Shakl 2ndfl. Yordamni to'ldirish: foydali namunalar

2-NDFL- jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma, ular uchun ham qo'llaniladi soliq hisoboti va soliq to'lovchilarning shaxsiy maqsadlari uchun. U hisobot davrida ushlab qolingan daromad va shaxsiy daromad solig'i miqdorini aks ettiradi. IFTS-da ushbu shakl jismoniy shaxslarga daromad to'laydigan tashkilotlar va tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Sertifikat har bir kishi uchun alohida to'ldiriladi. Sertifikat shakli va uni to'ldirish tartibi Federal Soliq xizmati 2015 yil 30 noyabrdagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan] (so'nggi tahrir yoqilgan).

Agar sizga 2-NDFL formasi kerak bo'lganda

2-NDFLning asosiy maqsadi IFTSga hisobot berish... Tekshiruvchilarga soliq agenti (ko'pincha ish beruvchi) shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblab chiqilganligini tekshirish uchun kerak.

Soliq agenti tomonidan guvohnoma quyidagi hollarda taqdim etiladi:

1. Agar u shaxsiy daromad solig'i bo'yicha daromad to'lagan bo'lsa.
2. Agar u shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish mumkin bo'lmagan daromadni to'lagan bo'lsa. Bunday holda, soliq davri tugaganidan keyin ikki oy ichida bu haqda IFTSga xabar berish kerak va soliq davri natijalariga ko'ra ushbu sertifikat taqdim etilishi kerak.

2-NDFLning boshqa maqsadi - jismoniy shaxslarga berish ularning arizasiga binoan daromadlar kimga to'langanligi. Bu odatda talab qilinadi:

• 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun (sizga 2-NDFL ma'lumotlari kerak);
• kredit olish uchun;
• soliq imtiyozlarini olish uchun yangi ish bilan ta'minlash (bu yil boshidan daromadlarni hisobga oladi, shu jumladan sobiq joy agar u o'zgargan bo'lsa, ish);
• boshqa maqsadlar uchun.

Xodim arizada nima uchun 2-NDFLga muhtojligini ko'rsatishi shart emas. Har qanday holatda, soliq agenti ushbu sertifikatni berishga majburdir.

2-NDFL hisobot shakli 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan o'zgartirildi [elektron pochta bilan himoyalangan] Bizning maqolamizda biz yangi shaklni to'ldirishga misol keltiramiz.

Sertifikat kim uchun tuzilgan

2-NDFL tuzilishi kerak har bir kishi uchun jismoniy shaxs qaysi ichida hisobot davri soliq agenti daromadni to'lagan. Ammo bor istisnolar:

• daromad to'langan shaxslar oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha;
• tadbirkorlar kim bilan fuqarolik xarakteridagi shartnomalar tuzilganligi;
• ish haqi to'langan shaxslar dividendlar(agar soliq agenti aktsiyadorlik jamiyati bo'lsa).

Qabul qilishning oxirgi muddati

Shaklni to'ldirish tartibi bilan bog'liq barcha narsalar Federal Soliq xizmati 30.10.2015 yildagi MMV-7-11 / buyrug'ida ko'rsatilgan. [elektron pochta bilan himoyalangan] Shuningdek, ushbu hujjat 2-NDFL-ni yuborish formatini tasdiqladi elektron formatda.

Sertifikat to'g'ridan-to'g'ri tashkilot rahbari (IP) yoki buyurtma yoki boshqa yo'l bilan imzo chekishga vakolatli shaxs tomonidan imzolanadi ichki hujjat... Shunday qilib, 2-NDFLni bosh buxgalter yoki uning o'rinbosari, hisoblash uchun javobgar bo'lgan buxgalter imzolashi mumkin ish haqi, va boshqalar.

Qabul qilishning oxirgi muddati yordam bering umumiy ish shunday:

• 1-belgisi bilan 2-NDFL - kechiktirmasdan 1 aprel,
• 2-belgisi bilan 2-NDFL - kechiktirmasdan 1 mart.

ma'lumotnoma 2017 yil uchun 2-NDFL 1-xususiyat bilan yil xizmat qiladi 2018 yil 2 aprelgacha chunki 1 aprel yakshanba kuniga to'g'ri keladi.

2-NDFL shaklini to'ldirish tartibi

Yordam sarlavha va beshta bo'limdan iborat:

• Sarlavha
• 1-bo'lim "Soliq agenti to'g'risida ma'lumot"
• 2-bo'lim "Jismoniy shaxs - daromad oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlar"
• 3-bo'lim "__% stavka bo'yicha soliq solinadigan daromad"
• 4-bo'lim "Standart, ijtimoiy va mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar"
• 5-bo'lim "Daromad va soliqning umumiy summasi"

Sarlavha

Sarlavhani to'ldirishga misol

Sarlavha:

Yil buning uchun sertifikat taqdim etiladi, masalan 2017 yil.

Raqam Yordam - uzluksiz va ketma-ket raqamlash, bo'shliqlar va takrorlashlarsiz. Raqamlar 1dan boshlanadi va hisobot yili davomida davom etadi. Bilan Keyingi yil 1-dan yana raqamlash. Tuzatish yoki bekor qilish sertifikati uchun asosiy sertifikat raqami qo'yiladi (ya'ni ilgari taqdim etilgan).

Kimdan- DD.MM.YYYY formatidagi sertifikat sanasi, masalan, 02.09.2018. Axborotni tuzatish yoki bekor qilish uchun, shuningdek, joriy sana.

