Как сделать отчет 2ндфл за

Справка 2-НДФЛ за 2015 год должна быть подана в налоговую инспекцию по новой форме. Изменения уже вступили в силу. Следует обратить внимание на нововведения и представить корректную справку в срок не позднее 1 апреля 2016 года.

Приказом ФНС России от 30.10.15 № ММВ-7-11/485@ утверждена новая форма справки 2-НДФЛ, порядок ее заполнения и представления. С 8 декабря 2015 года налоговые агенты уже не могут представлять в налоговые органы или подготавливать справки 2-НДФЛ по запросу сотрудников по форме, утвержденной приказом ФНС от 17.11.10 № ММВ-7-3/611@.

Справку необходимо формировать и представлять по каждому физическому лицу, получившему доход, с которого был удержан налог. Согласно п.2 ст.230 НК РФ справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно будет представить по новой форме не позднее 1 апреля 2016 года.

В новом бланке уже учтены все изменения по НДФЛ, которые действуют с 2015 года, а также те изменения, которые вступили в силу с 2016 года. Именно с вступившими изменениями по НДФЛ и связано большинство нововведений в утвержденной форме справки о доходах физических лиц.

Номер корректировки в заголовке справки 2-НДФЛ

В заголовке справки появилось новое поле – номер корректировки. Если справка предоставляется впервые, в поле необходимо указать значение «00». Если же налоговый агент сдает корректирующие сведения, то в поле указывается, какая по счету уточненная справка подается. В остальном в части заголовка справки ничего не изменилось.

Как и прежде, здесь необходимо указать налоговый период, за который составляется справка, ее порядковый номер, дату составления, код налогового органа, в котором налоговый агент состоит на учете. В поле «признак» следует внести одно из двух значений: «1» или «2». Значение «1» проставляется, если справка представляется о доходах физического лица и удержанном налоге, значение «2», если сообщается о невозможности удержать налог с доходов физического лица.

В некоторых случаях налоговый агент не имеет возможности удержать исчисленную сумму НДФЛ из доходов физического лица. Например, если организация вручила физическому лицу, который не является ее работником, подарок стоимостью более 4 000 рублей. В такой ситуации налоговый агент обязан сообщить в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ. Обращаем внимание, что справку 2-НДФЛ о невозможности удержать налог за 2015 год согласно п.5 ст.226 НК РФ нужно будет подать по новой форме не позднее 1 марта 2016 года.

Особенности заполнения поля «статус налогоплательщика» в новой форме

Количество разделов в справке осталось прежним – пять. В части разделов появились новые строки или поля. Поле «статус налогоплательщика» было и в предыдущей форме справки, однако теперь количество значений этого поля увеличилось. Подробнее об этом мы скажем далее, а пока отметим особенности заполнения, начиная с первого раздела.

В разделе 1 «Данные о налоговом агенте» указывается информация о налоговом агенте. В данном разделе никаких изменений не произошло. В графе код ОКТМО указывается код муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение. Для определения своего ОКТМО можно воспользоваться данными «Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований» ОК 033-2013 (утв. приказом Росстандарта от 14.06.13 № 159-ст).

Если у организации есть обособленные подразделения, то в зависимости от того, где физические лица получают доходы, определяется налоговая инспекция, в которую нужно подавать справки 2-НДФЛ. Если работник получает доходы от обособленного подразделения, то справка 2-НДФЛ представляется в инспекцию по месту нахождения этого подразделения. В ней следует указать код по ОКТМО по месту нахождения подразделения и КПП, присвоенный организации по месту нахождения этого подразделения. ИП указывают в справке 2-НДФЛ код по ОКТМО по месту жительства. Исключение составляют предприниматели, которые применяют ЕНВД или патентную систему. Они должны проставить код по ОКТМО по месту учета в связи с осуществлением деятельности.

Кроме кода ОКТМО в разделе 1 нужно указать контактный телефон, ИНН, КПП и наименование налогового агента - организации или Ф.И.О. налогового агента - физического лица.

Рассмотрим на рисунке 1 раздел 2 «Данные о физическом лице - получателе дохода».

