Hilfe 2-NDFL - wie wird es richtig ausgefüllt?

Die Einkommensteuer steht für die Einkommensteuer. Eine 2-NDFL-Bescheinigung ist ein Dokument, das einem Arbeitnehmer von einem Arbeitgeber ausgestellt wird und im Wesentlichen Informationen darüber enthält, wie viel dieser Arbeitnehmer während eines bestimmten Zeitraums bezahlt hat und wie hoch die obligatorischen Abzüge von seinem Gehalt, dh Steuern, waren. Kurz gesagt, es ist ein Hinweis darauf, wie viel Sie "sauber" werden. Darüber hinaus dokumentiert 2-NDFL die Quelle Ihres Einkommens.

In der Regel wird ein Zertifikat auf Grundlage der Ergebnisse des letzten Jahres ausgestellt. Es ist jedoch zulässig, 2-NDFL beispielsweise für eine Hypothek, für das letzte Quartal oder für mehrere Monate des laufenden Jahres auszugeben - das Gesetz verbietet dies nicht. Sie erhalten es in der Buchhaltung des Unternehmens, für das Sie arbeiten. Darüber hinaus sichert Ihnen das geltende Arbeitsgesetzbuch das Recht zu, spätestens drei Werktage nach der Beantragung eines Dokuments die Ausstellung einer Bescheinigung zu verlangen, im Falle einer Kündigung noch am selben Tag. Das Zertifikat gilt nur dann als gültig, wenn es vom Leiter der ausstellenden Organisation bestätigt wird.

Wer und wann kann 2-NDFL beanspruchen?

2-NDFL ist in vielen Fällen und in vielen Lebensfällen im obligatorischen Dokumentenpaket enthalten. In den meisten Fällen ist im Zusammenhang mit der Aufnahme eines Großkredits eine Einkommensbescheinigung (so wird es inoffiziell genannt) erforderlich. Banken verlangen von ihr, dass sie sich der Zahlungsfähigkeit des Kreditnehmers vergewissern. Diese Bescheinigung ist unverzichtbar, wenn Sie ein Hypothekendarlehen aufnehmen möchten. Es wird mit ziemlicher Sicherheit auch für Autokredite benötigt.

Bei einem Umzug an einen neuen Arbeitsplatz ist es auch sinnvoll, sich für 2-NDFL zu bewerben. Manchmal stellt die Buchhaltung einen ausscheidenden Mitarbeiter automatisch aus. Ist die Ausstellung einer Bescheinigung mit Berechnung nicht vorgesehen, sollten Sie sich selbst darum kümmern. Einige Unternehmen halten es für eine Regel, von neuen Mitarbeitern die Vorlage einer Einkommenserklärung des bisherigen Arbeitgebers zu verlangen.

Wenn Sie das Rentenalter erreicht haben, benötigen Sie eine Bescheinigung, um die Höhe Ihrer Rente zu berechnen. In einigen Fällen hat ein Bürger Anspruch auf Steuerabzüge, dh auf die Rückgabe eines Teils der von ihm an den Staat gezahlten Gelder. Dies gilt beispielsweise für Eltern, deren Kinder gewerblich eine Hochschulausbildung absolvieren, und um diesen Anspruch zu bestätigen und die Höhe der Erstattung zu bestimmen, wird auch eine Gewinn- und Verlustrechnung benötigt.

Es gibt auch weniger häufige Situationen, in denen Sie 2-NDFL anfordern müssen, aber es ist auch sinnvoll, diese aufzulisten:

• bei der Adoption eines Kindes;
• bei der Beantragung eines Visums für eine Auslandsreise (in einigen ausländischen Botschaften ist es erforderlich, obwohl oft eine einfache Gehaltsbescheinigung ausreicht);
• bei Gerichtsverfahren (hauptsächlich bei der Beilegung von Arbeitsstreitigkeiten);
• bei der Berechnung des Unterhaltsbetrags sowie anderer Zahlungen.

Mit einem Wort, die Notwendigkeit dieses Dokuments entsteht in sehr vielen Lebensumständen. Und in jedem Fall muss das Zertifikat korrekt ausgefüllt werden - Korrekturen in 2-NDFL sind nicht erlaubt und werden beim kleinsten Fehler ungültig. Um keine Zeit mit der Einreichung eines falsch ausgefüllten Zeugnisses zu verschwenden, sollten Sie sich vorab informieren, in welchem ​​Format die Angaben in das Dokument passen.

Ausfüllen - nach Abschnitten

Die Steuerinspektion zieht die folgenden Informationen aus den Hauptabteilungen:

• Über den Arbeitgeber - die in den "Bestandsdokumenten" angegebenen offiziellen Angaben;
• Über den Arbeitnehmer, der das Zertifikat erhält - Passdaten, Steuernummer in der Russischen Föderation;
• das monatliche Einkommen der Person, die das Zertifikat erhält, hier wird die Zugehörigkeit durch die ihnen zugeordneten digitalen Codes bestimmt;
• Über Abzüge von Steuern der angegebenen Person (die auch verschiedenen Codes zugeordnet sind);
• Über den Betrag, den alle Einkünfte sowie Steuern der angegebenen Person beziehen, basieren auf den Ergebnissen des Zeitraums, für den die Bescheinigung ausgestellt wird.