Imzo kod qo'yiladi:

1. Sertifikat shaxsiy daromad solig'i to'liq ushlab qolingan shaxslarga, shu jumladan jismoniy shaxsning iltimosiga binoan taqdim etiladi
2. Sertifikat shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmagan shaxslarga nisbatan taqdim etiladi
3. Shaxsiy daromad solig'i yuridik voris tomonidan to'liq ushlab qolingan shaxslarga nisbatan guvohnoma taqdim etiladi soliq agenti
4. Shaxsiy daromad solig'i soliq agentining huquqiy vorisi tomonidan ushlab qolinmagan shaxslarga nisbatan guvohnoma taqdim etiladi

Eng ko'p ishlatiladigan kod bu 1 .

Sozlash raqami- ko'rsatilgan 00 asosiy ma'lumot uchun, 01 va boshqalar. - tuzatish uchun, 99 - bekor qilish uchun.

IFTS-da- buxgalteriya hisobi uchun soliq inspektsiyasining kodi.

1-bo'lim. Soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar

OKTMO kodi- daromad to'lagan bo'linmaning parametrlari (agar bosh - bosh kodlari, ajratilgan bo'lsa - alohida bo'linmaning kodlari) ko'rsatilgan Butunrossiya klassifikatori hududlar munitsipalitetlar OK 033-2013, tasdiqlangan Rosstandartning 2013 yil 14 iyundagi 159-son buyrug'i bilan. Maydon 11 ta tanishishdan iborat. Agar kod 8 ta belgidan iborat bo'lsa, o'ng tomonga hech qanday belgi kiritilmaydi.

Agar hisobot yili davomida xodim hududlarda joylashgan bir nechta bo'limlarda ishlagan bo'lsa turli xil kodlar OKTMO, keyin har bir bo'lim uchun siz o'zingizning sertifikatingizni berishingiz va unda kodingizni ko'rsatishingiz kerak.

UTII yoki PSN-dagi tadbirkorlar ish joyiga kod qo'yadilar.

Boshqa soliq tizimlaridagi yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek notariuslar, advokatlar va boshqalar yashash joyiga kod qo'yadilar.

Soliq agentining huquqiy vorisi qayta tashkil etilgan tashkilot yoki qayta tashkil etilgan tashkilotning alohida bo'linmasi joylashgan joyda OKTMO kodini ko'rsatadi.

KICHIK MEHMONXONA- yuridik shaxslar uchun 10 ta belgi, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 12 ta belgi.

Tekshirish punkti- faqat yuridik shaxslar to'ldiradi. Agar tashkilotda bo'lsa alohida bo'linma, nazorat punkti alohida bo'linma joylashgan joyda joylashtirilgan.

Agar hisobot yilida xodim bir nechta bo'linmalarda ishlagan bo'lsa, unda har bir bo'lim uchun siz o'zingizning sertifikatingizni berishingiz va unda sizning nazorat punktingizni ko'rsatishingiz kerak.

Soliq agenti- tashkilotning qisqartirilgan nomini (yo'qligida - to'liq) o'z nomiga ko'ra ko'rsatish ta'sis hujjatlari... Qayerda tarkib qismi(qisqartma yoki ism) satr boshida joylashgan. Misollar: "25-sonli maktab", "OKB" Vympel ".

Qayta tashkil etilgan tashkilotning huquqiy vorisi tomonidan Sertifikat taqdim etilgan taqdirda, qayta tashkil etilgan tashkilotning nomi yoki qayta tashkil etilgan tashkilotning alohida bo'linmasi ko'rsatiladi.

Tadbirkorlar familiyasini, ismini, otasining ismini shaxsini tasdiqlovchi hujjat bo'yicha kiritadi. Qisqartirishga yo'l qo'yilmaydi. Ikkita familiya tire bilan yozilgan. Misol: Nemirovich-Danchenko Vladimir Ivanovich.

Qayta tashkil etish (tugatish) shakli kod ko'rsatilgan:

1. Tugatish
2. Transformatsiya
3. Birlashtirish
4. Ajratish
5. Kirish
6. Bir vaqtning o'zida biriktirilishi bilan bo'linish

Agar tashkilot tugatilmasa, o'zgartirilmasa va hokazo bo'lsa, unda maydon bo'sh qoladi.

"Qayta tashkil etish (tugatish) shakli (kodi)" va "Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP" maydonlari qiymati bilan "Imzo" maydonini to'ldirishlari shart. "3" yoki "4"

Qayta tashkil etilgan tashkilotning TIN / KPP- qayta tashkil etilgan tashkilot yoki qayta tashkil etilgan tashkilotning alohida bo'linmasi uchun ko'rsatilgan.

2-bo'lim. Daromad oluvchi shaxs to'g'risida ma'lumotlar

INN in Rossiya Federatsiyasi - IFTSda ro'yxatdan o'tganligini tasdiqlovchi jismoniy shaxsning TIN. Agar TIN bo'lmasa, bu maydon to'ldirilmaydi.

Fuqarolik mamlakatidagi TIN- agar chet el fuqarosi TIN yoki uning analogiga ega bo'lsa, ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasi fuqarolari uchun maydon to'ldirilmaydi.

Familiyasi ismi otasini ismi- quyida ko'rsatilgan shaxsni tasdiqlovchi hujjat bo'yicha ko'rsatilgan. Agar mavjud bo'lsa, otasining ismi. Qisqartirishga yo'l qo'yilmaydi. Chet elliklarning to'liq ismini ko'rsatish uchun siz lotin alifbosidan foydalanishingiz mumkin.

