 руб., то в справке она отражается.

3. Как заполнить справку 2-НДФЛ

Теперь, когда все исходные данные для примера у нас есть, будем по шагам смотреть, как заполнить справку 2-НДФЛ.

В графе признак справки нужно указать:

1 – если сообщаются сведения о доходах физического лица и начисленном, удержанном и перечисленном НДФЛ;

2 – если удержать НДФЛ невозможно (не позже 1 месяца по окончании года);

«Номер корректировки» — поле заполняется и при сдаче первичной справки, и при сдаче уточненных сведений. Если справка первичная, то надо поставить номер 00, для уточненных - 01, 02 и т. д.

Есть возможность аннулировать справку 2-НДФЛ, которую компания сдала ошибочно. Для этого в поле «Номер корректировки» надо поставить значение 99, а в справке заполнить только разделы 1 и 2 со сведениями об организации и физлице. Такая аннулирующая справка будет иметь новую дату составления, но старый номер (т.е. номер той старой ошибочной справки).

В каких случаях это может потребоваться? Например, если вы по ошибке сдали на одного работника несколько справок, сдали справку на работника, который у вас уже давно не работает и др.

Заполнение справки начинается с внесения сведений о налоговом агенте в Раздел 1: ИНН/КПП, наименование организации или ФИО физического лица – индивидуального предпринимателя, код по ОКТМО, телефон.

В Разделе 2 отражаются сведения о физическом лице, которое получало доходы: ИНН, ФИО, гражданство, дата рождения, паспортные данные, место жительства. Для иностранцев есть и свои поля: ИНН в стране гражданства, адрес места жительства в РФ, код страны проживания и адрес в стране постоянного проживания (указывается один из адресов).

В поле «Статус налогоплательщика» указывается один из следующих:

• 1 - резиденты
• 2 - нерезиденты
• 3 - высококвалифицированные специалисты
• 4 - переселенцы, которые живут за рубежом (т.е. это участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом, не являющиеся налоговыми резидентами)
• 5 - беженцы-нерезиденты и получившие временное убежище в РФ
• 6 - иностранцы, которые работают на основании патента.

По данным об организации и физическом лице мы заполнили разделы 1 и 2.

Далее справка НДФЛ представляет детальную информацию о доходах и вычетах. Раздел 3 содержит сведения о доходах, которые получены работниками в денежной или натуральной форме, за каждый месяц налогового периода (года). В заголовке данного раздела отражаются ставки НДФЛ, на которые заполняется раздел. В нашем примере будет один раздел, потому что все доходы, которые получил работник, облагаются по ставке 13%.

За каждый месяц в графе Сумма дохода указывается общая величина дохода, полученная работником за месяц. Если в каком-то месяце работник имел право на получение профессионального налогового вычета, а также вычета по доходу, облагаемому НДФЛ не в полном размере, то указывается код вычета и его сумма.

Полностью освобожденные от НДФЛ доходы в справку не включают, например, пособие по уходу за ребенком, пособие по беременности и родам.

Коды заполнения справки 2-НДФЛ берутся из приказа ФНС от 10.09.15 № ММВ-7-11/387@. Нам для заполнения формы в нашем примере потребуются:

Коды доходов:

• 2000 – заработная плата
• 2760 — материальная помощь
• 2012 — отпускные
• 2300 — пособие по временной нетрудоспособности

Коды вычетов:

• 503 — необлагаемый лимит по матпомощи
• 114 — на первого ребенка
• 115 — на второго ребенка
• 311 — имущественный

В Разделе 4 обобщаются данные о вычетах в соответствии с их кодами, указывается суммарная величина каждого вычета. Здесь приводятся вычеты, которые не связаны с конкретной выплаченной суммой (в отличие от вычетов, указываемых в разделе 3 – по материальной помощи, профессиональные вычеты).

В разделе 4 мы запишем вычеты на детей – по первому и второму ребенку отдельно, и имущественный вычет. Здесь же могут быть указаны вычеты на самого работника, а также социальные и инвестиционные.

