Hilfe zum 2-NDFL-Formular für Einzelunternehmer und LLC

Ein Arbeitgeber, der eine Person anstellt, ist verpflichtet, rechtzeitig Beiträge an den Eidgenössischen Steuerdienst zu leisten. Einschließlich Abzüge vom Einkommen einer natürlichen Person - Einkommensteuer. Deshalb bekommt der Arbeitnehmer seinen Lohn abzüglich 13%.

Jedes Jahr ist eine Organisation verpflichtet, dem Steueramt gemäß Formular 2 der Einkommensteuer bis zum 1. April zu melden, wie viel den Mitarbeitern zugunsten des Bundeshaushalts einbehalten wurde.

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allgemeine Informationen

Die Bescheinigung 2 über die Einkommensteuer wird vom Arbeitgeber für den Berichtszeitraum (für das vergangene Jahr) ausgefüllt und bis zum 1. April des laufenden Jahres beim Eidgenössischen Steuerdienst eingereicht. Die Bescheinigung enthält für jede steuerpflichtige Person folgende Angaben:

• Einkommensquelle;
• die Höhe des Einkommens;
• aufgelaufene Steuern;
• Steuern bezahlt.

Diese beinhalten:

• Mutterschaftsgeld;
• Freibetrag für Kinder unter 1,5 Jahren;
• Vergütung;
• Tagegeld für eine Dienstreise;
• einmalige Zahlungen (materielle Hilfe).

Angaben zu diesen Einkünften sind in der Einkommensteuerbescheinigung 2 des Arbeitgebers nicht enthalten.

Wichtig! Der Arbeitnehmer füllt die Bescheinigung nicht selbst aus. Der Gesetzgeber weist diese Pflicht ausschließlich dem Arbeitgeber zu.

Darüber hinaus wird einem Arbeitnehmer bei der Kündigung neben dem Berechnungs- und Arbeitsbuch auch eine 2-Personen-Einkommensteuerbescheinigung persönlich ausgestellt.

Füllregeln

In der Bescheinigung muss der Arbeitgeber zunächst Angaben zum Steuerbevollmächtigten machen. Da eine Organisation als Vermittler zwischen einer natürlichen Person und dem Steuerdienst fungiert, ist sie der Steuerbevollmächtigte.

Arbeitgeberinformationen

Der Arbeitgeber ist verpflichtet, alle Angaben zu seiner Person gemäß den ihm vorliegenden Unterlagen anzugeben. Diese Informationen umfassen:

• individuelle Steuernummer (TIN);
• Registrierungsgrundcode (KPP);
• OKTMO-Code (Allrussischer Klassifikator der Gebiete kommunaler Formationen);
• Telefon;
• Name der Firma.

Wichtig! Die Form des Dokuments wird von Hand mit gedruckten Zeichen oder mit Hilfe von Computerwerkzeugen ausgefüllt. Durchstreichen, Korrekturen oder sonstige Korrekturen sind nicht zulässig.

Bei einem Fehler wird das Formular erneut ausgefüllt.

Informationen zu einer Person

Alle Informationen über den Mitarbeiter werden streng unter Berücksichtigung der in seinen Unterlagen angegebenen Informationen ausgefüllt. Das Zertifikat muss Folgendes enthalten:

• Vollständiger Name des Mitarbeiters;
• TIN (wenn der Arbeitnehmer ein Ausländer ist, wird die Steuernummer seines Landes angegeben);
• Geburtsdatum;
• Jahr der Staatsbürgerschaft (für Bürger der Russischen Föderation beträgt es 643);
• Daten eines Ausweisdokuments (normalerweise ein Reisepass);
• ständige Registrierungsadresse;
• Statuscode des Steuerzahlers.

Letzteres bedeutet folgende Zustände:

1. Bewohner.
2. Nicht ansässige.
3. Hochqualifizierter Spezialist.
4. Migrant (also aus dem Ausland).
5. Nichtansässiger, der in der Russischen Föderation den Flüchtlingsstatus erhalten hat.
6. Ein ausländischer Staatsbürger erhält ein Patent.

Wichtig! Macht der Arbeitgeber die Angaben in der Bescheinigung falsch, droht ihm ein steuerrechtlicher Bußgeldbescheid. Diese Geldbuße wird von der juristischen Person unabhängig bezahlt. Die Zahlung hat nichts mit dem Arbeitnehmer zu tun.

Zum Steuersatz steuerpflichtiges Einkommen

Dieser Abschnitt enthält alle Informationen über das Einkommen einer Person von Januar bis Dezember.

Die Tabelle wird wie folgt ausgefüllt:

1. In der Spalte "Monat" wird der Monat in Buchstaben und nicht in Zahlen eingetragen.
2. In der Spalte „Einkommenscode“ wird die Codebezeichnung für die entsprechenden Zahlungen angegeben (bei Löhnen ist dies ein Code, bei einem Bonus ein anderer, bei einer Vorauszahlung ein dritter usw.).
3. Die Spalte "Einkommensbetrag" gibt das gesamte Einkommen auf einen Cent an.
4. In der Spalte "Abzugscode" ist das der Besteuerung entsprechende Codesymbol anzugeben.
5. In der Spalte "Abzugsbetrag" wird der Betrag eingetragen, der 13% beträgt. Es gelten Rundungsregeln. Bei mehr als 50 Kopeken wird auf 1 Rubel aufgerundet, bei weniger als 50 Kopeken wird das Ganze gekürzt.

