Патент на грузоперевозки

Патентная система налогообложения (ПСН) действует в РФ с 2013 года, регламентируется НК РФ (гл. 26.5) и охватывает на сегодняшний день 63 вида деятельности. ПСН – особый налоговый режим, который подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов при приобретении патента на срок от 1 месяца до 12-ти в пределах налогового периода (года).

Патент на грузоперевозки доступен для физических лиц при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). С 2021 года может (единый налог на вмененный доход), и ПСН призвана заменить его, по меньшей мере, для предпринимателей (юрлца его использовать не могут).

Преимущества ПСН

Если приобретается патент, грузоперевозки для ИП могут стать гораздо более выгодными. К основным плюсам применения ПСН можно отнести:

– освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество (имеется в виду имущество, задействованное в предпринимательской деятельности);

– возможность выбора временного периода (удобно для сезонных перевозок, при заключении договоров на определенный срок и пр.);

– снижение взносов, уплачиваемых за наемных работников (ФСС – 0%, ФОМС – 0%, ПФ – 20%) – временная льгота, действует до конца 2018 г. (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ);

– освобождение от обязанности использования кассовых аппаратов (достаточно квитанции) – временная льгота, действует до 01.07.2018 г. (ч.7 ст.7 № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.).

В рамках применения ПСН предприниматель может оказывать услуги и юридическим, и физическим лицам. Патент на перевозку грузов для ИП позволяет существенно упростить многие моменты и вести бизнес, не отвлекаясь на бухгалтерию, отчетность и пр.

Как и где оформляется патент

Перейти на ПСН предприниматель может либо одновременно с регистрацией, либо, подав соответствующее заявление (форма № 26.5-1 в актуальной редакции) в налоговые органы не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового режима.

Заявление подается по месту регистрации ИП либо в налоговые органы региона, в котором предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Возникает вопрос: на какой территории действует патент – в пределах муниципалитета или по всей территории РФ? Разъяснения приводятся в письме Минфина №03-11-11/5564 от 10.02.2015.

Патент действует в пределах региона, в котором он получен.

Что делать, если грузоперевозки у вас междугородние? Финансисты разъясняют, что если договор на оказание услуг по перевозке грузов заключен в месте получения патента, а в другом регионе находится только пункт назначения или отправки грузов, то приобретение патента в другом регионе не требуется. Во всех остальных случаях ИП придется приобретать патент в и в том субъекте РФ, куда он ездит. Поэтому здесь важно оформление документов и указание нужного региона, как места заключения договора.

Пример: Предприниматель планирует осуществлять грузоперевозки из Москвы в Краснодар и обратно. ИП зарегистрирован в Москве, патент оформлен по месту регистрации ИП. Если договор между ИП и заказчиком заключен по месту регистрации предпринимателя (в Москве), пункты приема и получения грузов находятся в Москве и Краснодаре, то патент действителен в обоих регионах. Если же ИП, зарегистрированный в Москве, планирует заниматься грузоперевозками в Краснодаре по договорам с местными заказчиками, то нужно приобрести патент в Краснодаре.

Для применения ПСН существуют ограничения:

– численность наемных работников в штате предпринимателя не должна превышать 15 человек;

– доход от всех видов деятельности не должен составлять более 60 000 000 рублей в год;

Раньше «слететь» с ПСН можно было, если просрочил оплату патента . Сейчас такого ограничения нет, просрочка грозит штрафом и пенями, но не грозит потере спецрежима. Время выдачи документа при положительном решении налоговых служб – 5 дней с момента обращения. Документ не подлежит автоматической пролонгации. По окончании действия режим ПСН перестает применяться, если не приобретен новый патент.

Стоимость и порядок оплаты

В целом суть ПСН состоит в том, что налог взимается не с полученного дохода, а с предполагаемого. За основу берется этот показатель для конкретного региона – налоговая база (ст. 346.49 НК РФ). Налоговая база (НБ) устанавливается нормативными актами субъектов РФ и варьируется в значительных пределах.

Так, традиционно высока она для Москвы и Санкт-Петербурга. В Москве ее величина для грузоперевозок установлена 600 000 рублей на одно ТС грузоподъемностью до 3,5 тонн, и 1 000 000 рублей на ТС грузоподъемностью 5 тонн в год (закон Москвы №53 от 31.10.12). В некоторых регионах грузоподъемность не учитывается. Например, для Санкт-Петербурга НБ на одно ТС составляет 800 000 рублей независимо от грузоподъемности, а в Забайкальском крае – 200 000 рублей.

Для расчета стоимости патента налоговая база умножается на налоговую ставку, которая закреплена в ст. 346.50 НК РФ и составляет 6%

(в некоторых регионах может быть снижена, например, в Республике Крым на период 2017-2021 гг. действует пониженная ставка 4%).