Soliq to'lovchining maqomi- kod ko'rsatilgan:

1. Rossiya Federatsiyasining rezidenti uchun
2. Rossiya Federatsiyasining norezidenti uchun
3. yuqori malakali mutaxassis sifatida tan olingan Rossiya Federatsiyasining norezidenti uchun
4. ishtirokchilar uchun Davlat dasturi yordam berish ixtiyoriy ravishda ko'chirish chet elda yashovchi, Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan vatandoshlarning Rossiyasiga
5. qochoqlar va Rossiya hududida vaqtincha boshpana olgan, Rossiya Federatsiyasi rezidenti bo'lmagan shaxslar uchun
6. uchun chet el fuqarolari Rossiyada patent asosida ish bilan ta'minlangan

Agar yil davomida jismoniy shaxs fuqaroligini o'zgartirgan bo'lsa va ma'lum bir davr Rossiya Federatsiyasining rezidenti edi - qo'ydi 1. Patent asosida ishlaydigan chet elliklar uchun, har qanday holatda, 6 ni qo'ying.

Tug'ilgan kun- sana DD.MM.YYYY formatida, masalan 04/01/1992.

Fuqarolik- kod Jahon mamlakatlari Umumrossiya klassifikatoriga (OKSM) muvofiq ko'rsatilgan. Rossiya fuqarolari uchun - kod 643 ... Agar jismoniy shaxsning fuqaroligi bo'lmasa, shaxsni tasdiqlovchi hujjatni bergan mamlakatning kodi qo'yiladi.

Shaxsiy hujjat kodi- Federal Soliq xizmati MMV-7-11-son buyrug'ining 1-ilovasidagi "Soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatlar turlarining kodlari" ma'lumotnomasiga muvofiq ko'rsatilgan [elektron pochta bilan himoyalangan] Misol: 21 - Rossiya pasporti, 07 - harbiy guvohnoma.

Seriya va raqam- hujjatning rekvizitlari ko'rsatilgan: hujjatning seriyasi va raqami, "Yo'q" belgisi qo'yilmaydi.

Yashash manzili, pochta indeksi, tuman, shahar va boshqalar.- Federal soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan barcha manzil maydonlarini to'ldirish bekor qilindi. [elektron pochta bilan himoyalangan]

3-bo'lim. __% stavka bo'yicha soliq solinadigan daromad

3-bo'limda jismoniy shaxs tomonidan hisoblab chiqarilgan va haqiqatda olingan daromadlar to'g'risida pul yoki natura shaklida va shuningdek shaklda moddiy manfaatlar, soliq davri oyi va tegishli kasbiy chegirmalar.

Standart, ijtimoiy va mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmalar 4-bo'limda aks ettirilgan.

Daromad O'tkan yili keyingi yilda to'langan, o'tgan yilgi sertifikatda aks ettirilgan. Agar daromad o'tgan yil uchun sertifikat topshirilgandan keyin to'langan bo'lsa (masalan, keyingi yilning aprelida), siz tuzatuvchi guvohnoma berishingiz kerak.

Bilan sertifikat berishda 1 va 3 xususiyatlari ushbu bo'limda barcha daromadlar ko'rsatiladi: jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolinadiganlar ham, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmaganlar ham.

Bilan sertifikat berishda 2 va 4 belgilar ushbu bo'limda soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan daromadni ko'rsatadi.

Bekor qilish to'g'risidagi guvohnomani rasmiylashtirishda 3-bo'lim to'ldirilmagan.

Sarlavha nima bilan ko'rsatilgan stavka __% soliq miqdori hisoblanadi. Agar hisobot yili davomida jismoniy shaxsga daromad to'langan bo'lsa turli xil stavkalar, ushbu bo'lim stavkalarning har biri uchun to'ldiriladi.

Shaxsiy daromad solig'i stavkalari qanday bo'lishi mumkin:

• 13% - uchun asosiy stavka soliq rezidenti RF. Ushbu stavka bo'yicha quyidagilar soliqqa tortiladi: ish haqi, ish haqi fuqarolik shartnomalari, mol-mulkni sotishdan olingan daromad, dividendlar va boshqalar. Ba'zi hollarda, norezidentlarning daromadlari 13% stavka bo'yicha soliqqa tortiladi: mehnat faoliyati; yuqori malakali mutaxassis sifatida mehnat faoliyatini amalga oshirishdan; chet elda yashovchi vatandoshlarning Rossiya Federatsiyasiga ixtiyoriy ravishda ko'chib o'tishga ko'maklashish bo'yicha davlat dasturi ishtirokchilari tomonidan mehnat faoliyatini amalga oshirishdan ijrodan ish vazifalari Rossiya bayrog'i ostida suzib yuradigan kemalar ekipaj a'zolari
• 15% - Rossiya tashkilotlaridan dividendlar oladigan Rossiya Federatsiyasining norezidentlari uchun stavka
• 30% - norezident jismoniy shaxslarning boshqa daromadlari stavkasi
• 35% - yutuqlardan, yutuqlardan olinadigan daromadlarga soliq solish stavkasi, foizli daromad depozitlar bo'yicha va boshqa ba'zi hollarda

Oy- ko'rsatilgan xronologik tartib daromad hisoblangan oyning soni.

Daromad kodi- "" dan tanlangan tegishli daromad kodi ko'rsatilgan.

Daromad miqdori- yoqilgan belgilangan kod daromad hisoblangan va haqiqatda olingan daromad miqdorini aks ettiradi.

2 yoki 4 atributli guvohnoma berishda shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmagan daromad miqdori ko'rsatiladi.

Chegirma kodi- tegishli chegirmalar nazarda tutilgan yoki soliq solinmaydigan daromad turlariga qarama-qarshi to'liq o'lcham"" dan tanlangan mos keladigan chegirma kodi ko'rsatilgan.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.1, 214.2 va 214.3-moddalarida ko'rsatilgan daromadlarga ko'ra ( qimmatli qog'ozlar, depozitlar, REPO), bitta daromad kodi uchun bir nechta chegirma kodlari ko'rsatilishi mumkin. Keyin birinchi kod daromad kodi qarshisida, qolganlari esa "Oy", "Daromad kodi" va "Daromad miqdori" maydonlarini to'ldirmasdan quyidagi satrlarda ko'rsatiladi.

