Какие штрафы грозят за несдачу отчетности в налоговую

Расскажем, какие предусмотрены штрафы для бухгалтера в 2017 году. Ведь в некоторых случаях за ошибки отвечает не только компания, но и бухгалтер.

За непредставление отчетности или за несвоевременную уплату налогов либо взносов предусмотрена налоговая ответственность. Она касается предпринимателей и организаций. Для бухгалтера за такие нарушения возможна административная ответственность, но при условии, что в его должностной инструкции (в трудовом договоре) прописана обязанность по ведению налогового учета (сдача расчетов, деклараций, расчет и уплата налогов и взносов). закреплены в КоАП РФ. Рассмотрим, какие санкции грозят фирмам и бухгалтерам за ошибки в сфере страховых взносов и НДФЛ.

Штрафы для бухгалтера в 2017 году по страховым взносам

С 2017 года страховые взносы уплачиваются, и отчетность по ним сдается в налоговую инспекцию. Поэтому штраф за несвоевременную сдачу расчета по страховым взносам теперь нужно искать в Налоговом кодексе. За опоздание с расчетом с компании или предпринимателя взыщут 5% от суммы взноса по такому расчету за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его подачи (ст. 119 НК РФ). При этом минимальный штраф составит 1000 руб., а максимальный – 30% от суммы взноса, подлежащей уплате по расчету.

За несвоевременную подачу расчета по страховым взносам также предусмотрены . С бухгалтера могут взыскать от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ). Напомним, что это возможно, только если в трудовом договоре бухгалтера прописано, что он занимается сдачей отчетности по страховым взносам.

Помимо штрафов за несдачу или несвоевременное представление расчета по взносам предусмотрена ответственность за неуплату взносов.

Штраф для компании или предпринимателя составляет 20% от неуплаченной суммы страхового взносам. Если же компания или ИП намерено занизили сумму взноса или умышлено вовсе не заплатила взнос, ей грозит штраф в размере 40% не перечисленного платежа. Такие санкции установлены статьей 122 НК РФ.

А вот штрафы для бухгалтера в 2017 году за такое нарушение возможны, только если занижение взносов произошло минимум на 10% из-за искажения данных бухгалтерского учета. В этом случае бухгалтеру придется заплатить штраф в размере от 5000 руб. до 10 000 руб. А при повторном нарушении штраф составит от 10 000 руб. до 20 000 руб. И более того, бухгалтера могут дисквалифицировать на 2 года. Эти санкции предусмотрены статьей 15.11 КоАП РФ.

Штрафы для бухгалтера в 2017 году по НДФЛ

Штраф компании или предпринимателю грозит только в том случае, если они удержали НДФЛ с доходов сотрудников, но не перечислили его вовремя в бюджет. Его размер составит 20% от неуплаченной суммы (ст. 123 НК РФ).

А вот штрафы для бухгалтера в 2017 году за неперечисление НДФЛ в бюджет в КоАП РФ не предусмотрены. Хотя, конечно, если занижение НДФЛ произошло более чем на 10%, то ИФНС может воспользоваться статьей 15.11 КоАП РФ и взыскать штраф с бухгалтера в размере от 5000 руб. до 10 000 руб. Но на практике такое случается редко, и скорее всего суд будет на вашей стороне.

Ниже вы найдете образец платежки на уплату штрафа по НДФЛ.

Когда еще бухгалтеру грозят штрафы

Расскажем, в каких случаях еще предусмотрены штрафы для бухгалтера в 2017 году .

Некоторые работодатели заключают с главными бухгалтерами договоры о полной материальной ответственности (ст. 243 ТК РФ). В этом случае, руководство может потребовать от главбуха возместить организации все перечисленные штрафы в бюджет в полном размере. Однако если такого договора нет, и в трудовом договоре не прописано, что главный бухгалтер несет полную материальную ответственность, взыскать с него штрафы не получится.

И еще. В небольших компаниях часто работает единственный бухгалтер, должность которого в трудовой книжке так и прописана. Несмотря на то, что, по сути, он выполняет обязанности главбуха, заключить с ним договор о полной материальной ответственности нельзя. Так как Трудовой кодекс позволяет это сделать только с главным бухгалтером. Таким образом, чтобы единственный бухгалтер полностью материально отвечал перед фирмой, в трудовой книжке он должен значиться главным бухгалтером.

Российские компании обязаны своевременно и полностью подавать в государственные органы отчетность о результатах деятельности (бухгалтерскую) и об уплате налогов (налоговую). Правила и сроки сдачи отчетности зафиксированы в Налоговом кодексе. За несдачу налоговой и бухгалтерской отчетности предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Абсолютно все предприятия должны вести учет деятельности и сдавать бухгалтерскую отчетность по итогам года до 31 марта. Также организации ведут налоговый учет для определения базы при расчете налогов (на прибыль, на имущество и т.п.). Они подают декларации в регламентированные сроки.

