Как заполнить кассовый чек образец. Чековая книжка — учитываем операции в бухгалтерских проводках

На сегодняшний день чековые книжки используются для расчетов между юридическими лицами. Также организации применяют чеки для снятия наличности с банковского счета. Преимуществами данной операции является удобство, надежность и безопасность получения средств. Каким образом операции с чековыми книжками отразить в учете мы расскажем в нашей статье.

Процедура осуществления операций с чеками

Чеком называют ценную бумагу, которая содержит распоряжение банку произвести выплату наличный средств чекодержателю. Распоряжение в чеке не содержит каких-либо условий, выполнение которых необходимо для выплаты.

Участниками операции с чеками выступают три стороны:

• чекодатель (организация, которая распоряжается средствами на банковском счете посредством выдачи чеков);
• чекодержатель (лицо, получающая средства по чеку);
• плательщик (банк, в котором размещены средства чекодателя).

Для удобства совершения операций по чекам организация использует чековую книжку, выданную банком. С целью снятия наличных средств предприятие выписывает чек, в котором указывает получателя и сумму для снятия, после чего заверяет бланк необходимыми подписями уполномоченных лиц. Чекодержатель вправе получить средства в течение установленного срока предъявления чека.

Оплата чека производится за счет средств организации-чекодателя. По факту предъявления чека и получения наличных в кассе, банк осуществляет списание со специального расчетного счета предприятия, на котором депонируются средства. Для расчета чеками банк также может открыть для организации краткосрочный кредитный счет, с которого и будет производиться списание по чекам.

Предъявление чека к платежу осуществляется посредством его предоставления банку-плательщику. Кроме того, чек может быть предъявлен в банк на инкассо для получения платежа.

Все операции, которые осуществляет организации посредством чеков, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.

Виды чеков и их учет

Организации-чекодатели могут использовать два вида чеков — расчетные и денежные.

Использование денежных чеков осуществляется с целью снятия наличных средств (например, для выдачи заработной платы сотрудникам, средств под отчет и прочие нужды).

Операция по снятию наличности по чеку отражается в учете проводкой Дт 50 Кт .

Также организация может использовать чеки для расчетов с контрагентами (так называемые расчетные чеки). Такие расчеты производятся в безналичной форме. При чеком организация оформляет заявление на выдачу чеков, после чего передает его в банк. К заявлению прилагается платежное поручение. На основании предоставленных документов банк резервирует средства на спецсчете для последующего перечисления безналичного платежа.

Для учета средств на расчетных чековых книжках используют . Операция по депонированию средств для расчетов чеками отражается проводкой Дт 55/2 Кт , списание по чеку — Дт 60 Кт 55/2.

Бланки чеков относятся к бланкам строгой отчетности, в связи с чем необходим их учет на внебалансе (Дт счета 006). Списание использованных чеков проводится по Кт 006.

Пример проводок по чековым книжкам

Основные проводки по операциям с чеками рассмотрим на примере.

ООО «Каравелла» оформило чековую книжку:

• количество чеков 150 шт.;
• сумма на специальном счете 540 000 руб.;
• условная оценка 1 чека для учета на внебалансе — 2 руб.
• вознаграждение, уплаченное банку за оформление чековой книжки — 340 руб.

ООО «Каравелла» использовала чеки для оплаты за услуги подрядчикам (5 чеков на общую сумму 384 300 руб.). Средства, неиспользованные по чеку, были зачислены на текущий счет ООО «Каравелла», а чеки, которые не были использованы, фирма вернула в банк.

В учете ООО «Каравелла» были сделаны такие проводки:

Если получатель денег изъявит желание полистно пересчитать полученную сумму, кассир выдает полные пачки денежных билетов, не срезая пломбы (гарантийные швы). Пересчет денежной наличности клиентом производится в счетной комнате или в специально отведенном месте под наблюдением кассового или другого работника, при этом доставку суммы в комнату пересчета осуществляет кассир банка.

Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассирами полистным пересчетом. При вскрытии корешков с денежными билетами для выдачи денег отдельными листами кассир расходной кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассиру расходной кассы запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

Всю необходимую для совершения расходных операций сумму денежной наличности кассир при получении записывает в книгу формы №0482155. В эту же книгу записывается количество и сумма оплаченных документов за операционный день и остаток денежной наличности на конец дня.

Оставшиеся в конце операционного дня у кассира расходной кассы отдельные корешки денежных билетов, упакованные другими кассирами, должны быть кассиром полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.

