नियोक्ता कर्मचारी के लिए कितना कर चुकाता है? पेंशन निधि। सामाजिक बीमा कोष। अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष

हमारे देश का कानून नियोक्ता को राज्य में प्रत्येक कर्मचारी के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य करता है। वे टैक्स कोड, श्रम और अन्य मानदंडों द्वारा विनियमित होते हैं। नियोक्ता राज्य और कर्मचारी के बीच मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है। प्रसिद्ध 13% व्यक्तिगत आयकर के बारे में हर कोई जानता है। लेकिन एक कर्मचारी को वास्तव में एक ईमानदार नियोक्ता की कितनी कीमत चुकानी पड़ती है?

बीमा भुगतान

2017 से शुरू होकर, कर्मचारी योगदान को संघीय कर सेवा (FSN) और सामाजिक बीमा कोष (FSS) में स्थानांतरित कर दिया जाता है। रूसी संघ की सरकार द्वारा हर साल निर्धारित किए जाने वाले टैरिफ सामान्य हैं। इस वर्ष यह सूचीबद्ध करना आवश्यक है:

पेंशन बीमा - 22%,

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए - 5.1%,

सामाजिक बीमा कोष में - 2.9% (काम से संबंधित चोटों के लिए योगदान को छोड़कर)।

जिन नियोक्ताओं के पास लाभ हैं, वे उन्हें कर तालिका में देख सकते हैं।

कम टैरिफ भी हैं, उन्हें नीचे दी गई तालिका में प्रस्तुत किया गया है।

सामाजिक बीमा के सभी मुद्दों को संघीय कानून संख्या 212 द्वारा नियंत्रित किया गया था। इस वर्ष इसे रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 34 द्वारा बदल दिया गया था। अनुच्छेद 419-425 करदाताओं, प्रोद्भवन आधार, कराधान की वस्तुओं, शुल्कों और रिपोर्टिंग अवधियों को परिभाषित करता है। साथ ही, अध्याय में करों और अन्य संगठनात्मक मुद्दों की गणना करने की प्रक्रिया शामिल है।

सामान्य तौर पर, बीमा प्रीमियम के संग्रह का उद्देश्य किसी व्यक्ति के लिए किया गया कोई भी भुगतान माना जाता है। और आधार एक निश्चित समय अवधि के लिए प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अलग से लिए गए भुगतान की राशि है।

व्यक्तिगत आयकर

यह प्रत्यक्ष करों में से एक है। कुल आय कम कर-मुक्त राशियों के प्रतिशत के रूप में परिकलित। इनमें शुल्क, अचल संपत्ति लाभ, बोनस, उपहार, जीत, भुगतान किए गए बीमार पत्ते आदि शामिल हैं।

मूल दर पर नियोक्ता कर्मचारी के लिए कितना कर चुकाता है?

जैसा कि आप जानते हैं - 13%। कुछ मामलों में, कर कटौती के माध्यम से कर आधार को कम किया जा सकता है। वे केवल 13% की दर के अधीन आय पर लागू होते हैं। व्यक्तिगत आयकर सबसे अधिक बार काटा जाता है और उन्हें कर एजेंट के बजट में स्थानांतरित करता है। वह राज्य के बजट और एक कर्मचारी (करदाता) के बीच एक मध्यस्थ है, जिस पर राज्य के बजट में योगदान हस्तांतरित करने का दायित्व है। आमतौर पर नियोक्ता को कर एजेंट के रूप में मान्यता दी जाती है। वह एक निश्चित राशि को रोकता है और कर्मचारी कार्ड को मजदूरी के हस्तांतरण के दिन संगठन (फर्म, व्यक्तिगत उद्यमी) के पंजीकरण के स्थान पर कर कार्यालय में स्थानांतरित करता है।

इस मामले में, वित्तीय बोझ कर्मचारी के साथ रहता है, और कर की गणना और भुगतान नियोक्ता के साथ रहता है। जबकि, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति की बिक्री से, एक नागरिक स्वतंत्र रूप से भुगतान की राशि की गणना करता है, पहले प्राप्त लाभ की घोषणा करता है।

