नया 2-व्यक्तिगत आयकर प्रमाणपत्र कैसे भरें

बजट में व्यक्तिगत आय पर कर की गणना, रोक लगाने और भेजने के अलावा, नियोक्ता के रूप में कार्य करने वाली व्यावसायिक संस्थाओं को भी अपने कर्मचारियों को 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के रूप में ऐसी रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी। यह दायित्व उन्हें विधायी स्तर पर सौंपा गया है। इसके अलावा, यह न केवल कंपनी के कर्मचारियों पर लागू होता है, बल्कि उन लोगों पर भी लागू होता है जिनके लिए कंपनी आय का स्रोत है।

2-व्यक्तिगत आयकर की समय सीमा

इस तथ्य के बावजूद कि हर बार आय का भुगतान करने पर टैक्स विदहोल्डिंग की जानी चाहिए, एजेंट द्वारा 2-एनडीएफएल फॉर्म वर्ष के अंत में एक बार आईएफटीएस को भेजा जाता है।

रूसी संघ का टैक्स कोड अंतिम रूप से रिपोर्ट जमा करने के लिए दो तिथियां स्थापित करता है, इसलिए उन्हें आमतौर पर "1" और "2" कोड के साथ प्रमाण पत्र में विभाजित किया जाता है।

पहली किस्म का प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल आय के प्रत्येक प्राप्तकर्ता के लिए कर वर्ष के बाद के वर्ष के 1 अप्रैल तक सामान्य तरीके से प्रस्तुत किया जाएगा।

जब कोई कंपनी अनिवार्य भुगतान को रोकने के लिए किसी व्यक्ति द्वारा प्राप्त आय पर व्यक्तिगत आयकर जमा नहीं कर सकती है, तो उसे "2" कोड के साथ एक प्रमाण पत्र भेजना चाहिए।

ऐसे विकल्प का एक उदाहरण किसी व्यक्ति को किसी संपत्ति के रूप में आय का भुगतान है। इसके लिए समय सीमा अगली अवधि की 1 मार्च है।

कृपया ध्यान दें कि ये तिथियां सप्ताहांत पर पड़ सकती हैं। फिर समय सीमा अगले कारोबारी दिन तक निर्धारित की जाती है।

महत्वपूर्ण!एक संकेत के साथ संदर्भ "एक" 2016 के लिए आईएफटीएस को 3 अप्रैल, 2017 से पहले एक संकेत के साथ भेजा जाना चाहिए "2" 1 मार्च 2017 तक।

कभी-कभी कर्मचारी इस नमूने के प्रमाण पत्र जारी करने के अनुरोध के साथ अपने प्रशासन से संपर्क कर सकते हैं। मूल रूप से, उन्हें ऋण के लिए आवेदन करते समय, या बैंक से कटौती प्राप्त करने के लिए आपके नए नियोक्ता को प्रस्तुत करने की आवश्यकता होती है।

रूसी संघ का श्रम संहिता इसकी रिहाई के लिए तीन दिन की अवधि स्थापित करता है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कहां प्रदान किया जाता है?

रूसी संघ का टैक्स कोड कंपनी के स्थान और उद्यमियों के पंजीकरण को 2-एनडीएफएल जमा करने के स्थान के रूप में निर्धारित करता है। हालाँकि, एक आर्थिक इकाई में शाखाएँ, अलग प्रतिनिधि कार्यालय भी शामिल हो सकते हैं। उनके लिए, ये रिपोर्ट उनके स्थान और मूल संगठनों को उनके पते पर भेजी जानी चाहिए।

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब कंपनी का एक कर्मचारी कंपनी में और उसकी शाखा में ही अपने श्रम कार्यों को अंजाम दे सकता है। फिर प्रत्येक इकाई के लिए उसके वेतन की गणना की जाती है और उस पते पर कर का भुगतान किया जाता है जहां से आय उत्पन्न हुई थी।