Объявления на взнос наличными и чеки должны быть обязательно заполнены одновременно с сохранением всех реквизитов бланка. Наименование владельца счета, номер счета и наименование кредитной организации в чеках и объявлениях могут обозначаться штампами.

На денежных чеках отбираются расписки получателей (чернилами или шариковой ручкой). Кроме того, на этих документах должны делаться отметки о предъявлении паспорта или заменяющего его документа получателя. Допускается заполнение этих отметок самим получателем, правильность отметки о паспорте или другом документе, заверяется подписью операционного работника. На обороте денежных чеков клиент обязан указывать назначение сумм платежа. Сведения о назначении сумм платежа заверяются подписями чекодателя.

Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют денежные чеки без указания назначения сумм платежа.

В объявлениях на взнос наличными должна быть указана дата фактического представления их в банк. Объявление на взнос наличными подписывается вносителями.

Внесение исправлений и дополнений в банковские и кассовые документы не допускается.

Банк отказывает в приеме расчетного документа, если удостоверение прав распоряжения счетом будет признано сомнительным, либо при нарушении требований по оформлению документа. Денежно – расчетные документы с исправлениями таких реквизитов, как сумма, наименование клиентов и номера их счетов, хотя бы и оговоренными, являются недействительными и не подлежат приему банком к исполнению.

3. Порядок выдачи чековой книжки.

Для получения чековой книжки клиентом представляется в банк письменное заявление в одном экземпляре на бланке формы №0401017 (Приложение №6), подписанное лицами, образцы подписей которых внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати. Клиенту может быть выдано одновременно несколько чековых книжек с соблюдением последовательности номеров чеков.

При получении заявления о выдаче чековой книжки операционный работник:

Проверяет правильность заполнения заявления и соответствие подписей и оттиска печати на нем с имеющимися у него образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом;

Подписывает разрешение на выдачу чековой книжки и передает заявление вместе с талоном в кассу.

Кассир, получив заявление:

Проверяет наличие на нем подписи операционного работника;

Отмечает на заявлении и талоне к заявлению номера чеков выдаваемой чековой книжки (с номера по номер);

Передает операционному работнику чековую книжку, оформленную штампом банка, вместе с заявлением под расписку в талоне. Талон к заявлению остается в кассе.

Операционный работник, получив заявление и чековую книжку от кассира:

Проверяет наличие всех чеков в книжке;

Проставляет на всех чеках номер счета Клиента;

Записывает номера чеков в карточку с образцами подписей данного Клиента;

Возвращает заявление вместе с чековой книжкой в кассу.

Кассир проверяет наличие всех чеков в чековой книжке, расписывается на талоне. Талон возвращается операционному работнику после выдачи чековой книжки для выписки внебалансового ордера, по счету учета бланков строгой отчетности.

Кассир выдает книжку под расписку на заявлении, предварительно сверив подпись получателя с образцом его подписи на заявлении. После выписки расходного ордера талоны к заявлениям на выдачу чековой книжки уничтожаются.

Номера выдаваемых чеков должны быть также внесены в карточку с образцами подписей и оттиска печати контролирующего работника.

Заявления на выдачу чековых книжек хранятся в документах дня при расходном ордере, составляемом на общее количество выданных за день книжек.

Заготовленные к выдаче чековые книжки, не полученные клиентами в течение 30 дней, погашаются с отметкой на заявлении клиента за подписями начальника Отдела (или другого работника в соответствии с возложенными на него функциями) и кассира путем вырезки из чеков части чека, предназначенного для подписи, и списываются в расход. Номера погашенных денежных чеков вычеркиваются из карточек с образцами подписей и оттиска печати. Погашенные чековые книжки прилагаются к расходному ордеру.

IV . Анализ расчётно-кассового обслуживания клиентов Серпуховского ОСБ №1554 Среднерусского Банка Сбербанка РФ.

Московская область является одной из ведущих в Центральном регионе по концентрации производства и населения. Здесь расположено 3,7% всех предприятий России, а население составляет на сегодня порядка 6,5 млн.человек.` По объёму промышленного производства она находится на 10-м месте среди регионов Российской Федерации и на 2-ом – в Центральном регионе. В настоящее время Московский областной банк, входящий в систему Сбербанка России, является ведущим коммерческим банком Московского региона и занимает 1-е место по количеству филиалов и 2-е место по количеству населения, обслуживаемого одним учреждением банка в Центральном районе России. По величине прибыли банк входит в пятёрку лидеров системы Сбербанка России, а по величине активов делит 2-3-е места с Санкт-Петербургским банком. Кроме того, Московский областной банк занимает 8-е место среди других территориальных банков по объёму размещённых кредитных ресурсов. Анализ сформированной клиентской базы даёт возможность увидеть, что постоянными клиентами банка являются предприятия и организации Московской области, с которыми у банка сложились тесные и длительные отношения.