सामाजिक बीमा कोष

भुगतान, कानून के मानदंडों के अनुसार, नियोक्ता द्वारा किया जाता है। एफएसएस सामाजिक निधियों पर कर वितरित करता है। ये योगदान नागरिकों को विशेष मामलों में नकद लाभ प्राप्त करने का अधिकार देते हैं। उदाहरण के लिए, जब:

एक कमाने वाले का नुकसान

विकलांगता प्राप्त करना

एक बच्चे का जन्म,

सेवानिवृत्ति की आयु तक पहुंचना।

निम्न-आय वाले परिवार या बड़े परिवार का दर्जा प्राप्त करना।

नियोक्ता इस फंड में कर्मचारी के लिए कितना कर चुकाता है? कर्मचारी के अर्जित वेतन का 2.9%। उन्हें या तो अगले महीने के 15वें दिन से पहले या साल में एक बार 31 दिसंबर तक सूचीबद्ध किया जाता है।

सामाजिक बीमा कोष में कटौती की दर काम पर जोखिम के स्तर पर निर्भर करती है।

किसी विशेष उद्यम में काम करने की स्थिति का आकलन करते समय, निम्नलिखित टैरिफ लागू होते हैं:

खतरनाक (+ 8%),

हानिकारक (+ 7.2%),

स्वीकार्य और साथ ही इष्टतम (+ 0%)।

रोजगार चोट बीमा प्रीमियम का भुगतान हर महीने वेतन के साथ किया जाना चाहिए। इसके अलावा, KBK में कोई गलती, बैंक या कंपनी का नाम हस्तांतरण में देरी करेगा, और इस मामले में भुगतान अपूर्ण माना जाएगा।

यदि योगदान के भुगतान का अंतिम दिन काम नहीं कर रहा है (किसी भी कारण से), तो इसे पहले कार्य दिवस के लिए स्थगित किया जा सकता है। यह नियम हर जगह काम नहीं करता। उदाहरण के लिए, औद्योगिक चोटों के लिए भुगतान आगे बढ़ना चाहिए, अर्थात, जब भुगतान का अंतिम दिन सप्ताहांत / छुट्टी पर पड़ता है, तो उन्हें एक दिन पहले किया जाना चाहिए।

सामाजिक बीमा कोष में योगदान प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से दर्ज किया जाता है। FSS को देर से भुगतान करने पर मासिक शुल्क के 5% के रूप में दंड का प्रावधान है।

सिद्धांत रूप में

नियोक्ता अपने स्वयं के धन से सामाजिक बीमा कोष में योगदान देता है। ये भुगतान दो प्रकारों में विभाजित हैं: वास्तविक और आकस्मिक। पहले का भुगतान तृतीय-पक्ष गैर-राज्य और राज्य निधियों को किया जाता है। सबसे अधिक बार, स्वास्थ्य और सामाजिक बीमा, साथ ही पेंशन फंड। उदाहरण के लिए, एक सामाजिक कोष एक कर्मचारी को भुगतान करेगा जो कार्य गतिविधियों के दौरान घायल हो गया है।

सशर्त भुगतान संगठन (फर्म, व्यक्तिगत उद्यमी) के खातों में रहता है। वे आश्रित कर्मचारियों के लिए पर्याप्त जीवन स्तर सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं, उदाहरण के लिए काम पर चोट लगने के बाद। और:

चाइल्डकैअर लाभ,

नैतिक क्षति के लिए मुआवजा (भुगतान की राशि केवल अदालत द्वारा निर्धारित की जाती है),

छंटनी के कारण या उद्यम के परिसमापन के मामले में नौकरी छोड़ने वाले कर्मचारियों को भुगतान।

रूसी संघ का पेंशन कोष

पेंशन फंड योगदान रोजगार संबंध पर निर्भर करता है। यानी अनिश्चितकालीन रोजगार अनुबंध, संयोजन या निश्चित अवधि के अनुबंध के तहत काम करने वाले नागरिकों के लिए योगदान अलग-अलग होगा। इस फंड का भुगतान आम तौर पर स्वीकृत राशि में संगठन (कंपनी, व्यक्तिगत उद्यमी) के खातों से किया जाता है - अर्जित मजदूरी का 22%। पेंशन फंड में कटौती की तारीख अगले महीने की 15वीं तारीख है।

संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष

नियोक्ता कर्मचारी के लिए अन्य कौन से करों का भुगतान करता है? एफएफओएमएस में योगदान। प्रत्येक कर्मचारी के वेतन के 5.1% की दर से, उन्हें मुफ्त चिकित्सा देखभाल की जरूरतों के लिए स्थानांतरित किया जाता है।

यह फंड चिकित्सा देखभाल से संबंधित समस्याओं के साथ वित्तीय सहायता के लिए बनाया गया था। वर्तमान नियमों और संघीय कानून के लिए धन्यवाद, हमारे देश का कोई भी नागरिक योग्य चिकित्सा और / या दवा सहायता प्राप्त कर सकता है।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष में योगदान के लिए इरादा है:

बच्चों सहित बेरोजगार आबादी,

नागरिकों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणियों को दवाओं का प्रावधान,

अनिवार्य बीमा उपायों का कार्यान्वयन कार्यान्वयन के लिए स्वीकृत।

एफएफओएमएस - संघीय संपत्ति

इसका कारण इसे सौंपे गए कई कार्य हैं, जो सीधे जनसंख्या की सामाजिक सुरक्षा, उसके स्वास्थ्य के संरक्षण, कल्याण और कुछ सेवाओं के प्रावधान से संबंधित हैं।

अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष खातों पर प्राप्त धन को खर्च करने की दक्षता की देखरेख करता है। साथ ही, रिपोर्टें तैयार की जाती हैं, जिनकी समीक्षा और अनुमोदन रूसी संघ की सरकार द्वारा किया जाता है। फंड द्वारा किए गए सभी मौद्रिक लेनदेन फेडरल ट्रेजरी द्वारा नियंत्रित और विनियमित होते हैं।

2017 की शुरुआत से, सामाजिक बीमा क्षेत्र संघीय कर सेवा के अधीन हो गया है। परिवर्तन कार्डिनल नहीं हैं। उन्होंने केवल रिपोर्ट तैयार करने की प्रक्रिया को प्रभावित किया।

अधिमान्य आय श्रेणियां

संघीय कानून कर्मचारियों की आय की कई श्रेणियों के लिए प्रदान करता है जिन्हें गैर-बजटीय निधियों में योगदान का भुगतान करने से छूट दी गई है। इसमे शामिल है:

नकद मुआवजा, उदाहरण के लिए, बर्खास्तगी के संबंध में;

राज्य द्वारा सौंपे गए लाभ - ये अस्थायी विकलांगता, उत्पादन प्रक्रिया के दौरान चोट आदि के संबंध में भुगतान हो सकते हैं;

किसी रिश्तेदार की मृत्यु, बच्चे के जन्म या अप्रत्याशित घटना के कारण संपत्ति के नुकसान के संबंध में प्रदान की जाने वाली वित्तीय सहायता।

औसतन, सभी फंडों में योगदान की राशि मूल्यांकन का 43% है - ये वेतन पर कर का आकलन किया जाता है, नियोक्ता द्वारा 30% का भुगतान किया जाता है।

सपा

और नियोक्ता कर्मचारी के लिए कितना कर चुकाता है, यदि पहला व्यक्तिगत उद्यमी है? कानूनी इकाई के गठन के बिना व्यवसायी स्थापित राशि के बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं। उनकी गणना उस स्तर से की जाती है जब FFOMS में दर अभी भी 26% और 5.1% है। और भुगतान की राशि बदल गई है, क्योंकि न्यूनतम वेतन में वृद्धि हुई है। 2016 में, यह 6,675 रूबल था, आज - 7,500, और 1 जुलाई से सरकार द्वारा अनुमोदित - 7,800।

सूचीबद्ध नहीं करता है।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के 300,000 रूबल के लाभ तक पहुंचने पर, पेंशन फंड और एफएफओएमएस को भुगतान 1% तक कम कर दिया जाता है।

