انواع مالیات بر اساس ماهیت جمع آوری. انواع مالیات ها وجود دارد: وظایف مالیات ها، روش های جمع آوری

امروزه سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه با انواع مختلفی از مالیات نشان داده می شود که مهمترین منابع مالی خزانه داری دولت است. جریان های نقدی دریافتی توسط دولت متعاقباً برای بهبود رفاه کشور، توسعه آن و همچنین برای بهبود استانداردهای زندگی شهروندان استفاده می شود. باید مفهوم مالیات را از عوارض که در اصل پرداخت بلاعوض نیستند، بلکه برای دستیابی به هدفی خاص انجام می شود، به وضوح تشخیص داد. مجموعه کمک ها توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه و قوانین مختلف حقوقی نهادهای تشکیل دهنده کشور تنظیم می شود. پرداخت کنندگان حق بیمه، اشخاصی هستند - موضوع روابط حقوقی، فیزیکی و حقوقی، به عبارت دیگر، افراد و سازمان هایی که در قلمرو کشور ما زندگی و فعالیت می کنند. طبقه بندی این کسورات با توجه به سطح بودجه انباشته شده وجوه دریافتی، تمرکز، نهادهایی که پرداخت کننده کسورات خاص هستند و سایر پارامترها متفاوت است. در این مطالب به شما خواهیم گفت که مالیات چیست.

مالیات ها نه تنها برای پر کردن خزانه کشور از منابع مالی، بلکه برای انجام بسیاری از وظایف مهم دیگر طراحی شده اند.

1. عملکرد مالی - وجوه جمع آوری شده از پرداخت کنندگان، بودجه دولتی را پر می کند و سپس برای بهبود سطح رفاه کشور و جمعیت آن استفاده می شود. این عملکرد از طریق کنترل خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه، کنترل ایجاد شده توسط آن و مقابله با فرار از وجوه اجرا می شود.
2. اجتماعی - با کمک عوارض مالیاتی، وجوهی که در داخل کشور در گردش است، بازتوزیع می شود که بخشی از آن برای کمک به اقشار محروم از شهروندانی که از مزایای خاصی برخوردار هستند، می رود.
3. نظارتی - وجوه محرکی برای روند توسعه اقتصادی کشور است و در عین حال مانع از جهت گیری های نامطلوب و تجمع نیروهایی می شود که به سمت تجدید بیشتر منابع مختلف می روند.
4. کنترل - به سیستم دولتی اجازه می دهد تا وجوه ورودی را پیگیری کند و منابع پولی موجود در کشور را ارزیابی کند.

سطوح مالیات

سطح تعیین هزینه ها به واحد دولتی اطلاق می شود که کارمزد مورد نیاز را به اجرا درآورده و آن را مرتبط و الزامی کرده است.

در واقع ما در مورد سطح بودجه کشور صحبت می کنیم که متعاقباً کسر می شود. اون میتونه باشه:

• فدرال - توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود و مشمول پرداخت اجباری در سراسر قلمرو آن است.
• منطقه ای - همچنین با کد مورد نیاز، مشروط به پرداخت در آن دسته از موضوعات کشوری که در آن لازم الاجرا است، یعنی با تعیین دولت موضوع مورد نظر، تعیین می شود.
• محلی - تنظیم هزینه ها در این سطح از طریق مقررات و قوانین قانونی صادر شده در سطوح فدرال و منطقه ای انجام می شود؛ ایجاد هر کسر یا لغو آن حق دولت نهادهای شهرداری است.

روش جمع آوری

دو نوع کسر وجود دارد که با توجه به روش جمع آوری تعیین می شود:

• شارژ مستقیم؛
• غیر مستقیم

زیرگروه اول شامل وجوهی است که مستقیماً از وجوه دریافتی پرداخت کنندگان یا از اموالی که در اختیار دارند محاسبه می شود که برای مالکیت آن باید پول به کشور داده شود. این شامل:

• وجوه جمع آوری شده از درآمد افراد؛
• دارایی، معتبر هم برای افراد و هم برای سازمان ها؛
• بر سود شرکت، که تفاوت بین وجوه دریافتی و هزینه های انجام شده است.

گروه دوم، یعنی کارمزدهای غیرمستقیم، در واقع به بخش مصرف کننده جامعه مربوط می شود، از جمله:

• عوارض پرداخت شده در گمرک؛
• مالیات غیر مستقیم؛
• هزینه ای که از ارزش افزوده محصولات فروخته شده کسر می شود.

علیرغم اینکه واحد فروش کالا متعهد به پرداخت مالیات مورد نیاز است، اما در واقع توسط مردم یعنی مصرف کنندگان نهایی نیز پرداخت می شود.

اگر بتوان از طریق انواع دسیسه های متقلبانه از مالیات های مستقیم پنهان شد، نمی توان از مالیات های غیرمستقیم اجتناب کرد، زیرا ارزش آنها بلافاصله بخشی از قیمت محصول فروخته شده است که مصرف کنندگان ملزم به پرداخت آن هستند تا صاحب آن شوند.

شرح تفصیلی هزینه های مالیاتی بسته به موضوع مالیات

اول از همه، بیایید هزینه های مالیاتی را مورد بحث قرار دهیم که پرداخت آن از اشخاص حقوقی، یعنی سازمان ها دریافت می شود.

مالیات بر درآمد شرکت

این نوع کسر یکی از مهم ترین هزینه هایی است که در نهایت به بودجه فدرال کشور وارد می شود. توابع آن عبارتند از:

• تنظیم کننده؛
• مالی

پرداخت برای نوع مالیات مورد نیاز برای شرکت های داخلی و خارجی که در خاک کشورمان فعالیت می کنند، از طریق افتتاح انواع دفاتر نمایندگی اعمال می شود، یعنی منبع درآمدی که به آنها می رسد در قلمرو کشور ما قرار دارد. روسیه.

معافیت از پرداخت فقط به شرکت هایی داده می شود که فعالیت های خاصی را انجام می دهند که مشمول مالیات نیستند و همچنین سازمان هایی که مشمول رژیم های مالیاتی تخصصی هستند.

در حالت اول، اینها شرکت هایی خواهند بود که برای جام جهانی فوتبال، بازی های المپیک و پارالمپیک که در روسیه برگزار می شود آماده می شوند، اما فقط در رابطه با درآمد مستقیماً از اجرای فعالیت مورد نیاز دریافت می کنند.

دومی به رژیم های مالیاتی تخصصی می پردازد، مانند:

• UTII یک مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است که مربوط به انواع خاصی از فعالیت های سازمان است.
• STS - سیستم مالیاتی ساده؛
• مالیات یکپارچه کشاورزی یک مالیات یکپارچه کشاورزی است.

علاوه بر این، شرکت هایی که در تجارت قمار فعالیت می کنند از لیست پرداخت کنندگان کسورات مورد بحث مستثنی هستند؛ آنها کسورات خود را دارند.

همانطور که از نام کارمزد مشخص است، موضوع مالیات، سودی است که به سازمان می رسد. تفاوتی که هنگام کسر از کل درآمد دریافتی حاصل می شود، باید به عنوان سود در نظر گرفته شود. برای شرکت های خارجی، درآمد کامل در نظر گرفته نمی شود، بلکه فقط وجوه دریافت و خرج شده توسط یک دفتر نمایندگی واقع در قلمرو فدراسیون روسیه است.

درآمدهای دریافتی شرکت ها در دو حوزه طبقه بندی می شود:

• دریافت شده در نتیجه فعالیت های فروش شرکت یا حقوق مالکیت؛
• دریافت وجوهی که در فروش لحاظ نشده است، به عنوان مثال، جریمه ها، بدهی های بازپرداخت شده، وام های بازپرداخت شده و سایر تزریق های مالی.