С 01 января 2001г. к Московскому областному банку были присоединены территориальные банки – Тверской, Смоленский, Брянский, Калужский, Тульский и Рязанский. На их базе был создан Среднерусский банк Сбербанка России.

Инструкция

При получении чековой книжки в банке сразу впишите на каждом листе наименование предприятия и номер расчетного счета или проставьте штамп вашей организации, если он содержит указанные реквизиты.

Установите условную оценку чеков, например, в 1 рубль за 1 бланк в приказе об учетной политике. Полученную чековую книжку оприходуйте в дебет забалансового счета 006 «Бланки строгой отчетности» по стоимости 25 или 50 рублей в зависимости от количества листов в книжке. Оформите эту операцию бухгалтерской справкой.

Вознаграждение банка за выдачу чековой книжки учитывается в составе операционных, внереализационных или прочих расходов, поэтому сделайте проводки в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» с кредита счета 51 «Расчетный счет» на сумму комиссии, если она списана с расчетного счета мемориальным ордером, или счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами», если оплачена наличными через кассу. Если же вы хотите учесть стоимость чековой книжки во взаиморасчетах с банком, отразите ее по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»: Дт 91 Кт 60 Дт 60 Кт 51 Обычно услуги банка, связанные с расчетно-кассовым обслуживанием, не облагаются НДС, но если все-таки вам выдали счет-фактуру за оформление чековой книжки и выделили НДС, в проводках следует использовать также счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»: Дт 91 Кт 51 - сумма комиссии без НДС; Дт 19 Кт 51 - сумма НДС.

Поскольку для получения денег в банке материально-ответственному лицу (кассиру, бухгалтеру) на руки выдается отдельный чек, то и списывать их нужно каждый в отдельности. Оформите расходование чека актом списания и сделайте соответствующую проводку по кредиту забалансового счета 006.

Как правило, чековая книжка хранится в сейфе у кассира или главного бухгалтера, а полностью использованную можно хранить как у ответственного лица бухгалтерии, так и в архиве в течение 5 лет.

Приобретение, хранение и выдача бланков трудовых книжек работникам по действующему законодательству является обязанностью работодателя. Трудовая книжка и вкладыш в нее являются бланками строгой отчетности, поэтому существуют некоторые нюансы отражения в бухгалтерском учете их приобретения и выдачи сотрудникам.

Вам понадобится

• Документы, подтверждающие приобретение и оплату бланков строгой отчетности (кассовый и товарный чек, платежное поручение, товарная накладная).

Инструкция

Отразите приход бланков трудовой книжки и/или вкладышей в нее в Приходно-расходной книге по учету бланков трудовой книжки. Эта книга должна быть оформлена в соответствии с инструкцией по ведению трудовых книжек и храниться в бухгалтерии вместе с бланками строгой отчетности.

Сделайте в бухгалтерском учете на основании документов, подтверждающих поступление и оплату бланков трудовой книжки, необходимые проводки :Дебет счета 10 «Материалы», Кредит 60 «Расчеты с поставщиками» - получены бланки трудовой книжки;Дебет счета 19 «НДС по приобретенным ценностям», Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками» - учтен НДС, предъявленный продавцом;Дебет счета 006 «Бланки строгой отчетности» - оприходованы трудовые книжки и вкладыши в нее.

Выдайте бланк трудовой книжки или вкладыш в нее при необходимости сотруднику, назначенному ответственным за ведение, хранение и учет трудовых книжек по его заявлению на имя главного бухгалтера. Работник отдела кадров должен отразить получение бланков в книге учета движения трудовых книжек и вкладышей в них согласно инструкции по ведению трудовых книжек, а также выдать сотруднику организации заполненный бланк документа.

Возьмите заявление у сотрудника, получающего трудовую книжку , на удержание из его заработной платы стоимости бланка (или вкладыша к ней). В бухгалтерском учете сделайте следующие проводки: Дебет счета 91-2 «Прочие расходы», Кредит счета 10 «Материалы» - списана стоимость использованного бланка;Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», Кредит счета 91-1"Прочие доходы« - отражена возмещение стоимости бланка трудовой книжки;Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», Кредит счета 73 - отражено удержание из заработной платы сотрудника стоимости трудовой книжки;Кредит 006 - списан бланк строгой отчетности.

