खाता नकद वारंट. आउटगोइंग कैश ऑर्डर भरने के नियम आउटगोइंग कैश ऑर्डर नमूना भरने का एक उदाहरण

नकद दस्तावेजों में शामिल हैं: एक आउटगोइंग कैश ऑर्डर (आरकेओ), एक इनकमिंग कैश ऑर्डर (पीकेओ), एक कैश बुक। आइए खाता नकद वारंट (उपभोज्य) भरने के उदाहरणों पर विचार करें।

खाता नकद वारंट (आरकेओ) भरना।

कैश डेस्क से नकदी जारी करने के लिए अकाउंट कैश वारंट का उपयोग किया जाता है। यह एक एकीकृत दस्तावेज़ (फॉर्म KO-2) है। यह कैशियर या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा एक प्रति में जारी किया जाता है।

व्यय नकद वारंट कैसे भरें?

उपभोज्य के शीर्ष पर संगठन का नाम, उसकी संरचनात्मक इकाई (यदि कोई हो) लिखा होता है। यदि कोई संरचनात्मक इकाई न हो तो डैश लगा दें। शीर्ष पर, दाईं ओर, राज्य सांख्यिकी समिति के प्रमाण पत्र के आधार पर संगठन कोड लिखे गए हैं।

कैश डेस्क से पैसा जारी होने के क्रम में "दस्तावेज़ संख्या" निर्दिष्ट की जाती है। साल की शुरुआत से ही नंबरिंग शुरू हो जाती है.

दस्तावेज़ की तिथि - कैश डेस्क से धन जारी करने की तिथि। यह इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर (KO-3) के पंजीकरण के जर्नल में तारीख से मेल खाता है। दिनांक प्रारूप में निर्दिष्ट है - DD.MM.YYYY।

कॉलम "डेबिट" और "क्रेडिट" में नकद लेनदेन के लेखांकन खातों को दर्शाया गया है। उन्हें एक अकाउंटेंट द्वारा पूरा किया जाता है। यदि उद्यम के पास ऐसी इकाई है और उसमें धन जारी किया जाता है तो कॉलम "डेबिट, संरचनात्मक इकाई का कोड" भरा जाता है।

कॉलम "डेबिट, विश्लेषणात्मक लेखांकन कोड" में कोड को इंगित किया जाता है यदि इसका उपयोग संगठन में किया जाता है, या डैश लगाया जाता है।

"क्रेडिट" कैश डेस्क का खाता है जिससे पैसा जारी किया जाता है। सिंथेटिक लेखांकन में, यह खाता 50 "कैशियर" है।

"राशि, रगड़ें। कोप।" - कैश डेस्क से जारी की गई राशि को संख्याओं में इंगित करता है।

कॉलम "विशेष प्रयोजन कोड" में कोड इंगित किए जाते हैं यदि वे उद्यम में स्वीकार किए जाते हैं।

"मुद्दा" पंक्ति पर पूरा नाम भरा गया है। संगठन का वह कर्मचारी जिसे धन दिया गया है, जननात्मक मामले में।

"बेसिक" लाइन पर वित्तीय लेनदेन की सामग्री लिखी होती है।

पंक्ति "राशि" व्यय नकद वारंट पर ऊपर बताई गई राशि को दोहराती है। यह घसीट में पंक्ति के पहले बड़े अक्षर से लिखा जाता है। पेनीज़ को संख्याओं द्वारा दर्शाया जाता है।

"परिशिष्ट" में - दस्तावेजों को दर्शाया गया है जिसके आधार पर कैश डेस्क से पैसा जारी किया जाता है। यदि पैसा किसी तीसरे पक्ष के संगठन के कर्मचारी द्वारा प्राप्त किया जाता है, तो पावर ऑफ अटॉर्नी में डेटा को इंगित करना आवश्यक है, जिसके अनुसार कैश डेस्क से पैसा जारी किया जाता है। पावर ऑफ अटॉर्नी व्यय नकद वारंट से जुड़ी होती है।

आरकेओ को नकद दस्तावेजों केओ-3 के रजिस्टर में पंजीकृत किया गया है और संगठन के प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित किया गया है।