Рис.1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»

В данном разделе, как видим, отражаются персональные данные работника: фамилия, имя, отчество, дата рождения, гражданство, сведения о документе, удостоверяющем личность, адрес места жительства. Если у физического лица есть ИНН, присвоенный российским налоговым органом, то следует заполнить реквизит «ИНН в Российской Федерации».

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле «ИНН в стране гражданства», выделено красным на рисунке 1. В нем указывается ИНН либо его аналог, который присвоен работнику - иностранцу в стране гражданства. Данный реквизит заполняется в том случае, если у налогового агента есть такая информация.

Значение поля «Статус налогоплательщика» ранее могло быть от 1 до 3. Сейчас их всего шесть и каждому присвоено следующее значение:

«1» - налоговый резидент РФ;

«2» - налоговый нерезидент;

«3» - налоговый нерезидент, который является высококвалифицированным специалистом;

«4» - работник является участником государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению соотечественников, проживающих за рубежом (но не является налоговым резидентом);

«5» - работник-иностранец признан беженцем или получил временное убежище в РФ (но не является налоговым резидентом);

«6» - работник-иностранец из «безвизовой» страны работает на основании патента.

Еще одно уточнение касается заполнения поля «Адрес места жительства в Российской Федерации» в отношении работников-иностранцев. В этом поле указывается адрес, по которому работник зарегистрирован в РФ по месту жительства или по месту пребывания, в прежней форме сюда вписывался только адрес по месту жительства. Если налоговый агент указал этот адрес, то можно не заполнять поля «Код страны проживания» и «Адрес», предназначенные для внесения сведений об адресе места жительства иностранца в стране постоянного проживания.

Социальные вычеты по НДФЛ на лечение и обучение необходимо отразить в справке 2-НДФЛ

В заголовке третьего раздела «Доходы, облагаемые по ставке_%» указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. В самом разделе 3 отражаются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды и соответствующих вычетов. Таблица раздела 3, как и в прежней форме справки, заполняется помесячно.

При заполнении данного раздела нужно применять коды доходов и коды вычетов, утвержденные приказом ФНС России от 10.09.15 № ММВ-7-11/387.

В разделе 3 также следует показывать профессиональные налоговые вычеты и их коды, а также суммы, уменьшающие налоговую базу на основании статьей 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ. Размеры вычетов предусмотрены статьей 217 НК РФ.

Что касается стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных налоговых вычетов, их в разделе 3 отражать не нужно. Для них предусмотрен следующий раздел справки 2-НДФЛ.

Уже в самом названии раздела 4 можно заметить изменение, с которым и связано нововведение при заполнении самого раздела. В новую форму справки 2-НДФЛ в раздел 4 также стало необходимо вносить информацию об инвестиционных вычетах.

Рис.2 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты»

Это связано с получением физическими лицами права на инвестиционные налоговые вычеты с 2015 года. Также с 2015 года физические лица могут получать через своего работодателя социальный вычет по НДФЛ в сумме, которая направлена на страхование жизни. Основанием для предоставления такого вычета являются заявление работника и договор добровольного страхования жизни.

В новой форме 2-НДФЛ появилось поле, предназначенное для внесения реквизитов уведомления, подтверждающего право на получение социальных вычетов на лечение и обучение (выделено красным шрифтом на рисунке 2). Появление этого поля также неслучайно - возможность получать социальные вычеты по расходам на обучение и лечение по месту работы появилась у сотрудников с 2016 года.

Работник может обратиться за вычетом к своему работодателю с соответствующим заявлением, приложив к нему подтверждение права на вычет, выданное инспекцией. Порядок действий такой же, как в случае получения имущественного вычета по расходам на покупку (строительство) жилья, земельного участка или на погашение процентов по ипотечным кредитам.

Обращаем внимание, что согласно пункту 2 статьи 219 НК РФ работодатель должен предоставлять вычеты на лечение и обучение начиная с того месяца, в котором работник обратится за их получением.

Коды вычетов приведены в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-11/387@.

Особое внимание обращаем на то, что в раздел 4 справки нужно вносить только те суммы вычетов, которые налоговый агент фактически предоставил работнику.

На рисунке 3 представлена справка по новой форме, где красным шрифтом выделены новые поля, строки и графы.

