Пенсионный фонд для ип в году. Отчетность по фиксированным взносам. Чем грозит финансовому положению индивидуальных предпринимателей отмена енвд

Конец любого года для индивидуальных предпринимателей обычно знаменуется подведением итогов уходящего периода, подготовкой к ведению бизнеса в году следующем и, конечно, вопросом об уплате налогов. Законодательство в этой области за 2013 год успело поменяться несколько раз, количество зарегистрированных в Думе законопроектов не поддаётся перечислению, а у многих ИП так и остаётся открытым вопрос – как платить, когда и сколько. Попробуем расставить точки над «i» и рассмотреть основные изменения, касающиеся налогообложения малого и среднего бизнеса.

Какие налоги следует заплатить ИП в 2013-2014 годах?

Во-первых, некоторые изменения коснулись (ЕНВД). В целом, ничего существенного, просто теперь важно обращать внимание на наличие и количество наёмных работников.

Если таковых у индивидуального предпринимателя нет, то он, согласно новому налоговому кодексу, имеет право уменьшить объём ЕНВД на такое количество страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации (ПФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС), которое уже было уплачено в нужном страховом периоде. Поскольку налоговый период для ЕНВД – это квартал, то и расчёты идут, как правило, именно поквартально.

В 2013 году для всех индивидуальных предпринимателей стало действовать общее правило, согласно которому страховой взнос в ПФР составляет 32 479,2 рубля, в ФФОМС – 3185,46 рублей. Зная эти суммы, рассчитать ЕНВД станет совсем не сложно. При этом если предприниматель заплатит эти налоговые взносы в полном объёме за один раз, то уменьшить размер ЕНВД сможет только в одном квартале. А если суммарный объём фиксированных «взносов» превысит размер ЕНВД, то на следующий квартал, согласно действующему закону, остаток перенесён не будет.

Напротив, если на предприятии есть наёмные работники, предприниматели не имеют права уменьшить объём ЕНВД на сумму фиксированных взносов. Однако светлая сторона медали всё же имеется. Она заключается в том, что индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на суммарный налог на работников (страховые взносы, расходы на пособия, и так далее). Однако в данном случае размер ЕНВД не может быть уменьшен более чем на половину – 50 процентов.

Большие изменения претерпит пенсионный взнос, равно как и другие страховые взносы (читайте также: ). Как известно, он напрямую зависит от минимальной зарплаты. И если 2012 году всё было достаточно просто, то уже в 2013 многие предприниматели испытали настоящий бизнес-шок, когда в формуле расчёта МРОТ пришлось по новому законодательству умножать на два. Из-за огромных сумм, которыми обернулся такой ход со стороны государства, многие начали искать способы уклонения от налогообложения: Фиктивно сворачивать предпринимательство или приостанавливать его. Сколько ИП закрылось в течение года, пока неизвестно, однако несложно догадаться, что после того, как произошло уменьшение числа бизнесменов, государственная казна понесла огромные убытки. Поэтому Дума пошла на попятную. Теперь в 2014 году пенсионный налог будет рассчитываться по двум формулам:

1. если доход индивидуального предпринимателя не превышает 300 тысяч рублей (заметим, это очень незначительный доход), то страховой взнос в ПФР составляет 1 МРОТ × 12 × 26%;
2. если предприниматель зарабатывает больше 300 тысяч рублей в год, то формула немного меняется: 1 МРОТ × 12 × 26% + 1% от годовой выручки, которая стоит за чертой 300 тысяч рублей.

Российское правительство считает, что снижение ставки пенсионного взноса по сравнению с 2013 годом позволит вернуть предпринимателей на налоговое поле. Однако сами владельцы мелкого и среднего бизнеса не столь позитивно смотрят в будущее, ожидая от правительства новых поборов.

Очередным новшеством в 2014 году может стать введение налога на недвижимое имущество (читайте также: ). Подобное положение вещей ещё в 2011 году спрогнозировал Владимир Путин, будучи премьер-министром. В настоящее время этот законопроект находится на стадии рассмотрения, но эксперты считают, что у него все шансы на претворение в жизнь. Так что при открытии нового налогового года придётся, возможно, учитывать и этот фактор.

Пока предполагается, что для жилых зданий ставка взноса не должна превышать десятую часть процента от кадастровой стоимости, для нежилых помещений ставка повыше – полпроцента. Сообщалось также, что для недвижимости, чья оценочная стоимость превышает 300 миллионов российских рублей, ставка может быть повышенной – до одного процента. В случае если речь идёт о загородных домах, дачах и сельском хозяйстве ставка может быть установлена на уровне 0,3 процентов от кадастровой стоимости, если участок предусмотрен под другие цели, налоговый взнос может составлять до полутора процентов. Это обусловлено так называемым «налогом на роскошь», но вслух пока никто данный термин не произносит. Такой вещи, как освобождение от уплаты налога, законопроект не предусматривает, зато предполагает льготы для ветеранов, инвалидов, ликвидаторов аварии на ЧАЭС и так далее.

Будет ли введён налог на недвижимое имущество в 2014 году, пока неизвестно. Вероятно, у российских предпринимателей будет ещё время в запасе. Однако нужно внимательно следить за изменениями в налоговом законодательстве, чтобы суметь предвидеть или не пропустить любое изменение, влияющее на доходность мелкого бизнеса.

Наконец, налог на прибыль в 2014 году остаётся без изменений. Напомним, он является федеральным, и составляет фиксированные 20% от выручки. Его платят все предприятия, ведущие коммерческую деятельность на территории нашей страны — Российской Федерации. В частности, если компания не работает ни по ЕНВД, ни по упрощённо системе налогообложения (УСН), то она в обязательном порядке платит налог на прибыль. Однако, при этом также стоит отметить, что в ряде регионов России ставки налога на доходы понижены до 13,5%. Кроме того, есть ряд особых случаев, предусмотренных налоговым кодексом, в которых эта ставка также понижена. Например, не облагаются этим доходом дивиденды, которые получены в результате работы с 50% акций другой фирмы. Ставкой в 9% облагаются дивиденды, которые предприятие получает от иностранных компаний, если не выполняется предыдущее условие. Наконец, размер налога составляет 15%, если речь идёт о доходах, которые получены в виде дивидендов иностранной фирмой.

Принятый 5 июля Госдумой законопроект об уменьшении страховых взносов для физлиц-предпринимателей был одобрен советом федерации 10 июля. А 24 июля закон об изменении величины страховых взносов, вносимых ИП в государственные внебюджетные фонды, подписан Президентом Российской Федерации. Принятый закон опубликован на официальном правовом портале и вступает в силу с 01 января 2014 года.

Что ожидает ИП в 2014 году?

С января 2014 года сроком на два года изменяется формула для вычисления страховых взносов для уплаты индивидуальными предпринимателями. Кроме того, теперь расчет будет дифференцированным.

До 300 тысяч

Для предпринимателей, которые по итогам года получат доход, не превышающий 300 тысяч рублей, страховые взносы в 2014 году будут равны размеру МРОТ. К слову, в этом году минимальный размер оплаты труда составил 5205 рублей.

Исходя из текущего размера МРОТ, можно рассчитать, какие страховые взносы ИП в 2014 году должны будут заплатить.

Итак:
- уплачиваемые в ПФР: 1 МРОТ (5205) x 12 месяцев x 26 % = 16239,60 рублей;
- уплачиваемые в ФФОМС: 1 МРОТ (5205) x 12 месяцев x 5,1 % = 3185,46 руб.
Итого, страховые взносы в 2014 году при использовании в расчете текущего размера МРОТ составят - 19425,06 рублей.

Для сравнения, в 2013 году общий размер страховых взносов для всех категорий ИП составил 35 664,66 рублей.

Но теперь реальный размер страховых взносов для ИП напрямую зависит от МРОТ, а его планируют довести до уровня прожиточного минимума, правда, лишь к 2018 году. Для сравнения в 2012 году МРОТ был равен 4611 рублей, что на 594 рубля меньше, чем в текущем году. А величина прожиточного минимума на сегодняшний день составляет 7095 рублей.

Выше 300 тысяч

Для предпринимателей, которые по итогам года получат доход, превышающий 300 тысяч рублей, размер страховых взносов в 2014 году увеличивается на 1 % от суммы, превысившей этот граничный уровень.

Максимум

Установлен максимум по сумме страховых взносов, он составит ограничение в использовании восьмикратного размера МРОТ. Приведем пример:

8 x 5205 (МРОТ) x (26 % + 5,1 %) x 12 месяцев = 155400,48 руб.

Однако выгоду от введения максимума ощутят лишь те ИП, чей годовой доход превысит 16 млн рублей.

Еще одним положительным моментом для ИП является то, что им не нужно будет предоставлять дополнительную отчетность в Пенсионный Фонд. Теперь Федеральная налоговая служба взяла на себя обязанность по предоставлению в ПФР информации о доходах ИП.

Трагедия 2013 года

Пока же аналитики ведут печальную статистику, отображающую потери в малом бизнесе. Увеличение с 1 января 2013 года страховых взносов почти вдвое привело к тому, что бизнесмены предпочли закрытие ИП в 2013 году.

ФСН опубликовала статистические данные, из которых следует, что за шесть первых месяцев 2013 года был зафиксирован отток из рядов индивидуальных предпринимателей в количестве 375466 человек. За первые 6 первых месяцев на учет как ИП встали 209857 человек, а прекратили предпринимательскую деятельность - 585323 ИП.

С учетом фермеров малый бизнес в России первое полугодие текущего года принесло потери в виде полумиллиона человек, которые прекратили занятие бизнесом.

Перспектива 2014 года

Судить о том, схлынет ли волна сворачивания бизнеса к концу года и будет ли продолжаться закрытие ИП в 2014 году такими же темпами, еще рано. Это связано с тем, что ИП необходимо еще как-то додержаться до конца текущего года и выплатить повышенные страховые взносы. Возможно, что с этим не смогут справиться все индивидуальные предприниматели и некоторые могут просто разориться.

Ведь многие ИП надеялись, что Госдумой будут приняты поправки в законодательство о размере страховых взносов «задним числом», т.е. ожидалась отмена введенных с начала этого года изменений по увеличению размера. Но этого не произошло.

Законодательные инициативы

Тем временем, многие политические деятели с принятием июльского закона об уменьшении страховых взносов для ИП не успокоились. Начался сбор подписей для поддержки законопроекта о предоставлении налоговых льгот для ИП, именуемых еще как налоговые каникулы. Инициатива предусматривает обнуление всех налогов и сборов для вновь зарегистрировавшихся ИП сроком на 2 года.

Также обсуждается инициатива по предоставлению ИП беспроцентного государственного займа. Это, по мнению аналитиков, поможет ИП заплатить повышенные страховые взносы в этом году и не разориться.

Кроме того, готовится законопроект об уменьшении страховых взносов ИП в 2014 году из расчета фактически отработанных месяцев. Это поможет тем ИП, которые занимаются сезонными работами.
Читать также.

Что такое фиксированные взносы

Фиксированными взносами называются взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС, уплачиваемые за своё собственное страхование , и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц. Однако с 2014 года вступили в силу поправки к Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

Кто платит фиксированные взносы

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по , и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

От чего зависит размер взносов

С 2014 года размер фиксированных взносов зависит от годового дохода ИП. Доход считается следующим образом:

• При ОСНО - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 227 НК РФТ.е. те доходы, которые облагаются НДФЛ (касается только доходов, полученных от предпринимательской деятельности). Такие доходы указываются в пункте 3.1 листа В декларации 3-НДФЛ. Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При УСН с объектом налогообложения "доходы" - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН);

• При УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - доходы, учитываемые в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по УСН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 210 налоговой декларации по УСН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕСХН - доходы, учитываемые в соответствии с пунктом 1 статьей 346.5 НК РФ. Т.е. те доходы, которые облагаются налогом по ЕСХН (такие доходы указываются в графе 4 книги доходов и расходов и указываются в строке 010 налоговой декларации по ЕСХН). Расходы при определении дохода для расчета взносов не учитываются;

• При ЕНВД - вмененный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитанный по правилам статьей 346.26 НК РФ. Вмененный доход указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД. Если разделов 2 несколько, то доход суммируется по всем разделам. При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

• При ПСН - потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам статьей 346.47 НК РФ и статьей 346.51 НК РФ. Т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента.

• Если ИП применяет несколько систем налогообложения одновременно, то доходы по ним складываются

Тарифы фиксированных взносов

В 2014 году действуют следующие тарифы для платежей ИП «за себя» :

Расчет взносов при доходе 300 тыс.рублей и меньше

Фиксированные взносы на 2014 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:

• в Пенсионный фонд - 17328.48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше, то взносы в ПФ составят на страховую часть 13329.60 руб. (5554 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 3998.88 руб. (5554 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма (17328.48) уплачивается на страховую часть;
• в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3399.05 рубля (5554 руб. × 5.1% × 12 мес.);
• в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - в 2014 году взносы не платятся.

Плательщики	ПФР, страховая часть	ПФР, накопительная часть	ФФОМС	ТФОМС
ИП (независимо от системы налогообложения), 1966 года рождения и старше	Год: 17328,48 Квартал: 4332,12 Месяц: 1444,04	-	Год: 3399,05 Квартал: 849,76 Месяц: 283,25	-
ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше	Год: 13329,60 Квартал: 3332,40 Месяц: 1110,80	Год: 3998,88 Квартал: 999,72 Месяц: 333,24	Год: 3399,05 Квартал: 849,76 Месяц: 283,25	-

Всего: 20727,53 руб

Взносы ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат по и уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Фиксированные взносы уплачивают также главы за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Калькулятор взносов можно найти на сайте (на данный момент расчет на 2014 год не работает).

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2014 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

• за пять полных месяцев 5554 руб. × 5 мес. × 26% = 7220,2 руб.
• за неполный месяц 5554 / 31 (количество дней в июле) × 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) × 26% = 745,31 рублей.

Всего за 2014 год ИП должен будет заплатить 7965,51 рублей в Пенсионный фонд. Аналогично будут рассчитываться и страховой взнос, уплачиваемый в фонд медицинского страхования.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!. В данный момент все расчеты на этой странице сделаны из предполагаемого МРОТ на 2014 год в размере 5554 руб.

Срок уплаты фиксированных взносов - не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс.рублей

В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов указанных выше в п. 5 (20727,53 руб) уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются ! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2014 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2014 год составит 17328.48 + (450 000 − 300 000) × 1% = 18828,48. Сумма взносов в ФФОМС 3399,05

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12 х 26%. Т.е. в 2014 году не может быть более 138 627,84 руб (5554 × 8 × 12 × 26%)

Пример: Доход индивидуального предпринимателя на ОСНО в 2014 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2014 год составила бы 17328,48 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 214328,48руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 138 627,84, уплачивается 138 627, 84 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 3399,05

Взносы, уплачиваемые при доходах свыше 300 тыс. рублей, также делятся на страховую и накопительную части у лиц 1967 года рождения и младше. Делятся они пропорционально тарифам фиксированных взносов по формулам X /0,26 × 0,20 = Y и X /0,26 × 0,06 = Z. Где X - сумма взносов в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, Y - сумма взносов на страховую часть, Z - сумма взносов на накопительную часть.

Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1969 года рождения в 2014 году составил: 3 500 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 3 600 000 руб. Сумма взносов с доходов свыше 300 000 рублей составляет 32 000. Сумма взносов в ПФ за 2014 год составит 17328,48 + (3 500 000 − 300 000) × 1% = 49328,48 руб. На страховую часть направляется 13329,60 руб (см.расчет фиксированных взносов в п.5) + 24615,38 (32000/0,26 × 0,20) руб.= 37944,98 руб., на накопительную часть 3998,88 + 7384,62 (32000/0,26 × 0,06) руб = 11383,50 руб

Срок уплаты взносов

Фиксированные взносы, указанные в п.5 данной статьи уплачиваются не позднее 31 декабря года, за который уплачиваются взносы. Взносы, указанные в п.6 данной статьи, уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом

Взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются не в налоговую инспекцию, а в Пенсионный фонд.

Отчетность по фиксированным взносам

Один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке (ст.16 Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФ не сдают!

Данные о доходах предпринимателей передаются налоговыми органами в отделения ПФ в срок не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Данные формируются на основании сданных налоговых деклараций (или выданных патентов при ПСН). Если налоговые декларации за истекший год не были представлены в налоговую, и, соответственно, в органы ПФ данные не будут переданы, Пенсионный фонд произведет расчет фиксированных взносов исходя из расчета 8 МРОТ (5554 × 8 × 12 × 26%).

Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, после 15 июня 2015 года будут получать требования об уплате взносов в размере 138 627, 84 руб.

Бухгалтерская энциклопедия . 2013 .

Летом 2013 года Государственная Дума РФ в третьем чтении приняла законопроект о возврате прежнего порядка расчета установленных взносов по страховке для индивидуальных предпринимателей. Изменения вступят в силу в 2014 году. Запланирован дифференцированный подход к исчислению коммерсантами страховых взносов в ПФР. Они будут начисляться исходя из годового дохода предпринимателей. Представителей малого бизнеса взволновал такой важный и насущный вопрос как налогообложение ИП в 2014 году и для этого следует хорошенько разобраться во всех изменениях 2014 года, чтобы бизнес приносил доход.

Сумма налоговых взносов

Налоги, которые индивидуальные предприниматели должны заплатить в наступающем году, регулируются Федеральным Законом от двадцать третьего июля 2013 года за номером 237. В нем прописана сумма взносов равная 16239,6 рублей в год при условии, что совокупный доход ИП будет менее трехсот тысяч рублей.

Если размер доходов за год у предпринимателя будет менее трехсот тысяч рублей, то все платежи будут рассчитываться так: МРОТ, установленный на начало финансового года умножается на тариф в ПФР, далее умножается на двенадцать. К полученному результату прибавляется 3185, 46 рублей (страховые взносы ФФОМС).

Если же размер доходов за год будет больше трехсот тысяч рублей, то формула расчета платежей будет осуществлена следующим образом: МРОТ, умноженный на тариф взноса в Пенсионный Фонд и умноженный на двенадцать. К этому произведению прибавляется годовой доход минус 300 000 рублей и умноженный на один процент. Далее прибавляются страховые взносы ФФОМС.

Налогообложение ИП в 2014 году будет зависеть от величины дохода и системы, которую выбрал коммерсант согласно всем правилам налогового учета. Для тех, кто выбрал традиционную систему налогообложения (ОСНО), доход – это вся сумма, полученная от предпринимательства. Если коммерсант применяет упрощенную схему (), то доходом будет считаться сумма всех доходов, которая учитывается для целей налогообложения. Если предприниматель использует патентную систему, то доход равен возможному потенциальному доходу по виду деятельности за год. Если применяется ЕСХН, то доход будет равен сумме доходов без вычета расходов.

Такие перемены ждут предпринимателей в наступающем году. От годового дохода ИП будет зависеть налоговая нагрузка на него. При этом страховые взносы ИП в 2014 году будут ограничены восьмикратным МРОТ.

Чем грозит финансовому положению индивидуальных предпринимателей отмена ЕНВД?

Более половины ИП были переведены на систему уплаты налогов в виде вмененки. При этом любой коммерсант может выбирать другую систему налогообложения. Основными объектами налогообложения считаются:

1. услуги автотранспорта
2. бытовые услуги населению
3. общественное питание
4. услуги на платных автостоянках
5. ветеринарные услуги
6. розничная торговля на площади менее 150 квадратных метров.

Величина ЕНВД рассчитывается из доходности, которая рассчитывается исходя из каждого вида деятельности, количества работающих людей, площади территории и специального коэффициента (для каждого региона он свой) и не зависит от дохода каждого индивидуального предпринимателя.

Применение ЕНВД выгодно для тех, кто получает большие доходы, имеет большой оборот. Они значительно выигрывают на налогах, так как взносы не меняются с увеличением доходов. А те, предприниматели, которые получают небольшой доход, просто несут непосильное бремя налогов, ведь он платится, даже если предприятие терпит убыток. Это не радует коммерсантов.

Для тех предпринимателей, которые имеют сезонный бизнес, лучшим вариантом будет применение патента. Эта система налогообложения близка к ЕНВД, но имеет ряд преимуществ исключительно для микро – бизнеса. Патент можно выкупить на небольшой срок (от одного месяца до года), что позволяет коммерсанту маневрировать с уплатой налогов. Такой вариант вполне устроит тех, у кого в определенные месяцы клиентов очень много, а в остальные – никого нет. К тому же патентная система налогообложения значительно сокращает документооборот, как бумажный, так и электронный. Стоит лишь оплатить патент и можно спокойно работать.

От чего зависят страховые взносы в 2014 году?

Сколько будут платить ИП в 2014 году решается исходя из всей общей стоимости предшествующего страхового года. Так делается независимо от того, приносит бизнес доход или от него только убытки. Наличие или отсутствие наемных работников также не играет особой роли.

В 2014 году пенсионных взносов можно будет платить поменьше, но это при условии, что федеральный МРОТ будет прежним на начало года, что очень сомнительно. Взносы в ФФОМС будут оставаться прежними. Все необходимо будет перечислять точно в срок (не позже последнего дня текущего года). Также есть возможность делать взносы ежеквартально, даже каждый месяц, лишь бы к концу года все было выплачено.

Как будет происходить регистрация ИП в 2014 году?

• Для начала необходимо будет выяснить, какие виды налогообложения существуют и выбрать самый подходящий для своего вида деятельности. Для того чтобы сэкономить на регистрации ИП лучше обратиться в местный центр занятости населения. Там помогут в разъяснении юридических вопросов, а также окажут финансовую помощь в сумме 58 000 рублей как начинающему предпринимателю.
• Далее следует выбрать специальные коды, которые характеризуют род деятельности (ОКВЭД). Специалисты советуют выбирать их сразу несколько (примерно 20). Это необходимо для того, чтобы облегчить свою жизнь в дальнейшем. Если со временем предприниматель решит расширить дело или переквалифицироваться на другой вид деятельности, то никаких проблем с кодами не возникнет. Если же будет указан только один код, то при смене деятельности нужно будет снова регистрировать ИП.
• В регистрирующий орган все документы задаются самим предпринимателем либо его представителем.
• Следует заплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.
• Специалисты советуют перейти сразу на упрощенную схему налогообложения. Для этого нужно подать соответствующее заявление в двух экземплярах.

Важна следующая деталь: при отправке документов по почте или с курьером необходимо заверить их нотариально. При регистрации ИП нужны следующие документы: заявление в одном экземпляре, ксерокопия страниц паспорта с пропиской, копия идентификационного кода, квитанция об уплате государственной пошлины, заявление о переходе на "упрощенку".

Через три недели можно получать все необходимые для регистрации документы. Это свидетельство о регистрации, уведомления о постановке на учет в налоговой, о , о присвоении кодов статистики, выписку из ЕГРИП, свидетельство о регистрации страхователя.

Стоит помнить о том, что после рассмотрения заявления о налоговая служба может отказать в ней.

Как это работает?

Сотрудники Пенсионного фонда будут обращаться в налоговые органы за информацией о доходах предпринимателей. Налоговые инспекторы будут узнавать всю информацию из деклараций предпринимателей. Всю информацию работники ИФНС будут направлять не позже пятнадцатого июня года, который следует за истекшим расчетным периодом.

Для желающих скрыть свои доходы и сэкономить на налогах и взносах, чиновники придумали своеобразные ухищрения. Если налоговые инспекторы выяснят такой факт, то для находчивых предпринимателей тариф будет максимальным – исходя из восьмикратного МРОТ. Это же ожидает и тех, кто совсем не хочет отчитываться перед налоговой службой. И тут снова возникает замешательство. Если предприниматель делает взносы по упрощенке или на общем режиме, то все свои доходы он заявляет в налоговой декларации и выяснить размер его доходов выяснить несложно. А вот как быть с теми, кто станет покупать патент? Эти бизнесмены не сдают декларацию и их налоговые обязательства не зависят от полученных доходов. Придется налоговикам то и дело запрашивать все нужные документы. А вот сумеют ли они физически это успеть - вопрос спорный.

Основные сроки уплаты взносов

Не позже тридцать первого декабря наступающего года необходимо будет перечислить в бюджет точно установленную часть страховых взносов равную 20 727,53 рубля. Если предприниматель получит более трехсот тысяч рублей, то до первого апреля 2015 года следует доплатить в Пенсионный Фонд еще 1 процент от доходов, которые выше этих трехсот тысяч. При этом максимум такого взноса будет равняться 121 229,36 рублям.

Налогообложение ИП в 2014 году не приведет к изменению в уменьшении налогов на взносы страховок для представителей малого бизнеса. Все останется прежним. Налог УСН ИП без рабочих уменьшается на всю сумму страховки, с рабочими - не больше 50%. Основное условие не изменилось - налоги можно уменьшать на сумму взносов, которая была уплачена в период расчета налогов.

Предпринимателям следует следить за всеми изменениями в налоговом законодательстве, информация о которых публикуется на официальных сайтах или в периодических изданиях, которые посвящены бухгалтерии. Чтобы не совершить ошибки при выплате всех налоговых взносов, лучше всего заключить договор с бухгалтерскими фирмами, предоставляющими услуги по разработке всех документов, необходимых для налоговых взносов. Стоимость таких услуг не очень высока по сравнению с тем, что придется заплатить, если неправильно произвести взносы. Закон о налогообложении ИП в 2014 году приобретет свою силу с первого января наступающего года.