تأیید درآمد و هزینه ها، برای ثبت آنها، باید در قالب اسناد مناسب، به عنوان مثال، رسید منابع خریداری شده برای تولید، رسمی نگه داشته شود.

مالیات بر املاک برای سازمان ها

این کسر سطح منطقه ای دارد و توسط قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و همچنین مقررات قانون مالیات تنظیم می شود.

پرداخت هزینه های مورد نیاز توسط شرکت های مشمول رژیم های مالیاتی زیر انجام می شود:

• سیستم مالیاتی عمومی، در حالی که شرکت باید دارایی های ثابتی را در ترازنامه خود داشته باشد که مشمول مالیات مورد نیاز است.
• در یک سیستم مالیاتی ساده، داشتن اموال مشمول محاسبه وجوه به خزانه.
• پرداخت مالیات یکپارچه بر درآمد مشمول.

هر ملکی مشمول حق الزحمه است، به استثنای یک قطعه زمین که بر اساس نوع محاسبه وجوه خاص خود محاسبه می شود. در همان زمان، شرکت‌های موجود در سیستم مالیاتی عمومی برای موارد زیر پول پرداخت می‌کنند:

• املاک و مستغلات در ترازنامه در قالب وجوه تمرکز اصلی؛
• عناوین ملک مسکونی که به دارایی های ثابت شرکت مربوط نمی شود.

سازمان هایی که از رژیم های تخصصی استفاده می کنند، پرداخت هایی را به خزانه ارسال می کنند:

• مالکیت املاک و مستغلات مندرج در فهرست ماده 378 قانون مالیات.
• یک ملک مسکونی مستغلات که در دارایی های ثابت در ترازنامه شرکت لحاظ نشده است.

پرداخت اموال منقول فقط توسط سازمانی انجام می شود که نظام مالیاتی پایه را به عنوان رژیم خود انتخاب کرده باشد، در مواردی که:

• اموال قبل از پایان سال 2012 در قالب دارایی های ثابت توسط شرکت دریافت شده است.
• پس از فرآیندهای انحلال یا سازماندهی مجدد توسط شرکت دریافت شد.
• برای استفاده به عنوان دارایی ثابت توسط یک شخص مرتبط منتقل شد.

در عین حال، شرکت هایی که دارای اموال موجود در گروه های سازمانی هستند، می توانند روی معافیت از پرداخت حساب کنند:

• اولین؛
• دومین.

مبنای مالیاتی برای مالیات بر دارایی برای شرکت ها می تواند:

• میانگین قیمت سالانه ملک؛
• ارزش کاداستر تعیین شده توسط سازمان های دولتی تخصصی.

در مطالب ارائه شده، ما به طور مفصل در نظر می گیریم که پرداخت کننده چه کسی است، چه دارایی مالیات می گیرد و همچنین نحوه محاسبه مالیات بر دارایی سازمان ها را خودتان.

حال بیایید به بررسی هزینه های در نظر گرفته شده به افراد بپردازیم.

مالیات بر درآمد شخصی

مالیات تعلق گرفته بر درآمد یک فرد - این تعهد مستقیم است و یکی از منابع اصلی بودجه خزانه دولت است. مبلغ پرداختی به میزان 13 درصد درآمد دریافتی افراد محاسبه می شود.

افراد پرداخت کننده هزینه عبارتند از:

• یعنی افرادی که 183 یا بیشتر روز متوالی در یک دوره سالانه خاص در قلمرو آن هستند.
• افراد غیر مقیم کشور که در قلمرو آن درآمد دریافت می کنند.

به طور معمول، انتقال هزینه مورد نیاز به خزانه توسط ماموران مالیاتی به اصطلاح انجام می شود، یعنی سازمان هایی که به طور دائم یا موقت کارفرمای یک پرداخت کننده خاص هستند. با این حال، دسته هایی از شهروندان نیز وجود دارند که وظیفه آنها این است که به طور مستقل وجوه دریافتی توسط آنها را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند، اعلام کنند.

خود اظهاری الزامی است:

• کارآفرینان فردی؛
• صاحبان دفاتر حقوقی یا اسناد رسمی؛
• فروش اموال یک فرد؛
• نویسندگان آثار مختلف هنری، خلاقیت های ادبی و سایر لوازم خلاقانه؛
• برندگان قرعه کشی و دریافت کنندگان وجوه در قالب برنده شدن در سایر زمینه ها؛
• دسته های دیگر از افراد موجود در لیست تعیین شده.

تصور کنید که با کار پاره وقت به عنوان مشاور-معلم در یک دانشگاه سرمایه دریافت کرده اید. از آنها باید پول را به دولت پرداخت کنید.

بنابراین طبق قوانین مالیاتی کشور درآمدهای زیر مشمول کسر مالیات می‌شوند:

• از فروش اموالی که کمتر از 36 ماه از تاریخ تحصیل در مالکیت پرداخت کننده بوده است.
• وجوه دریافتی در نتیجه انتقال ملک برای استفاده مستاجرین؛
• وجوهی که نقش درآمد را ایفا می کنند که منبع آن خارج از قلمرو روسیه است.
• سود پولی؛
• سایر رسیدهای نقدی

مالیات بر املاک برای افراد

این مالیات ماهیتی محلی دارد، زیرا مربوط به بودجه ای با سطح مشابه است و به موضوع کشوری که ملک مشمول مالیات در قلمرو آن واقع شده است، منظور می شود.

پرداخت کنندگان کسر افرادی بودند که دارای اموالی هستند که در لیست اقلام مشمول مالیات ذکر شده در ماده 401 قانون مالیات فدراسیون روسیه قرار دارند. در میان لیست:

• ساختمان های مسکونی؛
• کلبه ها;
• اتاق ها؛
• آپارتمان در ساختمان های چند آپارتمانی؛
• مجتمع های غیر منقول از یک ماهیت واحد؛
• اشیایی که ساخت و ساز آنها تکمیل نشده است.
• ویلاها;
• سایر ساختمان ها و اماکن

قلمرو مشترک، که بخشی از آن متعلق به هر یک از ساکنان یک ساختمان آپارتمانی است، مشمول مالیات لازم نیست.

نرخ این هزینه توسط قوانین قانونی صادر شده توسط دولت نهادهای شهرداری روسیه و همچنین شهرهای دارای اهمیت فدرال تعیین می شود.

در صورتی که دولت قبلاً نرخی را تعیین نکرده باشد، ماده 406 قانون مالیات کشور به عنوان راهنمای روش محاسبه مالیات عمل می کند.

نرخ مالیات ممکن است بسته به موارد زیر متفاوت باشد:

• قیمت اشیاء کاداستر؛
• انواع اموال مورد نظر؛
• موقعیت آن؛
• انواع قلمروهایی که در آن قرار دارد.

برخی از نهادهای شهرداری کشور میزان کسورات را در قالب قدیمی بر اساس ارزش موجودی شی تعیین می کنند.

هر مؤدی باید بداند که چگونه مالیات بر دارایی را برای افراد محاسبه کند تا بفهمد چقدر و کجا باید برای اشیایی که در اختیار دارد و مشمول مالیات هستند بپردازد. در این مقاله در مورد مالیات بر دارایی و ویژگی های پرداخت آن صحبت می کنیم.

حال بیایید به بررسی مالیات‌هایی با ماهیت مختلط بپردازیم.

مالیات بر ارزش افزوده محصولات فروخته شده

مالیات بر ارزش افزوده محصولات فروخته شده - این مالیات ماهیتی غیرمستقیم دارد، توسط فروشنده ای که کالا را تولید یا وارد می کند محاسبه می شود و به منظور کارآمدی اقتصادی فعالیت های تجاری، یک نشانه گذاری مشخص به هزینه آن اضافه می کند.

پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط کلیه سازمانها و کارآفرینان فردی که این مسئولیت بر عهده آنهاست ملزم به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است، اما میزان کسر مالیات در قیمت کالای فروخته شده لحاظ می شود، بنابراین در واقع پرداخت ها دوباره بر دوش شهروندان عادی می افتد. .

پرداخت در موارد زیر قابل انجام است:

• پس از فروش کالا؛
• هنگام واردات کالا به کشور

معاملات زیر با کالاها مشمول مالیات است:

• فروش محصولات، آثار یا خدمات و همچنین حقوق مالکیت در کشور؛
• انتقال کالای مورد نیاز به صورت رایگان؛
• واردات محصولات به روسیه؛
• کار ساخت و ساز یا نصب که متعاقباً توسط شرکت برای اهداف خود استفاده می شود.
• استفاده از کالاهای مورد استفاده برای نیازهای فردی شرکت، در حالی که هزینه های مربوط به استفاده به عنوان هزینه های رسمی سازمان محسوب نمی شود.

مالیات حمل و نقل

سطح ایجاد این نوع هزینه ها منطقه ای است، بنابراین تعیین آن توسط مقامات نهادهای تشکیل دهنده کشور با صدور برخی قوانین قانونی تعیین می شود.

افراد می توانند هم شهروند و هم سازمان باشند. دومی به طور مستقل درگیر محاسبه مقدار کسر مالیات هستند که در طول سال به صورت پیش پرداخت به بودجه ارسال می شود و سپس مانده مبلغ به دولت.

میزان پرداخت های آتی بر اساس دو مقدار زیر محاسبه می شود:

• پایه مالی که از آن محاسبه انجام می شود؛
• نرخ مالیات مربوط به یک منطقه خاص و پرداخت کننده.

اگر مؤدی توسط هر سازمانی نمایندگی شود، پس موظف است چندین بار در سال وجوه را به خزانه ارسال کند، معمولاً این اتفاق می افتد:

• پس از سه ماه اول؛
• در شش ماه؛
• نه ماه؛

کد مالیاتی فدراسیون روسیه شامل موارد زیر در لیست اشیاء مشمول مالیات است:

• ماشین ها؛
• حمل و نقل ردیابی شده؛
• هواپیما؛
• کشتی، موتور و قایقرانی؛
• واگن برقی و اتوبوس؛
• موتورسیکلت ها و سایر وسایل نقلیه ای که ثبت نام قانونی را پشت سر گذاشته اند.

نرخ کسر مورد نیاز توسط قوانین قانونی صادر شده در سطح منطقه ای هر موضوع تنظیم می شود، در حالی که تمایز مستقل آنها بدون دخالت ساختارهای فدرال امکان پذیر است. با این حال، تغییر مقدار شرط ها، کاهش یا افزایش آنها، فقط در محدوده های تعیین شده "از بالا" امکان پذیر است.

مبنای تغییر نرخ مالیات حمل و نقل ممکن است:

• ظرفیت ناخالص وسیله نقلیه؛
• سطح قدرت موتور؛
• نوع خاصی از وسیله نقلیه که شی حمل و نقل موجود شما به آن تعلق دارد.
• تاریخ مونتاژ آن

تعداد سال هایی که از عرضه هر محصول می گذرد تنها در ابتدای هر سال یعنی روز اول ژانویه قابل تعیین است.

مالیات برای کسب و کار قمار

دریافت برنده در نتیجه کار کارآفرینان در زمینه های مختلف فعالیت با هدف کسب وجوه توسط شرکت ها تحت پوشش:

• پرداخت برای رویدادهای قمار؛
• جوایز مختلف؛
• شرط بندی کرد

این کسب و کار خود با چند فرآیند مرتبط با رویدادهای بازی نشان داده می شود:

• سازمان های آنها؛
• اجرای بیشتر

در این مورد، از ویژگی های مربوطه استفاده می شود، به عنوان مثال:

• میز بازی;
• شرط بندی در شرط بندی؛
• ماشین های اتوماتیک الکتریکی؛
• شرط های پذیرفته شده در دفاتر شرط بندی

پرداخت کنندگان مالیات بازی شرکت هایی هستند که در سازماندهی و فروش بازی ها فعالیت دارند. مالیات بر وجوه دریافتی توسط شرکت ها اعمال نمی شود، همانطور که افراد بی تجربه در زمینه قانون گذاری ممکن است فکر کنند، بلکه بر مواردی که با کمک آنها تجارت اجرا می شود، یعنی:

• میز بازی;
• دستگاه اسلات؛
• بخش شرط بندی، که در آن وجوه شرط بندی پذیرفته می شود.
• بخش شرط بندی که در آن وجوه شرط بندی پذیرفته می شود،
• مراکز پردازش برای هر دو عنوان.

یک قانون خاص برای هر یک از موارد فوق اعمال می شود: قبل از نصب، آنها باید در مهلت تعیین شده توسط قانون ثبت شوند - 2 روز کاری قبل از نصب، تعطیلات آخر هفته و تعطیل در نظر گرفته نمی شود. روزهای کاری ممکن است متوالی نباشند.

فرآیند ثبت نام توسط متخصصان بازرسی مالیاتی پس از ارائه درخواست توسط صاحب کسب و کار قمار در فرم مناسب به بخشی که با توجه به محل فعالیت به آن تعلق دارد، انجام می شود.

در صورت اضافه شدن یا برعکس از کار افتادن تسهیلات قمار، لازم است مراتب را به موقع و در همان مهلت مقرر قبلی یعنی دو روز کاری قبل از اجرایی شدن تغییرات به مقامات اعلام شود. .

اگر در یک منطقه خاص از کشور نرخی که بر آن کسب و کار قمار مالیات می شود تعیین نشده باشد، حداقل نرخ اعمال می شود.

پایه مالیاتی جمع آوری کل اشیایی است که برای سازماندهی بازی ها استفاده می شود.

رژیم های مالیاتی تخصصی

علاوه بر سیستم مالیاتی عمومی، که در آن سازمان ها باید برای تمام کسر مالیات اعمال شده بر آنها پرداخت کنند، فهرستی از رژیم های تخصصی نیز وجود دارد که به شما امکان می دهد از پرداخت بیشتر هزینه های مالیاتی خودداری کنید و آنها را با یک یا چند پرداخت جایگزین کنید. بیایید نگاهی دقیق تر به آنها بیندازیم.

حالت 1. UTII یک مالیات واحد بر درآمد نسبت داده شده است که برای انواع خاصی از فعالیت های کارآفرینان اعمال می شود، مانند:

• خرده فروشی؛
• پذیرایی عمومی؛
• درمان دامپزشکی؛
• ارائه خدمات خانگی؛
• تعمیر و نگهداری، فنی، شستشو و تعمیرات خودرو؛
• خدمات تبلیغاتی، قرار دادن و توزیع آنها؛
• خدمات برای ارائه فضای خرده فروشی برای اجاره، و همچنین زمین.
• حمل و نقل مسافر و بار؛
• تامین فضای پارکینگ

حالت 2.سیستم مالیاتی ساده شده یک سیستم مالیاتی ساده است که برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی که در بازار با فعالیت های تجاری مختلف شروع می کنند استفاده می شود. آنها ممکن است سیستم مالیاتی عمومی را به نفع این رژیم تخصصی کنار بگذارند.

برای اینکه امکان اعمال سیستم مالیاتی ساده فراهم شود، شرکت متقاضی باید دارای ویژگی های زیر باشد:

• تا صد نفر در کارکنان؛
• درآمد کمتر از 150 میلیون روبل روسیه است.
• ارزش باقیمانده نیز 150 میلیون است.
• سهم شرکت در سازمان های شخص ثالث بیش از یک چهارم نیست.
• شرکتی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کند نمی تواند شعبه داشته باشد.

اگر در سال ثبت درخواست انتقال، درآمدی کمتر از 112.5 میلیون روبل روسی دریافت کرده باشد، یک شرکت می تواند به یک سیستم مالیاتی ساده تبدیل شود.