Abschnitt 1 - Daten zum Steuerbevollmächtigten

Sie können die Beispielhilfe unter dem folgenden Link anzeigen.

Im Feld mit der Aufschrift "Zeichen" steht in üblicher Reihenfolge die Zahl 1. Die Zahl 2 in diesem Feld weist darauf hin, dass ein Einbehalt der Einkommensteuer aus rechtlichen Gründen nicht möglich ist (Bezug in Sachleistungen, wenn der Arbeitgeber hat Ihnen die Schulden vor Gericht beglichen usw. usw.).

Das Feld "Korrekturnummer" sollte normalerweise "00" sein. Wenn das Zertifikat eine Änderung von zuvor eingereichten fehlerhaften Informationen vornimmt, wird das Feld nummeriert, je nachdem, wie viele solcher Anpassungen bereits vorgenommen wurden („01“, „02“ und weiter in Zahlenreihenfolge). Wenn das Zertifikat die zuvor gemachten Angaben löscht, muss die Zahl 99 in die Spalte eingetragen werden.

Um die Felder "IFTS-Code" und "OKTMO" korrekt auszufüllen, erkundigen Sie sich am besten beim regionalen Finanzamt oder auf der offiziellen Website des Bundessteueramtes nach diesen Codes.

Die erste davon ist nämlich eine digitale Bezeichnung der Steueraufsichtsbehörde, der der Steuerpflichtige oder Steuerbevollmächtigte (Arbeitgeber) angehört.

Der zweite ist der Code, der Ihrem Ort gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Territorien der Gemeindeformationen zugewiesen ist. Dieser Code wird vergeben, um die Sortierung der von den Steuerzahlern erhaltenen Informationen und die statistische Erfassung zu erleichtern.

Geben Sie im Feld "Steuerbevollmächtigter" den Namen der Organisation ein - des Arbeitgebers. Handelt es sich bei dem Arbeitgeber um einen Einzelunternehmer, muss er in diesem Feld das Kürzel IP mit seinem Nachnamen und seinen Initialen eintragen.

WICHTIG: TIN und KPP in den entsprechenden Feldern geben nur juristische Personen (Unternehmen und Organisationen) an. Ein einzelner Unternehmer trägt nur seine TIN in die Bescheinigung ein.

Abschnitt 2 - Angaben zum Einkommensempfänger

Auch beim Ausfüllen des Feldes „Vollständiger Name des Mitarbeiters“ gibt es einige Nuancen. Zum Beispiel, wenn es um Arbeitnehmer geht, die Staatsangehörige anderer Staaten sind. Das Feld muss streng nach der Vorlage des Personalausweises ausgefüllt werden. Wenn ein ausländischer Staatsbürger also keinen zweiten Vornamen laut Reisepass hat, muss stattdessen nichts eingegeben werden. Wenn der Passname in lateinischer Sprache geschrieben ist, sollte er in dieser Form eingegeben werden. Bei einer Namensänderung eines Arbeitnehmers, beispielsweise aufgrund einer Änderung des Familienstands, sollte ein neuer angegeben werden. In diesem Fall müssen Sie jedoch auch eine Steuerkopie des Reisepasses des Arbeitnehmers vorlegen.

Das Feld "Steuerpflichtigerstatus" wird ausgefüllt, je nachdem, ob der Mitarbeiter in unserem Land ansässig ist. Wenn ja - wird die Nummer 1 gesetzt, wenn nicht - 2. Der Status eines Einwohners wird durch die Dauer des ununterbrochenen Aufenthalts in der Russischen Föderation bestimmt: nach unseren Gesetzen ein Bürger, der sich seit sechs Monaten (oder einem einhundertdreiundachtzig Kalendertage) oder mehr im letzten Jahr gelten als solche.

Code „3“ wird eingetragen, wenn der Arbeitnehmer als hochqualifizierte ausländische Fachkraft anerkannt ist, d.h Es wird davon ausgegangen, dass er dank seiner Fähigkeiten und Leistungen in unserem Land mindestens 2 Millionen Rubel pro Jahr erhalten wird. Solche Spezialisten sind mit Sonderrechten ausgestattet. Sie gelten beispielsweise nicht nach sechs Monaten als Einwohner, sondern ab Beginn des Arbeitsvertrags.

WICHTIG: Seit Ende 2015 wird die Liste der Statuscodes ergänzt:

• "4" - für diejenigen, die am staatlichen Programm zur freiwilligen Umsiedlung in ihr Heimatland teilnehmen;
• "5" - für ausländische Flüchtlinge;
• "6" - für ausländische Arbeitnehmer, die ihre Tätigkeiten im Rahmen eines Patents ausüben.