Рис. 3 «Справка о доходах физического лица»

В пятом разделе отражаются общие суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ по ставке, указанной в заголовке раздела 3.

Если налоговый агент в течение налогового периода выплачивал физическому лицу доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то для каждой из ставок нужно заполнить разделы 3 - 5 справки 2-НДФЛ. При этом справка заполняется одна, а разделы необходимо заполнить последовательно по каждой ставке. Например, если компания выплачивала работнику в течение года доходы, облагаемые по ставкам 13% и 9%, то сначала заполняются разделы 3–5 справки для ставки 13%, а затем разделы 3 и 5 для ставки 9%.

Основная ставка НДФЛ, как известно, составляет 13%. Она применяется к заработной плате резидентов РФ, граждан из стран ЕАЭС, иностранцев из «безвизовых» стран, которые получили патент, и в некоторых других случаях. По такой же ставке с 2015 года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам Российской Федерации.

В таблице раздела 5 появилась новая строка, в которой следует указывать суммы фиксированных авансовых платежей. Также в пятом разделе добавлено поле, предназначенное для реквизитов уведомления, подтверждающего право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей. Общую сумму НДФЛ с доходов работников из «безвизовых» стран можно уменьшить согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных ими за период действия патента.

В поле «Налоговый агент» в новой форме справке о доходах физического лица нужно указать цифру «1», если справку представляет налоговый агент, и цифру «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Обращаем внимание также на то, что, если справку представляет уполномоченный представитель налогового агента, необходимо внести данные о документе, подтверждающего его полномочия в соответствующую строку в пятом разделе справки.

Способ представления справки 2-НДФЛ за 2015 год

Что касается способа представления справки, с 1 января 2016 года налоговые агенты, которые выплатили доход в пользу 25 человек и более, должны сдавать справки 2-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Изменения введены пунктом 2 статьи 230 НК РФ. Если же налоговый агент перечислил в налоговом периоде доходы в пользу менее 25 человек, то он сможет представить справки 2-НДФЛ «на бумаге».

Отметим, что данное изменение касается отчетности за 2015 год. И если в 2015 году налоговый агент выплатил доходы в пользу 25 человек и более, то отчитаться за этот год нужно будет только через интернет. Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2015 год также нужно будет представить в электронном виде, если налоговый агент выплатил доходы 25 физическим лицам и более.

В заключении хотелось бы отметить, что за несвоевременное представление справок по форме 2-НДФЛ налоговые органы вправе оштрафовать налогового агента на основании статьи 126 НК РФ. Размер штрафа согласно п. 1 ст. 126 НК РФ составляет 200 рублей за каждую справку, представленную с опозданием. Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справок 2-НДФЛ предусмотрена административная ответственность в отношении должностных лиц. За взысканием административного штрафа в размере от 300 до 500 рублей налоговики должны обратиться в суд.

С 1 января 2016 года ожесточились меры в отношения представления документов, содержащих недостоверные сведения. Таким образом, налоговики смогут выписать штраф, если выявят ошибки в форме 2-НДФЛ. Размер штрафа составит 500 рублей за каждую справку с недостоверными сведениями.

Таким образом, чтобы избежать штрафов, необходимо до 1 апреля 2016 года подготовить справку 2-НДФЛ или до 1 марта 2016 года о невозможности удержать налог и представить в налоговые органы. При заполнении необходимо внимательно отнестись к новым полям и строкам справки. В случае возникновения необходимости предоставить исправленную справку, не забыть об указании номера корректировки. Отметим, что штрафа за представление недостоверных сведений можно избежать, если самостоятельно обнаружить ошибку и представить корректирующую справку.

Какой бы ни был выбран формат налогообложения, все без исключения предприниматели обязаны каждый год подавать отчеты в ИНФНС по доходной части, выплаченной наемным работникам, а также по налоговым сборам и отчислениям, которые были сделаны в пользу государственных страховых фондов.

Этот вопрос решается путем своевременного заполнения и подачи справки 2-НДФЛ. В 2016 году, в котором отчетность составляется за предыдущий отчетный период (2015 год), справка обновлена, а новый бланк утвержден приказом ФНС Российской Федерации от 30 октября 2015 г., зарегистрированного под номером ММВ-7-11/485.