حالت 3.مالیات یکپارچه کشاورزی - مالیات یکپارچه کشاورزی. این یک حالت تخصصی مناسب برای شرکت های تولید کننده کالاهای خانگی است.

نام محصولات زیر مشمول کسر مالیات می شوند:

• محصولات زراعی؛
• مربوط به کشاورزی و جنگلداری؛
• محصولات حیوانی؛
• محصولات به دست آمده از پرورش ماهی و سایر منابع.

پرداخت حق الزحمه توسط تولیدکنندگان کالاهای کشاورزی علاوه بر اینکه سازمان ها خدمات مختلفی را به تولیدکنندگان در منطقه مورد نیاز ارائه می دهند، انجام می شود.

آن دسته از شرکت هایی که به تولید محصولات کشاورزی مرتبط نیستند و فقط فرآوری اولیه و مراحل بعدی آن را انجام می دهند، نمی توانند برای کار تحت مالیات یکپارچه کشاورزی اقدام کنند.

حالت 4.سیستم مالیاتی برای اجرای قراردادهای مشارکت در تولید. این یک سیستم تخصصی است که در مواردی که قراردادهای منعقد شده بر اساس قانون در خصوص اشتراک تولید در حال اجراست استفاده می شود.

این تنوع برای استفاده مفید است:

• سرمایه گذاران؛
• سازمان های دولتی.

برای گروه اول افراد، مزیت شامل شرایط مناسب برای مشارکت پولی در فرآیندها است:

• برای جستجوی مواد معدنی؛
• طعمه آنها

ساختار دولتی از فعالیت های خود سود تضمین شده ای دریافت می کند.

توافقنامه ای که مبنای اعمال این رژیم است باید با فهرستی از ویژگی های خاص مطابقت داشته باشد:

• پس از برگزاری مزایده برای اعطای حق استفاده و جستجوی منابع معدنی منعقد شود.
• به ایالت سهمی با اندازه معین، 32 درصد از کل محصولات تولید شده قبلی را ارائه دهید.
• اگر شاخص های بهره وری سرمایه گذاری افزایش یابد، سهم دولت بر این اساس افزایش می یابد.

ویدئو - مالیات های فدراسیون روسیه

بیایید آن را جمع بندی کنیم

سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه با هزینه هایی که به بودجه های سطوح مختلف پرداخت می شود، با هدف پر کردن خزانه دولت و همچنین انجام وظایف مختلف با ماهیت متفاوت نشان داده می شود.

مودیان مالیات اشخاص حقیقی و حقوقی، افراد عادی و سازمان های داخلی هستند. علاوه بر مالیات های اصلی، انواع دیگری نیز وجود دارد که در واقع با افزایش نرخ در مناطق موجود نشان داده می شود، به عنوان مثال، مالیات لوکس که برای اتومبیل ها یا آپارتمان های گران قیمت اعمال می شود.

هر شهروند با وجدان باید قوانین مالیاتی را بداند تا وضعیت متخلف را به دست نیاورد و تعهدی به پرداخت جریمه اضافی دریافت نکند.

آیا قوانین جدیدی برای سال جاری وضع شده است یا می توان پرداخت کنندگان را بر اساس اسناد جاری سال گذشته راهنمایی کرد؟

شرح موجودیت

بیایید مفهوم مالیات، موضوعات و اشیاء مالیات را در نظر بگیریم.

آن چیست؟

اصطلاح "نظام مالیاتی" به عنوان مجموعه ای از مالیات ها، عوارض و هزینه هایی است که طبق قوانین قانونی از پرداخت کننده اخذ می شود.

همچنین سیستمی از روابط اجتماعی مبتنی بر اصول خاصی است که به بخش های مالیاتی مربوط می شود.

عناصر سیستم های مالیاتی توسط:

• مالیات و هزینه؛
• سیستم های روابط حقوقی ماهیت مالیاتی؛
• شرکت کنندگان در چنین روابط حقوقی؛
• اصول سازماندهی نظام های مالیاتی

نظام مالیاتی مجموعه ای از پرداخت های مالیاتی است که با وحدت سازمانی و قانونی در اقتصاد مشخص می شود.

ارزش تمایز بین مفهوم سیستم های مالیاتی و سیستم های مالیاتی را دارد. در مورد اول، این مجموعه ای از شرایط مالیاتی ضروری است که در فدراسیون روسیه تأیید شده است.

سیستم های مالیاتی یک عنصر از سیستم مالیاتی هستند. مالیات ها واحدهای ساختاری به هم پیوسته ای هستند که نشانه ای از دولت هستند.

پرداخت توسط اشخاص حقیقی و حقوقی پس از واگذاری حقوق مالکیت و مدیریت جریان نقدی انجام می شود. هدف مالیات تضمین فعالیت دولت و شهرداری ها است.

نشانه های مالیات عبارتند از:

• آنها اجباری هستند؛
• رایگان هستند؛
• به صورت پولی منتقل می شود؛
• هدف طرح عمومی در مالیات دنبال می شود.

مالیات ها توسط مقامات تعیین می شود و به طور قانونی در قوانین منعکس می شود. افراد حق عدول از چارچوب نظارتی را ندارند.

اصلی - پرداخت کنندگان موظفند مبالغ مالیاتی را به بودجه کمک کنند و دولت حق دارد مبالغ لازم را مطالبه کند.

سیستم مالیاتی روسیه با ویژگی های زیر مشخص می شود:

• مجموعه ای از پرداخت ها؛
• انتقال هدفمند وجوه به وجوه خارج از بودجه ایالتی (15 مورد از آنها وجود دارد).
• روش های محاسبات برای پرداخت مالیات، وجود کنترل مالیاتی؛
• وجود صلاحیت سازمان های دولتی، روش های تعامل آنها.

اصول اجباری نظام مالیاتی:

1. مالیات توسط قوانین قانونی تنظیم می شود.
2. ویژگی سیستم مالیاتی ثبات و انعطاف پذیری است که به منافع پرداخت کنندگان اجازه می دهد تا رعایت شود.
3. مکانیزمی وجود دارد که از مالیات مضاعف محافظت می کند.
4. پرداخت های مالیاتی بر اساس سطح وصول تقسیم می شود.
5. نرخ ها برای همه پرداخت کنندگانی که سود برابر و شرایط مشابه دارند یکسان است.
6. مزایای مالیاتی هدفمند و هدفمند و غیره وجود دارد.

سوژه کیست؟

مشمولان مالیاتی، پرداخت کنندگان مالیات و هزینه ها هستند، یعنی افرادی که موظفند با هزینه خود به بودجه پرداخت کنند.

پرداخت کنندگان می توانند:

افراد عبارتند از:

• شهروندان روسیه؛
• اشخاصی که تابعیت ندارند؛
• شهروندان سایر ایالت ها (خارجی ها) که در فدراسیون روسیه فعالیت می کنند.

مالیات دهندگان ممکن است:

تعهد به پرداخت مالیات نیز می تواند توسط یک عامل مالیاتی انجام شود که مبلغ مورد نیاز را از پرداخت کننده نگه می دارد ().

هیچ تعریفی از مالیات دهندگان جهانی وجود ندارد. هر مالیات و هزینه توسط گروه خاصی از افراد که توسط قانون پیش بینی شده است پرداخت می شود.

اشیاء مالیات

تعریف موضوع مالیات در. شی می تواند باشد:
عملیات برای فروش کالا، کار، خدمات؛

• اشیاء دارایی؛
• درآمد (ماده 41، ماده 249، 250 قانون مالیات).
• سود ()؛
• هزینه کالاهای فروخته شده، خدمات ارائه شده ()؛
• اشیایی با مشخصات قیمتی، کمی یا فیزیکی، در صورتی که پرداخت کننده در حضور آنها موظف به پرداخت مالیات باشد.