Chegirma miqdori- faqat unga tegishli bo'lgan daromadlar uchun to'ldirilishi kerak professional ajratmalar va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga binoan shaxsiy daromad solig'i bilan to'liq soliqqa tortilmaydigan daromadlarga nisbatan. Chegirma miqdori daromad miqdoridan oshmasligi kerak.

4-bo'lim. Standart, ijtimoiy va mulk solig'i bo'yicha chegirmalar

Ushbu ajratmalar faqat shaxsiy daromad solig'i bilan soliq solinadigan daromadlar bo'yicha 13% stavka bo'yicha va faqat Rossiya aholisi uchun taqdim etiladi. Bekor qilish to'g'risidagi guvohnomani rasmiylashtirishda 4-bo'lim to'ldirilmagan.

Chegirma kodi- tegishli kod ko'rsatilgan standart chegirma"Soliq to'lovchilar uchun ajratmalar turlarining kodlari" ma'lumotnomasidan (Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'iga 15-sonli 09/10/15 sonli MMV-7-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]). Agar ma'lumotnomada chegirma turi bo'lmasa, 620 kodni ko'rsatish kerak (Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 11.02.14 yildagi BS-4-11 / 2189-sonli xat).

Chegirma miqdori- belgilangan kod bo'yicha.

Ijtimoiy soliq imtiyozlariga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi xabarnoma; Mulk solig'i bo'yicha imtiyozga bo'lgan huquqni tasdiqlovchi xabarnoma - agar ijtimoiy / mulkiy chegirma taqdim etilsa, to'ldirilishi kerak. Xabarnomaning raqami va sanasini, shuningdek xabarnomani bergan soliq organining kodini ko'rsating. Agar bir nechta bildirishnomalar bo'lsa, barcha xabarlarning tafsilotlarini aks ettirish uchun bir nechta satrlar to'ldiriladi.

5-bo'lim. Daromad va soliqning umumiy miqdori

5-bo'limda hisoblangan va haqiqatda olingan daromadlar, shuningdek hisoblangan, ushlab qolingan va ushlab qolingan mablag'lar aks ettirilgan ro'yxatga olingan shaxsiy daromad solig'i 3-bo'limda ko'rsatilgan stavka bo'yicha.

Agar hisobot yili davomida jismoniy shaxsga har xil stavkalar bo'yicha daromad to'langan bo'lsa, ushbu bo'lim stavkalarning har biri uchun to'ldiriladi.

Shaxsiy daromad solig'ining hisoblangan summalari to'g'risidagi ma'lumotlar Kodeksning 52-moddasi 6-bandiga muvofiq to'liq rublgacha yaxlitlanishi kerak - 50 kopekdan kam soliq miqdori olib tashlanadi va 50 kopek va undan yuqori soliq summasi yaxlitlanadi. to'liq rubl ...

Bekor qilish to'g'risidagi guvohnomani rasmiylashtirishda 5-bo'lim to'ldirilmagan.

Jami daromad- 3 va 4-bo'limlarda aks ettirilgan ajratmalar hisobga olinmasdan hisoblangan va haqiqatda olingan daromadlar miqdori.

2 va 4 belgisi bilan sertifikat berishda ushbu xat soliq agenti shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolmagan va guvohnomaning 3-qismida aks ettirilgan daromadlarning umumiy miqdori ko'rsatilgan.

Soliq bazasi- shaxsiy daromad solig'i olinadigan baza. Bu "Daromadning umumiy miqdori" va sertifikatning 3 va 4 bo'limlarida aks ettirilgan ajratmalarning umumiy miqdori o'rtasidagi farqga teng.

Hisoblangan soliq summasi- hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi.

Belgilangan avans to'lovlari miqdori- hisoblangan shaxsiy daromad solig'i ushbu miqdorga kamaytiriladi.

Soliq ushlab qolindi- ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdori. 2 yoki 4 belgisi bilan mos yozuvlar uchun nol o'rnatiladi.

O'tkazilgan soliq summasi- o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi. 2 yoki 4 belgisi bilan mos yozuvlar uchun nol o'rnatiladi.

Soliq summasi ushlab qolish agenti tomonidan asossiz ushlab qolingan- soliq agenti tomonidan qaytarib berilmagan asossiz ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasi, shuningdek, bundan kelib chiqadigan soliqni ortiqcha to'lash miqdori soliq holati jismoniy shaxs hisobot yili o'zgardi. 2 yoki 4 belgisi bilan mos yozuvlar uchun nol o'rnatiladi.

Soliqni ushlab qolish agenti ushlab qolmagan- hisobot davrida soliq agenti ushlab qolmagan shaxsiy daromad solig'i hisoblangan.

Belgilangan avans to'lovlari bo'yicha soliqni kamaytirish huquqini tasdiqlovchi xabarnoma- tegishli bildirishnoma bo'lsa to'ldiriladi. Bildirishnomaning raqami va sanasi, shuningdek xabarnomani bergan soliq organining kodi ko'rsatiladi.

Yakuniy qism

Soliq agenti- kod ko'rsatilgan:

1. agar guvohnoma soliq agenti (soliq agentining huquqiy vorisi) tomonidan taqdim etilsa
2. agar guvohnoma soliq agenti (soliq agentining huquqiy vorisi) vakili tomonidan taqdim etilsa

To'liq ismi sharif- sertifikat topshirgan shaxsning to'liq familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa) ko'rsatiladi.

Vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomi- guvohnoma vakili tomonidan taqdim etilgan taqdirda ko'rsatiladi.

2018 yilda 2-NDFL sertifikatini to'ldirish namunasi

2-NDFL - yangi shakl 17.01.2018 dan

Shaklni yuklab oling va 2-NDFLni to'ldirishga misol

Daromad kodlari va chegirma kodlari

O `tgan yili daromad kodlari o'zgartirildi... Ulardan ba'zilari takomillashtirildi va eski kodlar ham yo'q bo'lib ketdi (masalan, 1543 va 2791).

2-NDFL uchun mashhur daromad kodlari

2016 yil dekabr oyi oxirida chegirma kodlari ro'yxati o'zgartirildi... Xususan, ilgari ham mavjud edi umumiy kodlar ota-onalar, shu jumladan farzand asrab oluvchilar, shuningdek vasiylar, farzand asrab oluvchilar va homiylar uchun. Beri turli toifalar ajratmalarning yangi miqdori belgilandi, ushbu kodlar taqsimlandi.

Eng mashhur chegirma kodlari quyidagi jadvalda keltirilgan.

2-NDFL uchun mashhur chegirma kodlari

Penaltilar

2-NDFLni kechiktirish uchun quyidagi jarimalar qo'llaniladi:

• 126-moddaning 1-bandiga binoan tashkilot uchun jarima Soliq kodeksi - O'z vaqtida topshirilmagan har bir sertifikat uchun 200 rubl;
• jarima uchun rasmiy Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.6-moddasi 1-qismiga binoan - 300-500 rubl.

Per yolg'on ma'lumotlar masalan, 2-NDFL tarkibida, masalan, boshqa shaxsning Soliq kodini ko'rsatish uchun, jarima miqdorida jarima solinadi. Har bir noto'g'ri sertifikat uchun 500 rubl.

Uchun sanktsiyalardan qoching yolg'on ma'lumotlar mumkin standart usulda: agar xato o'z-o'zidan aniqlansa, unda IFTS uni aniqlamasdan oldin, siz yangilangan 2-NDFL shaklini yuborishga vaqt topishingiz kerak.

Tuzatish uchun vaqt bo'lishi uchun oldindan sertifikat topshirishga arziydimi? Moliya vazirligining 2016 yil 30 iyundagi 03-04-06 / 38424-sonli xatidan kelib chiqadiki, bu mantiqqa to'g'ri kelmaydi.

Izoh... Tashkilot 2-NDFLni muddatidan oldin topshirgan, masalan, fevral oyining boshida. Soliq idorasi shaklni tekshirishda xatolarni aniqladi. Buxgalter hamma narsani tuzatdi va muddat tugashidan oldin yangilangan sertifikatni taqdim etdi, ammo tashkilot hali ham jarimaga tortildi xatolar soliq organi tomonidan aniqlangan.

Qoidalar

• Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati buyrug'ining 2015 yil 30 oktyabrdagi N MMV-7-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]"Jismoniy shaxsning daromadi to'g'risidagi ma'lumotlarning shakli, to'ldirish tartibi va uni taqdim etish formatini tasdiqlash to'g'risida elektron shakl»
• Rossiya Federatsiyasining Federal Soliq xizmati buyrug'i 2015 yil 10-iyundagi N MMV-7-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]"Daromadlar va ajratmalarning kodlarini tasdiqlash to'g'risida"
• Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati buyrug'ining 2018 yil 17 yanvardagi N MMV-7-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]"Federal buyrug'iga qo'shimchalarga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida soliq xizmati 30.10.2015 y. NMV-7-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]»
• Rossiya Federatsiyasi Federal soliq xizmatining 11.02.2014 yildagi N BS-4-11 / [elektron pochta bilan himoyalangan]"2-NDFL to'ldirish to'g'risida"

Biz alohida maslahatlashuvlarda gaplashdik, shuningdek, hozirgi yordam shakli va. 2-NDFL shaklida (Federal Soliq xizmati 17.01.2018 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tahrirda) [elektron pochta bilan himoyalangan]), 2018 yilda tegishli, biz ushbu materialda aytib o'tamiz.

2-NDFLda nima o'zgargan?

2-NDFL sertifikat shakli 2017 yilgi hisobotdan qo'llaniladi. Ya'ni, soliq agentlari bu haqda allaqachon xabar berishgan.

Agar tashkilot va yakka tartibdagi tadbirkorlar 2016 yil uchun hisobot bergan shaklga nisbatan 2-NDFLdagi o'zgarishlar haqida gapiradigan bo'lsak, u holda sertifikatni yangilash zarurati va uni to'ldirish tartibi "eski" shakl uning vorislari tomonidan soliq agenti uchun jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishga yo'l qo'ymaslik.

Katta o'zgarishlar joriy shakl uning avvalgi nashri bilan taqqoslangan ma'lumotnomalar jadvalda keltirilgan.

Shunga ko'ra, soliq agenti (uning o'rnini bosuvchi) ham, uning vakili ham 2017 yil uchun 2-NDFL sertifikatini imzolashi mumkin.

2018 yil oxirida 2-NDFL formasi bo'yicha sertifikatlarni qachon topshirish kerak?

