Для многих представителей бизнеса сдача единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 год довольно удобное решение. Рассказываем об этом форме отчётности и кому она поможет избежать проблем с налоговиками. Тем более что, срок её сдачи за 3 квартал 2017 года совсем близок.

Какой бланк использовать

Актуальная форма единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года (также – ЕУД) утверждена приказом Министерства финансов России от 10 июля 2007 года № 62н:

Интересно, что изменений в этот бланк с 2007 года так и не было. Поэтому ЕУД не утратила своей актуальности. Единственное: вместо кода ОКАТО надо вписывать код ОКТМО.

С нашего сайта скачать этот бланк для отчёта за 3 квартал 2017 года можно по следующей .

На право сдавать такую отчётность не влияет, один или несколько налогов отчисляет в бюджет предприятие или ИП.

Условия и срок сдачи

Если говорить точно, что сдают единую упрощенную декларацию не за 3 квартал 2017 года, а за все 9 месяцев этого периода, но по состоянию на 3-й квартал.

Данный отчёт можно представить при наличии 2-х условий, которые названы в п. 2 ст. 80 НК РФ. Если за первые 9 месяцев 2017 года у фирмы или коммерсанта на любой налоговой системе или спецрежиме не было:

1. Движения денег по банковским счетам/в кассе.
2. Объектов налогообложения.

Крайний срок сдачи единой упрощенной декларации за 3 квартал 2017 года – 20-е октября 2017 года включительно:

Единую упрощенную декларацию надо направить по месту:

• проживания физлица (ИП);
• расположения предприятия.

Можно выбирать: сдать ЕУД либо нулевые отчёты по соответствующим налогам.

Форма сдачи

Представить в ИФНС единую упрощенную декларацию за 3 квартал 2017 года можно:

• в бумажном варианте (письмо ФНС от 04.04.2014 № ГД-4-3/6132);
• в электронном виде (требования к надлежащему формату содержит приказ ФНС от 20.08.2007 № ММ-3-13/495).

Заполнение

Внесение необходимых сведений в рассматриваемую форму единой упрощённой отчётности обычно не вызывает затруднений. Весь порядок прописан в упомянутом приказе Минфина 2007-го года № 62н.

Более того: единая упрощенная декларация настолько проста в заполнении, что для неё не разработаны контрольные соотношения. Просто-напросто в этом нет необходимости: в ней нечего сравнивать.

По сути, единственная задача компании или ИП с нулевыми показателями – перечислить в бланке ЕУД те налоги, по которым она сдана.

Практика показывает, что единой упрощённой деклараций лучше заменить нулевые отчёты по НДС и налогу на прибыль компаний.

Но сведения об НДС можно включить в ЕУД только при соблюдении дополнительного условия – отсутствия каких-либо операций, которые надо отражать в декларации по НДС. Об этом говорит письмо ФНС от 16.04.2008 № ШС-6-3/288.

Ошибка в декларации

Как быть, если единая упрощенная декларация за 3 квартал 2017 года уже сдана, но выяснилось, что объект по какому-либо налогу всё же в наличии?

Просто сдайте обычную стандартную декларацию по соответствующему налогу. И не важно, что срок её сдачи прошёл. Штрафа за это не будет, поскольку последний отчёт по закону будет иметь статус уточненной декларации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2017 бланк скачать

22.11.2017

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и пор ядок заполнения утверждены и порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации и Порядка ее заполнения". В соответствии с письмом ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 налогоплательщикам и налоговым агентам при заполнении налоговых деклараций по форме, утвержденной данным приказом, начиная с 01.01.2014 до утверждения новой формы декларации в поле "код ОКАТО" рекомендуется указывать код ОКТМО.

Новое от 31.08.2016

ФНС РФ подготовила новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации, порядка его заполнения, а также формата представления единой (упрощенной) налоговой декларации в электронной форме".
Данную декларацию сдают налогоплательщики одного или нескольких налогов, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения.
В ФНС разъясняют, что действующая форма не соответствует общим требованиям к формам налоговых деклараций. Издание новой формы декларации обусловлено внесением ряда поправок в НК РФ, переходом на применение кодов ОКТМО вместо ОКАТО, а также необходимостью обеспечить возможность для сдачи данной декларации в электронной форме.
Ссылка на проект приказа: regulation.gov.ru

Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее - декларация) представляется лицами, признаваемыми налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющими по этим налогам объектов налогообложения (далее - налогоплательщики), по данным налогам.
Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.
Декларация представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи.
При представлении декларации по установленной форме (установленному формату) по просьбе налогоплательщика налоговый орган проставляет на копии декларации отметку о принятии и дату ее получения при получении декларации на бумажном носителе либо передает налогоплательщику квитанцию о приеме в электронном виде - при получении декларации по телекоммуникационным каналам связи.
При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.
Декларация представляется в электронном виде в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. N БГ-3-32/169 "Об утверждении Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован в Минюсте России 16 мая 2002 г., регистрационный N 3437; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 21, 27 мая 2002 г.; "Российская газета", N 89, 22 мая 2002 г.). Ист

Налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде, имеют право сдать единую (упрощенную) декларацию сразу по нескольким налогам. Какие из налогов можно включить в этот отчет? В какой срок его нужно сдать? Какие санкции предусмотрены за несвоевременную подачу? Мы постарались максимально подробно ответить на эти и другие вопросы.