فهرست اشیاء جامع نیست.

توابع انجام شده

توابع اصلی:

طبقه بندی مالیاتی (انواع)

بیایید به طبقه بندی های مالیاتی اصلی نگاه کنیم.

بسته به مالیات دهنده:

در مورد پرداخت مالیات:

• مالیات های مستقیم که در هنگام کسب یک کالای مادی اخذ می شود، بر اساس اندازه موضوع مالیات تعیین می شود و توسط تولیدکنندگان و مالکان (مالیات بر درآمد، مالیات بر دارایی از اشخاص حقوقی، اشخاص حقیقی) پرداخت می شود.

برجسته:

• غیر مستقیم هنگام خرج کردن کالاهای مادی شارژ می شود. آنها بر اساس میزان مصرف تعیین می شوند و به صورت حق بیمه به هزینه تولید درج می شوند. پرداخت شده توسط مصرف کنندگان (مالیات غیر مستقیم، مالیات بر ارزش افزوده). پرداخت کننده رسمی فروشنده ای است که واسطه بین دولت و مصرف کنندگان است.

بسته به سطح قلمرو:

جداسازی بر اساس کانال ورود:

بر اساس ماهیت استفاده:

با توجه به فرکانس پرداخت:

طبقه بندی بر اساس منبع پوشش مالیاتی:

سوالاتی که پیش می آید

تعدادی از مسائل وجود دارد که بسیاری از تاجران تازه کار و شهروندان عادی را که قانون را درک نمی کنند، تنها نمی گذارد. بیایید در نظر بگیریم که چه چیزی به کاربران اینترنت علاقه دارد.

چه زمانی مالیات پرداخت نشده در نظر گرفته می شود؟

• اگر اطلاعات حساب گیرندگان به اشتباه مشخص شده باشد.
• داده های بانکی نادرست منعکس شده است ().

در چنین مواردی، پرداختی در آدرس دریافت نمی شود و تعهد پرداخت کننده انجام نشده تلقی می شود.

مبلغ مالیات باید دوباره پرداخت شود (و @).

مالیات پرداخت نشده تلقی می شود حتی اگر اشتباهی توسط کارمندان بانکی که شرکت یا شخص در آنجا انتقال را انجام داده باشد، انجام شده باشد.

اما پرداخت کننده این حق را دارد که برای هزینه های انجام شده از بانک (،) مطالبه جبران کند. برخی از دادگاه‌ها هنگام نشان دادن حساب UFC به عنوان عدم پرداخت، وجود خطا را تشخیص نمی‌دهند.

اگر جزئیات دیگر به اشتباه منعکس شود، مالیات به بودجه می رود. این:

• اوکاتو
• کد طبقه بندی بودجه;
• TIN و ایست بازرسی؛
• نام سازمان بازرسی مالیاتی (زیر بند 4 بند 4 ماده 45 قانون مالیات).

ویدئو: مالیات روسیه

اگر به دلیل خطا، پرداخت توسط سایر BCCها دریافت شده باشد، پرداخت کننده می تواند درخواستی برای جبران مالیات ارائه کند. جریمه ای دریافت نخواهد شد.

مستمری بگیران از چه مالیاتی معاف هستند؟

بیایید بفهمیم که بازنشستگان چه مالیات هایی را پرداخت نمی کنند.

مالیات حمل و نقل

در صورت داشتن وسیله نقلیه با قدرت موتور تا 100 اسب بخار، مستمری بگیران حق دارند مالیات حمل و نقل را پرداخت نکنند.

در صورتی که این رقم بیشتر باشد، شهروند فقط برای مازاد بر آن باید مالیات بپردازد.

مالیات زمین

این یک پرداخت منطقه ای است که در اکثر نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه بازنشستگان فقط در صورت موجود بودن اسناد کاداستر باید پرداخت کنند.

ارزش این را دارد که با شعبه ارگان مجاز سرزمینی بررسی کنید که آیا پرداخت کننده در یک منطقه خاص مستمری بگیر است یا خیر.

مالیات بر املاک

این مالیات توسط بازنشستگان در سراسر ایالت پرداخت نمی شود. اگر پرداخت انجام شود، باید اسنادی را جمع آوری کنید که حق پرداخت بازنشستگی را تأیید می کند.

آنچه باید در مورد خطرات مالیاتی بدانید؟

خطرات مالیاتی احتمال عدم رعایت قوانین مالیاتی و گمرکی است.

هنگامی که مالیات های جدید معرفی می شود، بار مالیاتی افزایش می یابد یا تغییراتی در مقررات ایجاد می شود، خطر عدم دریافت درآمد مالیاتی کافی برای دولت وجود دارد.

در نتیجه، خطر شناسایی واقعیت فرار پرداخت کننده از پرداخت مبلغ مالیات و افزایش درآمدهای بودجه از این قبیل افراد افزایش می یابد (علاوه بر مالیات، پرداخت جریمه نیز ارزش دارد).

خطرات مالیاتی در ذاتی مالیات دهندگان، عامل مالیاتی و دولت است. نتیجه ای برای دولت وجود دارد - ارزیابی منفی از جو مالیاتی فدراسیون روسیه ، کاهش تولید برخی محصولات و غیره.

ریسک های مالیاتی به شرح زیر طبقه بندی می شوند:

• خطر نوع کنترل مالیاتی؛
• اقلام تعهدی اضافی معوقه و جریمه ها؛
• تحریم ها؛
• افزایش بار مالیاتی؛
• کاهش، از دست دادن نقدینگی؛
• از دست دادن جذابیت سرمایه گذاری؛
• ورشکستگی و غیره

منبع ریسک مالیاتی:

• قوانین و رویه قضایی نامشخص است و با پویایی بالا مشخص می شود.
• کارکنان سازمان های دولتی غیرفعال هستند یا اقدامات غیرقانونی انجام می دهند.
• هنگام برنامه ریزی فعالیت ها، اشتباهاتی در استراتژی ایجاد می شود.
• اقدامات اعلام شده با اقدامات واقعی منطبق نیست.

یک ریسک در صورتی که جبران آن غیرممکن باشد، قابل توجه می شود. و کسب و کارهای کوچک و متوسط ​​شرایطی برای پوشش پیامدهای ریسک های مالیاتی و به حداقل رساندن آن ندارند.

شرایطی که تحت آن خطرات مالیاتی ممکن است افزایش یابد:

• انجام اصلاحات در قوانین قانونی؛
• عبارت نادرست مفاد قوانین مالیاتی؛
• تغییر حسابدار؛
• تولید اسناد توسط کارکنان نالایق

میزان هزینه پرداخت برای هر مالیات، در چه بازه زمانی و چه نوع گزارشی برای ارائه توسط اسناد نظارتی پیش بینی شده است.

پاسخ به چنین سؤالاتی را باید در قانون مالیات و قوانین سرزمینی جستجو کرد.

یکی از اقدامات اجباری برای کلیه کارآفرینان انفرادی و اشخاص حقوقی بدون استثنا که قرارداد کار منعقد کرده اند، ارائه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی است. این روش دارای تعداد زیادی از ویژگی های مختلف است. چنین گزارشی می تواند به روش های مختلف ارائه شود. یکی از مهمترین...

جمع آوری مالیات هر روز در حال افزایش است. بنابراین، اشخاص حقیقی و حقوقی اغلب به این روش برای حل این مشکل مانند بهینه سازی متوسل می شوند. این نشان دهنده مجموعه ای از اقدامات با هدف کاهش هزینه های مالیاتی یا به تعویق انداختن روند پرداخت برای مدتی است. مشابه...