2018 yil uchun 2-NDFL sertifikatlarini umumiy belgilangan muddatda - 01.04.2019 dan kechiktirmasdan topshirish kerak bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Agar soliq to'lovchidan 2018 yil davomida shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish imkoni bo'lmasa, soliq agenti unga bo'ysunishi shart soliq idorasi, shuningdek 2-NDFL sertifikatlarini shaxsga o'ziga 03.02.2011 dan kechiktirmasdan topshirish, sertifikatlarda "2" belgisini ko'rsatish (

Xizmat quyidagilarga imkon beradi:

1. Hisobot tayyorlang
2. Fayl yaratish
3. Xatolar uchun sinov
4. Hisobotni chop etish
5. Internet orqali yuboring!

2018 yilda 2-NDFL sertifikatlari: yangi shakl va namunalarni to'ldirish

2-NDFL shaklidagi guvohnoma va to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 30 oktyabrdagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan](Rossiya Federal soliq xizmatining 2018 yil 17 yanvardagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tahrirda) [elektron pochta bilan himoyalangan]). Bu 2018 yil davomida amal qiladi. 2019 yil 1 yanvardan boshlab ariza beriladi yangi yordam... Rossiya Federal soliq xizmatining 02.10.2018 yildagi MMV-7-11 / buyrug'i bilan tasdiqlangan [elektron pochta bilan himoyalangan]

Yangi shakldagi o'zgarishlar:

• mashinada o'qiladigan shaklda tuzilgan;
• xodimlar uchun va Federal Soliq xizmati uchun turli shakllarda shakllanadi.

2-NDFL sertifikatlarini kim tuzishi va topshirishi kerak

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining 2-shakli jismoniy shaxslarga daromad to'laydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan taqdim etilishi kerak. Ushbu majburiyat San'atning 1-bandining 2-bandida mustahkamlangan. 226 va San'atning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasi.

Agar siz jismoniy shaxsga pul to'lagan bo'lsangiz, sizga 2-NDFL sertifikatlarini topshirishingiz shart emas:

Faqatgina soliqqa tortilmaydigan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 28-bandi, Rossiya Federal Soliq xizmati 2017 yil 19 yanvardagi BS-4-11-sonli xat) [elektron pochta bilan himoyalangan]);

Jismoniy shaxs soliq to'lashi va soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak bo'lgan daromadlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-moddasi, 228-moddasi);

San'atda ko'rsatilgan daromad. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1.

Agar hisobot (o'tgan) yilda tashkilot jismoniy shaxsga daromad solig'ini ushlab qolish zarur bo'lgan daromadni to'lamagan bo'lsa, unda 2 kishidan olinadigan daromad solig'i ("nol") sertifikati taqdim etilishi shart emas. Masalan, faqat San'atda ko'rsatilgan soliq solinmaydigan daromadlar. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 217-moddasi.

2-NDFLni qaerga olib borish kerak

San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 230-moddasida soliq agentlari 2-NDFL bo'yicha hisobotlarni taqdim etishadi soliq organi ro'yxatdan o'tgan joyda.

Alohida bo'linmalar xodimlari uchun 2-NDFL, ularni ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga topshiring. Alohida bo'linma GPA bo'yicha jismoniy shaxslarga daromad to'laganda ham xuddi shunday.

2018 yilgi 2-NDFL sertifikatiga qanday daromadlarni kiritish kerak

2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

2-NDFL sertifikatini to'ldirish uchun umumiy talablar quyidagicha:

1. 2-NDFL sertifikatlari soliq agenti tomonidan soliq hisobi registrlarida mavjud bo'lgan ma'lumotlar asosida to'ldiriladi.
2. Agar soliq agenti soliq davri mobaynida jismoniy shaxsga turli soliq stavkalari bo'yicha soliq solinadigan daromadlarni hisoblab chiqsa, stavkalarning har biri uchun 3-5 bo'limlar to'ldiriladi.
3. Sertifikat shaklini to'ldirishda soliq to'lovchining daromad turlari kodlari, soliq to'lovchining ajratmalar turlarining kodlari, "Soliq to'lovchining shaxsini tasdiqlovchi hujjatlar turlari kodlari" ma'lumotnomalari (Ma'lumotnomani to'ldirish tartibi 1-ilova) ) va "Rossiya Federatsiyasi va boshqa hududlar sub'ektlarining kodlari" (guvohnomani to'ldirish tartibining 2-ilovasi) ishlatiladi.
4. Barcha ma'lumotlar va yig'indilar ko'rsatkichlari Yordam shaklida to'ldirilgan. Agar yig'indisi ko'rsatkichlari uchun qiymat bo'lmasa, nol ko'rsatiladi.
5. Elektron shaklda sertifikatlar jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni 2-NDFL shaklida taqdim etish uchun (xml) formatga muvofiq shakllantiriladi.

Jadval 2. 2-NDFL sertifikatlarini qanday to'ldirish kerak

Buxgalteriya dasturida 2-NDFLni qanday to'ldirish kerak

Buxgalteriya dasturlarida sertifikatlarni to'ldirish tartibini ko'rib chiqing: Buchsoft Online, 1C: Buxgalteriya va Kontur.Askazhiriya.

Buchsoft Online

1. Jamg'armalar / shaxsiy daromad solig'i bo'limidagi "" moduliga o'ting va "2 kishidan olinadigan daromad solig'i" ni tanlang.

2. Ochilgan oynada "So'rovnoma" yorlig'ida xodim uchun ma'lumotlarni to'ldiring va tekshiring.

4. Ochilgan oynada 2-NDFL sertifikatining 3-5 bo'limlari bo'yicha ma'lumotlarni aks ettiring.

1C: korxona

1. "IFTSga o'tish uchun ish haqi va xodimlar / shaxsiy daromad solig'i / 2-shaxsiy daromad solig'i" bo'limiga o'ting. Yaratish-ni bosing.