Das mit dem Wort „Staatsbürgerschaft“ gekennzeichnete Feld muss den digitalen Code des Staates enthalten, dessen Staatsangehörigkeit der Arbeitnehmer besitzt. Die Codes sind im Internet auf der FTS-Website verfügbar (Inlandscode - 643).

Im Feld "ID-Dokumentencode" für Russen, deren Hauptdokument ein Zivilpass der Russischen Föderation ist, wird "21" eingetragen. Codes anderer Dokumente, mit deren Hilfe der Arbeitnehmer das Recht hat, seine Identität zu überprüfen, sind in der folgenden Tabelle aufgeführt.

Die Adresse des Wohnsitzes, die in das entsprechende Feld eingetragen wird, muss der Adresse des ständigen Wohnsitzes eines Bürgers der Russischen Föderation oder der Adresse der Registrierung entsprechen, wenn der Arbeitnehmer ein Ausländer ist. Eine temporäre Registrierung ist nicht möglich!

Das Ausfüllen des Feldes „Code des Aufenthaltslandes“ ist für Ausländer und Nichtansässige sowie die dazugehörige Spalte „Adresse“ (d. h. der Wohnort des ausländischen Arbeitnehmers in seinem Heimatland) obligatorisch.

Abschnitt 3 - zu versteuerndes Einkommen

Um den dritten Abschnitt auszufüllen, müssen Sie im Internet eine Tabelle mit den gültigen Einkommens- und Steuerabzugscodes finden (oder fragen Sie das Finanzamt danach).

Es ist sehr wichtig, die Codes richtig anzugeben - wenn beispielsweise der für besondere Arbeitsleistungen gezahlte Bonus (sowie das Gehalt) mit dem Code "2000" versehen ist, wird der anlässlich des Urlaubs zugewiesene Bonus den Code "4800" "Sonstige Einkünfte", d. h. sie haben keinen separaten Code). Die Abschnittsüberschrift enthält den Steuersatz (Basis 13% - für Gebietsansässige, 30% - für alle anderen).

Abschnitt 4 - Steuerabzüge

Informationen zu den verschiedenen Steuerabzügen für den Berichtszeitraum, die dem Arbeitnehmer zustehen, sind im vierten Abschnitt enthalten. Ihre Codes sind, wie bereits erwähnt, im Internet oder beim Finanzamt zu finden.

Das Feld "Meldung" enthält die Daten des entsprechenden Dokuments, das vom Eidgenössischen Steuerdienst ausgestellt wurde und das Recht des Arbeitnehmers auf Vorsteuerabzug bestätigt (Sozial-, Krankheits- und Ausbildungskosten oder Eigentum).

Abschnitt 5 - Gesamtbeträge der Einkünfte und Steuern

Im fünften Abschnitt werden die Gesamtbeträge eingetragen, die der Arbeitnehmer erhält und von seinem Einkommen abzieht. Es hat auch seine eigenen Besonderheiten. Die „Steuerbemessungsgrundlage“ ist beispielsweise das, was nach Berücksichtigung aller Steuerabzüge vom Gesamteinkommen übrigbleibt. Die Höhe der festen Vorauszahlungen ist nur bei ausländischen Patentpatenten anzugeben. Der Steuerbetrag, der über das gesetzlich vorgeschriebene Maß hinaus von Ihrem Gehalt einbehalten wurde, wird für den Fall angerechnet, dass die von Ihnen „überbezahlten“ Mittel nicht vor dem 1. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres an Sie zurückgezahlt wurden.

Welche Fragen stellen sich beim Ausfüllen?

Wann dienen?

Für 2016 müssen sich Steuerberater innerhalb der folgenden Fristen melden:

• wenn die Einkommensteuer des Arbeitnehmers aus irgendeinem Grund nicht einbehalten wurde - bis zum 01.03.2017;
• bei der Quellensteuer vom Einkommen des Arbeitnehmers - bis 1. April 2017

Ein bevollmächtigter Vertreter des Steuerbevollmächtigten hat das Recht, 2-NDFL beim Finanzamt einzureichen, jedoch muss in diesem Fall der Name des Dokuments angegeben werden, das die Vollmacht dieses Vertreters bestätigt (z. B. eine Vollmacht) in der Spalte unter der Signatur.

Was ist neu bis 2017?

Die wichtigsten Änderungen - neue Steuercodes, das Erscheinen des Feldes "Höhe der festen Vorauszahlungen" für ausländische Patente, eine Spalte für Mitteilungsdaten, die das Recht des Arbeitnehmers auf Steuerabzüge bestätigen, das Fehlen einer besonderen Druckstelle - wurden bereits vorgenommen oben in den Abschnittsbeschreibungen aufgeführt. Es bleibt eine solche Neuerung zu erwähnen, dass das Recht zur Unterzeichnung von 2-NDFL nun nicht nur den Steuerbevollmächtigten selbst, sondern auch seinen Bevollmächtigten hat. Im Feld „Steuerbevollmächtigter“ (direkt über der Unterschrift) wird der entsprechende Code eingetragen: „1“ für den Bevollmächtigten selbst oder „2“ – für den Vertreter.