कानून करदाताओं की ऐसी श्रेणी को अलग करता है, जिसे वह "बड़ा" कहता है।

महत्वपूर्ण!ये आर्थिक संस्थाएं अपने विवेक से तय कर सकती हैं कि किस निरीक्षण को 2 व्यक्तिगत आयकर भेजना है - सभी रिपोर्ट मुख्य उद्यम के पते पर, या शाखाओं के पते के बीच साझा करने के लिए।

सबसे बड़ी कंपनियों के मुद्दे में कर निरीक्षकों की बातचीत के कारण यह अपवाद संभव हो गया।

ये रिपोर्ट कई तरीकों से कर कार्यालय को भेजी जा सकती हैं। इसमे शामिल है:

• कागज पर प्रतिनिधि - यह विधि केवल सीमित संख्या में आवेदकों के लिए संभव है, जो 10 से कम कर्मचारियों वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी हो सकते हैं;
• इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रतिनिधि - इसका उपयोग उन नियोक्ताओं द्वारा किया जा सकता है जो 3,000 से कम लोगों के लिए जानकारी प्रस्तुत करते हैं। यह विधि किसी माध्यम पर फ़ाइल के स्थानांतरण का प्रतिनिधित्व करती है, उदाहरण के लिए, फ्लैश ड्राइव पर;
• डाक सेवा - उसी समय, पत्र में एक सूची बनाई जानी चाहिए;
• इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन का उपयोग करना - इसके लिए यह आवश्यक है कि नियोक्ता के पास एक ईडीएस और एक विशेष ऑपरेटर के साथ एक समझौता हो।

2-एनडीएफएल नया फॉर्म 2016 फॉर्म नमूना भरने में मदद करें

आर्थिक इकाई 2-एनडीएफएल द्वारा भरे गए नए फॉर्म 2016 में कई खंड हैं, जिन्हें भरने पर हम अधिक विस्तार से विचार करेंगे।

हैडर

प्रपत्र के नाम के अलावा, इस खंड में वह समय भी शामिल है जिसके लिए दस्तावेज़ तैयार किया गया है, साथ ही अनुक्रम संख्या और संकलन की तारीख भी शामिल है।

नीचे दी गई रेखा प्रमाणपत्र की स्थिति को दर्शाती है, जो जमा करने की समय सीमा निर्धारित करती है। इसके मान हो सकते हैं:

• "एक"- उनके द्वारा सामान्य तरीके से प्राप्त व्यक्तियों की आय के लिए;
• "2"- जब व्यक्तिगत आयकर कटौती करना संभव न हो।

2016 से, इस दस्तावेज़ में एक नया कॉलम पेश किया गया है - समायोजन की संख्या। यहाँ निम्नलिखित प्रकार के सिफर का उपयोग किया जाता है:

• 00 - व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र की प्रारंभिक तैयारी के लिए;
• 01-98 - सुधारात्मक रूपों के लिए, जबकि यह भी सुधार संख्या है;
• 99 - पहले जमा किए गए दस्तावेजों को रद्द करने के लिए।

नीचे, टैक्स एजेंट को टैक्स कोड लिखना चाहिए - रिपोर्ट के प्राप्तकर्ता को चार अंकों के सिफर के रूप में। 2-एनडीएफएल नमूना दिखाता है कि इसे सर्वोत्तम तरीके से कैसे करना है।

सेक्शन नंबर 1 - टैक्स एजेंट के बारे में जानकारी

इस खंड में उस कंपनी या उद्यमी के बारे में पूरी जानकारी शामिल होनी चाहिए जो विद्होल्डिंग एजेंट है।

OKTMO, TIN, KPP वाली लाइनें क्रमिक रूप से भरी जाती हैं, जिन्हें व्यावसायिक इकाई को जारी किए गए दस्तावेज़ों में देखा जा सकता है। उसी समय, आईपी में चेकपॉइंट कोड नहीं होता है।