Для занесения данных об имущественном вычете необходимо иметь Уведомление из налогового органа, которое подтверждает право работника на его применение.

5. Сведения о налоговой базе и налоге

В Разделе 5 подводятся итоги доходов, определяется налоговая база и делается расчет НДФЛ. Отражается общая сумма доходов – итоговая величина столбца Сумма дохода из Раздела 3. По следующей строке записывается налоговая база, которую можно найти как разность между общей суммой доходов и величиной налоговых вычетов (сумма вычетов по Разделам 3 и 4).

По строке Сумма налога исчисленная записывается исчисленная сумма налога, т.е. произведение налоговой базы на налоговую ставку. Далее заполняются строки с данными о сумме удержанного, перечисленного налога, излишне удержанной и не удержанной.

Для Осетрова:

Общая сумма полученных доходов – 423 500 руб.

Сумма вычетов – 9800 (первый ребенок) + 14 000 (второй ребенок) + 238 200 (имущественный) + 4000 (необлагаемая матпомощь) = 266 000 руб.

Налоговая база – 157 500 руб.

Сумма налога – 20 475 руб.

Если в отношении доходов работника в течение года использовались разные ставки, то и разделов 3-5 будет несколько. Число разделов 3-5 будет равно количеству использованных ставок.

Тем компаниям, где работают иностранные сотрудники из «безвизовых» стран, пригодится строка с данными по фиксированным авансовым платежам.

6. Куда сдавать справки 2-НДФЛ

Налоговые агенты сдают справки по форме 2-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего учета. Такое требование прописано в пункте 2 статьи 230 НК РФ. То есть по местонахождению организации (или подразделения) либо по месту жительства физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя.

Справки сдавайте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. На бумаге составлять справки разрешено только в том случае, если за год количество граждан, получивших доходы от налогового агента, менее 25 человек.

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введен штраф за представление документов, содержащих недостоверные сведения. Штраф выпишут, если налоговики выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Сумма штрафа — 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Поэтому внимательнее изучайте, как заполнить справку 2-НДФЛ и не допускайте ошибок. А если вдруг заметили ошибку, то бегом исправлять ее, пока налоговики не нашли ее раньше вас.

7. Справка 2-ндфл в 1с 8.3

Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как заполнить справку 2-НДФЛ в 1С: Бухгалтерия в видео-формате.

Какие проблемные вопросы по заполнению справок 2-НДФЛ возникают у вас? Задавайте их в комментариях!

