So füllen Sie ein neues 2-NDFL-Zertifikat aus

Neben der Berechnung, Einbehaltung und Übermittlung der Einkommensteuer an den Haushalt müssen Unternehmen, die als Arbeitgeber fungieren, ihren Mitarbeitern auch einen Bericht vorlegen, z. B. eine 2-NDFL-Bescheinigung. Eine solche Pflicht wird ihnen auf gesetzgeberischer Ebene übertragen. Darüber hinaus gilt es nicht nur für Mitarbeiter des Unternehmens, sondern auch für Personen, für die das Unternehmen eine Einkommensquelle darstellt.

Frist für 2-NDFL

Trotz der Tatsache, dass bei jeder Einkommensauszahlung ein Steuerabzug erfolgen muss, sendet der Agent das 2-NDFL-Formular einmal zum Jahresende an die IFTS.

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation legt zwei Termine für die endgültige Einreichung von Berichten fest, daher ist es üblich, diese in Bescheinigungen mit dem Code „1“ und „2“ zu unterteilen.

Die 2-NDFL-Bescheinigung erster Art wird in der Regel bis zum 1. April des auf das Steuerjahr folgenden Jahres für jeden Einkommensempfänger eingereicht.

Wenn ein Unternehmen keine Einkommensteuer auf Einkommen erheben kann, das eine Person erhält, um eine obligatorische Zahlung einzubehalten, sollte es eine Bescheinigung mit dem Code "2" senden.

Ein Beispiel für eine solche Option ist die Zahlung von Einkommen an eine natürliche Person in Form von Vermögensgegenständen. Hierfür wird die Frist bis zum 1. März der nächsten Periode festgelegt.

Es versteht sich, dass diese Termine auf Wochenenden fallen können. Dann wird die Frist bis zum nächsten Werktag bestimmt.

Wichtig! Referenzen mit dem Attribut " für 2016 muss bis zum 3. April 2017 an die Eidgenössische Steuerinspektion gesendet werden, mit dem Zeichen "2"- bis 1. März 2017.

Manchmal können sich Mitarbeiter mit der Bitte um Ausstellung von Zertifikaten für dieses Muster an ihre Verwaltung wenden. Grundsätzlich müssen sie Ihrem neuen Arbeitgeber vorgelegt werden, um von ihm Abzüge zu erhalten, oder der Bank bei der Beantragung von Krediten.

Das Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation sieht eine Drei-Tage-Frist für seine Ausstellung vor.

Wo das 2-NDFL-Zertifikat bereitgestellt wird

Die Abgabenordnung der Russischen Föderation bestimmt die Adresse des Unternehmensstandorts und die Registrierung von Unternehmern als Ort der Vorlage von 2-NDFL. Eine wirtschaftliche Einheit kann jedoch auch Zweigniederlassungen, selbständige Repräsentanzen umfassen. Für sie sollten diese Berichte an ihren Standort gesendet werden, und die Mutterorganisationen sollten an ihre Adresse gesendet werden.

Es gibt Situationen, in denen ein Mitarbeiter des Unternehmens seine Arbeitsfunktionen sowohl im Unternehmen selbst als auch in seiner Filiale ausüben kann. Dann wird sein Gehalt für jede Abteilung verrechnet und die Steuer an die Adresse abgeführt, an der die Einkünfte entstanden sind.

Die Gesetzgebung identifiziert eine solche Kategorie von Steuerzahlern, die sie als „groß“ bezeichnet.

Wichtig! Diese Wirtschaftssubjekte können nach eigenem Ermessen entscheiden, welche Inspektion sie 2 Einkommensteuer senden - an die Adresse des Hauptunternehmens, alle Berichte oder zwischen den Adressen der Zweigniederlassungen.

Diese Ausnahme wurde durch das Zusammenwirken der Steueraufsichtsämter in der Frage der größten Unternehmen möglich.

Diese Meldungen können auf verschiedene Weise an das Finanzamt übermittelt werden. Diese beinhalten:

• Repräsentativ auf dem Papier - diese Methode ist nur für eine begrenzte Anzahl von Bewerbern möglich, die Organisationen und Einzelpersonen mit weniger als 10 Mitarbeitern sein können;
• Elektronischer Vertreter - Arbeitgeber, die Informationen zu weniger als 3000 Personen übermitteln, können ihn verwenden. Diese Methode stellt die Übertragung einer Datei auf ein Medium dar, beispielsweise auf einen USB-Stick;
• Postdienst - in diesem Fall muss im Brief eine Bestandsaufnahme gemacht werden;
• Verwendung der elektronischen Dokumentenverwaltung - dafür benötigen Sie vom Arbeitgeber ein EDS und eine Vereinbarung mit einem spezialisierten Betreiber.