صرف نظر از سیستم مالیاتی انتخاب شده، هر شرکت یا کارآفرین فردی باید از برنامه پرداخت پیروی کند. علاوه بر این، در هر مورد، با در نظر گرفتن رژیم مالیاتی مورد استفاده و سایر عوامل، به طور جداگانه تدوین می شود. مطالب اطلاعات کلی مهلت پرداخت مالیات (جدول) در سال 2019...

امروزه بار مالیاتی نسبتاً کوچک است. با این حال، همیشه شایسته است از هر فرصت قانونی برای کاهش میزان عوارض پرداختی به دولت استفاده کرد. مطالب آنچه باید بدانید چه روش های بهینه سازی پرداخت کار می کند؟ آیا مزایای مالیاتی نوعی بهینه سازی محسوب می شود؟ در صورت لزوم...

در سال 2019 قوانین مالیاتی جدیدی به اجرا درآمد که بر جمع آوری مالیات و سایر پرداخت های اجباری از کارآفرینان فردی تأثیر گذاشت. به ویژه نحوه و مهلت ارسال گزارش مالیاتی برای کارآفرینان بدون کارمند تغییر کرده و فهرست پرداخت های اجباری به خزانه تعدیل شده است. محتویات پایه...

در حال حاضر، 15 نوع پرداخت مالیات و هزینه های اجباری به بودجه در فدراسیون روسیه وجود دارد. برای سهولت استفاده به منظور پر کردن خزانه دولت و تنظیم اقتصاد، آنها به مالیات های مستقیم و غیر مستقیم تقسیم می شوند. علاوه بر این، این دومی است که نقش بسیار مهمی در سازماندهی فرآیند مصرف در...

مالیات نمی پردازی؟ سپس خطر مسئولیت وجود دارد. بیایید بفهمیم که چه عواقب فرار از مالیات و هزینه های وجوه در فدراسیون روسیه در انتظار شماست. در صورتی که پرداخت کنندگان به تعهدات خود در قبال پرداخت مالیات عمل نکنند، نه تنها مورد توجه سازمان امور مالیاتی قرار می گیرند، بلکه موظف ...

تعهد پرداخت مالیات برای مالیات دهندگان از تاریخ ثبت نام دولتی ایجاد می شود. روش انتخاب یا تغییر به یک سیستم مالیاتی خاص توسط قانون مالیات تعیین می شود. علاوه بر این، قانون امکان استفاده همزمان از دو رژیم مالیاتی متفاوت را فراهم می کند. مطالب آنچه شما نیاز دارید ...

آیا شما ملزم به پرداخت هزینه های زیست محیطی هستید، اما نمی دانید آنها چیست؟ سپس باید فهمید: چه کسی می تواند در فدراسیون روسیه پرداخت کننده باشد، در چه مواردی وجوه به ساختارهای مجاز سپرده می شود، مبالغ قابل پرداخت در سال 2019 چگونه محاسبه می شود؟ حسابداران اغلب سوالاتی در مورد ...

در سال 2019، قوانین مالیاتی روسیه دستخوش تغییراتی شد که از مالیات های محلی که توسط مقامات منطقه ای تعیین شده و برای توسعه یک قلمرو خاص اختصاص داده شده بود، عبور نکرد. محتویات اطلاعات کلی چه مالیات هایی به بودجه محلی تعلق می گیرد (فهرست) آیا در سال 2019 افزایش می یابد...

یک سیستم مالیاتی نسبتاً توسعه یافته در قلمرو فدراسیون روسیه وجود دارد. به همین دلیل است که تعداد زیادی از انواع مختلف مالیات وجود دارد. اغلب، اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت مستقیم پرداخت می کنند. این نوع مالیات مستقیماً از هر ...

قوانین مربوط به قلمرو فدراسیون روسیه بسیار پیچیده است. به همین دلیل است که هر کسی که به نوعی درگیر حسابداری است، باید قوانین را تا حد امکان با جزئیات درک کند. در غیر این صورت احتمال خطا در حسابداری زیاد است که منجر به ظاهر ...

اکثر مالیات دهندگان از قبل می دانند که ملزم به پرداخت مالیات و هزینه ها به روشی که قانون تعیین کرده است. در عین حال، مالیات بر درآمد شخصی توسط ماموران مالیاتی از شهروندان کسر می شود که به طور قابل توجهی روند پرداخت آن را ساده می کند. با این حال، برای اشخاص حقوقی همه چیز بسیار جدی تر است. سازمان ها ملزم به پرداخت هزینه های بسیار ...

همه افراد درگیر در حسابداری و مالیات باید تا حد امکان کل پایه مالیاتی هر نوع هزینه دولتی را بدانند. این امر در مورد مالیات های منطقه ای نیز صدق می کند. از آنجایی که این هزینه ها توسط خدمات مالیاتی فدرال و سایر مقامات کنترل می شود که نه کمتر از هزینه های فدرال ...

در حال حاضر انواع مالیات ها و کارمزدها به عنوان مهمترین مؤلفه نظام مالیاتی بسیار متنوع است. مالیات ها را می توان بر اساس معیارهای مختلف طبقه بندی کرد.

کلیه مالیات های موجود در قلمرو فدراسیون روسیه، بسته به سطح تأسیس، به سه نوع تقسیم می شود:

• فدرال:
• منطقه ای؛
• محلی

فدرال مالیات توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه ایجاد، لغو و اصلاح شده است و برای پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه الزامی است.

مالیات های منطقه ایتوسط قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است و برای پرداخت در سراسر قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون روسیه الزامی است. دولت نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون این حق را دارد که مالیات های منطقه ای را در قلمرو خود معرفی یا لغو کند و برخی از عناصر مالیات را مطابق با قوانین فعلی فدرال تغییر دهد.

مالیات های محلی توسط قوانین قانونی مقامات فدرال و قوانین نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تنظیم می شود. مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه، به نهادهای دولتی محلی این حق داده می شود که مالیات ها و هزینه های محلی را در قلمرو شهرداری معرفی یا لغو کنند.

طبقه بندی مالیات ها در فدراسیون روسیه بسته به سطح استقرار

هنگامی که مالیات بر املاک و مستغلات در قلمرو موضوع مربوطه فدراسیون روسیه اجرا می شود، مالیات بر دارایی سازمان ها، مالیات بر دارایی افراد و مالیات زمین خاتمه می یابد.

بسته به روش وصول، مالیات ها به شرح زیر تقسیم می شوند:

• سر راست؛
• غیر مستقیم

مالیات های مستقیم مستقیماً بر درآمد یا دارایی مؤدی که تملک و استفاده از آنها مبنای مالیات است ایجاد می شود. مالیات های مستقیم عبارتند از:

• مالیات بر درآمد شخصی؛
• مالیات بر درآمد شرکت؛
• مالیات بر دارایی برای اشخاص حقوقی و اشخاص حقیقی.

مالیات های غیر مستقیماغلب مالیات مصرف نامیده می شود، آنها به طور مستقیم در قیمت یک محصول (کار، خدمات) در قالب یک حق بیمه گنجانده شده و توسط مصرف کنندگان پرداخت می شود. این مالیات ها برای انتقال بار مالیاتی واقعی به مصرف کننده نهایی طراحی شده اند. در مالیات غیرمستقیم، موضوع مالیات، فروشنده کالا (کار، خدمات) و حامل و پرداخت کننده واقعی این مالیات، مصرف کننده است. مالیات های غیر مستقیم عبارتند از:

• مالیات بر ارزش افزوده؛
• مالیات غیر مستقیم؛
• عوارض گمرکی و غیره

مالیات های غیر مستقیم- ساده ترین برای دولت از نظر جمع آوری آنها، اما برای مالیات دهندگان از نقطه نظر پنهان کردن پرداخت آنها بسیار پیچیده است. این مالیات ها برای دولت نیز جذاب است زیرا درآمدهای آن به خزانه مستقیماً با فعالیت های مالی و اقتصادی موضوع مالیات مرتبط نیست و اثر مالی آن در شرایط افت تولید و حتی کار زیان آور سازمان ها حاصل می شود.