Все компании производят отчисления в фонды (Пенсионный, Медицинский и социального страхования) и подают соответствующую отчетность, отражающую суммы расчетов.

Государство осуществляет надзор и прописывает ответственность за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности (и налоговой тоже). Ответственность предусмотрена Кодексом об административных правонарушениях и Налоговым кодексом РФ.

Штрафы за задержку налоговой отчетности

Когда организация задерживает подачу деклараций по налогам, в том числе, по НДС, налогу на прибыль за год, налогу на имущество за год, налогу при УСН, ЕНВД, ЕСХН, транспортному и земельному налогу, то предусмотрены санкции, которые составляют 5% от суммы, указанной в несданной вовремя декларации. Они взимаются за каждый месяц, даже если он неполный. В то же время взыскания не могут быть меньше 1000 руб. и больше 30% от суммы в декларации. Если декларация нулевая, то штраф налагается в минимальном размере – 1000 р. При несдаче авансовых деклараций штраф гораздо меньше – всего по 200 рублей за документ.

За опоздание предоставления формы расчета 6-НДФЛ налагается штраф 1000 р. Если задержка с отчетами РСВ-1 в Пенсионный фонд и Медстрах, то вас ожидает взыскание в размере 5% от подлежащей к уплате суммы за 3 месяца. При затягивании с формой СЗВ-М – штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо.

За отчетность в ФСС взыскивается сразу два штрафа: 5% от суммы взносов на случай временной нетрудоспособности и 5% от суммы взносов на страхование от несчастных случаев, начисленные за 3 последних месяца.

Опять же имеются ограничения по штрафам - не более 30% от суммы взносов и не менее 1000 р.

Штрафуются и должностные лица на сумму от 300 до 500 рублей, ответственные за сдачу отчетности, в первую очередь руководитель. Каков штраф за несвоевременную сдачу баланса, читайте ниже.

Штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС

Все компании вне зависимости от системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН) обязаны вести бухгалтерский учет и подавать итоговую отчетность по году в налоговую инспекцию и в органы Росстата до 31 марта следующего года. Некоторые компании ведут ежемесячную и ежеквартальную отчетность, ее предоставлять в эти органы не нужно. Также в органы статистики необходимо обязательно подавать аудиторское заключение, если компания обязана его делать.

Когда последний день сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то итоговым днем сдачи считается следующий за ним рабочий день. Отчетность может быть подана разными способами, в том числе и на бумаге непосредственно в налоговые органы или Росстат, на втором экземпляре делается отметка о получении, также она может быть направлена почтой ценным письмом с описью вложений, тогда датой представления будет дата отправки. Возможна отправка в электронном виде с использованием специальных каналов связи.

Если по каким-либо причинам компания несвоевременно сдает бухгалтерскую отчетность, то предусмотрена административная ответственность. Причем штраф за несдачу баланса возлагается как на саму организацию, так и на должностное лицо, ответственное за ведение учета. Если даже компания не ведет какую-либо деятельность, то все равно необходимо сдать отчетность (нулевую).

В 2016 году штраф за бухгалтерскую отчетность предусмотрен следующий:

При этом штраф за несвоевременную сдачу баланса в ИФНС устанавливается за каждый непредставленный документ. Например, штраф за несданный баланс за 2015 год будет составлять 800 рублей, если не предоставлены 4 формы (баланс, ОФР, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств).

Прежде всего, нужно четко понимать, что штраф за несдачу отчета в ФСС может быть выписан только организации или предпринимателю, которые официально признаны плательщиками данного вида взносов. Более того, начиная с 2017 года все взносы в части начислений и оплат по материнству и больничным контролируются налоговым ведомством. Из самой формы уже исключены данные таблицы, так как они дополнят содержание совершенного нового отчета, который будет подаваться напрямую в ФНС. Он будет иметь следующий вид:

Титульная страница 4-ФСС 2017

Не сдача в срок данного бланка – основание для штрафа. В 2017 году его размер составит 5% суммы взноса. Платить нужно за каждый месяц просрочки, даже если он и не является полным. Максимальный предел штрафа равен 30% размера взноса. Минимальный размер установлен в 1 000 руб. Основанием для такой трактовки являются нормы ст. 19 125-ФЗ от 24 июля 1998 г. Первый день расчета санкций – следующий после срока сдачи.

ВАЖНО: выписать штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности 2017 могут не только организации, но и должностному лицу, его размер колеблется от 300 до 500 руб. согласно требованиям ст. 15.33 ч. 2 КоАП РФ.