सरलीकृत कराधान व्यवस्था की विशेषताएं

सरलीकृत कर प्रणाली अधिमान्य है। इसलिए, भुगतान की गणना अलग तरह से की जाती है। यह संघीय कानून के अनुच्छेद 58 212 (खेल, निर्माण, शिक्षा, आदि के लिए खिलौने या सामान का उत्पादन) में सूचीबद्ध गतिविधियों के प्रकारों को संदर्भित करता है।

कानूनी संस्थाओं, साथ ही नागरिकों के पक्ष में भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को एफएफओएमएस और एफएसएस में योगदान से छूट दी गई है। उनके लिए पेंशन फंड में हस्तांतरित प्रतिशत को घटाकर 20% कर दिया गया है।

लेखांकन की बारीकियां

प्रत्येक कर्मचारी के लिए कर गणना अलग से की जाती है। सबसे पहले, कर्मचारी को खुद यह जानने की जरूरत है कि नियोक्ता उसके लिए विभिन्न फंडों के लिए कितना कर चुकाता है। दूसरे, कुछ सीमाएँ हैं, जिसके बाद हस्तांतरित योगदान का प्रतिशत कम हो जाता है। उदाहरण के लिए, यदि कुल कर योग्य आय 796,000 रूबल से ऊपर उठती है, तो पेंशन फंड को भुगतान 10% तक कम कर दिया जाता है (लेकिन यह सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत काम करने वाले उद्यमियों पर लागू नहीं होता है)।

एफएसएस को करों के हस्तांतरण की सीमा 718,000 रूबल तय की गई है। इस राशि के बाद, सामाजिक बीमा कोष में योगदान बंद हो जाता है।

पिछले साल से एफएफओएमएस में कर संग्रह की सीमा को रद्द कर दिया गया है। योगदान की गणना बिना किसी छूट के 5.1% की दर से की जाती है। विवरण सार्वजनिक डोमेन में, इंटरनेट पर कर तालिकाओं में पाया जा सकता है।

वेतन: कौन सा शेड चुनना है

हमारे देश में अनौपचारिक रूप से तीन प्रकार के वेतन हैं: "ब्लैक", "ग्रे" और "व्हाइट"।

मीडिया में, "व्हाइट" (पढ़ें "छोटा") वेतन 1998 में दिखाई दिया। इसका मतलब रोजगार आदेश और रोजगार अनुबंध में आधिकारिक तौर पर पंजीकृत वेतन की राशि है। "सफेद" वेतन में निम्न शामिल हो सकते हैं:

बोनस भुगतान,

डिग्री, सेवा की लंबाई, गुणवत्ता चिह्न, आदि के लिए भत्ते,

छुट्टी,

क्षेत्रीय गुणांक (मजदूरी में वृद्धि, कठिन जलवायु परिस्थितियों की भरपाई जिसमें आपको काम करना पड़ता है),

बीमारी के लिए अवकाश।

करों के साथ "सिरदर्द" के कारण नियोक्ता "सफेद" मजदूरी को नापसंद करते हैं। दूसरी ओर, कर्मचारी उसके साथ सुरक्षित महसूस करते हैं।

"ग्रे" (या एक लिफाफे में वेतन) अर्जित धन का हिस्सा नहीं दर्शाता है। ऐसे भुगतानों का अभ्यास करने वाले संगठनों और फर्मों के कर्मचारी आधिकारिक तौर पर कम वेतन प्राप्त करते हैं, और अतिरिक्त भुगतान, जो खातों में परिलक्षित नहीं होता है, लिफाफे में दिया जाता है। स्वाभाविक रूप से, नियोक्ता विभिन्न निधियों के लिए काफी कम राशि आवंटित करता है। इस मामले में, कर्मचारी के पास पर्याप्त सुरक्षा नहीं है। उदाहरण के लिए, ऐसे मामले हैं जब लिफाफे में पैसा देना "भूल गया" है।

"ब्लैक" मजदूरी की अवधारणा 1996 में सामने आई। यह तब और अब दोनों का मतलब एक अपुष्ट दस्तावेजी वेतन है। इस मामले में नियोक्ता कर्मचारी के लिए कौन से करों का भुगतान करता है? यह स्पष्ट है कि कोई नहीं। स्वाभाविक रूप से, मातृत्व या वार्षिक अवकाश, बीमारी अवकाश आदि के भुगतान की कोई बात नहीं है।