در عین حال، دولت به دلیل این ویژگی‌های مالیات غیرمستقیم، مجبور به استفاده از مالیات‌های مستقیم می‌شود تا هر چه بیشتر از فعالیت‌های مالیات دهندگان تحت تأثیر مالیات قرار گیرند. همه اینها با هم باعث ایجاد ثبات کافی در درآمدهای مالیاتی و در عین حال افزایش وابستگی میزان مالیات پرداختی توسط مؤدی به کارایی فعالیت های آن می شود.

اغلب در عمل، مالیات ها بسته به استفاده آنها تقسیم می شود:

• معمول هستند؛
• خاص

مالیات های عمومی شامل اکثر مالیات هایی است که در هر سیستم مالیاتی وضع می شود. ویژگی متمایز آنها این است که پس از ورود به بودجه غیرشخصی شده و صرف اهداف تعریف شده در بودجه مربوطه می شود.

در مقابل، مالیات‌های ویژه هدفی کاملاً هدفمند دارند و به انواع خاصی از هزینه‌ها «ضمیمه» می‌شوند. به طور خاص، در فدراسیون روسیه، نمونه هایی از مالیات های خاص عبارتند از:

• مالیات حمل و نقل؛
• مالیات بر بازتولید پایه منابع معدنی.

بسته به نرخ های مالیاتی تعیین شده، مالیات ها عبارتند از:

• سخت؛
• درصد (متناسب، پیش رونده و قهقرایی).

بسته به امکان سنجی مالی و اقتصادی و بازتاب در حسابداری، مالیات ها به شرح زیر طبقه بندی می شوند:

• در قیمت فروش کالاها (کارها، خدمات) گنجانده شده است.
• قابل انتساب به هزینه های توزیع و هزینه های تولید؛
• قابل انتساب به نتایج مالی؛
• از سود خالص باقی مانده در اختیار مؤدی پرداخت می شود.

بسته به سطح بودجه، مالیات ها را می توان به شرح زیر تقسیم کرد:

• درست شد؛
• تنظیم کننده

مالیات های تعیین شده مستقیماً و به طور کامل به یک بودجه خاص یا یک صندوق خارج از بودجه می رود. از جمله مالیات های دریافتی توسط بودجه فدرال، منطقه ای و محلی است.

مالیات های نظارتی به طور همزمان در بودجه های سطوح مختلف به نسبت تعیین شده توسط قانون بودجه دریافت می شود.

طبقه بندی مالیات ها در فدراسیون روسیه بسته به موضوعات مالیاتی

رژیم های مالیاتی ویژه مطابق با قانون مالیات فدراسیون روسیه:

• سیستم مالیاتی در قالب یک مالیات واحد بر درآمد منتسب برای انواع خاصی از فعالیت ها.
• سیستم مالیاتی ساده؛
• سیستم مالیاتی برای تولیدکنندگان کشاورزی؛
• سیستم مالیاتی برای اجرای قراردادهای اشتراک تولید.

ویژگی این مالیات ها این است که از تاریخ معرفی آنها در قلمرو نهادهای تشکیل دهنده مربوطه فدراسیون ، معمولاً جمع آوری اکثر مالیات های مقرر در قانون مالیات فدراسیون روسیه از مالیات دهندگان متوقف می شود.

از نظر تشکیل پایه مالیاتی بین مستقیم و . مالیات های مستقیم مستقیماً به درآمد و دارایی مالیات دهندگان بستگی دارد. اینها برای مثال مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر درآمد شرکت ها هستند.

مالیات غیرمستقیم با درآمد شرکت ارتباطی ندارد. آنها به عنوان یک حق بیمه برای قیمت کالا تعیین می شوند و برای پرداخت کننده نامرئی هستند. این مالیات توسط شرکت در قیمت فروش لحاظ شده و به دولت پرداخت می شود. مالیات های غیر مستقیم شامل مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات غیر مستقیم است.

ساختار فدرال فدراسیون روسیه تخصیص انواع مالیات ها را بر اساس سرزمینی تعیین می کند. مالیات های فدرال قابل پرداخت در سراسر قلمرو فدراسیون روسیه تقسیم می شوند. مالیات نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه که به بودجه منطقه ای واریز می شود. مالیات های شهرداری که در بودجه شهرداری ها باقی می ماند.

بسته به دسته مالیات دهندگان، مالیات ها به اشخاص حقوقی (شرکت ها و کارآفرینان فردی) تقسیم می شوند. برخی از آنها به طور انحصاری از افراد (مالیات بر ارث) اخذ می شود ، برخی دیگر - از اشخاص حقوقی (مالیات بر درآمد). برخی از مالیات ها برای دو گروه اعمال می شود - به عنوان مثال، مالیات زمین.

مالیات برای افراد

در روسیه، افراد مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی)، مالیات بر خرید یا فروش اموال، مالیات بر دارایی، شکار، ماهیگیری، چاه ها، کالاهای غیر مستقیم، حمل و نقل شخصی، درآمد زمین پرداخت می کنند.

رایج ترین آنها مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی است. مبنای مالیات در این مورد کل درآمد دریافتی در دوره های گزارشی است. این می تواند دستمزد، درآمد حاصل از اجاره ملک، تدریس خصوصی، درآمد حاصل از فروش وسیله نقلیه و غیره باشد.

هنگامی که صحبت از دستمزد می شود، کارفرما در بیشتر موارد به عنوان عامل مالیات عمل می کند و مالیات بر درآمد شخصی را به طور مستقل به بودجه منتقل می کند. درآمد حقوق با نرخ استاندارد 13٪ برای ساکنان (شهروندان روسیه) و 30٪ برای افراد غیر مقیم مشمول مالیات است.

شایان ذکر است که کارآفرینان فردی که از OSNO استفاده می کنند نیز مالیات بر درآمد شخصی را بر سود دریافتی از فعالیت های تجاری پرداخت می کنند.

نرخ مالیات افزایش یافته 35٪ بر برخی درآمدها تعیین می شود. این مربوط به درآمد سپرده با نرخی است که 5٪ از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه بیشتر است.

همچنین بابت سود سهام دریافتی باید ۹ درصد مالیات پرداخت شود.

مالیات برای اشخاص حقوقی

مالیات هایی که سازمان ها و کارآفرینان فردی می پردازند به رژیم مالیاتی آنها بستگی دارد. بنابراین، شرکت های OSNO ملزم به پرداخت کلیه مالیات های موجود در فدراسیون روسیه هستند - مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر سود و دارایی سازمان ها. نرخ مالیات بر درآمد پایه 20 درصد است که در برخی مناطق نرخ آن کاهش یافته است. مالیات بر ارزش افزوده در قیمت کالا لحاظ می شود و با نرخ های 18٪، 10٪، 0٪ پرداخت می شود. مالیات بر املاک یک مالیات منطقه ای است و با نرخ حداکثر 2.2٪ پرداخت می شود.

در کارآفرینان و شرکت های انفرادی در OSNO، این مالیات ها با یک مالیات جایگزین شده است - مالیات واحد با نرخ پایه 6 بر درآمد یا 15 درصد بر سود.

برخی نیز ملزم به پرداخت مالیات غیر مستقیم، مالیات استخراج مواد معدنی (MET)، مالیات قمار، مالیات حمل و نقل و مالیات آب هستند.

سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه در یک سند واحد - کد مالیاتی فدراسیون روسیه وجود دارد. این شامل موضوعات روابط مالیاتی، مسئولیت نقض قوانین مالیاتی، روش های محاسبه مالیات، و همچنین انواع مالیات های موجود در روسیه است.

