Persönliche Einkommenserklärung (Formular 2-NDFL): Merkmale und Anforderungen

Das gebräuchlichste Dokument, das vom Arbeitgeber erhaltene Informationen über das Einkommen von Einzelpersonen widerspiegelt, ist eine Bescheinigung auf dem 2-NDFL-Formular. Dieses Dokument kann von jedem Mitarbeiter für verschiedene Fälle benötigt werden. Eine Einkommenserklärung von natürlichen Personen ist erforderlich, wenn der Arbeitnehmer das Verfahren zur Beantragung eines Kredits bei einer Bank, bei gerichtlichen Auseinandersetzungen oder zur Vorlage bei Behörden durchläuft. In diesem Artikel werden wir versuchen, die Hauptfunktionen dieser Hilfe abzudecken.

Was ist 2-NDFL?

2-NDFL ist ein Standardformular für die Meldung des Einkommens seines Mitarbeiters sowie der bereitgestellten Steuerabzüge und einbehaltenen Steuern. Die Bescheinigung wird in der Regel für das Berichtsjahr sechs Monate ausgestellt. Es kann jedoch für jeden gewünschten Zeitraum bezogen werden.

Die in der Bescheinigung enthaltenen Informationen können unterschiedlich sein und hängen davon ab, wer diese Bescheinigung erhält - direkt der Arbeitnehmer selbst oder die Eidgenössische Steuerbehörde.

Das Formular einer Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person enthält ein vom Bundessteueramt genehmigtes Muster. Dennoch empfiehlt es sich, sich zunächst mit der aktuellen Ausgabe der Bestellung vertraut zu machen, um die Aktualität des Formulars sicherzustellen und kein veraltetes Muster auszufüllen.

Angaben, die in der Gewinn- und Verlustrechnung auszuweisen sind

Ein 2-NDFL-Zertifikat wird einem Arbeitnehmer von einer Organisation ausgestellt, die sein Arbeitgeber ist.

Je nach Verwendungszweck gibt es zwei Hauptarten der Hilfe:

1. Zur Präsentation an eine Person (die ein aktueller oder bereits entlassener Mitarbeiter des Unternehmens ist). Auf Anfrage ausgestellt.

2. Zur Vorlage bei der Eidgenössischen Steuerinspektion in der Reihenfolge der Meldepflicht.

Die Einkommensbescheinigung natürlicher Personen, die dem Arbeitnehmer ausgestellt wird, muss folgende Daten enthalten:

Hilfe zum Melden

Die Bescheinigung kann von der Gesellschaft für folgende Arten der Steuererklärung ausgestellt werden:

1. Für alle Personen, die im letzten Berichtszeitraum Einkünfte von dieser Organisation bezogen haben (im Formular als Zeichen Nr. 1 ausgewiesen).

2. Für alle natürlichen Personen, von deren Einkünften die Gesellschaft die Einkommensteuer einer natürlichen Person nicht einbehalten hat (ausgewiesen im Formular als Zeichen Nr. 2).

Beim Ausfüllen einer Einkommensbescheinigung einer Person mit dem Merkmal Nr. 1 müssen folgende Daten enthalten sein:

• Allgemeine Informationen über das ausstellende Unternehmen: Name, individuelle Steuernummer, Code des Grundes der Steuerregistrierung.
• Monatliches Bruttoeinkommen, das der Einkommensteuer unterliegt.
• Steuerabzüge.
• Vollständige Einkommensbeträge für den Berichtszeitraum, Gesamtangaben zu Steuern und Abzügen.

Hilfe bei Schild Nr. 2

Bei der Abgabe einer Steuerbescheinigung über das Einkommen einer natürlichen Person mit Merkmal Nr. 2 müssen folgende Angaben gemacht werden:

• Allgemeine Informationen über das ausstellende Unternehmen: Name mit individueller Steuernummer und Code, der den Grund für die steuerliche Registrierung des Unternehmens angibt.
• Allgemeine Informationen über die Person, der das Zertifikat ausgestellt wird.
• Das gesamte Gesamteinkommen, von dem die Einkommensteuer nicht einbehalten wurde.
• Der Steuerbetrag, der nicht einbehalten wurde.