Как заполнить справку 2-НДФЛ на практическом примере

Что такое НДФЛ? Сегодня, этот вопрос задают те, кто получает заработную плату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживается с физических лиц. Резидент или нерезидент, который получает доход с какого либо вида деятельности в стране, должен уплатить налог с дохода физлиц.
Рассмотрим, виды доходов, которые облагаются НДФЛ:
- заработная плата, начислена плательщику налога согласно трудового контракта;
- сумы вознаграждений;
- сдача квартиры, дома в аренду, лизинг;
- продажа интеллектуальной собственности,;
- дивиденды, приз;
- подарок имущества в наследство;
Плательщики налога обязаны подавать налоговый отчет по результатам года, а также своевременно уплачивать налог.
Наша страна всячески прилагает усилия, чтобы помочь своим жителям, поэтому есть определение - налоговый вычет. Спросите вы, что это за термин? Это денежные средства, которые не облагаются налогом на доходы, даже если вы уплатили налог вы имеете полное право на возврат этих денежных средств.
Вы можете сделать возврат из бюджета часть вами уплаченного налога по следующим признакам:
- за свое обучение или обучение ваших детей (если дети учатся в университете на очной форме и им не более 24 лет);
- налоговый вычет «на себя» (могут получить инвалиды І и ІІ групп, «чернобыльцы», военнослужащие, погибшие при защите СССР и др.);
- если у вас есть ребенок (на третьего и последующих детей);
- вычет на лечение (утвержден список медикаментов);
- при продаже недвижимости, если она находилась в собственности не менее 3 лет;
- при покупке жилья (этот вычет всем малоизвестен и он предоставляется всего один раз за всю жизнь).
На сегодняшней день, многие из нас пользуются кредитами. Не каждый может себе позволить такую роскошь как купить новый автомобиль или квартиру за наличные, поэтому приходится брать кредит, чтобы свершить долгожданную покупку. Во всех банковских организациях существуют жесткие требования при оформлении кредитов на крупные суммы, поэтому одним из главных запрашиваемых документов заемщика является справка формы 2-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ – это отчет предприятия, который предоставляется в налоговую службу о начисленной зарплате и вычетах сотрудника. Справку получить можно у работодателя по письменному запросу. Бухгалтерия должна в течении трех дней предоставить вам копии документов, связанных с работой.
Рассмотрим, для каких же целей нужна справка 2-НДФЛ. Как было указано выше, наиболее часто справку требуют банки от заемщика для оформления кредита на большую сумму. К тому же, в случае перехода на новую работу отдел кадров может затребовать у вас эту справку, оформленную предыдущим работодателем. Нужна справка и для оформления налоговых вычетов. Также требуется и в иных случаях, например для расчета пенсии, при участии в судебных разбирательствах и другое. Если вы любите путешествовать, то при оформлении визы в посольстве у вас могут затребовать справку.

– это справка о доходах физического лица за определённый период, и о подоходном налоге, который был за этот период уплачен.

Что это такое?

Это официальный документ, в котором указаны сведения о доходах физического лица и сумме налога, которую работодатель перечислил за него. Такая справка выдаётся только работодателем, с указанием его реквизитов и с его печатью.

Эта справка содержит в себе следующие сведения:

1. О работодателе – его полное наименование, ИНН и КПП, и другие реквизиты.
2. Полностью ФИО работника.
3. Ежемесячные данные этот сотрудника о доходе, который облагается по ставке 13%.
4. Если у сотрудника есть право на стандартные, социальные и имущественный вычеты, то эти сведения также указываются в справке с кодами вычетов.
5. Сумма налога, удержанного с этого сотрудника.
6. Общие суммы полученного дохода, применяемых вычетов и удержанного налога.

Выдают такую справку в бухгалтерии у работодателя. Срок её получения, согласно , составляет 3 дня, так как это документ, непосредственно связанный с работой.

Чтобы работник мог опираться на эту статью при получении справки, он должен написать . Зачастую этого не делается.

Кому нужна справка

Чаще всего эту справку требуют банки от потенциального заёмщика. Отражённые в ней сведения помогают банкирам принять решение о выдаче или невыдаче кредита такому заёмщику по .

Её требуют, если речь идёт о крупном кредите. Она обязательно для предъявления при оформлении ипотеки по .

Предъявлять справку по форме 2-НДФЛ необходимо и в другие организации:

• в налоговую инспекцию при оформлении налоговых вычетов по ;
• пенсионный фонд при назначении и расчёте пенсии;
• при усыновлении ребёнка или оформлении опеки над ним;
• в органы социальной защиты для назначения социальных пособий как малоимущей семье;
• в суд, при назначении суммы алиментов в процентном отношении к доходу ответчика;
• в центр занятости, при оформлении и расчёте пособия по безработице;
• в посольство, при оформлении визы;
• для заполнения .

Даже новый работодатель при приёме на вакантную должность соискателя, может потребовать у него эту справку с бывшего места, чтобы назначить ему зарплату.

Работник может потребовать эту справку при увольнении, а может получить её в любой момент. Некоторые работодатели выдают справку вместе с трудовой книжкой.

Нормативная база

При предоставлении сведений на бумажных носителях, налоговый агент должен предоставить:

• сами справки по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
• в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения на электронных носителях, чаще всего «флешках», то на носителе должны быть следующие сведения:

• файл со справками, утверждённого в ФНС формата;
• реестр справок в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения с помощью сети Интернет, он должен отправить файл определённого формата, подписанный электронной подписью руководителя.