2. Qopqoqni va imzoni to'ldiring.

3. Keyin, "To'ldirish" tugmachasi yordamida ma'lumotlar asosida jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni avtomatik ravishda yig'ish tartibini boshlang axborot bazasi... Jismoniy shaxslarning tayyorlangan daromadlari to'g'risidagi hisobotlari ro'yxati hujjatning jadval qismida ko'rsatiladi. Da avtomatik to'ldirish hujjat faqat OKTMO / KPP hujjati sarlavhasida ko'rsatilgan jismoniy shaxslarning daromadlari, ajratmalari va soliqlari miqdorini o'z ichiga oladi. Agar kerak bo'lsa, xodimning 2-NDFL hujjati ma'lumotlarini qo'lda tuzatish mumkin, ammo buning o'rniga haqiqiy hisobga olish ma'lumotlarini tuzatish va keyin hujjatdagi ma'lumotlarni qayta to'ldirish tavsiya etiladi.

4. "Shaxsiy ma'lumotlar" yorlig'idagi ma'lumotlar avtomatik ravishda to'ldiriladi. Agar ba'zi bir shaxsiy ma'lumotlar to'ldirilmagan yoki noto'g'ri to'ldirilgan bo'lsa, unda siz "Xodimlar kartasini tahrirlash" havolasini bosish orqali xodimning shaxsiy ma'lumotlarini to'g'ridan-to'g'ri hujjat shaklidan o'zgartirishingiz mumkin. Tahrirlangan ma'lumotlar avtomatik ravishda shaklda yangilanadi.

Avans to'lovlari bo'yicha soliqni kamaytirish to'g'risidagi bildirishnomaning tafsilotlari (raqam, xabarnoma sanasi va uni bergan Federal Soliq xizmati kodi) hujjatda ko'rsatilgan ma'lumotlar bilan avtomatik ravishda to'ldiriladi ". Oldindan to'lov shaxsiy daromad solig'i bo'yicha ".

5. Ma'lumot tayyorlangandan so'ng, "IFTSga o'tish uchun 2-NDFL" hujjati qayd etilishi kerak.

Kontur. Buxgalteriya

1. Dasturning asosiy oynasida "Hisobot berish" yorlig'ini tanlang va "Hisobot yaratish" tugmasini bosing.

2. Ochilgan oynada "FTS" bo'limida "2-NDFL" bandini tanlang. Va biz hisobot davrini ko'rsatamiz.

Ish beruvchilar o'z xodimlariga yoki ular bilan tuzilgan boshqa fuqarolarga daromad to'lashda shaxsiy daromad solig'ini (PIT) hisoblab, ushlab turishlari kerak, shundan so'ng uni davlat g'aznasiga yuborishlari kerak.

2016 yildan boshlab xodimlar uchun 2-NDFL sertifikat shakli o'zgargan. Rossiya Federal Soliq xizmati buyrug'i bilan № MMV [elektron pochta bilan himoyalangan] 30.10.2015 yilda yangi hisobotga bir qator yangiliklar kiritildi, shaklni topshirish muddatlari va tartibida ... 2017 yilda 2-NDFLni to'ldirish va topshirish tartibi maqolada ko'rib chiqildi. 1-atributli sertifikatlarni topshirish muddati bir xil bo'lib qoldi - 1 marta soliq solinadigan davr(yil) keyingi yilning 1 apreligacha.

Amaldagi qoidalar:

• Muddat shaxsiy daromad solig'i o'tkazmalari ish haqidan to to'lashdan keyingi kunga tarqaldi (ilgari faqat to'lov kuni aytilgan). Endi ta'til va mehnatga layoqatsizlik nafaqalari bo'yicha soliqni ushlab qolish endi xuddi shu kuni emas, balki kalendar oyi oxirigacha to'lanishi mumkin. Kredit bo'yicha foizlar bo'yicha tejash miqdorini hisoblashda, moddiy manfaatlarni olishning haqiqiy sanasi endi oyning oxirgi kuni hisoblanadi.
• Agar soliqni ushlab qolish imkoni bo'lmasa (natura shaklida, sovg'alar, aktsiyalar shaklida daromad berishda), unda 2-belgi bilan sertifikat kelasi yilning 1-martigacha taqdim etiladi (ilgari bu 1-fevralgacha bo'lgan).
• Hisobotlarni elektron shaklda soliq organiga topshirish chegarasi 10 dan 25 gacha ko'tarildi. Endi 25 ta sertifikat ham qog'ozda topshirilishi mumkin.
• Ammo 2-NDFLdagi xatolar (daromad yoki soliq miqdorida) yoki ularni topshirmaslik uchun jarima har bir hujjat uchun 200 rubldan 500 gacha oshirildi. Hujjatga o'zgartirishlar oldin kiritilgan oxirgi sana topshirish, keyin jazodan qochish mumkin.

Bir qator yangiliklar 2-NDFL shaklidagi o'zgarishlarga ham ta'sir ko'rsatdi:

1. "Tuzatish raqami" yangi maydonini taqdim etdi, bir nechta qiymatlarga ega bo'lishi mumkin (masalan: asosiy hisobot 00 deb belgilangan, qayta ko'rib chiqilgan - 01.02 ..., bekor qilish - 99). Ikkinchisi xato taqdim etilgan sertifikatni bekor qilish uchun ishlatiladi (ehtimol 2 marta).
2. OKTMO kodi soliq to'lovchining joylashgan joyini aks ettiradi... Bosh kompaniya asosiy kodni ko'rsatishi kerak, va alohida bo'linma ro'yxatdan o'tgan OKTMO joyini qo'yadi. UTII-dagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, shuningdek, sertifikat joyida etkazib berish uchun taqdim etiladi. IE uchun OKTMO ro'yxatdan o'tgan joyni anglatadi.
3. Kirish 3 qo'shimcha kod soliq to'lovchining maqomi... Endi oltitadan: 1 - rezident, 2 - norezident, 3 - mutaxassis yuqori malakali, 4 - chet eldan kelgan migrant, 5 - nogiron qochqin, 6 - chet ellik ishchi patent bilan. Holat qiymati soliq stavkasiga ta'sir qiladi: rezidentlar uchun 13% va norezidentlar uchun 30%.
4. 2016 yil boshidan beri mulkni kamaytirish, xodim tashkilotda o'qitish va davolanish uchun chegirma olish imkoniyatiga ega. Tekshiruvga topshirish uchun endi ularga 2-NDFL olish shart emas. Faqatgina IFTSga chegirma taqdim etilishi to'g'risida xabarnoma olish kerak. shuning uchun tegishli xabarnomaning tafsilotlari uchun 4-bo'limga qo'shimcha qatorlar qo'shildi... O'qitish uchun chegirma kodi - 320, to'lov uchun Sog'liqni saqlash- 324. Barcha maydonlarni to'g'ri to'ldirish uchun ularning kodlari Federal Soliq xizmati № MMV buyrug'ining talablariga muvofiq bo'lishi kerak. [elektron pochta bilan himoyalangan] 2015 yil 10 sentyabrda Patent bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 5-bo'limda soliqni kamaytirish uchun belgilangan avans to'lovlari to'g'risida xabarnomani ro'yxatdan o'tkazish uchun maydon berilgan.

Yangi shakl bir yilda taqdim etiladi... San'atning 3-bandiga binoan. 230 jismoniy shaxs arizaga binoan ish beruvchidan to'lovlar to'g'risidagi guvohnomani olishi mumkin. Qonunda arizani bajarish muddati belgilanmagan. Agar xodim o'tgan yilning dekabridan shu yilning iyuniga qadar to'lovlarni tasdiqlashni talab qilsa, u holda ikkita hujjat rasmiylashtirilishi kerak: oxirgi va joriy yil uchun. 2-NDFL sertifikati faqat soliq solinadigan summalarni o'z ichiga oladi. Bolalarga nafaqa, onalik nafaqasi hisobotga kiritilmagan.

), 2018 yilda topshirilgan, u 2017 yilda o'z xodimlariga / boshqa jismoniy shaxslarga to'lagan daromadni aks ettirish uchun, shuningdek aks ettirish uchun mo'ljallangan. Ushbu sertifikat har bir xodim (soliq agentidan daromad olgan jismoniy shaxs) uchun alohida tuziladi.

Aniqlang shaxsiy daromad solig'i stavkasi jismoniy shaxsning holati va daromad turiga qarab, biznikidan foydalanishingiz mumkin

2018 yilda IFTSda 2-NDFLni qachon qabul qilish kerak

Yordam 2-NDFL-ga kiring

Agar 2017 yil oxiriga kelib jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i jismoniy shaxsning daromadidan ushlab qolinmagan bo'lsa, u holda Sertifikatda siz "2" belgisini ko'rsatishingiz kerak. Jismoniy shaxslarga to'langan barcha daromadlar to'g'risidagi hisobotlarni topshirishda Sertifikatda "1" belgisi qo'yiladi (jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolingan yoki saqlanmaganligidan qat'iy nazar).

Daromad va chegirma kodlari

Xodimlarga to'lanadigan daromad turlari, shuningdek ularga ajratmalar, sertifikatda aniq ko'rsatilgan (Federal Soliq xizmati 10.09.2015 yildagi MMV-7-11-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan) [elektron pochta bilan himoyalangan]). Aytgancha, daromad va chegirma kodlari yangilandi. To'g'ri, ushbu kodlarning aksariyati o'zgarishsiz qoldi. Masalan, ish haqi, avvalgidek, "2000" kodiga to'g'ri keladi.

Daromadlar to'g'risidagi hisobotni qanday topshirish kerak

Agar 2017 yilda daromad olgan barcha jismoniy shaxslarning soni 24 kishini yoki undan kamni tashkil etsa, qog'ozli Sertifikatlar INFSga topshirilishi mumkin. IN aks holda Ma'lumotnomalar faqat elektron shaklda telekommunikatsiya kanallari (TCS) orqali taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi).

Misol

2017 yilda soliqqa tortiladi Shaxsiy daromad solig'i 27 nafar xodimga to'langan. Shunga ko'ra, inspektsiyaga ushbu ishchilar uchun 2-NDFL shaklidagi sertifikatlar 02.04.2018 dan kechiktirmasdan TCSda taqdim etiladi.

2-NDFLni kech etkazib berganlik uchun jazolanadi

Agar soliq agenti guvohnomasini etkazib berish kechiktirilsa, 200 rubl miqdorida jarima qo'llaniladi. har bir sertifikat uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi 1-bandi).

Bundan tashqari, agar taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatlarida noto'g'ri ma'lumotlar topilgan bo'lsa, soliq organlari 500 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. xatolar bilan har bir Sertifikat uchun (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126.1-moddasi).

2-NDFLni tuzatish

Agar Sertifikatni to'ldirishda xatolikka yo'l qo'yilgan bo'lsa, yangilangan Sertifikat 2-NDFL soliq idorasiga topshirilishi kerak.

Bunday holda, "Yo'q" maydonida dastlabki sertifikatning raqami (xatoni o'z ichiga olgan) ko'rsatiladi va sana allaqachon yangi.

"Tuzatish raqami" maydonida navbati bilan "01", "02" va boshqalar kodlari ko'rsatilgan. hisob nima sozlayotganiga qarab. Agar ilgari taqdim etilgan sertifikat o'rniga bekor qilish to'g'risidagi guvohnoma taqdim etilsa, "99" kodi qo'yiladi.

Xodimning noto'g'ri ma'lumotlari ko'rsatilgan taqdirda, soliq organlariga yangilangan sertifikat taqdim etilishi kerak (masalan, qarang,