नीचे कंपनी का पूरा नाम है।

खंड संख्या 2 - व्यक्ति पर डेटा - आय प्राप्त करने वाला

पहला कदम उस कर्मचारी के टिन कोड को इंगित करना है जिसके लिए प्रमाण पत्र जारी किया गया है। 2016 में दस्तावेज़ की एक नवीनता एक विदेशी नागरिक के टीआईएन के लिए एक क्षेत्र के अतिरिक्त है, जो उसके देश में जारी किया गया है।

यदि एक विदेशी नागरिक के लिए प्रमाण पत्र भरा जाता है, तो उसे अपना नाम और उपनाम लैटिन अक्षरों में लिखने की अनुमति है।

साथ ही, 2016 से करदाताओं की स्थिति की सूची का विस्तार किया गया है। अब आप यहां प्रवेश कर सकते हैं:

• "एक"- निवासी;
• "2"- निवासी नहीं;
• "3"- योग्य विशेषज्ञ;
• "चार"- दूसरे देश से स्वैच्छिक प्रवासी;
• "5"- एक विदेशी शरणार्थी;
• "6"- एक पेटेंट के तहत काम कर रहे एक विदेशी।

कानून योग्य विशेषज्ञ श्रमिकों को संदर्भित करता है जिनके पास किसी विशेष क्षेत्र में ज्ञान है और प्रति वर्ष 2 मिलियन रूबल से अधिक का वेतन प्राप्त करते हैं।

फिर कर्मचारी के लिए व्यक्तिगत डेटा भरा जाता है - जन्म तिथि, उसके पास किस देश की नागरिकता है (रूसी कोड 643), पहचान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का डेटा।

पता रूसी और दूसरे देश (विदेशियों के लिए) दोनों में लिखा जा सकता है। रूस में पदनाम KLADR एड्रेस क्लासिफायरियर के आधार पर बनाए जाते हैं।

धारा 3 - आय

इस खंड के शीर्षक में, आपको कर की दर कम करने की आवश्यकता है - रूसी नागरिकों के लिए - 13%, लेकिन विदेशियों के लिए - 30%।

अनुभाग एक तालिका के रूप में बनाया गया है जिसमें रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय और कटौती पर लाइन से लाइन जानकारी रिकॉर्ड करना आवश्यक है।

आपको इसे इस तरह भरना है। पहले कॉलम में उस महीने की संख्या होती है जिसके लिए जानकारी दर्ज की जाती है। निम्नलिखित आय कोड और उससे प्राप्त राशि है।

महत्वपूर्ण!यदि एक ही महीने के लिए कई प्रकार की आय प्राप्त हुई थी, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक ही महीने की संख्या और कमाई पर अलग-अलग डेटा के साथ एक अलग लाइन आवंटित की जाती है।

कोड और कटौती की राशि वाले कॉलम में उन लाभों के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है जो पेशेवर से संबंधित हैं। उनके कोड 403 से शुरू होते हैं।

धारा 4 - मानक, सामाजिक, निवेश और संपत्ति कर कटौती

इस खंड में, उन कटौती के पदनाम और राशि को नीचे रखना आवश्यक है जो कर्मचारी ने रिपोर्टिंग अवधि में उपयोग किया था।

2016 के नमूने के प्रमाण पत्र में, निवेश कटौती की अवधारणाओं को पेश किया गया था। इसके अलावा, दस्तावेज़ में एक विशेष पंक्ति जोड़ी गई, जिसमें आपको सामाजिक कटौती (उपचार या शिक्षा के लिए) के उपयोग के लिए अधिसूचना का विवरण लिखना होगा। संपत्ति कटौती के लिए इसी लाइन का इस्तेमाल पहले फॉर्म पर किया जाता था।

धारा 5 - कुल आय और कर

यह खंड उन सभी डेटा को सारांशित करता है जो प्रमाणपत्र में अनुभाग 3 और 4 में दर्ज किए गए थे। इसे एक तालिका के रूप में बनाया गया है।