Отчетность без штрафов: как правильно сдавать документы по ФСС в 2017?

Законодатель предусмотрел ежеквартальную сдачу отчетов. Данное правило закреплено 125-ФЗ, который одновременно прописал и формирование базы для расчета взносов нарастающим итогом. Отчетными периодами поэтому будут 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2017 г.

ВАЖНО: последний срок сдачи 4-ФСС зависит от способа передачи данных, электронно или на бумаге. Для бумажных отчетов установлено 20-е число, для электронных 25-ое месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

По-прежнему разрешено отправлять документ на бумаге юридическим лицам и предпринимателям, у которых в штате до 25 наемных сотрудников.

Как рассчитывается штраф за несданный отчет в ФСС: пример

Фирма «Кокос-М» отправила бумажный расчет, предположим, 24 мая 2017 г. В бланке указаны следующие цифры:

• взносы в ФСС за январь 17 г. – 55 000 руб.
• к начислению за февр. 17 г. – 58 000 руб.
• величина взносов за март – 44 000 руб.

Численность в компании составляет 5 человек, следовательно, срок представления формы истек 20 апреля.

Размер штрафа за просрочку сдачи отчета составит 15 700 руб.((55 000 + 58 000 + 44 000)*5%)* 2 мес.

ВАЖНО: при перечислении штрафа обратите внимание на нюансы заполнения платежного поручения, иначе оплата уйдет не на тот КБК.

Правила заполнения платежных поручений на штрафы

Обратите особое внимание на заполнение данных в поле 22:

• самостоятельная уплата штрафных санкций – код 0
• уплата по требованию фонда – номер УИН требования

Образец платежного поручения будет выглядеть так:

Все остальные поля документа на оплату будет заполняться по правилам, аналогичным для перечисления платы на травматизм.

Нулевой отчет по ФСС

Отчет по взносам сдавать нужно, даже если деятельность отсутствует, и взносы на наемных работников не начислялись. Конечно, если базы расчета нет, существенного штрафа не будет, но это не значит, что платить его не придется вовсе. Законодатель предусмотрел следующее правило:

штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС, если все показатели нулевые, составит 2 минимальных предела по 1 000 рублей, т. е. 2 000.

ВАЖНО: если вами допущен не только пропуск срока сдачи отчета, но и последний день уплаты взносов, с вас взыщут штраф за просрочку сдачи документа и пени по просрочке оплаты взносов.

Новые правила сдачи отчетов и уплаты взносов по ФСС с подотчетностью налоговой инспекции действуют, начиная с 2017 года. Будьте предельно внимательны при указании КБК, кодов, ссылок на документы-основания при заполнении платежных поручений. Любая ошибка может быть трактована контролирующим органом не в вашу пользу. Применение устаревших бланков будет приравнено к сдаче отчетности и обложено штрафами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности 2017 года станет больше. По новым правилам взимать средства будут налоговая и страховая службы. Пенсионный фонд займется проверкой персонифицированной отчетности. Разберемся, какие будут в 2017 году штрафы за несдачу отчетности, чего ожидать ИП и организациям.

Штрафы от налоговой

За непредоставление в 2017 отчетности в ИФНС штраф взимают в соответствии с положениями Налогового кодекса - по статьям 119 и 120. Применение конкретной статьи зависит от типа нарушения. Стоит уточнить, что ФНС занимается штрафованием по всем видам взносов, за исключением выплат на травматизм и профессиональные заболевания.

В 2017 штрафы за несвоевременную сдачу отчета составляют 5% от суммы взносов за последние три месяца того периода, документы за который не были поданы в срок. Если отчет подан, но ФНС отмечает грубое нарушение правил учета взносов, штрафование происходит по статье 120 НК РФ и сумма может быть больше. За непредоставление в 2017 отчетности ИП штрафы взимаются в том же порядке, что и с ООО.

Штрафы от фондов

В ФСС необходимо своевременно передавать сведения об уплаченных взносах. В случае непредоставления отчетности или нарушения порядка уплаты штрафуют по старым правилам в прежнем объеме. Но в 2017 году появится новый вид правонарушения, который носит название "несоблюдение порядка предоставления отчетности".

Что касается штрафования за отчетность для ПФР, то введен новый срок давности, который составляет три года. Размер ответственности за нарушения может составить от 500 до 1 000 рублей.

За что могут оштрафовать:

нарушения в порядке заполнения бланков;

неполная подача документов;

подача документов после установленного срока.

Кроме перечисленных выше нарушений, отдельно выделяют в 2017 несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности, штраф зависит от тяжести правонарушения.

