6-व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 कैसे भरें: चरण दर चरण निर्देश

रूस में, 14 अक्टूबर, 2015 को, रिपोर्टिंग फॉर्म को मंजूरी दी गई थी: 6 व्यक्तिगत आयकर के रूप में व्यक्तिगत आयकर की गणना, जिसकी गणना और रिपोर्टिंग अवधि में व्यक्तियों से रोक दी गई थी। सभी कर एजेंटों (कंपनियों, संगठनों, उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों) के लिए स्वीकृत फॉर्म में घोषणा को पूरा करना और आईएफटीएस को जमा करना आवश्यक है।

फॉर्म 6-एनडीएफएल में रिपोर्ट करें: वितरण नियम, संरचना

त्रैमासिक रूप से 6NDFL के रूप में एक रिपोर्ट कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है। जमा करने की समय सीमा रिपोर्टिंग महीने के बाद महीने का आखिरी दिन है। यदि यह तिथि शनिवार या रविवार को अवकाश के दिन पड़ती है, तो रिपोर्ट प्रस्तुत करने की वैध तिथि सप्ताहांत या अवकाश के बाद का अगला कार्य दिवस है।

2017 में, रिपोर्ट के अनुसार गणना कर प्राधिकरण को बाद में प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए:

• अप्रैल 3, 2017 (2016 के लिए वार्षिक गणना),
• 2 मई, 2017 (2017 के तीन महीनों की तिमाही रिपोर्ट),
• जुलाई 2017 की इकतीसवीं (2017 के लिए अर्ध-वार्षिक रिपोर्ट),
• इकतीस अक्टूबर, 2017 (नौ महीने की रिपोर्ट 2017)।

2017 की रिपोर्ट 2 अप्रैल, 2018 के बाद प्रस्तुत नहीं की जानी चाहिए।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन कर अधिकारियों से प्रतिबंधों की ओर जाता है। कर एजेंट को प्रत्येक अतिदेय महीने के लिए एक हजार रूबल के जुर्माने से दंडित किया जाता है, भले ही देरी केवल एक दिन की हो।

6NDFL की गणना में गलत पंजीकरण और त्रुटियों के लिए दंड प्रदान किया जाता है। कर अधिकारियों द्वारा खोजी गई अशुद्धियों के लिए, आपको पांच सौ रूबल का जुर्माना देना होगा।

यह रिपोर्ट किसी विशिष्ट व्यक्ति के बारे में नहीं, बल्कि संगठन में आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए अर्जित और हस्तांतरित आयकर पर सामान्य रूप से जानकारी प्रदान करती है।

6NDFL रिपोर्ट में अर्जित और रोकी गई राशियों की गणना में निम्नलिखित संरचना है:

• कर एजेंट के बारे में बुनियादी जानकारी: शीर्षक पृष्ठ
• कुल अनुमान: खंड 1
• विस्तृत जानकारी: खंड 2

धारा 1 के गठन के नियमों को जानना महत्वपूर्ण है, 6 व्यक्तिगत आयकर रिपोर्ट, शीर्षक की धारा 2 को कैसे भरें।

6NDFL रिपोर्ट: शीर्षक

पहले (शीर्षक) पृष्ठ पर संकेत दिया गया है:

• कर एजेंट का पंजीकरण डेटा (डिकोडिंग के साथ नाम, ओकेटीएमओ कोड, टिन, केपीपी, संपर्क फोन नंबर);
• प्रस्तुत रिपोर्ट के बारे में जानकारी (फॉर्म का नाम, सीएनडी कोड, सबमिशन कोड और कर अवधि का वर्ष);
• आईएफटीएस के बारे में जानकारी)।

शीर्षक पृष्ठ प्रमुख या उसके प्रतिनिधि द्वारा प्रमाणित है।

शीट नंबर 1 (शीर्षक) भरने का एक उदाहरण नीचे दिया गया है।

फॉर्म 6 व्यक्तिगत आयकर: योग

रिपोर्टिंग अवधि में व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोक के लिए सामान्य संकेतक पहले खंड में दर्शाए गए हैं।