Что изменилось в справке 2-НДФЛ?

Не удалось избежать изменений в выписке 2-НДФЛ по причине вступления в действие множественных положений главы 23 Налогового Кодекса России. Изменения коснулись следующих пунктов:

1. В документ добавлено новое поле, где записывается корректирующий номер. Первичная справка обозначается «0», корректирующая предполагает внесение «01», «02», к аннулирующей относится обозначение «99».

2. Если на предприятии официально зарегистрированы иностранные сотрудники, необходимо внести информацию по ИНН государства, гражданами которого являются трудящиеся.

3. В разделе, где речь идет о налоговых вычетах, показываются сведения по вычетам инвестиций. Для заполнения сумм по социальным вычетам выделено отдельное поле, где фиксируются реквизиты уведомления, составленных работниками налогового отделения о возможности плательщика претендовать на этот вычет. Важно входить в перечень тех, кто может воспользоваться данной льготой.

4. Теперь в справке НДФЛ-2 имеется графа для определения сумм по авансовым платежам, вносимым из зарплат наемных иностранцев.

Когда и как в 2016 году сдавать справку 2-НДФЛ за 2015 год

Здесь все зависит от того, отчисляли вы НДФЛ из заработной платы сотрудника в 2015 году или нет.

• Если НДФЛ не удерживалось, граничная дата подачи 2-НДФЛ - до 1.03.2016 года.
• Заблаговременно сделанные отчисления из заработка работника по НДФЛ в 2015 году предполагают срок подачи документации до 1.04.2016 года.

Что касается вариантов, которыми можно воспользоваться при подаче документа в налоговую службу, их несколько:

• примените компьютерные технологии и заполните электронную форму бухгалтерской отчетности. Передать документ в электронном варианте исполнения можно по электронной почте, для этого необходимо создать собственный и узнать электронный адрес налоговой.
• если вы не очень надеетесь на Интернет и предпочитаете отдавать отчетность прямо в руки работнику налоговой, можно скинуть электронный вариант на диск или флеш-устройство и доставить его самостоятельно. Но здесь следует учесть важный нюанс: оформленными считаются только те справки в электронном виде, которые соответствуют требованиям форматного контроля. Что представляет собой форматный контроль? Это не что иное как перепроверка оформленных должным образом сведений, обозначенных в 2-НДФЛ, и соответствие формата, который был принят приказом ФНС Российской Федерации от 30.10.2015 года под номером ММВ-7-11/485.
• также в 2016 году действует традиционный вариант заполнения справки 2-НДФЛ, но пользоваться печатным бланком разрешается только тем организациям, где официально трудоустроено не более 25 сотрудников.

Правила составления 2-НДФЛ в 2016 году

Почему так важно знать, как правильно заполнить бланк 2-НДФЛ? Дело в том, что с начала 2016 года недостоверная информация, предоставляемая предпринимателем, наказывается начислением для последующей уплаты штрафных санкций в размере 500 рублей. А т.к. эта справка фиксируется в отношении каждого трудящегося в организации, окончательная сумма пени, которую придется уплатить в госказну, может оказаться достаточно ощутимой.

Бухгалтеров интересует, как поступить, если работнику на протяжении 2015 года выдана доходная часть, на которую начисляются налоговые взносы по разным процентным ставкам? Справка 2-НДФЛ в этом случае выписывается в одном экземпляре, но заполнить в ней нужно еще несколько дополнительных разделов: с 3 по 5.

Итак, если вы внимательно посмотрите, как выглядит справка 2-НДФЛ в 2016 году, то заметите, что документ делится на так называемую «шапку» и 5 разделов.

1. «Шапка содержит указание отчетного года, порядковой нумерации и наконец даты оформления справки 2-НДФЛ. Сюда же следует вписать кодировку территориального отделения налоговой инспекции, которая получает вашу налоговую отчетность.

Обратите внимание на графу «Признак» и «№ корректировки». Были выплачены доходы сотруднику в 2015 году, с которых уплачен НДФЛ - в графе «признак» запишите «1». Не удерживался НДФЛ - разместите значение «2».