Источники:

• Форма книги учета движения трудовых книжек и вкладышей в них.

Снятие денежных средств с расчетного счета предприятия производится с помощью чековой книжки. Любые банковские операции с деньгами, в том числе обналичивание, строго регламентированы и требуют идентификации участвующих лиц. Поэтому заполнять чековую книжку следует с максимальной внимательностью и скрупулезностью. Помарки, ошибки и исправления в чеке недопустимы и означают порчу документа.

Инструкция

Каждый чек содержит поля, предназначенные для письменного заполнения получателем. Почерк и цвет чернил в одном чеке должны быть одного цвета. Первым заполняется поле «Чекодатель», расположенное в самом верху чека. В нем допускается краткое наименование организации (ИП или ООО).

Сумма в следующем поле «НА ______ Р. ___ К.» заполняется цифрами. Если после цифр остается пустое место, его следует прочеркнуть двумя параллельными линиями на всю длину.

Поля «Место выдачи», «Число», «Месяц прописью» заполняются соответственно, например: «г. Калуга «31» июля 2009 г.».

В поле «ЗАПЛАТИТЕ» указываются в дательном падеже фамилия, имя и отчество сотрудника , которому выписывается чек. Пустое место, оставшееся после текста, также прочеркивается двумя параллельными линиями до конца поля.

В поле «ПОДПИСИ» проставляются подписи уполномоченных лиц организации. Первая подпись обычно принадлежит директору , вторая – главному бухгалтеру. Если в карточке образцов подписей второй подписи не предусмотрено, то подпись ставит только директор.

На обратной стороне чека в таблице «Цели расхода» указываются направления расходования средств с соответствующими суммами по каждой статье. В последней строке таблицы также проставляются первая и (при наличии) вторая подписи должностных лиц организации.

Ниже таблицы «Цели расхода» в поле «Указанную в настоящем чеке сумму получил» ставит подпись лицо, получающее денежные средства.

Далее заполняется поле «Отметки, удостоверяющие личность получателя», куда вписываются паспортные данные сотрудника, получающего средства по чеку.
Прочие поля чека заполняются сотрудниками банка .

Все предприятия сталкиваются с необходимостью банковского обслуживания, которое не обходится без начисления определенной суммы комиссии. Данные затраты стали давно привычной обыденностью, однако для многих бухгалтеров они остаются головной болью, так как их учет достаточно специфичен.

Инструкция

Относите в бухгалтерском учете расходы, связанные с комиссией банка, к прочим расходам предприятия. Данное правило указывается в п.4 и п.11 ПБУ 10/99 «Расходы организации». Согласно п.18 ПБУ 10/99 данные затраты признаются на дату оказания услуг по банковскому обслуживанию, а не дату фактического перечисления оплаты. Однако, в случае малого предпринимательства, в котором ведение бухгалтерии осуществляется кассовым методом, комиссия банка может быть признана только по факту оплаты.

Осуществляйте сотрудничество с банком только на основании соответствующего договора. В данном документе должны быть четко прописаны все операции и прочие случаи, за которые будет начислена комиссия, а также указан ее размер. Сумма комиссии может быть выражена как определенной величиной, так и в процентном соотношении от проводимой при помощи банка сделки или оплаты.

Отразите комиссию банка по факту ее начисления в бухгалтерском учете. Для этого необходимо открыть кредит по счету 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами» в корреспонденции со счетом 91.2 «Прочие расходы». Также в зависимости от операции, по которой была начислена комиссия, может быть открыт кредит по счету 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками».

Оплатите комиссию банка, после чего спишите ее посредством переноса дебета со счета 76 на кредит счета 51 «Расчетные счета». Если комиссия банка связана с операциями, производимыми через систему Клиент-банк, то в некоторых случаях они могут быть списаны на счет 97 «Расходы будущих периодов».

Учитывайте комиссию банка в налоговом учете, относя ее к внереализованным или прочим расходам предприятия, и тем самым уменьшайте налогооблагаемую базу. Исключением является система налогообложения УСН с объектом «доходы» и начисление ЕНВД. В этих случаях банковская комиссия не влияет на данные вносимые в налоговую декларацию и на расчет налогов .

Забалансовые счета – это такие счета, сальдо которых не входит в бухгалтерский баланс. Как правило, на них отражаются операции по обязательствам заемщиков; по ценностям, которые приняты на хранение и другие. Они имеют код, состоящий из трех символов, например, 001 «Основные средства, взятые в аренду». Для чего же нужны эти счета?