पर लाइन "आय की कुल राशि"कुल सभी आय के लिए दर्ज किया गया है जो रिपोर्टिंग अवधि में प्राप्त हुई थी और उपरोक्त दस्तावेज़ में इंगित की गई थी।

लाइन "कर आधार"इस अवधि में प्रदान की गई कटौती की राशि को आय की कुल राशि से घटाने का परिणाम है।

पिछली पंक्ति से कर आधार को गुणा करने और धारा 3 में दर्ज कर की दर के परिणामस्वरूप "कर की गणना की गई राशि" रेखा प्राप्त की जाती है।

ध्यान! लाइन "निश्चित भुगतान की राशि"केवल एक पेटेंट के तहत काम करने वाले विदेशी नागरिकों द्वारा भरा गया। यदि उन्हें अग्रिम भुगतान की राशि पर कर की राशि को कम करने की अनुमति देने वाली अधिसूचना प्राप्त हुई है, तो इसका विवरण नीचे दिए गए फ़ील्ड में दर्शाया गया है।

फिर कर्मचारी से रोके गए और कर कार्यालय में स्थानांतरित किए गए आयकर की मात्रा दर्ज की जाती है। निम्नलिखित पंक्तियाँ हैं जो इंगित करती हैं कि रोके गए कर से अधिक राशि या बिल्कुल भी रोकी नहीं गई है।

दस्तावेज़ के अंत में, प्रमाण पत्र पर हस्ताक्षर करने वाले व्यक्ति का कोड चिपका होता है - यह या तो स्वयं एजेंट (कोड 1) या उसका अधिकृत व्यक्ति (कोड 2) हो सकता है। दूसरे मामले में, उस दस्तावेज़ का विवरण जिसने उसे ये शक्तियाँ प्रदान कीं, नीचे लिखा है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने में देरी और विफलता के लिए जुर्माना

कर कानून 2-व्यक्तिगत आयकर प्रदान करने में विफलता के लिए दंड और 2-व्यक्तिगत आयकर की देर से डिलीवरी के लिए दंड स्थापित करता है। प्रत्येक रिपोर्ट के लिए दो सौ रूबल की राशि में दोनों को देर से भेजा या प्रेषित नहीं किया गया। आप मान सकते हैं कि यह राशि छोटी है, लेकिन आपको यह याद रखना होगा कि गणना प्रत्येक प्रमाणपत्र के लिए की जाती है। नतीजतन, सैकड़ों कर्मचारियों वाले बड़े उद्यमों में, यह पर्याप्त मात्रा में पहुंच सकता है।

2016 में, एक और प्रकार का जुर्माना पेश किया गया था - झूठी सूचना दर्ज करने के लिए। गलत जानकारी वाले प्रमाण पत्र के लिए इसकी राशि पांच सौ रूबल निर्धारित की गई थी। हालांकि, अगर कंपनी ने खुद अपनी गलती का पता लगाया और उसे ठीक किया, तो उस पर प्रतिबंध नहीं लगाया जाएगा।

बारीकियों

जब नियोक्ता कर्मचारी से कर जमा करने में असमर्थ था, तो उसे दो बार प्रमाण पत्र जमा करना होगा - पहले 1 मार्च से पहले और फिर 1 अप्रैल तक बाकी सभी के साथ।

दस्तावेजों में डेटा दर्ज करते समय, केवल कानूनी रूप से स्वीकृत आय और कटौती के कोड का उपयोग किया जाता है।

मामले में जब दिसंबर के लिए कर अगले साल जनवरी के दौरान स्थानांतरित किया जाता है, तो प्रमाण पत्र में यह अभी भी समय पर भुगतान किया जाता है। हालांकि, अगर स्थानांतरण 1 फरवरी के बाद होता है, तो दस्तावेजों में "कर राशि हस्तांतरित" लाइन "कर की राशि रोकी गई" से कम होगी।