О сдаче статистической отчетности

В 2017 сроки сдачи отчетности статистики, штрафы изменятся. Ранее размер выплат составлял от 3 000 до 5 000 тысяч рублей. Теперь сумма станет больше и будет увеличиваться при повторных нарушениях. Сроки сдачи статистической отчетности 2017, штрафы можно узнать на официальном портале Росстата. Рассмотрим основные моменты, чтобы представлять размер ответственности за различные нарушения.

За нарушения в отчетности для Росстата предусмотрены самые суровые меры. Нарушением считается как ошибка в заполнении бланков, так и просрочка сдачи. Конкретная сумма зависит от тяжести нарушения, которую определяют сотрудники контролирующих органов. Дороже всего обойдется повторное умышленное непредоставление сведений.

За несдачу статистической отчетности в 2017 году штраф накладывают на должностное или юридическое лицо. В первом случае сумма составит от 10 000 до 20 000 рублей, во втором - от 20 000 до 70 000 рублей. При фиксации повторного правонарушения сумма возрастает до 50 000 и 100 000 рублей. Серьезные административные меры стали необходимы вследствие низкой эффективности статистической службы. Ранее ООО и предприниматели часто пренебрегали требованиями Росстата.

Предусмотрены санкции за каждый отчет, сданный не в срок или с нарушением порядка. На отчетность статистики в 2017 году штрафы будут самые большие.

Если возникают проблемы со сдачей отчетности и грозит административная ответственность, можно обратиться за консультацией к опытным квалифицированным бухгалтерам. Они перепроверят документы, подскажут, как поступить в сложной ситуации, и помогут избежать серьезного штрафа.

Штрафы за несдачу отчетности в налоговую грозят не только тем налогоплательщикам, которые сознательно игнорируют дисциплину, но и тем, кто просто забыл о сроках. В статье пойдет речь о штрафных санкциях, накладываемых за такие нарушения.

Несвоевременная сдача отчетности - штраф накладывается независимо от причины задержки

В деловой практике довольно трудно встретить налогоплательщика, который никогда не нарушал временные рамки, установленные для сдачи отчетов в ИФНС. Такое случается по разным причинам, в том числе и по забывчивости. Немаловажную роль в сбоях играют периодические изменения законодательства. Тем не менее все задержки караются штрафами, независимо от причин.

В законодательстве есть небольшое послабление, позволяющее сдавать налоговую отчетность не перед праздниками и выходными, если срок сдачи приходится на эти дни, а в первый рабочий день, наступивший после них (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 1 января 2017 года функции по администрированию страховых взносов, согласно пп. 7, 10 ст. 431 НК РФ, перешли к ФНС. Теперь в том, что касается расчетов, надо ориентироваться на налоговое законодательство, а не на закон «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Сколько составит штраф за задержку отчетности?

НК РФ в ст. 119 определяет, что несвоевременное предоставление налоговой отчетности или вовсе ее несдача влечет наложение штрафа. Его размер составляет 5% от суммы, которая из-за недисциплинированности своевременно не была внесена в бюджет.

Для случаев, когда размер налога определить невозможно из-за отсутствия декларации, штраф все равно платится в размере 1 000 руб. Установлен и верхний предел - величина штрафа не может быть более 30% от неуплаченного налога.

Если налогоплательщик в отчетном периоде деятельность не вел, он обязан подать нулевую декларацию. Ее задержка или отсутствие повлечет минимальный штраф - 1 000 руб.

Следует учесть, что у налоговиков есть дополнительные рычаги по воздействию на недисциплинированного налогоплательщика. Они обозначены в п. 3 ст. 76 НК РФ. К примеру, если отчет не поступит в инспекцию в течение 10 дней после того, как прошел последний срок сдачи, расчетный счет компании или ИП заблокируют.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию по НДС следует представлять только в электронном виде. Если это условие не будет выполнено и отчет придет на бумажном носителе, то декларация будет считаться неподанной.

В п. 1 ст. 126 НК РФ есть еще один штраф, накладываемый, если налоговики не усмотрели в задержке отчетности признаков административного нарушения. В таких случаях размер санкции равен 200 руб. за каждый неподанный документ.

Приведенные выше штрафы касаются организаций. Однако в ст. 15.5 КоАП РФ предусмотрено наказание, которое может постичь руководителя или иное должностное лицо, виновное в несдаче отчета. Штраф здесь, впрочем, невелик - от 300 до 500 руб.

***

Суммы штрафов за нарушение сроков сдачи отчетов составляют минимум 1 000 руб., максимум - 30% от суммы рассчитанного налога. Должностное лицо тоже может быть оштрафовано за такое нарушение в пределах 500 руб. Если просрочка составит более 10 дней, то последует блокировка расчетного счета.