دستورالعمل ها

امروزه در فدراسیون روسیه چندین نوع مالیات وجود دارد: فدرال، منطقه ای و محلی. مالیات فدرال شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود - مالیات غیرمستقیم، که نوعی برداشت به بودجه ایالتی از بخشی از هزینه یک محصول، خدمات یا کار ایجاد شده در تمام مراحل تولید است. مالیات غیر مستقیم که عمدتاً بر روی اقلام در نظر گرفته شده برای مصرف انبوه تعیین می شود. مالیات بر درآمد شخصی؛ مالیات یکپارچه اجتماعی؛ مالیات بر درآمد؛ مالیات بر استخراج مواد معدنی؛ مالیات ملی؛ مالیات و عوارض آب برای استفاده از منابع آب و حیات وحش.

دومین نوع مالیات تعیین شده در فدراسیون روسیه، مالیات های منطقه ای است. اینها شامل مالیات بر دارایی سازمانها می شود - مالیات بر اموال منقول و غیر منقول ، از جمله مواردی که برای دفع موقت ، تملک یا استفاده منتقل می شوند. مالیات قمار از سازمان هایی که شرکت هایی دارند که فعالیت های مشابهی دارند، وضع می شود. مالیات حمل و نقل از صاحبان وسایل نقلیه ثبت شده اخذ می شود و پرداخت کنندگان آن می توانند نه تنها افراد، از جمله کارآفرینان فردی، بلکه اشخاص حقوقی نیز باشند.

دولت در سطح قانونگذاری، کارآفرینان را موظف می کند که بخشی از درآمد حاصل از فعالیت های خود را به بودجه یک سطح یا سطح دیگر برای رفع نیازهای مختلف دولت کسر کنند. مالیات‌ها و کارمزدها بر هر تاجری تأثیر می‌گذارد و او را وادار می‌کند که گزارش‌دهی کند و بخشی از سود را از آن جدا کند. هر دو پرداخت مالی در قانون ذکر شده است.

تفاوت این نوع کسرها چیست؟ کجا ثبت شده است؟ برای یک کارآفرین چه معنایی دارد؟ ما تمام ظرافت های مربوط به مالیات ها و هزینه ها را در قوانین روسیه در نظر می گیریم.

قوانین قانونی نظارتی

کلیه الزامات و شرایط مربوط به مشارکت های تجاری در بودجه در قانون اصلی خدمات مالی - قانون مالیات فدراسیون روسیه ثبت می شود.

به ویژه، این ماده حاوی مقرراتی است که برخی مسائل مربوط به مالیات را می توان در سطوح مقامات منطقه ای یا محلی حل و فصل کرد. این بدان معنی است که یک منطقه خاص ممکن است قوانین و مقررات خاص خود را برای پرداخت کمک های خاص اتخاذ کند. در عین حال، خود قانون مالیات قوانین اساسی را تعیین می کند و قوانین محلی آنها را مشخص می کند.

بنابراین، هر نوع کسر را می توان به یکی از سه دسته طبقه بندی کرد:

• مالیات یا هزینه فدرال؛
• منطقه ای؛
• محلی

مهم!اگر قانون نوع جدیدی از مالیات یا کارمزد را معرفی کند، به یکی از این سه نوع اختصاص داده می‌شود، از اینجا مشخص می‌شود که چه کسی می‌تواند تغییراتی در نرخ‌های مالیات، دوره‌های گزارش، مهلت‌های پرداخت و سایر نکات خاص در رابطه با تشکیل پرداخت

بیایید تعاریف را روشن کنیم

مالیاتدولت آن را به عنوان پرداختی تعریف می کند که در قالب مقدار معینی پول توسط اشخاص حقیقی و حقوقی به بودجه پرداخت می شود. ویژگی های این نوع پرداخت:

• بلاعوض - پول بدون انتظار دریافت چیزی در ازای آن پرداخت می شود.
• اجباری - شهروندان هیچ انتخابی ندارند که آیا این پرداخت را انجام دهند یا خیر.
• اجباری - مبلغ بدون شکست برداشت می شود و در صورت عدم انجام به موقع آن تحریم ها در نظر گرفته شده است.
• متعلق به یک بودجه خاص - وجوه برداشت شده برای رفع نیازهای ایالت در سطح یک واحد فدرال، منطقه یا مقامات محلی در نظر گرفته شده است.
• قابل محاسبه - مقدار هر پرداخت بستگی به پایه در نظر گرفته شده به عنوان پایه و نرخ بهره تعیین شده دارد.

عناصر مالیاتیهستند:

• مبنای قانونی تعریف شده - پایه؛
• نرخ بهره؛
• موضوع مالیات؛
• دوره زمانی؛
• روش و شرایط جمع آوری

مجموعه- این کمکی است که به عنوان پرداخت برای اقدامات انجام شده توسط یک ارگان دولتی انجام می شود ، یعنی ارائه یک یا آن خدمات عمومی که از نظر قانونی قابل توجه است. از نظر تئوری، این هزینه یک مشارکت داوطلبانه است، اما از آنجایی که خدمات پرداخت شده در اکثر موارد برای فعالیت تجاری بیشتر ضروری است و این در قانون ذکر شده است، باید به هر طریقی برای آنها پرداخت کرد. مبلغ کارمزد ثابت است پرداخت کننده هزینه قصد دارد با دولت وارد روابط حقوقی شود و مایل به دریافت:

• حق مسلم؛
• مجوز برای یک فعالیت خاص؛
• اقدام در زمینه حقوقی (مثلاً ثبت نام).

اقلام مجموعهفقط پرداخت کنندگان و عناصر مالیات در نظر گرفته می شوند (در هر مورد خاص خود).

انواع و مصادیق مالیات و عوارض

1. اگر مالیات را بر تقسیم کنید محل مشخصات آنها، سپس می توانیم تشخیص دهیم:
   • فدرال - این موارد شامل مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی، مالیات اجتماعی یکپارچه، بر سود شرکت ها، مالیات غیر مستقیم و غیره است.
     منطقه ای - مالیات بر دارایی شرکت ها و غیره؛
   • محلی - مالیات بر دارایی برای افراد، تبلیغات، زمین و غیره.
2. با در نظر گرفتن روش جمع آوری، اشتراک گذاری:
   • مالیات های مستقیم - مربوط به دریافت درآمد و سایر مزایای، از جمله موارد مورد انتظار.
   • غیرمستقیم - بستگی به هزینه برخی از مزایای خاص (مالیات بر هزینه ها) مرتبط با فروش کالاها، خدمات، کارها، به عنوان مثال، مالیات بر فروش، هزینه استفاده از خاک زیرین و غیره دارد.
3. طبق اصل پر کردن یک یا آن بودجه:
   • ثابت (فقط بودجه فدرال را پر می کند) - به عنوان مثال، عوارض گمرکی؛
   • تنظیم کننده - بین بودجه های سطوح مختلف برای جلوگیری از کسری توزیع می شود.
4. بر اساس موضوع پرداخت:
   • برنامه ریزی شده برای پرداخت فقط توسط افراد؛
   • به طور انحصاری توسط سازمان ها (اشخاص حقوقی) پرداخت می شود.
   • به طور همزمان برای نمایندگان هر دو فرم سازمانی و قانونی در نظر گرفته شده است.

مالیات و حق الزحمه: آنها اشتراکات زیادی دارند

1. هر دو کسر قانوناً در قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است.
2. پول هر دو نوع پرداخت به خزانه دولت می رود.
3. هر یک از آنها، در صورت ایجاد قانون، می توانند در سطح منطقه ای یا محلی مشخص شوند.

10 تفاوت اصلی بین مالیات و هزینه ها

بیایید ببینیم این نوع پرداخت ها چگونه متفاوت هستند. برای انجام این کار، آنها را بر اساس دلایل مختلف ارائه شده در جدول مقایسه می کنیم.

مقایسه مالیات و کارمزد