Основной расчет происходит по формуле:

СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА (на месяц) = СУММА ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА Х 6% / 12

Чтобы вычислить стоимость на другой период, нужно полученное значение умножить на требуемое количество месяцев.

Если Вы намереваетесь приобрести патент на грузоперевозки для ИП в 2017, стоимость для Москвы составит: 3000 рублей в месяц (36 000 рублей в год) для автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн (600 000 х 6% / 12).

В то же время, в Московской области, согласно нормативным актам, цена патента не зависит от грузоподъемности и составит 1 153,75 рублей на 1 месяц (13 845 рублей в год) на один автомобиль. Если у вас два таких автомобиля годовая стоимость патента будет уже 60 093 рубля.

Оплата патента осуществляется в зависимости от срока, на который он выдан:

– период от 1 до 6 месяцев – необходимо заплатить до окончания срока действия документа включительно;

– от 6 до 12 месяцев – 1/3 стоимости вносится в течение 90 календарных дней, остальная сумма – до окончания срока действия.

Переходить ли на ПСН?

Прежде чем приобретать патент на перевозку грузов для ИП, следует все тщательно просчитать: планируемую выручку, возможности роста численности персонала, увеличение количества ТС и пр.

Если у вас небольшой автопарк, немного сотрудников и есть договора на оказание услуг на конкретный период, то с помощью ПСН вы сможете существенно снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. При этом необходимо следить за допустимым лимитом доходов и своевременно вносить налоги и взносы.

Индивидуальное предпринимательство – та сфера, где большое значение имеют нюансы и риски. В каждом конкретном случае может быть привлекательна своя система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Предприниматель, оказывающий транспортные услуги, может оформить такой документ, как патент на грузоперевозки. Однако возникает вопрос его необходимости и количества преимуществ, которые он открывает. Он выдается на период до 1 года, и позволяет уменьшить налоговые выплаты, хотя данное утверждение касается не всех случаев.

Задаваясь вопросом, как получить патент на грузоперевозки, важно понимать, что патентная система налогообложения, рассчитана только для бизнеса с доходностью в пределах 3-30 тысяч долларов. В остальных случаях предприниматель является плательщиком ЕНВД. Для ИП, которые не применяют наемный труд, никаких проблем нет, поскольку ЕНВД для них является самым выгодным видом налога. Между тем, компании со штатом должны платить страховой взнос за каждого сотрудника по 30% при системе ЕНВД, и по 20% при патенте, поэтому в определенных случаях последняя система налогообложения оказывается более выгодной. Однако важно помнить, что в некоторых регионах ставки на патент на грузоперевозки могут быть более высокими, поэтому после просчета можно усомниться в его выгодности.

В среднем, стоимость патента на перевозку грузов составляет 6% от величины доходности бизнеса. Соответственно, учитывая денежные рамки, в которых реализуется данная система, можно сказать, что минимальная цена документа составляет 180$, а максимальная 1800$ за год. Однако при необходимости можно оформить патент на меньшее число месяцев. Тогда размер налога высчитывается, согласно уровню доходности и периода действия патента. Более точную информацию по цене на патент можно получить по месту учета в налоговой инспекции.

Решая вопрос, как оформить патент на грузоперевозки, некоторые перевозчики также терзаются сомнениями, касательно «дальности» его действия. Т.е. законодательством установлено, что действие патента распространяется в регионе, где он был получен, но касательно осуществления межрегиональных транспортировок остались невыясненные нюансы. Между тем, в поправках указано, что можно получить больше одного патента, которые действуют в разных регионах. Однако в этом нет необходимости, если пункт отправки находится по месту получения документа, а пункт доставки – в другом регионе. На осуществление таких грузоперевозок распространяется действие одной бумаги.

Заявку на получение патента на грузоперевозки можно подавать сразу, параллельно со сбором документов для открытия статуса индивидуального предпринимателя или ООО. Ведь уменьшенная налоговая нагрузка и отсутствие необходимости в сдаче деклараций существенно упростит ведения бизнеса. Более того, сейчас разрешено использовать совместно с патентом и УСН, открывающую также множество дополнительных преимуществ. Так, например, ИП имеет право оформить на работу штат в числе пяти человек за один налоговый период. Конечно, для предпринимателя отпадает необходимость в сдаче налоговых деклараций, однако обязанность ведения учета остается.

Подписываясь на патентную УСН, важно четко понимать установленные ограничения. Ведь, если в период ее действия была получена меньшая или большая прибыль, или же превышено число наемных работников в штате, то бизнесмен утрачивает право на применение преимуществ, предлагаемых УСН. В данном случае происходит перерасчет налогов по общей схеме, которые необходимо оплатить, согласно установленному регламенту.