धारा 1 प्रत्येक दर के लिए निर्धारित है जिस पर आयकर की गणना की गई थी। आमतौर पर, कंपनी 13 प्रतिशत की दर से लागू होती है।

अलग-अलग, प्रत्येक दर के लिए, पहला खंड रिपोर्टिंग तिमाही के लिए डेटा दिखाता है, जिसकी गणना संपूर्ण कर अवधि के लिए प्रोद्भवन के आधार पर की जाती है:

• गणना की गई आय की कुल राशि (लाभांश के साथ) और अलग से लाभांश की राशि;
• लागू कर कटौती (कुल राशि);
• गणना की गई आयकर की राशि, रोकी गई, रोकी नहीं गई, नियोक्ता द्वारा वापस की गई;
• कर्मचारियों की संख्या (कर योग्य आय प्राप्त करने वाले व्यक्ति)।

ध्यान दें: एक नियम के रूप में, गणना की गई आयकर की राशि रोकी गई राशि के बराबर नहीं है। आयकर की वास्तविक रोक महीने के भुगतान पर की जाती है और अक्सर यह अगली रिपोर्टिंग अवधि के महीने में आती है।

व्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट 6 की धारा 1 को भरने का एक नमूना नीचे दिया गया है।

पहले खंड के संकेतकों का मान इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 की धारा 2 को कैसे भरा जाए।

दूसरा खंड 6 व्यक्तिगत आयकर: मूल विवरण

2 खंड 6 व्यक्तिगत आयकर - सूचना तालिका। यह कालानुक्रमिक क्रम में सूचीबद्ध है:

• प्रोद्भवन की तारीख के अनिवार्य संकेत के साथ रिपोर्टिंग अवधि (तिमाही के दौरान) में भुगतान की गई आय के प्रोद्भवन के लिए सभी लेनदेन;
• भुगतान की गई प्रत्येक आय से रोके गए आयकर की राशि, जो रोके जाने की तिथि दर्शाती है;
• आईएफटीएस को आयकर के हस्तांतरण की वास्तविक तिथि।

प्रपत्र के दूसरे भाग में प्राप्त प्रत्येक आय की जानकारी ब्लॉकों में दर्शाई गई है:

• कर्मचारियों द्वारा वास्तव में प्राप्त आय की तिथि और राशि - जीआर। 100 और जीआर। 130 क्रमशः;
• रोके गए कर की तिथि और राशि (कॉलम 130 में दर्शाई गई राशि से) - कॉलम। 110 और जीआर। 140 क्रमशः;
• आयकर को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा (इस प्रकार की आय के लिए) - जीआर। 120.

व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 (लेखांकन में नमूना भरना) नीचे प्रस्तुत किया गया है।

6NDFL के दूसरे खंड को भरने के लिए बुनियादी नियम

रिपोर्टिंग तिमाही में भुगतान किए गए नकद लाभ, लेकिन आयकर के अधीन नहीं, रिपोर्ट में नहीं दिखाए गए हैं।

6NDFL के रूप में, टैक्स से पहले की आय की राशि दर्ज की जाती है, यानी यह आयकर की राशि से कम नहीं होती है।

प्रपत्र के दूसरे खंड में दी गई जानकारी पहले खंड की जानकारी से मेल नहीं खाती। चूंकि पहला खंड रिपोर्टिंग तिमाही सहित संपूर्ण कर अवधि के संचयी परिणाम प्रदान करता है, और दूसरा - केवल रिपोर्टिंग तिमाही का डेटा।

यदि उसी दिन आय प्राप्त हुई थी जिसमें बजट के भुगतान के लिए अलग-अलग समय सीमाएं हैं, तो फॉर्म में उन्हें अलग-अलग पंक्तियों में दर्शाया गया है।

लाइन 120 रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित आयकर के हस्तांतरण की समय सीमा को इंगित करता है। यदि कर समय सीमा से पहले स्थानांतरित किया जाता है, तो जीआर में। 120 भुगतान की वास्तविक तिथि को नहीं दर्शाता है, लेकिन अधिकतम स्वीकार्य टीसी।

ऐसी स्थिति में सावधान रहना विशेष रूप से आवश्यक है जहां आय का भुगतान और कर का हस्तांतरण वास्तव में तिमाही के अंतिम दिन किया गया था। बजट में कर के भुगतान की तिथि को टैक्स कोड के अनुसार इंगित किया जाना चाहिए, और यह पहले से ही अगली रिपोर्टिंग अवधि की तारीख होगी। इसलिए, लेनदेन का रिकॉर्ड अगली तिमाही में परिलक्षित होना चाहिए।

यदि उद्यम में आय का भुगतान केवल एक तिमाही या वर्ष में एक बार किया गया था, तो उस तिमाही के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत की जाती है जिसमें आय का भुगतान किया गया था, और चालू वर्ष की बाद की तिमाहियों में बिना असफल हुए।

और ऐसे में पर्सनल इनकम टैक्स के फॉर्म 6 के सेक्शन 2 को कैसे भरें- इनकम का भुगतान सिर्फ दूसरी तिमाही में हुआ? पहली तिमाही के लिए, रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की जा सकती (क्योंकि यह शून्य संकेतकों के साथ है), दूसरी, तीसरी और चौथी तिमाही के लिए रिपोर्ट प्रस्तुत की जानी चाहिए। इस मामले में, तीसरी और चौथी तिमाही की रिपोर्ट में केवल पहला खंड भरा जाता है।

6 व्यक्तिगत आयकर कैसे भरें: लाइन 100-120

100-120 पंक्तियों में दी गई जानकारी प्रोद्भवन के प्रकार पर निर्भर करती है।

एक तालिका जो आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देती है कि व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 की धारा 2 को सही तरीके से कैसे भरें, नीचे दी गई है।

6NDFL का दूसरा खंड तैयार करना: रिपोर्ट के लिए डेटा

सेक्शन 2 6 पर्सनल इनकम टैक्स कैसे भरें? गणना लैम्पोचका एलएलसी के प्रारंभिक आंकड़ों के अनुसार प्रस्तुत की जाती है।

चौथी तिमाही में 2016 में, 14 व्यक्तियों को उद्यम में आय प्राप्त हुई:

• श्रम अनुबंधों के तहत काम कर रहे बारह लोग;
• एलएलसी का एक संस्थापक (लैम्पोचका एलएलसी का कर्मचारी नहीं);
• सेवाओं के प्रावधान के लिए नागरिक कानून अनुबंध के तहत एलएलसी में काम करने वाला एक डिजाइनर।

कंपनी ऐसे लोगों को रोजगार देती है जो मानक आयकर कटौती के हकदार हैं।

2016 के दौरान दो कर्मचारियों को मानक प्रदान किए गए:

• पेट्रोवा एन.आई. - वर्ष की शुरुआत से 10 महीने के भीतर 1 बच्चे के लिए 1400 रूबल x 10 महीने = 14,000 रूबल
• मोरोज़ोव ई.एन. - तीन बच्चों के लिए वर्ष की शुरुआत से 3 महीने के भीतर - ((1400 x 2) + 3000) x 3 महीने। = 17,400 रूबल
• 2016 के दौरान, एक कर्मचारी को विकलांग व्यक्ति के रूप में मानक कटौती प्रदान की गई थी: सिदोरोव ए.वी. - वर्ष की शुरुआत से 12 महीनों के लिए, कटौती की राशि 500 ​​x 12 महीने थी। = 6000 रूबल।

चौथी तिमाही के लिए 6 व्यक्तिगत आयकर की गणना की धारा 2 को आसानी से भरने के लिए। 2016, हम निम्नलिखित सहायक तालिका का उपयोग करेंगे। यह चौथी तिमाही में भुगतान, कर कटौती, अर्जित और भुगतान किए गए कर की मात्रा को दर्शाता है।

तालिका सात कर्मचारियों को दिए गए नए साल के उपहार दिखाती है।

2016 में, इन कर्मचारियों को भौतिक सहायता और अन्य उपहार नहीं मिले।

6NDFL के दूसरे खंड को भरने का एक उदाहरण

ऊपर दी गई तालिका में दी गई जानकारी के अनुसार, हम विचार करेंगे कि व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 6 को कैसे भरा जाए:

प्रथम खण:

