सहायता 2-एनडीएफएल: किसे भरना चाहिए, समय सीमा, नमूना भरना

यदि कोई आर्थिक इकाई व्यक्तियों के साथ अनुबंध करती है, और वह उनके लिए आय का एक स्रोत है, तो वह इन संबंधों में व्यक्तिगत आयकर के लिए कर एजेंट के रूप में भी कार्य करता है। इसमें व्यक्तियों से रोके गए कर की राशि को बजट में स्थानांतरित करने के दायित्व के साथ-साथ समय-समय पर आईएफटीएस रिपोर्ट फॉर्म 2-एनडीएफएल और दस्तावेज़ 6-एनडीएफएल को भेजने की आवश्यकता होती है।

इस प्रश्न का उत्तर देने के लिए, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि 2-एनडीएफएल क्या है। 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र उन कर एजेंटों की रिपोर्टिंग के रूप में कार्य करता है जो व्यक्तियों से आयकर रोकते हैं और इसकी शुद्धता की पुष्टि करने के लिए इसे भेजते हैं।

सबसे पहले, वे सभी नियोक्ता हैं, यानी कंपनियां और उद्यमी जिन्होंने कर्मचारियों के साथ श्रम समझौते किए हैं। इस समूह में किराए के कर्मियों के साथ नोटरी और निजी वकील भी शामिल हैं।

इसके अलावा, एक कर एजेंट के कर्तव्य उन स्थितियों में उत्पन्न होते हैं जब एक नागरिक कानून अनुबंध किसी व्यक्ति के साथ संपन्न होता है, उदाहरण के लिए, एक अनुबंध या सेवाओं का प्रावधान।

यदि संस्थापक-व्यक्तियों को भुगतान किया जाता है, तो इन लोगों के लिए कंपनी को 2-एनडीएफएल प्रारूप में टैक्स फॉर्म भी जमा करना होगा।

ध्यान!जब कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अपनी संपत्ति के उपयोग के लिए व्यक्तियों को किराए का भुगतान करता है तो 2-एनडीएफएल फॉर्म को सौंपना भी आवश्यक है।

टैक्स एजेंट विदेशी कंपनियों के अलग प्रतिनिधि कार्यालय हैं जो नियोक्ता के रूप में कार्य करते हैं।

जो व्यक्ति अन्य व्यक्तियों को आकर्षित करते हैं वे कर एजेंट नहीं होते हैं। इसलिए, उन्हें संघीय कर सेवा को 2-एनडीएफएल प्रारूप में रिपोर्ट भेजने की आवश्यकता नहीं है।

2018 में 2-एनडीएफएल के लिए समय सीमा

कर कानून एक कर एजेंट के दायित्व को 2-व्यक्तिगत आयकर प्रारूप में वर्ष में एक बार समाप्त होने के बाद प्रस्तुत करने के लिए प्रदान करता है। 2-एनडीएफएल फॉर्म दो स्थितियों में से एक के साथ जमा किया जा सकता है।

नियामक अधिनियमों के इस प्रावधान के आधार पर, इसे जमा करने की समय सीमा निर्धारित की जाती है:

• रिपोर्ट की स्थिति 1 है - यह रिपोर्ट के वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल के बाद संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को प्रस्तुत नहीं की जाती है। इसे सामान्य प्रक्रिया के अनुसार भरा जाता है।
• रिपोर्ट की स्थिति 2 है - रिपोर्ट के वर्ष के बाद वर्ष के 1 मार्च के बाद प्रमाण पत्र कर कार्यालय को प्रस्तुत नहीं किया जाता है। यह कर एजेंटों से बना है जो किसी व्यक्ति की आय से कटौती करने में सक्षम नहीं हैं। इसलिए, वे निर्धारित प्रपत्र में संघीय कर सेवा निरीक्षणालय को किसी व्यक्ति की आय की घटना के बारे में घोषणा करते हैं, कि निरीक्षक कर को रोकने के उपाय कर सकते हैं।