Работнику

Работнику справка по форме 2-НДФЛ предоставляется на бумажных носителях, реже с помощью сети Интернет.

На бумажном носителе для работника должна стоять печать организации и подпись генерального директора или главного бухгалтера (если он имеет полномочия подписывать документы).

Кроме того, на справке должны быть полные сведения о работодателе и о работнике, которому выдана справка.

Назначение 2-НДФЛ

У справки по форме 2-НДФЛ достаточно много способов использования. Её назначение достаточно велико в бухгалтерском и налоговом учёте. С 2010 года эта справка участвует в расчёте выплат по больничному листу.

Как известно, средняя заработная плата для расчета «больничных» выплат рассчитывается, исходя из заработной платы сотрудника за последние 2 года. Сведения о его заработной плате берутся бухгалтером именно из справки 2-НДФЛ.

Как уже упоминалось, в справке отражается налогооблагаемый доход работника. Изучив сведения из справки, работники социальной защиты могут сделать вывод – является ли семья малоимущей.

Делается это простым расчетом – общий налогооблагаемый доход работника за месяц делится на количество его иждивенцев.

Видео: 2-НДФЛ — справка или о средней заработной плате. В чем же разница?

Если полученная сумма меньше прожиточного минимума по региону, то такому работнику социальная защита выплачивает дополнительное пособие.

От сведений указанный в справке с предыдущего места работы зависит размер социального пособия по безработице. Такую справку требуют в центре занятости, когда безработный встаёт на учёт для поиска работы.

Когда соискатель ищет себе новое место работы, ему лучше взять с собой справку 2-НДФЛ при увольнении с прежнего места.

Часто новые работодатели требуют эту справку. Делается это для того чтобы новый работодатель смог назначить новому сотруднику достойную заработную плату. Велико назначение справки о доходах при назначении алиментов.

Не важно, в какой форме назначаются алименты – в процентах к заработку или же в фиксированной сумме. Сведения из справки помогут суду установить необходимый размер алиментов и вынести правильное решение.

Справки предъявляются суду при назначении алиментов, как на детей, так и на родителей и других нуждающихся родственников.

Самое распространённое назначение этой справки при оформлении кредита. Банки требуют предоставления такой справки, как по унифицированной форме, так и по .

Ни для кого не секрет, что многие работники получают две зарплаты – официальную, и в конверте. Та зарплата, которая получается в конверте, никак не отражается в справке 2-НДФЛ. А зачастую её не хватает, чтобы получить крупную сумму денег в банке.

Поэтому банки и требуют заполнить справку по своей форме, в которой указать сведения о неофициальной зарплате. Эти сведения не передаются налоговикам. Они необходимы только банку.

Если налогоплательщик имеет право на вычет, то сведения о нём должны отражаться в справке. Например, получить имущественный вычет налогоплательщик может как по месту работы, так и в налоговой.

Чтобы доказать налоговикам, что он получает или не получает вычет, он должен предъявить налоговикам справку, в которой либо будут указаны сведения о вычете, либо нет.

Огромную роль играют сведения из справки по форме 2-НДФЛ при усыновлении ребёнка. На основании этих данных суд выносит решение, смогут ли будущие родители материально обеспечивать ребёнка или нет.

Получив дополнительный доход, физическое лицо должно самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой декларации также отражаются и сведения о заработной плате.

Поэтому к ней необходимо приложить справку и другой документ, который подтверждает дополнительный источник дохода.

Является ли официальным документом?

Справка 2-НДФЛ является официальным документом, который имеет законную юридическую силу во многих государственных учреждениях.

Таких как:

• центр занятости;
• органы социальной защиты;
• налоговая инспекция.