2. Когда вы заполняете справку 2-НДФЛ впервые, в графу, где указывается корректирующий номер, поставьте «00», если уже корректируете значение - увеличьте показатель на 1 единицу и т.д. по возрастающей. Аннулирующая справка предполагает запись «99».

Особенности заполнения 1 раздела справки 2-НДФЛ в 2016 году за предыдущий 2015 год

Раздел 1 включает такие сведения о предприятии:

• название, при чем обозначается форма регистрации деятельности (ООО, ОАО и т.п.);
• ИНН и КПП;
• кодировка ОКТМО, где предприятие состоит на учете;
• телефон, по которому можно связаться с руководством предприятия и ответственными должностными лицами;
• код муниципального образования, на территории которого размещается предприятие или его отдельное подразделение.

Нюансы составления 2 раздела справки 2-НДФЛ по данным за 2015 год

Раздел 2 посвящен отображению информации о сотруднике организации. Сюда следует внести его ФИО, ИНН, дату рождения, адрес проживания на нынешний момент, независимо от того, имеет трудящийся гражданство России или является иностранным подданным.

Заполните статус налогоплательщика, который определяется такими реквизитами:

• цифра «1» проставляется если плательщик - налоговый резидент РФ;
• «2» - имеет место быть если плательщик налогов не налоговый резидент;
• «3» вписывают в отношении высококвалифицированного специалиста, не относящегося к резидентам РФ;
• категория «4» действует для участников Госпрограммы по оказанию помощи и поддержки добровольным переселенцам в РФ, которые вынуждены или сами приняли решение изменить место жительства;
• показатель «5» применяют для иностранцев, работающих в РФ но договору найма на патентной основе.

Здесь же, в разделе 2 отмечается гражданство сотрудника и обозначается код государства. Определиться с кодировкой можно, изучив специальный справочник «Коды документов», вышедший и утвержденный в последнем издании от 30 октября 2015 года.

Как правильно оформить 3 раздел справки 2-НДФЛ за 2015 года

Раздел 3 содержит сведения по доходной части, которую получило физическое лицо, доход может исчисляться в натуральной и материальной форме. Отражаются все подотчетные месяцы, здесь же записываются суммы по налоговым вычетам.

Если заполняется признак 1, раздел 3 обязательно должен содержать порядковую нумерацию месяцев, кодировку доходов, суммы по всем насчитанным и реально выданным работнику доходам. Признак 2 предполагает оформление доходной составляющей, полученной сотрудником в 2015 году, с которой не высчитывался налог по отношению к налоговому агенту.

В заголовке 3 раздела следует записать процент ставки по налогу, применяемый к налоговым отчислениям.

Какие еще поля необходимо заполнить в 3 разделе справки 2-НДФЛ за 2015 год?

3. «Месяц» - в порядковой позиции укажите номер календарного месяца в отчетном году, когда работнику был начислен и выдан доход.

4. «Код дохода» показывает код доходной составляющей, выбранный из всех кодов доходов налогоплательщика.

5. «Сумма дохода» одновременно описывает точные начисленные и полученные суммы по отдельному коду, определенному в позиции выше.

6. В графы «Код вычета» и «Сумма вычета» вписываются данные по кодировке, действующей в соответствии с российским налоговым законодательством.

Нюансы оформления раздела 4 справки 2-НДФЛ по данным 2015 года

Если в 2015 году были произведены вычеты, будь то стандартные, социальные или имущественные, эта информация отражается в 3 разделе. Здесь же указывается кодировка уведомления, обусловливающего право сотрудника на вычет, число получения этого документа на руки и наконец код ИФНС, выдавшей уведомление.

Оформление раздела 5 справки 2-НДФЛ за 2015 год

В 5 разделе речь идет об общих суммах, здесь содержится информация о начисленных доходах на 1 сотрудника и полученных, о любых отчислениях и удержаниях. В графе общей суммы доходов не отображаются показатели по разделам 3 и 4. Налоговая база соответствует указанному значению общей суммы дохода за минусом вычетов из разделов 3 и 4.

Должным образом оформляется графа относительно суммы по налогу, который был изъят из заработной платы работника, а также фиксированные платежи. Что означает сумма, излишне взятая налоговым агентом? Это значит, что налоговый агент по-прежнему остается задолжником и должен возвратить установленную денежную массу, сформированную вследствие изменения статуса налогоплательщика в подотчетный период времени.