Helfen Sie 2-NDFL neues Formular 2016 Formularbeispiel Ausfüllen

Das neue Formular 2016, das von einer Wirtschaftseinheit 2-NDFL ausgefüllt wird, besteht aus mehreren Abschnitten, deren Ausfüllung genauer betrachtet wird.

Üerschrift

Dieser Abschnitt enthält neben dem Namen des Formulars auch den Zeitpunkt, für den das Dokument erstellt wurde, sowie die laufende Nummer und das Datum der Erstellung.

Die darunter liegende Zeile zeigt den Status des Zertifikats an, der den Abgabetermin bestimmt. Seine Werte können sein:

• "- für die Einkünfte von natürlichen Personen, die sie in üblicher Weise erhalten;
• "2"- wenn die Einkommensteuer nicht einbehalten werden kann.

Seit 2016 wird in diesem Dokument eine neue Spalte eingeführt - die Nummer der Anpassung. Die folgenden Arten von Chiffren werden hier verwendet:

• 00 - für die erstmalige Erstellung einer Einkommensbescheinigung natürlicher Personen;
• 01-98 - bei Korrekturformularen gleichzeitig auch die Nummer der Korrektur;
• 99 - bereits eingereichte Dokumente zu stornieren.

Darunter sollte der Steuerberater das Steuerkennzeichen notieren - der Empfänger der Meldung in Form eines vierstelligen Codes. Das 2-NDFL-Beispiel zeigt, wie dies am besten möglich ist.

Abschnitt Nummer 1 - Informationen zum Steuerbevollmächtigten

Dieser Abschnitt sollte vollständige Informationen über das Unternehmen oder den Unternehmer enthalten, der/der ein Steuervertreter ist.

Die Zeilen mit OKTMO, TIN, KPP werden nacheinander ausgefüllt, was in den an die Wirtschaftseinheit ausgestellten Dokumenten eingesehen werden kann. Gleichzeitig hat der SP keinen Getriebecode.

Unten ist der vollständige Name des Unternehmens.

Abschnitt Nummer 2 - Informationen über eine natürliche Person - Einkommensempfänger

Der erste Schritt besteht darin, den TIN-Code des Arbeitnehmers anzugeben, für den die Bescheinigung ausgestellt wird. Eine Neuheit des Dokuments von 2016 ist das Hinzufügen eines Felds für die TIN eines ausländischen Staatsbürgers, die in seinem Land ausgestellt wurde.

Wenn die Bescheinigung für einen ausländischen Staatsbürger ausgefüllt wird, ist es erlaubt, seinen Vor- und Nachnamen in lateinischen Buchstaben zu notieren.

Außerdem wurde seit 2016 die Liste der Steuerpflichtigenstatus erweitert. Jetzt können Sie hier angeben:

• "- Bewohner;
• "2"- kein Einwohner;
• "3"- qualifizierte Fachkraft;
• "4"- freiwilliger Migrant aus einem anderen Land;
• "5"- ein Ausländer-Flüchtling;
• "6"- ein Ausländer, der an einem Patent arbeitet.

Die Gesetzgebung bezeichnet qualifizierte Fachkräfte als Arbeitnehmer, die über Kenntnisse in einem bestimmten Bereich verfügen und ein Gehalt von mehr als 2 Millionen Rubel pro Jahr erhalten.

Dann werden die persönlichen Daten des Arbeitnehmers eingetragen - das Geburtsdatum, das Land, in dem er die Staatsbürgerschaft hat (russischer Code 643), die Daten des Dokuments, das die Identität bestätigt.

Die Adresse kann sowohl russisch als auch in einem anderen Land (für Ausländer) erfasst werden. Bezeichnungen in Russland erfolgen auf Basis des KLADR-Adressklassifikators.

Abschnitt 3 - Einkommen

Im Titel dieses Abschnitts müssen Sie den Steuersatz angeben - für Bürger Russlands 13% und für Ausländer - 30%.

Der Abschnitt ist in Form einer Tabelle aufgebaut, in der Informationen zu Einkommen und Abzügen für den Berichtszeitraum zeilenweise erfasst werden müssen.

Sie müssen es so ausfüllen. Die erste Spalte enthält die Nummer des Monats, für den die Informationen eingegeben werden. Als nächstes werden der Einkommenscode und der darauf erhaltene Betrag angezeigt.