Wo kann ein solches Formular nachgefragt werden?

Eine 2-NDFL-Einkommensbescheinigung einer natürlichen Person kann von einer natürlichen Person, die zum Personal des Unternehmens gehört, in den folgenden Fällen benötigt werden:

1. Beim Durchlaufen des Verfahrens zur Erlangung eines Kredits bei der Bank.

2. Zur Vorbereitung der Zustellung und Registrierung von Steuerabzügen beim Bundessteueramt.

3. Bei der Anmeldung einer Rente bei der Pensionskasse der Russischen Föderation.

4. Bei der Anmeldung von Sozialleistungen durch Antragstellung bei der Sozialschutzbehörde.

5. In einem Arbeitsverfahren oder bei der Festsetzung der Höhe des Kindergeldes.

6. Wenn eine Steuererklärung beim IFTS eingereicht wird (Formulare 3-NDFL; erforderlich als Einkommensnachweis).

7. Beim Durchlaufen des Verfahrens zur Eintragung der Vormundschaft.

8. Beim Durchlaufen des Visa-Bearbeitungsverfahrens.

Das Unternehmen reicht ein Zertifikat unbedingt direkt beim IFTS ein. Es ist für die allgemeine Überwachung der Einkommensteuern einer natürlichen Person sowie für die Überwachung von Verstößen vorgesehen, die eine Überprüfung im Unternehmen nach sich ziehen können.

Funktionen und Verfahren zum Einreichen eines 2-NDFL-Zertifikats

Das Einreichen von Kopien der Einkommenserklärungen von Einzelpersonen ist illegal. Daher wird es nur in seiner Originalform ausgegeben. Die Ausstellung kann nicht nur an einen Arbeitnehmer, der Staatsbürger der Russischen Föderation ist, sondern auch an einen ausländischen Staatsbürger auf dessen Antrag erfolgen.

Regeln für die Übermittlung von Zertifikaten an Einzelpersonen

1. Als Rechtsgrundlage für die Auslieferung dienen das Arbeitsgesetzbuch und die Abgabenordnung der Russischen Föderation.

2. Grundlage für die Ausstellung einer Bescheinigung kann ein schriftlicher Antrag des Arbeitnehmers sein (kann in freier Form ausgestellt werden).

3. Die Frist für die Ausstellung dieses Papiers sollte drei Tage nach dem Datum der Abfassung des Antrags mit dem Auslieferungsersuchen nicht überschreiten.

4. Die Bescheinigung ist in der vom Arbeitnehmer gewünschten Anzahl von Exemplaren auszustellen.

5. Sie kann entweder persönlich in den Händen eines Mitarbeiters oder per Post am Wohnort vorgelegt werden. Kopien, die in elektronischer Form vorgelegt werden, sowie Kopien, die nicht das Siegel der Organisation und die Unterschrift einer bevollmächtigten Person tragen, sind ungültig.

Eine Einkommensbescheinigung einer Person wird nach dem Muster ausgefüllt, das in der Organisation verfügbar ist.

Regeln für die Vorlage einer Bescheinigung bei der Meldung an eine Inspektion des Eidgenössischen Steuerdienstes

Bei der Bereitstellung eines Zertifikats mit dem Zeichen Nr. 1 sind folgende Regeln zu beachten:

• Die Rechtsgrundlage ist Artikel 230 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Einreichungsfrist: vor Beginn des zweiten Quartals des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres (also vor dem 1. April).
• Eine Einkommenserklärung einer Person (ein Muster der Ausfüllung ist oben dargestellt) muss in Höhe von einer Kopie für jeden Mitarbeiter der Organisation vorgelegt werden.