Alle Informationen werden auf Basis von Buchhaltungsberichten erfasst. Es darf nicht mehr oder weniger angegeben werden, als der Arbeitnehmer im angegebenen Monat tatsächlich erhalten hat.

Beachtung! Das Gesetz sieht eine Strafe in Form einer Geldbuße vor, wenn wissentlich falsche und unrichtige Angaben gemacht werden. Aus diesem Grund stellt der Arbeitgeber gemäß den verfügbaren Buchhaltungs- und Finanzberichten in der Regel genaue Informationen zur Verfügung.

Steuerabzüge

Das Besteuerungssystem ist so ausgelegt, dass es Beträge gibt, von denen keine Steuern abgezogen werden können.

Bürger, die ein unterhaltsberechtigtes Kind unter 18 Jahren haben oder ein Kind, das Vollzeit an einer Hochschule studiert, werden beispielsweise nicht mit 1.400 Rubel vom Lohn besteuert.

Jeder Steuerabzug hat eine eigene Codebezeichnung:

• 114 - für das erste Kind;
• 115 - für das zweite Kind;
• 311 - Eigentumsabzug.

Bemerkenswert ist, dass alle Steuerabzüge dokumentiert werden müssen.

Bei Kindern sind dies Kopien der Geburtsurkunde, die in der Personalakte des Mitarbeiters gespeichert werden. Kopien sind dem Zertifikat nicht beigefügt.

Vermögens- und Sozialabzüge müssen bestätigt werden, die Grundlage ist in der Bescheinigung selbst angegeben. Kopien von Dokumenten sind ebenfalls nicht beigefügt.

Wichtig! Sobald das Gesamtjahreseinkommen einer Person 350.000 Rubel überschreitet, wird der Steuerabzug unabhängig von seiner Grundlage aufgehoben. Tatsächlich verzichtet der Arbeitgeber selbstständig auf die Berücksichtigung von Abzügen, indem er die Einkommensteuer auf das gesamte Einkommen des Arbeitnehmers anwendet.

Gesamteinkommen und Steuern

Dieser Abschnitt fasst die beiden vorherigen zusammen. Es wird das gesamte Einkommen der geleisteten Arbeitsmonate berücksichtigt, die Bemessungsgrundlage, von der die Steuer erhoben wird (abzüglich Steuerabzüge), die Höhe der berechneten Steuer wird berücksichtigt. Zusätzlich wird bei jeder Berechnung der Steuerbetrag angegeben, der von einer Person zugunsten des Steuerdienstes abgezogen wurde.

Beispiel

Der Arbeitnehmer verdiente insgesamt 250.000 Rubel, von denen 16.800 Rubel nicht besteuert wurden.

Die Bemessungsgrundlage beträgt in diesem Fall 233.200 Rubel.

Der von einer Person einbehaltene Steuerbetrag beträgt 30 316 Rubel.

Dieser Betrag wird in den Spalten mit der berechneten Steuer angegeben.

Beachtung! Alle Berechnungen werden von einem Buchhalter oder einer autorisierten Person unabhängig durchgeführt. In diesem Fall ist das Finanzamt verpflichtet, die Angaben nochmals zu prüfen. Wenn ein Fehler festgestellt wird, ist der Vertreter der Steuerbehörde verpflichtet, die Organisation darüber zu informieren.

Innerhalb der vom Eidgenössischen Steueramt festgelegten Frist muss die Bescheinigung berichtigt werden.

In welcher Form werden die Informationen übermittelt?

Es gibt eine gesetzlich vorgeschriebene Form 2 der Einkommensteuer.

Im Jahr 2017 gab es keine wesentlichen Änderungen. Der Arbeitgeber füllt das Formular selbstständig aus und reicht es selbstständig beim Finanzamt sowie auf Verlangen dem Arbeitnehmer ein.

Das Formular wird durch das Siegel und die Unterschrift des Leiters der Organisation beglaubigt.

Gültigkeit

Die Gültigkeitsdauer der Bescheinigung in Form der Einkommensteuer 2 ist gesetzlich nicht festgelegt, aber theoretisch unbefristet.

Es zeigt Informationen für einen bestimmten Steuerzeitraum an, die in keiner Weise geändert werden können. Aus diesem Grund wird einem Mitarbeiter bei der Entlassung ein Dokument zusammen mit einem Arbeitsbuch ausgestellt.

Bei der Beantragung eines neuen Arbeitsplatzes sieht ein neuer Arbeitgeber auf einer Bescheinigung, wie viel Steuerabzüge bei der Beantragung vorgenommen wurden. Diese Informationen werden auch bei der Berechnung der Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit verwendet, wobei Daten für mehrere Kalenderjahre zugrunde gelegt werden.

Beachtung! Ein ehemaliger Arbeitnehmer kann jederzeit eine Bescheinigung verlangen, und der Arbeitgeber hat kein Recht, ihn zu verweigern.

Wenn das Formular bei der Entlassung nicht ausgestellt wurde, stellt dies einen Verstoß gegen das Arbeitsrecht dar, der für die juristische Person angemessene Geldbußen nach sich zieht.

Sehen Sie sich ein Video zum Ausfüllen eines 2-NDFL-Zertifikats an

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