"प्राप्त" पंक्ति धन प्राप्तकर्ता द्वारा भरी जाती है। प्राप्त राशि शब्दों में, कोपेक अंकों में लिखी जाती है। फिर धनराशि प्राप्तकर्ता अपना हस्ताक्षर और तारीख डालता है। नीचे उस दस्तावेज़ का नाम दिया गया है जिसके आधार पर प्राप्तकर्ता को पैसा जारी किया जाता है। अधिकतर यह पासपोर्ट या पहचान दस्तावेज होता है। मुझे उपभोज्य में पासपोर्ट डेटा की आवश्यकता क्यों है? यदि धन की प्राप्ति को लेकर कोई विवाद हो तो यह आवश्यक है। मान लीजिए कि किसी कर्मचारी ने आपसे दावा किया है कि पैसा उसे नहीं मिला है, तो आप उसके पासपोर्ट डेटा और हस्ताक्षर से इसे साबित कर सकते हैं। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है जब आप प्रॉक्सी द्वारा पैसा जारी करते हैं, क्योंकि पावर ऑफ अटॉर्नी नकली हो सकती है, उदाहरण के लिए, जब कोई कर्मचारी नौकरी छोड़ देता है, लेकिन उसके पास अभी भी पावर ऑफ अटॉर्नी फॉर्म होता है (हां, व्यवहार में ऐसा होता है)।

नकद निपटान के अनुसार धन जारी करने के बाद "कैशियर द्वारा जारी" लाइन कैशियर या अधिकृत व्यक्ति द्वारा भरी जाती है। इसके अनुसार, कैशियर उपभोग्य वस्तु को अपने हस्ताक्षर और उसकी प्रतिलेख से प्रमाणित करता है।

आरकेओ को धन प्राप्तकर्ताओं के हाथों में हस्तांतरित नहीं किया जाता है। वह कैशियर के साथ रहता है।

अकाउंट कैश वारंट का फॉर्म संभव है.

नकद प्राप्ति आदेश (आरकेओ) भरना।

इनकमिंग कैश ऑर्डर का उपयोग नकदी को संसाधित करने के लिए किया जाता है जब वह संगठन के कैश डेस्क में प्रवेश करता है। यह एक एकीकृत दस्तावेज़ (फॉर्म KO-1) है। यह कैशियर या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा एक प्रति में जारी किया जाता है।

नकद प्राप्ति आदेश कैसे भरें?

नकद रसीद आदेश (पीकेओ) में दो भाग होते हैं: रसीद आदेश और एक रसीद, जिसे भरने के बाद, कैश डेस्क पर पैसा जमा करने वाले व्यक्ति को जारी किया जाता है। उपभोज्य को मैन्युअल और इलेक्ट्रॉनिक दोनों तरह से जारी किया जा सकता है। रसीदों में ब्लॉट और सुधार की अनुमति नहीं है। इस मामले में, उन्हें फिर से लिखने की जरूरत है।

आरकेओ के शीर्ष पर संगठन और उसकी संरचनात्मक इकाई (यदि कोई हो) का नाम भरा जाता है। इसके अभाव में डैश लगा दिया जाता है।

"कोड" राज्य सांख्यिकी समिति के प्रमाण पत्र के आधार पर भरे जाते हैं।

नकद लेनदेन करने के क्रम में पैरिशियनर की संख्या इंगित की जाती है। साल की शुरुआत से ही नंबरिंग शुरू हो जाती है. कैश रजिस्टर पंजीकरण लॉग KO-3 में पंजीकृत हैं।

"संकलन की तिथि" - धन पोस्ट करने की तिथि (कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति)। उपभोज्य दिनांक प्रारूप DD.MM.YYYY है (उदाहरण के लिए, 05/25/2012)।

व्यय नकद वारंट की तरह कॉलम "डेबिट" और "क्रेडिट" अकाउंटेंट द्वारा भरे जाते हैं। खाते के डेबिट के अनुसार, कैश डेस्क पर लेखांकन लेनदेन के लिए एक खाता हमेशा रखा जाता है (सिंथेटिक खाता 50 "कैशियर")।

कॉलम में "राशि, रूबल। कोप।" कैश रजिस्टर में जमा की गई धनराशि लिखी जाती है। इसे संख्याओं द्वारा दर्शाया जाता है। यदि संगठन कोडिंग प्रणाली का उपयोग करता है तो कॉलम "उद्देश्य कोड" भरा जाता है।