Забалансовые счета обобщают информацию о тех ценностях, которые временно находятся в пользовании организации. Также с помощью них происходит контроль за некоторыми хозяйственными операциями.

Забалансовые счета отражают и финансовое состояние организации, например, вы сможете контролировать выдачу залоговых сумм.

Обязательно ли отражать операции на этих счетах? Налоговые инспекторы однозначного ответа дать не могут. С одной стороны, операции, отраженные за балансом не изменяют налогооблагаемую базу. С другой стороны, если вы не отразите арендованное основное средство – это будет являться грубой ошибкой. Если вы не хотите иметь проблем с налоговой инспекцией, внимательно отслеживайте движения всех операций.

Например, на счете 006 отражаются хозяйственные операции, связанные с движением бланков строгой отчетности (дипломы, трудовые книжки, талоны и другие). В этом случае забалансовый счет просто необходим, так как именно он отражает операции, связанные с бланками. В плане счетов подобного счета не имеется.

Если вы являетесь организацией, которая осуществляет подрядные работы (монтаж, ремонт и прочее), то принятое оборудование для дальнейшего монтажа отражайте на счете 005. С помощью этого забалансового счета вы сможете получить полную информацию обо всех оборудованиях, находящихся когда-либо у вас на монтаже.

На счете 011 отражайте имущество, которое вы передали в аренду другой организации. С помощью этого забалансового счета вы сможете контролировать движение данных активов, а при инвентаризации этот счет является обязательным, так как это имущество также учитывается в составе всего имущества.

План счетов, утвержденный Приказом Министерства финансов, содержит некоторые основные забалансовые счета . Однако вы вправе использовать свои записи, характеристики которых указаны в учетной политике организации. Эти счета должны записываться в корреспонденции с балансовыми.

Имея чековую книжку, можно без проблем совершать оплату покупок, определенных услуг, не посещая банк самостоятельно. Выписанная по чеку сумма выдается на руки предъявителю. Используют и расчетные, и денежные чеки.

Чековая книжка – довольно удобная вещь, если вы не желаете постоянно носить с собой наличные. Также именно эта форма расчета выручит, когда банки уже или еще закрыты или поблизости нет банкомата. Считается, что чековые книжки – явление из прошлого, ведь сейчас многие отдали предпочтение пластиковым картам. Однако есть ситуации, когда выгоднее и проще воспользоваться книжкой с чеками. С помощью чека можно рассчитаться за услугу, купить товар. Чеки делятся на сугубо денежные и расчетные. Первые – это своего рода указания банку, какую сумму выдать предъявителю «наличкой». Но есть и расчетные чековые книжки, по таким чекам передается распоряжение о переводе некой суммы на счет физического лица или компании, которая предъявила чек.Сегодня активнее всего используются именно денежные чековые книжки. Дело в том, что использование расчетных чеков – довольно хлопотное дело. К тому же в ходу они больше в Европе и Америке.Заказывать чековую книжку необходимо через банк. Примечательно, что внешний вид книги с чеками может варьироваться в зависимости от организации, в которой он получен. Приобрести чековую книжку можно на любое количество чеков. Нужно будет внести платеж за книжку, определенную сумму вы заплатите всего один раз.Банковские чеки необходимо заполнять по образцам, малейшее несоответствие приведет к тому, что чек будет признан недействительным. Нельзя вносить правки в документ, обратить внимание нужно и на соответствие подписей. И «автографы», и печати, проставленные на денежном чеке, будут подвергаться сличению. Именно по ним определяется подлинность чека.Чековая книжка обязательно должна заполняться только одним человеком! Как правило, миссию поручают руководителю предприятия или бухгалтеру. Лучше, если чековая книга будет храниться в надежном сейфе, все-таки это финансовый документ.Использование чековой книжки дает большую безопасность, потому что эта

Чековая книжка - это платёжный инструмент организаций (индивидуальных предпринимателей), предназначенный для получения наличных денег с расчётного счёта. Появление пластиковых карт снизило актуальность использования чеков, но они по-прежнему применяются предприятиями.