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 единую (упрощенную) декларацию должны предоставлять в ФНС те лица, которые признаны налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится, как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых можно отчитаться по упрощенной схеме, входит:

• отсутствие объектов налогообложения;
• Декларация ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевая декларация сразу по нескольким налогам. Рассмотрим ее подробнее.

Право подать единую декларацию

Подать ЕУД имеют право только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе, а также объектов налогообложения. Однако, сделать это можно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех налогов. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД, просто потому, что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Ведь налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан представлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).

Что касается других налогов, то налоговое законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем налогам, отчетным периодом по которым является квартал, полугодие, 9 месяцев и год. К таким налогам относятся:

• налог на прибыль;
• ЕСХН.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. К таким налогам относятся все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи ЕУД

По общему правилу, сдать единую упрощенную декларацию надо не позднее, чем через 20 дней после окончания периода, за который она сдается (квартала, полугодия, 9 месяцев или года). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и налогу на имущество или УСН. В этих случаях декларацию надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. Так, срок сдачи ЕУД по указанным налогам за 2016 год истек 20 января 2017 года. Однако, остается НДС, по которому налогоплательщики отчитываются ежеквартально. В 2017 году предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

• за I квартал – до 20 апреля 2017 года;
• за II квартал – до 20 июля 2017 года;
• за III квартал – до 20 октября 2017 года;
• за IV квартал – до 22 января 2018 года (в связи с тем, что 20 января является выходным днем).

Образец заполненной ЕУД за 1 квартал 2017 года

Ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу ЕУД остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 г. отметили, что упрощенная декларация была разработана для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за ее непредставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому за непредоставление ЕУД может наступить ответственность по статье 126 НК РФ сайт, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного налога. Размер штрафа составит 200 рублей за один документ.

Новый бланк декларации

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат декларации, а также заменить в ее бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. Теперь она будет прямо прописана в нормативном акте налоговой службы. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) декларации уже прошел антикоррупционную экспертизу и ожидает регистрации в Минюсте. Поэтому, с большой вероятностью, сдавать ЕУД за следующие отчетные периоды налогоплательщикам предстоит на новых бланках.

В некоторых случаях организации и индивидуальные предприниматели (ИП) не занимаются деятельностью. То есть движения средств на счетах отсутствует. Однако ИП обязан отчитываться по налогам и сборам. Чтобы сделать процесс более быстрым и снизить документооборот введена единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД). Она представляет собой бланк, используемый для отчетов по нулевой деятельности. Разберем, как правильно внести в нее данные, существуют ли подводные камни у упрощенной отчётности и как их обойти.

Кто подает данные

Для того чтобы воспользоваться упрощенной формой, необходимо соответствовать таким условиям:

1. быть официально признанным плательщиком по одному или нескольким налогам;
2. не вести финансовой деятельности в отчетный период, что отражается:
   • на банковских счетах организации;
   • в кассовой книге;
3. не проводить иных операций, по которым могут возникнуть налоговые обязательства.

В описываемый бланк сводятся нулевые позиции по таким видам налогов:

• НДФЛ (для ИП);
• на прибыль;
• на добавленную стоимость.

Внимание: ЕУНД подходит предпринимателям:

• находящимся на старте своей деятельности;
• не ведущим операции.

О сроках

Документ должен оказаться в налоговых органах (ФНС) в те даты, которые запланированы для обычных деклараций. Как правило, по налогам установлена такая периодичность отчетности:

• 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Следовательно, нулевой бланк, заполненный по полагающейся форме, необходимо передать в ФНС до 20 числа того месяца, который следует за отчетным.

Совет: начинающим деятелям свободного рынка лучше проконсультироваться в налоговой службе при получении документа о регистрации по поводу адреса сдачи декларативных бумаг.

Куда отправлять упрощенную форму

Существует обычный порядок взаимодействия ФНС с организациями и ИП. Он состоит в следующем:

1. свои отчеты юридические лица и индивидуальные предприниматели направляют в отделение:
   • по месту нахождения офиса (юридический адрес фирмы);
   • по месту регистрации гражданина, ведущего торговую и иную деятельность;
2. подсказка: нужные данные есть в регистрационных документах.