Если справка 2-НДФЛ составляется при наличии признака 2, необходимо следовать таким правилам составления документа:

• указывается общая сумма доходов, отображенная в разделе 3;
• исчисленная определяет исчисленные налоговые взносы, удержанные в данном случае не учитываются;
• в строках, где заполняется сумма удержанная и перечисленная, записывается «0»;

Перепишите в 2-НДФЛ нужные сведения об уведомлении, которое дает право на снижение налога на сумму по фиксированным авансовым подсчетам. Графа «Налоговый агент» заполняется, если 2-НДФЛ подает налоговый агент или доверенное лицо, обладающее правом выступать от лица руководства предприятия, это право он должен подтвердить соответствующей официальной бумагой.

Внизу проставляются данные того, кто заполнил справку, документ подтверждается подписью. Если при суммировании значений получаются не только рубли, но и копейки, результат округляется до десятичного исчисления после запятой. Налоговые взносы указываются в целых значениях.

Образец оформления справки 2-НДФЛ за 2015 год

Одним из критериев здорового сна, с точки зрения государства, является уплата налогов. Для физических лиц это предполагает заполнение и подачу ведомостей о доходах. Предприниматели ежегодно должны показывать не только свою прибыль, но и отчитываться по заработной плате сотрудников. Для этого существует форма 2 НДФЛ. Рассмотрим нюансы заполнения этого документа.

Любой предприниматель, в штате которого есть официально трудоустроенные сотрудники, должен ежегодно сдавать в налоговую отчет по форме 2 НДФЛ. Сделать это необходимо до 1 апреля года, следующего после отчетного. В данном случае речь идет о 2015.
Налоговый Кодекс предполагает штрафы за несвоевременную подачу. Сумма символическая, 50 руб. за каждую форму. Кроме того, руководитель предприятия несет административное наказание в виде штрафа в 300-500 руб.
Тем не менее, не следует расслабляться, поскольку систематическое нарушение налоговой отчетности влечет уголовную ответственность с более суровыми санкциями.

Кого нужно указывать в форме 2 НДФЛ?

Необходимо заполнить справки на всех сотрудников. Кроме того, на лиц, не состоящих в штате, но получавших доходы от предприятия. Под доходами следует понимать не только денежное вознаграждение, но и оплату труда в натуре (продуктами питания, одеждой, техникой и т.д.), а также премии и подарки.
В некоторых случаях на одного работника нужно заполнять 2 или более форм НДФЛ:

• если лицо получало доходы по разным ставкам налога;
• если лицо осуществляло деятельность в нескольких филиалах предприятия, расположенных в разных регионах страны.

Что можно не указывать в форме 2 НДФЛ?

Налоговый Кодекс РФ устанавливает следующие случаи:

• доходы лиц, которые не привлекают наемных работников;
• доходы, полученные в качестве выигрыша в лотерею;
• доходы, от продажи имущества.

Предприниматель учитывает эти денежные поступления в личные доходы, и указывает их в форме отчетности индивидуального подоходного налога.

Структура формы 2 НДФЛ

Любой образец 2 НДФЛ должен состоять из трех частей:

• шапка;
• основная часть;
• визирующая часть.

Справка 2 НДФЛ за 2015 г — бланк установленного образца. Поэтому нужно не только правильно заполнить эту бумагу, но и проверить, чтобы размещение всех реквизитов соответствовало требованиям. Не соблюдение этого правила может послужить основанием для отказа совершить определенные действия, со стороны государственных органов.

Шапка формы 2 НДФЛ

Шапка справка 2 НДФЛ, образец которой предполагает обязательные записи, должна выглядеть так:

• в верхнем правом углу название приложения (приложение 1 к ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611) и указанием номера и даты последней редакции;
• под этими данными размещается название документа, его признак и код инспекции федеральной налоговой системы;
• далее указывается за какой период выдается справка, ее порядковый номер и дата выдачи.

Если с большинством реквизитов понятно, то о признаке и номере ИФНС следует сказать несколько слов.
Существует два признака №1 и №2. По первому признаку подаются формы 2 НДФЛ в том случае, если предприятие взимало налог с работников. Их необходимо сдавать до 1 апреля года следующего после отчетного.