Материалы сайта

ПДД на перевозку длинномерных грузов

Перевозка длинномерных грузов автомобильным транспортом связана с множеством сложностей ввиду больших габаритов. Поэтому установлены специальные нормы, которым должно отвечать транспортное средство (ТС) и все присоединяемые прицепы. Максимальными размерами для длинномерного ТС...

Где получить допуск на перевозку опасных грузов

Надежной и безопасной доставке грузов, обладающих повышенными факторами экологической и другой угрозы, уделяется особое внимание в сфере автоперевозок. От того, насколько эффективно удастся минимизировать риск аварий, зависит здоровье людей и чистота внешней среды. Поскольку...

В 2013 году в нашей стране заработала патентная система – одно из самых ожидаемых новшеств. Ее привлекательность в том, что она значительно упрощает отношения с налоговой инспекцией. Согласно статье 346.25 1 НК грузоперевозки относятся к видам деятельности, позволяющим использовать патент. Всех интересует стоимость патента на грузоперевозки, но сначала следует разобрать основные положения Закона.

Как получить патент?

Чтобы получить патент на грузоперевозки 2013, станьте индивидуальным предпринимателем, затем обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением о желании перейти на иную систему налогообложения. Важно учесть, что действие патента распространяется только на тот субъект Федерации, где он был выдан.

Для работы в нескольких регионах придется получить патент в каждом из них, иначе надо платить налоги согласно другим режимам налогообложения. Если речь идет о доставке груза в другой регион, специальный патент для этого региона не нужен. Закон позволяет доставлять грузы в другие регионы в рамках одного патента.

Патент выдают налогоплательщику на период от одного месяца до года. При желании вы можете не брать патент на месяцы, когда не работаете. Это очень удобно для сезонной работы.

Патент можно совмещать с другими системами налогообложения, потому что он выдается на конкретный вид деятельности. При этом количество работников ограничено – вы можете нанимать не больше 15 человек.

Сколько стоит патент на грузоперевозки?

В каждом регионе стоимость патента зависит от решения местных властей. Оно остается в силе в течение года. Если закон субъекта Федерации не изменил доход на следующий год, то действует сумма, установленная в предыдущем году.

Патентная система налогообложения на грузоперевозки предполагает минимальную доходность в 100 тыс. рублей, а максимальную в миллион. Следовательно, при ставке 6% минимальная стоимость патента – 6 тыс. рублей, а максимальная – 60 тыс. рублей в год.

При оформлении патента на срок меньше года сумма налога рассчитывается делением потенциального годового дохода на 12 и умножением на период действия патента.

Чтобы вы получили приблизительное представление о стоимость патента, давайте возьмем Москву и область. Местные власти предполагают доходность от грузоперевозок 600 тыс. рублей в год, следовательно, стоимость патента – 36 тыс. рублей в год.

Стоимость патента на грузоперевозки 2013 для своего региона можно выяснить на официальном сайте или в налоговой инспекции по месту учета.

В последние годы неоднократно появлялась информация о разработке законопроектов, авторы которых хотели заставить работодателей платить НДФЛ с доходов своих работников не по месту постановки на учет работодателя-налогового агента, а по месту жительства каждого сотрудника. Недавно ФНС высказалась резко против подобных идей.

Штраф за представление пояснений по НДС не по установленной форме можно оспорить

Налогоплательщики, обязанные сдавать НДС-декларацию в электронном виде, и пояснения к ней в ответ на требования налоговиков должны направлять по ТКС. Существует утвержденный формат для таких электронных пояснений. Но как следует из недавнего решения ФНС, даже если пренебречь установленным форматом, штрафа быть не должно.

Патент на грузоперевозки для ИП 2017: стоимость

С 2013 года имеется возможность для индивидуальных предпринимателей оформлять патент на грузоперевозки. Для ИП в 2017 году стоимость патента для машины грузоподъемностью до трех с половиной тонн, например, для Москвы составит 600 тыс. руб. * 6% = 36 тыс. руб. в год или 3 тыс. руб. в месяц. Единый налог на вмененный доход призван прекратить свое существование с 2021 года, и его заменой для индивидуальных предпринимателей должна стать патентная система налогообложения.

Патент на грузоперевозки

Патентная система налогообложения - специальный порядок налогообложения, применяемый к отдельным видам предпринимательской деятельности, к которым относятся и грузоперевозки. Суть такого режима налогообложения: покупая патент в рамках календарного года на один двенадцать месяцев, индивидуальный предприниматель освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС.

Патент на перевозку грузов для ИП: сравнение с ЕНВД

Патент: грузоперевозки для ИП

Перед оформлением патента на перевозку грузов для ИП необходимо досконально просчитать:

• прогнозируемую выручку;
• потребность в персонале и транспортных средствах.

При незначительном автопарке, малом количестве сотрудников (до 15 человек), наличии договора на оказание услуг на выбранный период переход на патентную систему налогообложения будет целесообразным, позволит снизить налоговую нагрузку и сократить документооборот.