Справка 2-НДФЛ для декретницы

В некоторых случаях, женщине, уходящей в декрет необходимо выдать справку по форме 2-НДФЛ. Это делается тогда, когда она собирается уволиться после окончания декретного отпуска и ей нужно получать пособия через органы социальной защиты.

Кроме того, по данным из справки за последние 2 года, бухгалтер рассчитывает выплаты по декретному больничному листу.

Стоит напомнить, что пособие по больничному листу женщине, уходящей декрет, выплачивается в размере 100% от среднего заработка, независимо от стажа работы на конкретном предприятии.

Если стажа женщины, которая уходит в декрет не хватает для расчёта выплат по больничному листу, она должна принеси справку по форме 2-НДФЛ от бывшего работодателя. Это необходимо для корректного расчёта денежных выплат.

Если по форме банка

При оформлении кредитов на крупные суммы, банки запрашивают у потенциальных заёмщиков справки о доходах по форме банка. Это альтернативный документ, который необходим банку для видения полной картины зарплаты работника.

Банк требует такую справку, если не вся зарплата выплачивается заёмщику официально – то есть не вся облагается подоходным налогом.

У каждого банка есть своя форма этой справки, она разрабатывается в соответствии с требованиями банка к потенциальным заёмщикам. В большинстве случае, банк просит заполнить образец в свободной форме.

Главное, чтобы на справке стояла печать работодателя. А также подпись руководителя и главного бухгалтера. Если последний имеет право подписи, то на справке может быть только его подпись.

В справке по форме банка также указывается размер неофициального дохода налогоплательщика.

Есть ли такая справка для иностранного гражданина?

Если на предприятии работает иностранный гражданин и ему выплачивается официальная заработная плата, то и подоходный налог с него работодатель обязан удерживать.

А раз есть подоходный налог, то справка по форме 2-НДФЛ существует. По просьбе работника или налоговой службы, работодатель обязан её выдать.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Разница между этими двумя документами состоит в следующем:

Справку 2-НДФЛ выдаёт работодатель, а декларация по форме 3-НДФЛ заполняет и сдаёт сам налогоплательщик, если получил дополнительный доход. Например, налогоплательщик продал квартиру за 4, 5 млн. рублей, которая была в собственности менее 3-ёх лет.

Так как у него возник дополнительный доход, он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. К этой декларации он должен будет приложить и справку 2-НДФЛ с места работы.

Также 3-НДФЛ сдаётся, когда налогоплательщик оформляет налоговый вычет. Эта декларация с приложенной к ней справкой 2-НДФЛ является доказательством того, что гражданин, претендующий на получение налогового вычета, является плательщиком подоходного налога.

Также 3-НДФЛ сдают индивидуальные предприниматели, как форму отчётности по подоходному налогу за себя.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что справка 2-НДФл является составляющей декларации по налогу на доходы физического лицо по форме 3-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ является важным документом, который подтверждает, что её обладатель имеет доход, а, следовательно, является плательщиком подоходного налога.

Такую справку требуют для предъявления многие государственные учреждения, без неё невозможно оформить ипотеку или автокредит.

Получить такую справку в бухгалтерии работодателя, имеет право каждый работающий гражданин, даже если он гражданин другого государства.

Налог на доход с физических лиц взимается со всех трудоустроенных граждан, заработная плата которых превышает необлагаемый минимум. При возникновении необходимости российские граждане могут затребовать у своих работодателей справку, формы 2-НДФЛ, в которой будет указан их заработок за определённый период времени. Порядок...

Если доход не официальный, справку 2-НДФЛ работник получить вообще не может. СодержаниеЧто нужно знать? Какие последствия подделки справки 2-НДФЛ? Судебная практика (решения и дела) Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ. Что нужно знать? Справки...

Конечно, с довольствия также удерживается налог на доходы. СодержаниеЧто нужно знать Способы получения справки Как получить справку 2 НДФЛ военнослужащему через интернет? Но как военнослужащему получить справку о доходах и уплаченных налогах? Что нужно знать Для начала следует разобраться, кто такие военнослужащие и...