По второму признаку, как очевидно, подаются формы, когда предприятие не удерживало налоги из заработной платы. Их необходимо предоставлять до 31 января года, за который необходимо отчитаться.
ИФНС – это номер региональной налоговой инспекции. Для того, чтобы определить какие цифры указывать в документе, воспользуйтесь удобным автоматическим поисковиком по всем регионам РФ . Вписывать в поле нужно четырехзначный код, который идет после дроби.

Запомните: неправильно вписывать двухзначный код, который является порядковым номером отделения ИНФС в населенном пункте.

Основная часть формы 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ за 2015 г, образец представлен в конце статьи, состоит из 5 основных пунктов:

• информация о предприятии;
• информация о работнике;
• доходы за отчетный период по ставке 13% или 9%;
• налоговые вычеты;
• общая сумма доходов.

Данные о предприятии сводятся к заполнению четырех пунктов:

В разделе информации о работнике нужно указать:

В пункте 3 нужно указать процент налогообложения, либо 13% либо 9%. Таблица доходов выглядит так:

Последний пункт основной части резюмирует всю указанную выше информацию. Он включает ведомости о:

Заключительная часть формы 2 НДФЛ

Заполнение справки 2 НДФЛ предполагает обязательное указание:

• должности лица, выдающего документ;
• его подписи;
• фамилии, имени и отчества;
• мокрой печати.

По законы выдавать форму 2 НДФЛ могут либо директор предприятия, либо главный бухгалтер.

Справка 2 НДФЛ с подтверждением

При оформлении кредита или подготовке документов для выезда заграницу, потребуется представить справку 2 НДФЛ. Это проблема для тех, кто работает неофициально, поскольку такую бумагу директор предприятия им не выдаст.

Некоторые юридические конторы предлагают купить 2 НДФЛ. С одной стороны – это удобно, с другой может привести к плачевным последствиям. В Законе четко прописано, что форма 2 НДФЛ выдается исключительно на лиц, из зарплаты которых предприятие удержало налоги. Следовательно, предоставление купленной формы – подлог документов.

Недостаточно скачать бланк справки 2 НДФЛ, заполнить его в установленном порядке, и завизировать мокрой печатью. Любой банк без труда может проверить, делались ли по справке реальные отчисления в налоговую. Если информация не подтвердится, с лицом, предоставившим такой документ, будет разбираться служба безопасности банка.

Обращаясь в юридическую контору, поинтересуйтесь, каким образом она собирается подтверждать справку. Юрист должен дать четкий и конкретный ответ. Если он начнет пространно рассказывать об опыте, связях и положительных отзывах, смело разворачивайтесь и уходите. Купленная справка не пройдет поверку.

Что еще нужно знать о справке 2 НДФЛ

Для того, чтобы ответить на вопрос, сколько действительна справка 2 НДФЛ, необходимо разобраться с природой этого документа. Он подтверждает оплату труда наемного работника за отчетный период. Говоря юридическим языком, относится к констатирующим справкам, которые подтверждают факты, не подлежащие изменению.

Из этого следует, что 2 НДФЛ не имеет срока действия, так как доходы лица уже получены и не могут измениться. Кроме того, справка может выдаваться неограниченное число раз одному и тому же работнику. Для руководителя выдача данного документа не предполагает никаких рисков, поэтому даже не обязательно требовать у сотрудников заявление с объяснением причин, по которым им понадобилась форма 2 НДФЛ.

Для оформления справки можно обратиться в бухгалтерское или юридическое бюро, но эта услуга платная. Намного проще скачать образец 2 НДФЛ в конце статьи и по шаблону оформить собственный документ.
Естественно, когда штат состоит из нескольких десятков или даже сотен человек, проблематично выдавать справки вручную.

В этом случае, целесообразно установить компьютерную программу, которая поможет оформлять документы быстро. Достаточно один раз заполнить все поля, затем придется менять только числа и фамилии, остальные ведомости останутся в памяти программы.

Если принято решение воспользоваться компьютерным помощником, приобретите платный софт. Он постоянно обновляется и позволяет соответствовать изменениям в законодательстве.