• लाइन 100 - 30.09.2016 लाइन 130 - 300000;
• पृष्ठ 110 - 11.10.2016 पृष्ठ 140 - 58253;
• पीपी. 120 - 10/12/2016।

दूसरा ब्लॉक:

• लाइन 100 - 20.10.2016 लाइन 130 - 24451.23;
• पृष्ठ 110 - 20.10.2016 पृष्ठ 140 - 3183;
• पीपी. 120 - 31.10.2016।

तीसरा ब्लॉक:

• पीपी. 120 - 31.10.2016।

चौथा ब्लॉक:

• लाइन 100 - 25.10.2016 लाइन 130 - 40000;
• पीपी. 110 - 25.10.2016 पीपी. 140 - 5200;
• पीपी. 120 - 31.10.2016।

पांचवां ब्लॉक:

• लाइन 100 - 31.10.2016 लाइन 130 - 317000;
• पृष्ठ 110 - 11.11.2016 पृष्ठ 140 - 60463;
• पीपी. 120 - 11/14/2016।

छठा ब्लॉक:

• पृष्ठ 100 - 11.11.2016 पृष्ठ 130 - 37428.16;
• पृष्ठ 110 - 11.11.2016 पृष्ठ 140 - 4866;
• पीपी. 120 - 11/30/2016।

सातवां ब्लॉक:

• लाइन 100 - 30.11.2016 लाइन 130 - 32000;
• पृष्ठ 110 - 09.12.2016 पृष्ठ 140 - 6103;
• पीपी. 120 - 12.12.2016।

आठवां ब्लॉक:

• लाइन 100 - 26.12.2016 लाइन 130 - 5000;
• पीपी. 110 - 26.12.2016 पीपी. 140 - 650;
• पीपी. 120 - 27.12.2016।

नौवां ब्लॉक:

• लाइन 100 - 27.12.2016 लाइन 130 - 35000;
• पीपी. 110 - 27.12.2016 पीपी. 140 - 910;
• पीपी. 120 - 12/28/2016।

2 खंड 6 व्यक्तिगत आयकर: फॉर्म, नमूना एक शून्य रिपोर्ट भरना

6NDFL रिपोर्ट को कर एजेंटों द्वारा प्रस्तुत करना आवश्यक है: उद्यम (संगठन) और व्यक्तिगत उद्यमी जो व्यक्तियों को काम के लिए पारिश्रमिक का भुगतान करते हैं। यदि कैलेंडर वर्ष के दौरान एक व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम ने कर्मचारियों को आय अर्जित या भुगतान नहीं किया और वित्तीय गतिविधियों का संचालन नहीं किया, तो 6NDFL फॉर्म की शून्य गणना IFTS को जमा नहीं की जा सकती है।

लेकिन अगर कोई संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी शून्य गणना प्रदान करता है, तो आईएफटीएस इसे स्वीकार करने के लिए बाध्य है।

आईएफटीएस के निरीक्षकों को यह नहीं पता है कि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने वित्तीय गतिविधियों का संचालन नहीं किया था और रिपोर्टिंग अवधि में कर एजेंट नहीं थे, और 6NDFL के रूप में गणना की प्रतीक्षा कर रहे हैं। यदि जमा करने की समय सीमा के बाद दो सप्ताह के भीतर रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो आईएफटीएस को बैंक खाते को ब्लॉक करने और रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन पर जुर्माना लगाने का अधिकार है।

आईएफटीएस के साथ परेशानी से बचने के लिए, लेखाकार को 6NDFL घोषणा (खाली मूल्यों के साथ) प्रदान करने या आईएफटीएस को एक सूचना पत्र लिखने का अधिकार है।

शून्य संकेतकों के साथ सुपुर्दगी के लिए तैयार की गई रिपोर्ट का एक नमूना नीचे दिया गया है।

आईएफटीएस को एक शून्य रिपोर्ट के बारे में एक नमूना पत्र नीचे देखा जा सकता है।

6 व्यक्तिगत आयकर भरना: क्रियाओं का एक एल्गोरिथ्म

6NDFL की गणना के दूसरे खंड को भरने के काम को सुविधाजनक बनाने के लिए, आपको यह करना होगा:

1. रिपोर्टिंग तिमाही में व्यक्तिगत आयकर के भुगतान के लिए सभी भुगतान आदेश एकत्र करें।
2. कर्मचारियों को आय के हस्तांतरण के लिए सभी भुगतान आदेशों का चयन करें और कैश डेस्क से आय जारी करने के लिए नकद रसीदें, उन्हें कालानुक्रमिक क्रम में व्यवस्थित करें।
3. ऊपर वर्णित उदाहरण के अनुसार एक सहायक तालिका बनाएं
4. अनुभाग में दी गई जानकारी के अनुसार तालिका में प्रत्येक प्रकार की आय के लिए जानकारी भरें: "6NDFL कैसे भरें: लाइन 100-120"।
5. पूर्ण सहायक तालिका से, 6 व्यक्तिगत आयकर की गणना की धारा 2 के लिए जानकारी लें।

ध्यान:

• लाइन 110 उस दिन को इंगित करता है जिस दिन कर्मचारी की आय का वास्तव में भुगतान किया गया था (भले ही वेतन या अन्य आय का भुगतान टैक्स कोड द्वारा स्थापित तिथि से बाद में किया गया हो)।
• अग्रिम भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका जाता है।
• लाइन 120 में, आय के प्रकार के आधार पर कर को बजट में स्थानांतरित करने की समय सीमा दर्ज की जाती है, न कि आयकर के हस्तांतरण की वास्तविक तिथि (भले ही कर को टैक्स कोड द्वारा स्थापित तिथि से बाद में स्थानांतरित किया जाता है)।
• लाइन 140 में, भुगतान की गई आय से परिकलित आयकर की राशि दर्ज की जाती है (यदि आयकर पूर्ण रूप से स्थानांतरित नहीं किया जाता है या बिल्कुल भी स्थानांतरित नहीं किया जाता है, तो जो कर स्थानांतरित किया जाना चाहिए था वह अभी भी दर्ज किया गया है)।

दूसरा खंड 6 व्यक्तिगत आयकर। स्थिति: टैक्स रोकना नामुमकिन

जब किसी कर्मचारी से आयकर रोकना संभव नहीं है, तो 6 व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 को कैसे भरें?

एक व्यक्ति को वस्तु के रूप में आय प्राप्त हुई (उदाहरण के लिए, एक उपहार), लेकिन भविष्य में उसके पास कोई नकद भुगतान नहीं है।

नियोक्ता के पास तरह से दी गई आय से बजट आयकर को रोकने और स्थानांतरित करने का अवसर नहीं है।

इस स्थिति में 6 व्यक्तिगत आयकर की धारा 2 को कैसे भरें, इसका संकेत नीचे दिया गया है:

• पंक्ति 100 - वस्तु के रूप में आय जारी करने का दिन;
• पृष्ठ 110 - 0;
• पी.120 - 0;
• पंक्ति 130 - वस्तु में आय (राशि);
• पृष्ठ 140 - 0.

रोकी गई आय की राशि को पृष्ठ 080 पर घोषणा के पहले खंड में दर्शाया गया है।

निष्कर्ष

घोषणा 6 व्यक्तिगत आयकर - लेखाकारों के लिए एक नई रिपोर्ट। इसे भरते समय, बड़ी संख्या में प्रश्न उठते हैं, सभी बारीकियों पर विचार नहीं किया जाता है और कर अधिकारियों द्वारा दी गई सिफारिशों में परिलक्षित होता है। विवादास्पद मुद्दों पर स्पष्टीकरण और स्पष्टीकरण नियमित रूप से रूसी संघ की संघीय कर सेवा के आधिकारिक पत्रों में दिए जाते हैं। 2017 में, रिपोर्टिंग फॉर्म और इसे भरने के नियमों में कोई बदलाव नहीं किया गया है। यह लेख दर्शाता है कि सबसे सामान्य स्थितियों में व्यक्तिगत आयकर की धारा 6 की धारा 2 को कैसे भरना है, गणना के दूसरे खंड को संकलित करने के लिए उपरोक्त एल्गोरिथ्म को सफलतापूर्वक व्यवहार में लागू किया गया है।

आपकी रिपोर्टिंग के लिए शुभकामनाएँ!