विषयों को यह भी याद रखना चाहिए कि यदि ये समय सीमा सप्ताहांत और छुट्टियों पर आती है, तो उन्हें अगले कारोबारी दिन में ले जाया जाएगा।

इसलिए, 2018 में, "1" की स्थिति वाला 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र 2 अप्रैल, 2018 तक जमा किया जाना चाहिए, और "2" स्थिति वाली रिपोर्ट 01 मार्च, 2018 तक भेजी जानी चाहिए।

ध्यान! 2-एनडीएफएल के फॉर्म का अनुरोध कर्मचारियों द्वारा पूरे वर्ष किया जा सकता है, उदाहरण के लिए, ऋण प्राप्त करने के लिए। इस मामले में, इसके पंजीकरण की शर्तें रूसी संघ के श्रम संहिता द्वारा निर्धारित की जाती हैं और तीन दिनों के बराबर होती हैं।

रिपोर्ट कहां जमा करें

इस रिपोर्ट के लिए, सामान्य नियम उस निकाय का निर्धारण करते समय लागू होते हैं जिसमें आपको इसे ले जाने की आवश्यकता होती है। कंपनियों को 2-एनडीएफएल प्रारूप में संघीय कर सेवा को स्थान पर, यानी कानूनी पते पर जानकारी भेजनी होगी। यदि संगठन की परिचालन शाखाएं और प्रतिनिधि कार्यालय हैं, तो 2-एनडीएफएल फॉर्म मूल कंपनी द्वारा उसके स्थान पर और अलग-अलग डिवीजनों द्वारा उनके पते पर भेजे जाते हैं।

इसके अलावा, ऐसी स्थिति उत्पन्न हो सकती है जब किसी कर्मचारी को प्रधान कार्यालय और उसकी शाखा दोनों में वेतन मिलता है। यहां, उनके वेतन को विभागों के बीच विभाजित किया जाना चाहिए, और गणना और भुगतान कर की जानकारी इसके अलग-अलग हिस्सों के लिए अलग-अलग आईएफटीएस में जमा की जानी चाहिए।

यदि कंपनी बड़े करदाताओं की श्रेणी से संबंधित है, तो उसे स्वतंत्र रूप से यह निर्धारित करने का अधिकार दिया जाता है कि भुगतान कहां करना है और रिपोर्ट जमा करना है। यह संपूर्ण रूप से मूल कंपनी के पते पर, या इसके प्रभागों के स्थानों पर रिपोर्ट कर सकता है।

जरूरी!उद्यमियों को 2-एनडीएफएल प्रारूप में उनके पंजीकरण के स्थान पर संघीय कर सेवा को रिपोर्ट करना आवश्यक है। इसे उन व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा ध्यान में रखा जाना चाहिए जो एक विषय में काम करते हैं और दूसरे में पंजीकृत हैं।

वितरण विधियाँ

एक कर एजेंट कई तरह से 2-एनडीएफएल प्रारूप में रिपोर्ट जमा कर सकता है:

• व्यक्तिगत रूप से कागजी रूप में नियामक निकाय के प्रतिनिधि को - यह अवसर केवल कम संख्या में कर्मचारियों वाली फर्मों को प्रदान किया जाता है - 10 लोगों तक।
• व्यक्तिगत रूप से एक इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल के रूप में संघीय कर सेवा के निरीक्षणालय के निरीक्षक को - 3000 कर्मचारियों तक के संगठन इस तरह से प्रमाण पत्र जमा कर सकते हैं।
• डाकघरों के माध्यम से - 2-एनडीएफएल फॉर्म संलग्नक की सूची के साथ एक लिफाफे में डाले जाते हैं, और फिर आईएफटीएस को भेजे जाते हैं।
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन प्रणाली का उपयोग करना - इस पद्धति का उपयोग करने के लिए, एक कंपनी या एक उद्यमी को एक ईडीएस, एक विशेष संचार ऑपरेटर के साथ एक समझौता, साथ ही एक विशेष कार्यक्रम की उपस्थिति या एक उपयुक्त सेवा तक पहुंच की आवश्यकता होती है।

मदद में 1 और 2 पर हस्ताक्षर करें - क्या चुनना है

2-एनडीएफएल फॉर्म में दो संकेत दिए जा सकते हैं:

• 1- का उद्देश्य सामान्य तरीके से व्यक्तियों से व्यक्तिगत आयकर की रोकी गई और हस्तांतरित राशियों के बारे में जानकारी को प्रतिबिंबित करना है।
• 2- का उद्देश्य कर्मचारी की उस आय के बारे में जानकारी प्रदर्शित करना है जिससे उसका नियोक्ता कर रोक नहीं सकता, उदाहरण के लिए, वस्तु के रूप में प्राप्त आय पर।

कौन सा चिन्ह सेट करना है यह कर कानून द्वारा निर्धारित किया जाता है। एक कर एजेंट इन संकेतों को अपनी इच्छानुसार नहीं लगा सकता है यदि वह प्रदान की गई जानकारी की अशुद्धि के लिए उत्तरदायी नहीं होना चाहता है।

यदि संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी ने किसी व्यक्ति की आय से व्यक्तिगत आयकर रोक लिया है, तो उन्हें "1" स्थिति का संकेत देना होगा। अन्यथा, प्रमाण पत्र में "2" का संकेत दिया गया है।

जरूरी!भले ही फ़्लैग गलत तरीके से या गलती से निर्दिष्ट किया गया था, फिर भी इसे डेटा प्रस्तुति का उल्लंघन माना जाएगा। इसके अलावा, इन दस्तावेजों में अलग-अलग जमा करने की तारीखें हैं।

2018 में सर्टिफिकेट फॉर्म 2-एनडीएफएल डाउनलोड करें

एक्सेल प्रारूप में डाउनलोड करें।

पीडीएफ प्रारूप में डाउनलोड करें।

आइए अधिक विस्तार से देखें कि 2-एनडीएफएल नमूना कैसे तैयार किया जाए।

शीर्षक और खंड # 1 (कर एजेंट के बारे में जानकारी)

इसमें रिपोर्ट का शीर्षक है। प्रभारी व्यक्ति सीरियल नंबर, रिपोर्ट का दिन, वह अवधि जिसके लिए संकलन किया जाता है, नीचे रखता है।

• सामान्य स्थिति में डिलीवरी होने पर "1" चिपका दिया जाता है।
• "2" - जब कर्मचारी से आवश्यक कर नहीं लिया गया था।

उसके बाद, एक फ़ील्ड है जिसमें, यदि आवश्यक हो, तो आप सबमिट किए जा रहे सुधार की संख्या को नीचे रख सकते हैं।

यहां आप किसी एक कोड को निर्दिष्ट कर सकते हैं:

• "00" - प्रमाणपत्र पहली बार जमा किया गया है;
• "01" - "98" इस कर्मचारी के बारे में सुधारात्मक जानकारी वाली रिपोर्ट की संख्या है।
• "99" - इस कर्मचारी के बारे में सबमिट की गई जानकारी को रद्द करना।

इस खंड में, आपको नियोक्ता के बारे में जानकारी लिखनी होगी। सबसे पहले आपको टिन, केपीपी, ओकेटीएमओ कोड दर्ज करना होगा। यह याद रखना चाहिए कि संगठन के टिन कोड में केवल 10 अंक होते हैं, और उद्यमी के पास चेकपॉइंट कोड नहीं होता है।

उसके बाद, संपर्क फोन नंबर इंगित किया गया है। नीचे दिए गए फ़ील्ड में कंपनी का पूरा नाम या कंपनी का पूरा नाम दर्ज करें। उद्यमी।

खंड संख्या 2 (एक व्यक्ति के बारे में जानकारी - आय प्राप्त करने वाला)

यह खंड उस व्यक्ति के बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है जिसके लिए रिपोर्ट तैयार की जा रही है। TIN पहले दर्ज किया जाता है। इसके अलावा, फॉर्म के नए रूप में एक विदेशी राज्य के टीआईएन के लिए एक फ़ील्ड भी शामिल होना शुरू हुआ, अगर एक विदेशी कर्मचारी के लिए दस्तावेज़ जारी किया जाता है।

यदि कर्मचारी का व्यक्तिगत डेटा (उपनाम, पासपोर्ट जानकारी, आदि) उस वर्ष में बदल गया है जिसके लिए प्रमाण पत्र जारी किया गया है, तो नई जानकारी दस्तावेज़ में दिखाई देनी चाहिए, और प्रपत्र की प्रतियां प्रमाण पत्र के साथ पुष्टि के रूप में संलग्न हैं।

यदि किसी विदेशी कर्मचारी के लिए 2-NDFL जारी किया जाता है, तो उसका डेटा उसके पूरे नाम पर होता है। लैटिन अक्षरों में लिखा जा सकता है।

• 1 - एक निवासी कर्मचारी के लिए;
• 2 - एक अनिवासी कर्मचारी के लिए;
• 3 - एक योग्य विशेषज्ञ के लिए;
• 4 - विदेश से चले गए व्यक्ति के लिए;
• 5 - शरणार्थी की स्थिति वाले विदेशी के लिए;
• 6 - पेटेंट के साथ काम करने वाले विदेशी के लिए।

पता रूस के क्षेत्र और एक विदेशी राज्य (विदेशियों के लिए) दोनों में दर्ज किया जा सकता है। हालाँकि, बाद के मामले में, आपको उस पते को भी रिकॉर्ड करना होगा जिस पर वह रूस में पंजीकृत है।

धारा संख्या 3 (आय)

अनुभाग के शीर्षक में एक कॉलम है जिसमें लागू कर की दर को इंगित करना आवश्यक है। उदाहरण के लिए, रूसियों के लिए यह 13% होगा, और विदेशियों के लिए - 30%।

उसके बाद, अनुभाग में एक तालिका होती है जिसमें प्रत्येक माह के लिए प्राप्त आय के प्रकार और मात्रा को लाइन से दर्ज करना आवश्यक होगा।

आपको निम्नलिखित सिद्धांत के अनुसार यहां डेटा दर्ज करना होगा:

• पहले खंड में महीने की संख्या है,
• आगे - प्राप्त आय के प्रकार का कोड
• अगले कॉलम में इसकी योग अभिव्यक्ति।

सबसे अधिक इस्तेमाल किए जाने वाले कोड हैं:

• 2000 - मूल वेतन।
• 2012 - छुट्टी भुगतान।
• 2300 - बीमार वेतन। आदि।

साथ ही नए कोड भी अपनाए गए हैं, जिनका इस्तेमाल 2018 से शुरू होने वाली रिपोर्ट तैयार करने में किया जाना चाहिए। उदाहरण के लिए, 2 व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र में बर्खास्तगी पर मुआवजे को अब कोड 2013 के साथ दिखाना होगा।

ध्यान!यदि किसी कर्मचारी की एक महीने में कई आय होती है, तो वे सभी अलग-अलग पंक्तियों में परिलक्षित होते हैं। इस मामले में, लाइनों में महीने की संख्या समान होगी, और कोड और राशि अलग होगी।

कटौती के क्षेत्रों का उद्देश्य व्यावसायिक लाभों के रूप में परिलक्षित होना है। NK 403 से उनके लिए कोड प्रदान करता है।

धारा संख्या 4 (मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती)

निर्दिष्ट अनुभाग में, आपको कोड, साथ ही रिपोर्ट की निर्दिष्ट अवधि में कर्मचारी को प्रदान किए गए लाभों के लिए उपयोग की जाने वाली राशियों को शामिल करने की आवश्यकता है। इस बिंदु पर, आपको बच्चों के लिए मानक कटौती दिखाने की आवश्यकता है।

उदाहरण के लिए, निम्नलिखित कोड लागू होते हैं:

• कोड 126 - पहले बच्चे के लिए इस्तेमाल किया गया।
• 127 - 2 के लिए।
• 128 - तीसरे और सभी आगे के लिए।

यदि कर्मचारी को अतिरिक्त कटौती प्रदान की गई थी, तो उन्हें लागू करने के अधिकार की पुष्टि अधिसूचना द्वारा की जानी चाहिए। बाद के विवरण के लिए, संबंधित कॉलम असाइन किया गया है। यह, विशेष रूप से, सामाजिक और संपत्ति प्रकार के लाभों के लिए किया जाना चाहिए।

धारा संख्या 5 (आय और कर की कुल राशि)

यह खंड उस जानकारी को सारांशित करता है जो पिछले खंड 3 और 4 में दी गई थी। यह एक तालिका की तरह दिखता है।

कॉलम "कुल आय" में आपको कंपनी में काम के पूरे वर्ष के लिए कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय की कुल राशि को लिखना होगा।

कॉलम "कर आधार" में कराधान के अधीन राशि दर्ज की जाती है। यह प्राप्त आय से वर्ष के लिए प्रदान किए गए लाभों की कुल राशि को घटाकर प्राप्त किया जाता है।

"परिकलित कर राशि" कॉलम में आपको परिकलित कर राशि दर्ज करनी होगी। यह इस खंड में पिछले कॉलम से आधार को गुणा करके और धारा 3 से कर की दर को गुणा करके किया जाता है।

कॉलम में "निश्चित भुगतान की राशि" जानकारी केवल विदेशी देशों के नागरिकों द्वारा दर्ज की जाती है जो पेटेंट के तहत रूस में काम कर रहे हैं। इस घटना में कि उन्हें पहले भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान की राशि से कर की राशि को कम करने की अनुमति है, उन्हें इस कॉलम में परिलक्षित होना चाहिए।

इसके बाद, आपको "कर रोक की राशि" और "हस्तांतरित कर की राशि" कॉलम में जानकारी भरनी होगी। यहां आपको वह राशि दिखानी होगी जो संगठन ने कर्मचारी से रोकी थी, साथ ही वह राशि जो बजट में भुगतान की गई थी।

नीचे अत्यधिक रोके गए कर, या कर्मचारी से उसके बकाया पर डेटा को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है।

तालिका अनुभाग के नीचे ऐसे कॉलम हैं जिनमें आपको अग्रिम भुगतान पर कर को कम करने के अधिकार की पुष्टि करने वाले श्रृंखला और दस्तावेज़ की संख्या के साथ-साथ इसे जारी करने वाले निरीक्षण कोड को नीचे रखना होगा।

अंत में, दस्तावेज़ जमा करने वाले व्यक्ति का कोड नीचे रखा गया है:

• 1 - सीधे एक एजेंट;
• 2 - प्रॉक्सी द्वारा उसका प्रतिनिधि।

बुनियादी भरने की त्रुटियां

2-एनडीएफएल फॉर्म में डेटा दर्ज करते समय एक सामान्य गलती कर्मचारी के बारे में गलत व्यक्तिगत डेटा का संकेत है - टिन, एसएनआईएलएस कोड, पासपोर्ट जानकारी, आदि। दस्तावेजों की प्रतियों से डेटा के साथ उनमें निर्दिष्ट जानकारी की जांच करने की सिफारिश की जाती है जब प्रमाण पत्र तैयार करना।

प्रमाण पत्र में ऋणात्मक राशि नहीं होनी चाहिए। यह तब हो सकता है जब किसी कर्मचारी को छुट्टी से वापस बुला लिया जाता है, या वह बीमार छुट्टी लेकर आता है। सभी पुनर्गणना उद्यम में लेखांकन दस्तावेजों में की जानी चाहिए, और अंतिम मूल्य पहले से ही प्रमाण पत्र में दर्ज किए गए हैं।

यदि प्रमाण पत्र में कोई गलती हो जाती है, तो आपको कोड 99 का उपयोग करके इसे रद्द करने की आवश्यकता नहीं है। ऐसी स्थिति में, आप एक सुधार दस्तावेज जमा कर सकते हैं। यदि सूचना को रिपोर्ट से पूरी तरह से हटाने की आवश्यकता है तो रद्दीकरण किया जाता है।