Порядок выдачи

Оформляется чековая книжка банком, обслуживающим компанию, по её письменному заявлению. Форма заявления законодательно не утверждена и разрабатывается кредитными учреждениями самостоятельно, но всегда содержит несколько обязательных реквизитов:

• название банка;
• дату заполнения;
• наименование клиента;
• номер расчётного счёта;
• количество листов (25 или 50);
• вид книжки;
• паспортные сведения сотрудника, её получающего;
• печать организации, подписи руководящих лиц, удостоверяющих подпись получателя;
• обязательство обеспечить условия хранения чековой книжки, исключающие её хищение, порчу.

Через 1-3 дня после подачи заявления сброшюрованные чеки выдаются уполномоченному сотруднику. Плата за их оформление обычно безакцептно списывается банком с расчётного счёта клиента. Так как эта услуга облагается налогом на добавленную стоимость, то выдаётся счёт-фактура.

Порядок использования

Деньги, полученные посредством чековой книжки, могут использоваться на внутрипроизводственные нужды предприятия, для расчётов с кредиторами. Таковыми являются:

• командировочные расходы;
• заработная плата, другие выплаты сотрудникам;
• прочие хозяйственные затраты;
• оплата поставщикам;
• возврат или выдача займов.

Кредитное учреждение регламентирует суммы, которые организация может получить по чеку в день обращения. В случае их превышения необходимо за 1-2 дня сделать предварительный заказ банковскому работнику.

Порядок оформления чеков

Правила заполнения листов просты, но следовать им надо неукоснительно. Малейшее нарушение установленного порядка повлечёт отказ банка в выдаче денег. Основные положения:

• текст чека пишется от руки только шариковой или чернильной ручкой;
• цвет чернил должен быть чёрным, синим, фиолетовым;
• печать ставится только та, образец оттиска которой зафиксирован в банковской карточке;
• оттиск печати на бланке должен быть чётким, без смазанных краёв и расплывшихся пятен;
• перед текстом не должно быть отступов, свободные места после него прочёркиваются ровной двойной линией;
• исправления посредством перечёркивания неправильного написанного текста, а также замазывание ошибок штрихом запрещены.

Лицевая сторона листа содержит сведения о дате, снимаемой сумме (цифрами и прописью), а также полностью ФИО сотрудника, получающего деньги, и подписи лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на расчётном счёте предприятия. В соответствующие графы оборотной стороны бланка вносятся паспортные данные получателя и указываются цели, на которые требуются наличные деньги. Если проверка налоговой инспекции обнаружит несоответствие фактического и заявленного расхода, то руководству компании грозят штрафы за несоблюдение кассовой дисциплины.

Чековая книжка с заполненным листом отдаётся сотруднику банка, ведущему операции по расчётному счёту клиента. Он проверяет правильность оформления документа, сличает подписи с банковской карточкой, выясняет, есть ли у компании финансы для удовлетворения запроса. Если замечания отсутствуют, то от корешка листа отрывается основная часть чека, из которой вырезается контрольная марка. Марка выдаётся получателю для предъявления её кассиру банка при получении денег. Если обнаруживаются ошибки заполнения документа или у предприятия не хватает финансов, то выдача наличных средств не производится. Тогда лист не отрывается от корешка, а перечёркивается и ставится запись «испорчено».

Достоинства и недостатки

По сравнению с корпоративными картами чековая книжка имеет только один недостаток: снятие денег занимает много времени: заполнение, поездка в кредитное учреждение. Но бывают ситуации, когда именно она сокращает сроки получения наличности.

Использование пластиковой карты подразумевает открытие специального счёта, который пополняется с расчётного посредством оформления платёжных поручений. С помощью карты снять можно только предварительно перечисленную на неё сумму. А если надо срочно заплатить наличными поставщикам или выдать командировочные, а финансов переведено недостаточно? Перемещение денег между счетами займёт один день, а по чеку можно снять их в течение часа.

Отправка денег на карточный счёт «замораживает» их, ограничивает оборотный капитал предприятия. Воспользоваться быстро средствами, перечисленными на карту, для осуществления безналичных платежей не получится, так как потребуется время для их возврата. А чеки перевода финансов не требуют, они предназначены для оперирования средствами расчётного счёта.

Снятие наличных денег по чеку выгоднее в отношении процентов, взимаемых банками за эту операцию. За пользование картой устанавливается фиксированная комиссия независимо от целей, на которые будут потрачены полученные средства. Обычно это 2-4 %. В чеке указывается назначение снимаемых денег, и от него зависит банковский процент. Например, для заработной платы он составляет 0,5.

Таким образом, несмотря на удобство пластиковых карт, чековые книжки имеют свои достоинства. Они оказываются намного выгоднее, если предприятию требуется часто снимать наличные деньги.