Folgende Darstellungsmethoden sind möglich:

• Per Postversand.
• Über das Internet oder auf elektronischen Medien. In diesem Fall ist die elektronische Unterschrift der Organisation erforderlich. Begleitet von der Bereitstellung eines erläuternden Registers in Höhe von zwei Stück.

Bei Vorlage eines Einkommensnachweises von natürlichen Personen mit Merkmal Nr. 2 sind folgende Regeln zu beachten:

• Die Rechtsgrundlage ist Artikel 226 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.
• Grundlage für die Einreichung ist eine gesetzliche Vorgabe. Darüber hinaus hat es eine verbindliche Bestellung.
• Einreichungsfrist: vor Ablauf des ersten Monats nach dem Berichtsjahr, in dem Zahlungen ohne Abzug der Einkommensteuer geleistet wurden (d. h. 31. Januar).
• Muss für jeden Mitarbeiter in zweifacher Ausfertigung vorgelegt werden. Einer ist direkt für die Inspektion des Bundessteuerdienstes bestimmt, der zweite - für einen Mitarbeiter des Unternehmens.

Folgende Versandarten sind möglich:

• Persönlich durch einen Vertreter der Organisation.
• Per Postversand.
• Über das Internet oder auf elektronischen Medien. In diesem Fall ist die elektronische Unterschrift der Organisation erforderlich.
• Für eine Einzelperson - entweder persönlich oder per Post.

Mögliche Haftung für die Umgehung der Vorlage eines 2-NDFL-Zertifikats

Für den Fall, dass sich ein Unternehmen der Vorlage einer Bescheinigung über die Höhe der an eine Person gezahlten Einkünfte auf Verlangen eines Arbeitnehmers entzieht oder bei der Ausstellung einer Bescheinigung Verstöße begeht, können solche Handlungen von zwei Positionen aus betrachtet werden, die jeweils den Vorfall nach sich ziehen der administrativen Verantwortung:

1. Keine Ausstellung einer Bescheinigung (geregelt durch Artikel 230 Absatz 3 der Abgabenordnung und Artikel 62 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation). In diesem Fall können nach dem Ordnungswidrigkeitengesetz folgende vorbeugende Maßnahmen ergriffen werden:

• Gegen den für die Ausstellung der Bescheinigungen zuständigen Beamten kann ein Bußgeld verhängt werden. Es reicht von 1 Tausend Rubel bis 5 Tausend Rubel.
• Ein Bußgeld kann direkt gegen die Organisation verhängt werden. Es reicht von 30 Tausend Rubel bis 50 Tausend Rubel.
• Einfrieren der Aktivitäten der Organisation für bis zu drei Monate.

2. Weigerung, ein Zertifikat auszustellen. Gemäß dem Gesetz über Ordnungswidrigkeiten kann gegen den für die Ausstellung von Bescheinigungen zuständigen Beamten eine Geldbuße in Höhe von 1 Tausend Rubel bis 3 Tausend Rubel verhängt werden.

Hilfe zum Jahresbericht für das IFTS

Wenn wir von der Vorlage einer konsolidierten Einkommenserklärung natürlicher Personen im Rahmen der Einreichung von Jahresmeldungen an die Organe der Eidgenössischen Steueraufsichtsbehörde sprechen, können zwei Fälle unterschieden werden:

1. Verspätung bei der Einreichung (Verspätung). Für jede nicht rechtzeitig eingereichte Bescheinigung wird dem Unternehmen eine Geldstrafe von zweihundert Rubel auferlegt (gemäß Artikel 126 Absatz 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

2. Maßnahmen zur Nichterteilung der von der Föderalen Steueraufsichtsbehörde angeforderten Informationen oder vorsätzliche Verfälschung der darin enthaltenen Informationen (Artikel 126 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn solche Handlungen festgestellt werden, sieht die Gesetzgebung die Verhängung einer Geldbuße in Höhe von höchstens 10 Tausend Rubel vor und kann auch eine Verwaltungsstrafe in Form einer Geldstrafe für einen Beamten in Höhe von 300 bis 500 Rubel nach sich ziehen.