Внимание: в некоторых случаях порядок может немного меняться. К примеру, если у организации много торговых точек, располагающихся в разных субъектах федерации, то приходится формировать несколько экземпляров отчетности.

Форма предоставления заполненной декларации

Государство стремится к либерализации условий для субъектов экономической деятельности. В данном случае это выражается в предоставлении на выбор отчитывающегося лица способа передачи формы в налоговую службу. Предприниматель может сделать это так:

1. принести лично или передать через представителя, имеющего доверенность:
   • требуется два экземпляра:
     • один останется в госоргане;
     • на втором сделают отметку о приеме (оттиск штампа с датой, подписью специалиста и расшифровкой его фамилии и инициалов);
2. воспользоваться услугами Почты России:
   • необходимо заказать ценное отправление с описью вложения;
   • дата на штампе приравнивается к числу сдачи отчетности;
3. через систему Электронного Документооборота или на официальном сайте ФСН.

Совет: если запаздываете со сроками, то почтовое отправление позволит сократить время передачи отчётности в ФСН. Его можно отправить в последний день.

Правила заполнения ЕУНД

К каждому официальному документу предъявляется целый ряд требований. Он должен быть:

• понятным получателю;
• не содержать двусмысленных символов, порождающих споры и разбирательства.

Налоговая служба старается снизить число претензий как к отчитывающимся лицам с ее стороны, так и к ее работе. Поэтому ФСН принимает методические документы, содержание которых доводится до сведения участников экономических отношений.

Основные требования к заполнению

Остальные ячейки

В следующем блоке есть только один важный момент - это поле подтверждения полноты и достоверности информации. В него вписывается:

• для организаций:
  • данные руководителя (полностью);
  • подпись;
  • оттиск печати;
• ИП должен указать свои Ф.И.О. и подпись;
• все ставят дату подачи декларативной ведомости.

Другие тонкости:

1. Номер телефона разрешено указывать в любом удобном формате.
2. Количество страниц состоит из трех цифр: 001.
3. Если есть приложения, то необходимо указать количество листов. Если их нет, то ставится прочерк (обязательно).

Внимание: представитель, подающий ЕУНД, обязан указать наименование и реквизиты документа, на основании которого действует. Скачать для просмотра и печати:

Как заполняется второй лист

Данная часть ведомости предназначена для физических лиц, не имеющих ИНН. В него вносятся данные на основании паспорта или иного документа в кодированном виде:

1. «03» означает, что человеку нет 14 лет, и он предоставляет свидетельство о появлении на свет;
2. «23» следует указать, если свидетельство выдано за рубежами страны;
3. паспорт иностранного гражданина кодируется как «10»;
4. «12» означает вид на жительство в РФ;
5. «14» - временное удостоверение личности (форма 2П);
6. «21» вписывает гражданин РФ с обычным паспортом.

Внимание: адрес регистрации следует подтвердить кодом населенного пункта. Его берут в справочнике.

Как отменить подачу документа

Если после предоставления отчета в ФНС выяснилось, что движения по счетам были, то придется подать уточнения. Их кодируют символом 1. Однако придется пойти на приме с госорган и объясниться.

О наказании

Несвоевременное предоставление деклараций по налогам приводит к наложению штрафных санкций. Они описаны в статье 119 НК. Однако в данной ситуации право применение их вызывает определенные сомнения. Дело - вот в чем:

1. По 119-й статье применяется два штрафа:
   • одна тысяча рублей за непредставление сведений по налогу (за каждую позицию);
   • 5% от суммы недоимки, что в данном случае неактуально.
2. В то же время в Минфин рекомендует при наложении взыскания опираться на 126-ю статью:
   • 200 р. за нарушение сроков сдачи декларативной ведомости (не налога).

Таким образом, как поступит инспектор в той или иной ситуации - неизвестно. У него есть право применить любую из указанных статей.

Внимание: если нулевая форма подана неправомерно (есть движения по счетам), то могут наказать за непредоставление отчетности по налогам (119-я статья). Причем за каждый оштрафуют отдельно!

Посмотрите видео об единой упрощенной налоговой декларации

Остались вопросы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит индивидуальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму чуть ниже ↓ или воспользуйтесь онлайн-консультантом внизу-справа! →

На ту же тему

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

Единая упрощенная налоговая декларация 2017

Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2017 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, не возникал объект налогообложения;
• во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Напомним, что перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в следующих статьях НК РФ:

Налог	В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС	ст. 146 НК РФ
Налог на прибыль	ст. 247 НК РФ
УСН	ст. 346.14 НК РФ
ЕСХН	ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации - право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или любым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (