Индивидуальный предприниматель особенности работы с наличными деньгами. Расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Никалиной (г. Белгород)

ИП - УСН. Расчёты наличными денежными средствами в пределах одного договора между ИП УСН и ИП ЕНВД до 100 000 рублей или возможно свыше 100 000 рублей?

На основании п. 1 Указания ЦБР от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» расчеты наличными деньгами в РФ между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и ИП, между ИП, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.

В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ нарушение порядка работы с денежной наличностью, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 до 5 тысяч рублей, на юридических лиц - от 40 до 50 тысяч рублей.
Обратите внимание: ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами предусмотрена для юридических лиц. Ответственность за нарушение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическим лицом и ИП, а также между ИП, не предусмотрена. Например, Постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.05.2007 г. по делу № А05-12170/2006 (ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью при расчетах между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями статьей 15.1 КоАП РФ не предусмотрена).

Также обращаю внимание на то, что ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение допустимых размеров наличных денежных расчетов между юридическими лицами может нести лишь покупатель. Такой вывод изложен в Письме ЦБ РФ от 24.11.94 № 14-4/308: «Меры финансовой ответственности за осуществление расчетов наличными деньгами сверх установленных предельных сумм применяются в одностороннем порядке к юридическому лицу, производящему платеж в адрес другого юридического лица», т. е. к покупателю. Указанный документ фактически утратил силу в связи с изданием Указа Президента РФ от 25.07.2003 г. № 840. Однако данная позиция поддерживается судами, например, Постановление ФАС Поволжского округа от 30.10.2003 № А55-4572/03-3, Постановление ФАС Поволжского округа от 02.10.2003 N А55-2614/03-31, Постановление ФАС Московского округа от 22.05.2006 N КА-А40/4070-06.

Таким образом, на основании Указания ЦБР № 1843-У расчеты между индивидуальными предпринимателями в рамках одного договора не могут производиться в размере, превышающем 100 000 рублей, но ответственность за превышение этого предельного размера, по моему мнению, в случае расчетов между ИП, не предусмотрена.
Однако если ИП примут решение осуществлять расчеты наличными деньгами в рамках одного договора в размере, превышающем 100 000 рублей, в случае претензий со стороны налоговых органов отстаивать свою позицию, возможно, придется в суде.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить . Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Натальи Лобановой.

Расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями по одному заключенному хозяйственному договору не может быть выше 100 тысяч рублей. Не устанавливается ограничение по наличным расчетом, если одной из сторон является физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность. Из вышеназванного правила имеются исключения, когда лимит наличных расчетов не устанавливается. К таким исключениям относятся:

1. Социальные выплаты и выплаты работникам, которые находятся в трудовых отношениях с предпринимателем;
2. Средства на личные нужды предпринимателя, которые не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
Полный запрет производить расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями не допускается.

Субъекты предпринимательской деятельности имеют право направлять наличные денежные средства, которые поступили в кассу организации или предпринимателя на производство компенсационных выплат по соответствующим договорам личного страхования работников, оплату товаров, а также выдачу работникам средств, о расходовании которыми работник должен предоставить отчет.

При продаже товаров предприниматель должен использовать кассовый аппарат. Не применяют кассовую технику хозяйствующие субъекты, которые:
- уплачивают ЕНДВ,
- выдают покупателям иные документы о принятии денежных средств,
- имеют особое местоположение.

Применение кассовой техники относится в основном к организациям, осуществляющим реализацию товаров и (торговые павильоны, магазины и т.д.). Наличные расчеты по иным видам хозяйственных договоров могут осуществляться без применения кассового аппарата (например, возврат суммы займа по одноименному договору).

Поступление в кассу организации наличных денежных средств подтверждается выдачей лицу приходного кассового ордера. Если предприниматель осуществляет прием денежных средств от населения, то выдача кассового чека является обязательной. В соответствии с положениями гражданского законодательства, после передачи покупателю кассового чека между предпринимателем и лицом, получившим товар или работу, считается заключенным договор купли-продажи. Существенные условия договора считаются согласованными.

Срок нахождения наличных денег, которые планируется направить для произведения разрешенных выплат, в кассе предпринимателя не может превышать трех дней с момента их внесения. Ответственное лицо (чаще всего кассир или бухгалтер) производят ежедневный учет наличных денежных средств в кассе и отмечают его уровень в кассовой книге.

Если предприниматель выдает наличные средства своим работникам по отчет, то эта операция должна оформляться выпиской расходного кассового ордера. Кассир выдает лицу наличные средства после предъявления паспорта или служебного удостоверения работника.
Несмотря на осуществление между предпринимателями наличных и безналичных расчетов, преимущество отдается последним из них, так как безналичные расчеты позволяют проконтролировать все этапы их проведения.

Приведем пример. Два индивидуальных предпринимателя заключили договор с ценой, превышающей сто тысяч рублей. Если они планируют осуществить расчеты по договору наличными деньгами, то необходимо провести их не менее, чем в два платежа, так как расчеты наличными между индивидуальными предпринимателями имеют лимит сто тысяч рублей.
Если между предпринимателями осуществлены расчеты, на сумму более ста тысяч рублей, но по двум или трем договорам, это не является нарушением установленного лимита осуществления наличных расчетов.

К индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам в равной степени относится правило о соблюдении кассовой дисциплины, которая определяет порядок проведения кассовых операций.

Сегодня обсуждается законопроект, предусматривающий значительным образом ограничить наличные расчеты между физическими лицами. Сумма ограничения наличных расчетов в настоящее время не установлена, но известно, что предлагается сделать ее не менее 600 тысяч рублей.

08 Nov 2011

Согласно, ст. 24 ГК РФ, ИП отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Фактически все наличные средства, которые он получает в оплату за товары или услуги, являются его личным имуществом. ИП может расходовать эти средства, как для предпринимательской деятельности, так и на личные нужды. Любые требования, ограничивающие право Гражданина использовать свое личное имущество - нарушают статью 35 Конституции РФ.

Вывод таков: вы можете сами для себя решить, насколько для вас проблематично соблюдение кассовой дисциплины. У вас есть все шансы отстоять свое мнение в суде при необходимости. Если вы и раньше вели кассу, выписывали ордера, то рекомендуем не менять установившийся порядок - у налоговых органов будет меньше оснований для претензий. Если работой с наличными у вас занимаются наемные работники, если вы выдаете зарплату, командировочные, деньги под отчет, то рекомендуем соблюдать кассовую дисциплину.

Ведите кассу,просто для себя будет проще контролировать эту часть деятельности.
А вот про остатки в кассе и сдачу их в банк... ВСЁ,что пришло в кассу за день,-вечером кладёте себе в карман,и всё, это ВАШИ деньги(уточняю - это для ИП на УСН 6%,коим я являюсь,про остальных лучше уточнить) :!:
В подтверждение своих слов привожу вот это:

Министерство финансов Российской Федерации совместно с Федеральной налоговой службой рассмотрело обращение Центрального банка Российской Федерации от 14.12.2010 N 02-29-1/5738 и сообщает следующее.
В соответствии со статьей 34 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" функция определения порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации возложена на Банк России.
Согласно пункту 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее - Порядок), утвержденного решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22.09.1993 N 40, для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Пунктом 1 Порядка определено, что предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков.
В соответствии с пунктом 12 Порядка кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Государственным комитетом Российской Федерации по статистике по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" (далее - Постановление) для юридических лиц всех форм собственности, кроме кредитных организаций, утверждены унифицированные формы первичной документации по учету кассовых операций, к которым относятся приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовая книга, книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.
Пунктом 2 данного Постановления предусмотрено, что указанную документацию обязаны вести юридические лица всех форм собственности, кроме кредитных организаций, осуществляющих кассовое обслуживание физических и юридических лиц.
Согласно пункту 2.14 Положения о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14-П (далее - Положение N 14-П), утвержденного протоколом Совета директоров Банка России от 19.12.1997 N 47, учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Предприятия, подлежащие проверке, определяются руководителем учреждения банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятиями установленного порядка работы с денежной наличностью (приложение N 7 к Положению N 14-П).
Таким образом, Положение N 14-П и вышеуказанный Порядок на индивидуальных предпринимателей не распространяются.
Кроме того, постановлением Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 29.06.2010 N 1411/10 определено, что действующим законодательством не предусмотрена обязанность индивидуальных предпринимателей по оприходованию в кассу денежной наличности и соблюдению порядка хранения свободных денежных средств, а следовательно, отсутствуют правовые основания для привлечения их к административной ответственности в соответствии со статьей 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).
Содержащееся в данном постановлении Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации толкование правовых норм является общеобязательным и подлежит применению при рассмотрении арбитражными судами аналогичных дел.
В соответствии со статьей 15.2 КоАП РФ невыполнение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением организациями или их объединениями правил ведения кассовых операций влечет наложение административного штрафа.
В этой связи, а также учитывая, что ответственность за несоблюдение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением индивидуальными предпринимателями правил ведения кассовых операций действующим законодательством Российской Федерации не предусмотрена, налоговыми органами контрольные мероприятия за соблюдением должностными лицами учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением индивидуальными предпринимателями правил ведения кассовых операций не проводятся.

С.Д. Шаталов

08 Nov 2011

Rostovskiy

08 Nov 2011

Rostovskiy а какже приходники и расходники? их необходимо выписывать. т.е. выбил чек, а вечером РКО оформил, что деньги выдал себе.
а когда деньги в банк понес, на Р/С, то надо сделать сначала приходник, а потом расходник.

ИП не обязан соблюдать кассовую дисциплину (о чём мы уже не раз говорили на данном форуме).
Так же уже не раз обсуждали, что банки и налоговики требуют от ИП кассовую книгу (а соответственно и приходники и расходники).
Если не готовы спорить с налоговиками и доказывать свою правоту в суде, то ведете кассовую книгу и заполняете ПКО и РКО.
Если же считаете, что проще поспорить, чем каждый день заниматься бумажной волокитой, то забываете про кассовую книгу.

08 Nov 2011

Zlodeyspb,уважаемый,ну прочитайте Вы внимательно:
"Согласно пункту 3 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации (далее - Порядок)",

Прошу запомнить слово Порядок, и прочесть всё дальше,досюда:
"Таким образом, Положение N 14-П и вышеуказанный Порядок на индивидуальных предпринимателей не распространяются."

То есть ни вести кассу,ни хранить деньги в банке(а значит и сдавать их туда), Вы НЕ ОБЯЗАНЫ,ну не распространяется на ИП этот ПОРЯДОК (помните,я просил запомнить это слово,чтоб Вы поняли,что под ним подразумевается.) ТО есть закончился день,забираете деньги из кассы,потому что это Ваше имущество (и далее из цитаты Krumochca). А вот вести кассу я советую для собственного спокойствия,мало ли,с какой ноги встанет тот,у кого есть право прийти к вам и сказать:А ну ка покажите...,да и деньги имеют такое свойство,как сверхтекучесть, и чтоб хоть как-то упорядочить эти ручейки - для этого и нужно вести и кассу,и кассовую книгу.И ни вводить лимиты по остатку,ни выписывать приходники и расходники НИКТО с вас не требует,по крайней мере по закону.(Сейчас я веду разговор именно о ведении кассы у себя,а не при визите в банк для работы со счётом.)
И ещё один абзац приведу дословно:

"В этой связи, а также учитывая, что ответственность за несоблюдение должностным лицом учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением индивидуальными предпринимателями правил ведения кассовых операций действующим законодательством Российской Федерации не предусмотрена, налоговыми органами контрольные мероприятия за соблюдением должностными лицами учреждения банка обязанностей по контролю за выполнением индивидуальными предпринимателями правил ведения кассовых операций не проводятся."

То есть налоговая больше не давит на банк(на что банк всегда ссылался) и все требования банка о сдаче остатка денег в банк (для ИП на УСН 6%,повторюсь,отвечаю только за себя)НЕ ЗАКОННЫ,и являются только их самодеятельностью.Им ведь тоже нужно как-то зарабатывать,а коль зарабатывают они на обороте денег,вот и исхитряются,как могут,чтоб им несли их побольше...

Если я не прав,пусть меня поправят

Что-то не получилось выделить цитаты... Надеюсь всё понятно...

IrinaB,пока я тут сочинял,Вы уже всё объяснили

• Юридические аспекты работы
• Способы проведения операций

Налоговый кодекс Российской Федерации и ряд решений Правительства регламентируют процедуры, соблюдение которых обязательно при расчете наличными ИП. Правила касаются максимально возможного объема таковых расчетов, а также допустимых способов. С целью минимизировать риск споров с контролирующими структурами коммерсант должен ознакомиться с существующей нормативной базой до момента начала оказания услуг.

Юридические аспекты работы

В законодательстве прописаны лимиты расчета наличными ИП. Соблюдать таковые необходимо строго. Любые отклонения в большую сторону расцениваются в качестве административного правонарушения. Если сумма превышения по итогам проверки окажется значительной, предприниматель может стать объектом судебного разбирательства.

В качестве иных мер административного воздействия налоговые органы применяют штрафы. Для ИП и должностного лица их размер составляет от 4 до 5 тыс. рублей. Важный юридический аспект необходимо помнить тем, кто работает в рамках единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Закон допускает использование ИП наличного расчета без кассы. Это не значит, что потребителю не нужно выдавать подтверждающих документов. В обязательном порядке индивидуальными предпринимателями оформляется отрывная квитанция. Несоблюдение данной законодательной нормы ведет к административному взысканию. Как показывает практика налоговых проверок, данное нарушение является одним из наиболее распространенных.

Согласно Постановлению Банка России ИП имеет законное право рассчитываться наличными с иными юридическими лицами в пределах 100 тыс. рублей в рамках одного договора. Подобное ограничение не действует, если речь идет о следующих платежах:

• таможенные перечисления;
• выплата заработной платы;
• выдача подотчетных средств;
• принятие оплаты за реализованные товары или услуги от физических лиц.

Вернуться к оглавлению

Способы проведения операций

Вне зависимости от типа оказываемых услуг или реализуемых товаров предприниматели могут использовать только 3 разрешенных способа для принятия наличности от партнеров или покупателей:

1. Использование контрольно-кассовой техники (ККТ) — наличие такового оборудования является обязательным для всех ИП, осуществляющих реализацию товаров или услуг. До момента начала непосредственной работы ИП обязан в установленном порядке провести регистрацию ККТ. Еще одним обязательным пунктом является наличие терминала, позволяющего принимать оплату посредством пластиковых карточек.
2. Бланки строгой отчетности (БСО) — Налоговый кодекс допускает выписку бланка строгой отчетности вместо кассовых чеков. При этом данная форма допускается исключительно в случае реализации товаров или услуг физическим лицам. В подобных документах при оплате наличными ИП указываются реквизиты продавца, наименование и количество проданного товара, стоимость услуги. Изготавливаются БСО только типографским способом.
3. Отсутствие БСО или ККТ — правительственным постановлением предусмотрен ряд случаев, когда ИП может не применять ни один из вышеперечисленных способов. К таковым относится удаленность ИП или оказание им специфических видов услуг.

В отдельном пункте Налогового кодекса есть абзац, посвященный отсутствию необходимости для ИП использовать ККТ при условии работы в рамках единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или патента.

В данном случае, если потребитель услуги попросит о выдаче подтверждающего факт покупки товара или услуги документа, предпринимателями оформляется отрывная квитанция. В ней указаны реквизиты ИП и основные сведения о предмете сделки купли-продажи.