Wichtig! Wurden im selben Monat mehrere Einkommensarten bezogen, so wird für jede eine eigene Zeile mit derselben Monatsnummer und unterschiedlichen Einkommensangaben vergeben.

Die Spalten mit dem Code und der Höhe des Abzugs enthalten Informationen zu den berufsbezogenen Leistungen. Ihre Codes beginnen mit 403.

Abschnitt # 4 - Standard-, Sozial-, Investitions- und Grundsteuerabzüge

In diesem Abschnitt sind die Bezeichnungen und Beträge der Abzüge anzugeben, die der Arbeitnehmer im Berichtszeitraum verwendet hat.

In der Vorlage von 2016 wurden die Konzepte der Investitionsabzüge eingeführt. Darüber hinaus wurde dem Dokument eine gesonderte Zeile hinzugefügt, in der Sie die Details des Bescheids für die Verwendung des Sozialabzugs (für Behandlung oder Ausbildung) festhalten müssen. Dieselbe Zeile für den Vermögensabzug wurde zuvor auf dem Formular verwendet.

Abschnitt 5 - Gesamtbeträge der Einkünfte und Steuern

Dieser Abschnitt fasst alle Daten zusammen, die in den Abschnitten 3 und 4 in die Hilfe eingegeben wurden. Er ist tabellarisch aufgebaut.

V Zeile "Gesamtbetrag des Einkommens" die summe wird für alle im berichtszeitraum vereinnahmten einkünfte erfasst und im oben stehenden dokument ausgewiesen.

Zeile "Steuerbemessungsgrundlage" stellt das Ergebnis des Abzugs der in diesem Zeitraum gewährten Abzüge vom Gesamtbetrag des Einkommens dar.

Die Zeile „Berechneter Steuerbetrag“ ergibt sich aus der Multiplikation der Steuerbemessungsgrundlage aus der vorherigen Zeile und dem in Abschnitt 3 eingetragenen Steuersatz.

Beachtung! Die Zeile "Betrag der festen Zahlungen" nur von ausländischen Bürgern ausgefüllt, die an einem Patent arbeiten. Wenn sie einen Bescheid erhalten haben, der ihnen erlaubt, die Steuer um den Betrag der Vorauszahlungen zu reduzieren, wird dies im Feld unten angegeben.

Dann werden die Einkommensteuerbeträge erfasst, die dem Arbeitnehmer einbehalten und an das Finanzamt abgeführt wurden. Die folgenden Zeilen zeigen Beträge an, die die Quellensteuer übersteigen oder überhaupt nicht einbehalten werden.

Am Ende des Dokuments ist der Code der Person angebracht, die das Zertifikat unterschreibt – es kann sich entweder um den Agenten selbst (Code 1) oder seine bevollmächtigte Person (Code 2) handeln. Im zweiten Fall sind die Einzelheiten des Dokuments, das ihm diese Befugnisse verleiht, unten aufgeführt.

Strafe für Verspätung und Nichteinreichen eines 2-NDFL-Zertifikats

Die Steuergesetzgebung sieht eine Strafe für die Nichtbereitstellung von 2-NDFL und eine Strafe für die verspätete Lieferung von 2-NDFL vor. Beide in Höhe von zweihundert Rubel für jeden nicht gesendeten oder verspätet gesendeten Bericht. Sie können denken, dass dieser Betrag gering ist, aber Sie müssen daran denken, dass die Berechnung für jedes Zertifikat erfolgt. In großen Unternehmen mit Hunderten von Mitarbeitern kann es daher eine solide Menge erreichen.

Im Jahr 2016 wurde eine andere Art von Geldbuße eingeführt - für die Einreichung falscher Informationen. Seine Größe wurde in Höhe von fünfhundert Rubel für ein Zertifikat mit falschen Informationen festgelegt. Wenn das Unternehmen seinen Fehler jedoch selbst entdeckt und korrigiert hat, werden ihm keine Sanktionen auferlegt.

Nuancen

Wenn der Arbeitgeber vom Arbeitnehmer keine Steuern einziehen konnte, muss er zweimal Bescheinigungen vorlegen - zuerst vor dem 1. März und dann mit allen anderen bis zum 1. April.

Bei der Dateneingabe in Dokumente werden ausschließlich gesetzliche Einkommens- und Abzugsschlüssel verwendet.

Wenn die Steuer für Dezember im Januar des nächsten Jahres überwiesen wird, wird sie in der Bescheinigung dennoch fristgerecht bezahlt. Erfolgt die Überweisung jedoch nach dem 1. Februar, dann ist in den Belegen die Zeile "Überwiesener Steuerbetrag" niedriger als "Einbehaltener Steuerbetrag".