यदि दिसंबर में दिसंबर के वेतन से कर रोक दिया गया था, लेकिन इसे जनवरी में स्थानांतरित कर दिया गया है, तो पूरी राशि का भुगतान कर की राशि में किया जाना चाहिए, बशर्ते कि इसे 1 फरवरी से पहले स्थानांतरित किया गया हो।

ध्यान!जानकारी निर्दिष्ट करते समय, आपको कानून द्वारा निर्धारित आय, कटौती आदि के लिए केवल कोड का उपयोग करने की आवश्यकता होती है।

क्या मुझे बर्खास्तगी पर किसी कर्मचारी को प्रमाणपत्र जारी करने की आवश्यकता है?

जब किसी कर्मचारी को बर्खास्त किया जाता है, तो जिम्मेदार व्यक्तियों को उसे दस्तावेजों का एक निश्चित पैकेज सौंपना चाहिए। इसमें कंपनी में उनके अंतिम वर्ष के काम के लिए 2-NDFL प्रमाणपत्र भी शामिल है।

टैक्स कोड के अनुसार इस टैक्स के लिए सही तरीके से लाभ प्रदान करने के लिए नए नियोक्ता को उसकी आय के बारे में पिछले स्थान पर सूचित करने के लिए यह आवश्यक है। उत्तरार्द्ध निर्धारित करता है कि लाभों का उपयोग केवल वार्षिक आय की अधिकतम राशि तक ही किया जा सकता है।

एक नागरिक द्वारा 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने के लिए 2-एनडीएफएल फॉर्म का उपयोग किया जा सकता है। उत्तरार्द्ध में, उपलब्ध प्रमाणपत्रों से सभी डेटा को संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है, और फिर उन्हें सहायक दस्तावेजों के रूप में संलग्नक के रूप में संलग्न करें।

छोड़ने वाले कर्मचारी को उसके अंतिम दिन पर प्रमाण पत्र जारी किया जा सकता है, या वह बर्खास्तगी के बाद किसी भी समय दस्तावेज़ के लिए आवेदन कर सकता है। उसी समय, पूर्व कर्मचारी को उन उद्देश्यों के बारे में बात नहीं करने का अधिकार है जिसके लिए उसे प्रमाण पत्र की आवश्यकता थी, और पूर्व कंपनी इसे जारी करने और जारी करने से इनकार नहीं कर सकती है।

ध्यान!एक पूर्व कर्मचारी अपने काम के अंतिम वर्ष के लिए, और किसी अन्य पिछले एक के लिए 2-एनडीएफएल का अनुरोध कर सकता है। जिस वर्ष के लिए प्रमाण पत्र की आवश्यकता है, उसे जमा किए गए आवेदन में इंगित किया जाना चाहिए।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने में देरी और विफलता के लिए जुर्माना

कानून निम्नलिखित प्रकार के दंडों को परिभाषित करता है जिन्हें 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की शर्तों के उल्लंघन के लिए लागू किया जा सकता है:

• 2-एनडीएफएल प्रदान करने में विफलता के लिए जुर्माना;
• 2-एनडीएफएल की देर से डिलीवरी के लिए जुर्माना।

किए गए अपराध के प्रकार के बावजूद, संगठन को प्रत्येक कर्मचारी के लिए 200 रूबल का भुगतान करना होगा, जिसके प्रमाण पत्र के संबंध में उल्लंघन किया गया था।

एक ओर, कम कर्मचारियों वाले संगठन के लिए, यह बड़ा नहीं लगता है। लेकिन बड़ी संख्या में कर्मचारियों वाली कंपनियों के लिए, दंड महत्वपूर्ण हो सकता है।

इसके अलावा, प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए 500 रूबल का अतिरिक्त जुर्माना लगाया गया था जिसमें गलत जानकारी का संकेत दिया गया था।

यह याद रखना चाहिए कि यदि कोई कंपनी स्वतंत्र रूप से अपनी प्रस्तुत रिपोर्ट में त्रुटियां पाती है और सुधार दस्तावेज जमा करके उन्हें सुधारती है, तो उस पर कोई जुर्माना नहीं लगाया जाएगा।