कॉलम "___ से प्राप्त" में, उस व्यक्ति का नाम जिसने कैशियर को पैसा जमा किया था, जनन मामले में लिखा है, और यदि भुगतान किसी तीसरे पक्ष के संगठन के प्रतिनिधि द्वारा किया गया था, तो "का नाम" संगठन” और अधिकृत व्यक्ति का नाम।

कॉलम "कारण" में - वित्तीय लेनदेन की सामग्री या उस दस्तावेज़ को दिखाया गया है जिसके आधार पर भुगतान स्वीकार किया जाता है।

लाइन "राशि" कैश डेस्क पर स्वीकार किए गए भुगतान की राशि को इंगित करती है। राशि पंक्ति की शुरुआत से शब्दों में बड़े अक्षर और अंकों में कोपेक के साथ लिखी जाती है। यदि पंक्ति "राशि" पूरी तरह से नहीं भरी गई है, तो रिक्त स्थान काट दिया जाता है।

लाइन पर "सहित" वैट की राशि अंकों में दर्ज की जाती है, या प्रविष्टि "बिना कर (वैट)" के।

"परिशिष्ट" उन प्राथमिक दस्तावेज़ों को इंगित करता है जिन्हें आदेश के साथ संलग्न किया जाना चाहिए।

पीकेओ की रसीद में भी वही प्रविष्टियाँ की जाती हैं जो पीकेओ में होती हैं। रसीद और पीकेओ पर "भुगतान किया गया" टिकट लगाया जाता है। रसीद फाड़कर पैसे जमा कराने वाले व्यक्ति को दे दी जाती है।

आने वाले नकद आदेश पर खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं और मुख्य लेखाकार या अन्य अधिकृत व्यक्ति द्वारा इसका समर्थन किया जाता है।

आने वाले नकद आदेश का रूप संभव है.

रोकड़ बही भरना।

कैश बुक एक समेकित दस्तावेज़ है जो सभी नकद लेनदेन को रिकॉर्ड करता है: नकदी की प्राप्ति और उनके जारी होने दोनों। पुस्तक का एकीकृत रूप KO-4 प्रपत्र है।

पुस्तक को मैन्युअल और इलेक्ट्रॉनिक दोनों तरीकों से पूरा किया जा सकता है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप से रोकड़ बही बनाए रखने की प्रक्रिया।

प्रत्येक अगले कार्य दिवस की सुबह, कैशियर को दो प्रिंटआउट तैयार करने होंगे: "कैशियर की रिपोर्ट" और "कैश बुक इंसर्ट शीट"। उनमें भरने के लिए समान विवरण हैं। उन्हें वर्ष की शुरुआत से लगातार क्रमांकित किया जाता है।

महीने और वर्ष की अंतिम ढीली शीट का प्रिंटआउट प्रत्येक माह (वर्ष) के लिए शीटों की कुल संख्या दर्शाता है। कैशियर को प्रिंटआउट की शुद्धता की जांच करनी होगी, फिर उन पर हस्ताक्षर करना होगा। कैश बुक की ढीली शीट कैश डेस्क पर रहती हैं और एक वर्ष तक संग्रहीत की जाती हैं, और संलग्न रसीद और व्यय नकद आदेशों के साथ रिपोर्ट लेखा विभाग को स्थानांतरित कर दी जाती है।

आवश्यकतानुसार या वर्ष के अंत में, कैश बुक की सभी ढीली शीटों को मुख्य लेखाकार और प्रबंधक के हस्ताक्षरों द्वारा प्रमाणित करके स्टेपल और सील कर दिया जाता है, जिसमें शीटों की कुल संख्या का संकेत होता है।

रोकड़ बही को मैन्युअल रूप से बनाए रखने की प्रक्रिया।

कैश बुक को मैन्युअल रूप से बनाए रखते समय, यह लेनदेन की संख्या के आधार पर एक निश्चित अवधि के लिए शुरू होती है। उपयोग से पहले पुस्तक के पृष्ठों को अंतिम पृष्ठ पर प्रमुख और मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर द्वारा लेस, क्रमांकित, सील और प्रमाणित किया जाता है। रोकड़ बही को मोम या साधारण मुहर से सील किया जाता है।

यदि रोकड़ बही की शीटें पूरी तरह से नहीं भरी जाती हैं, तो उन्हें काट दिया जाता है।

प्रत्येक दिन के अंत में, कैश बुक दिन के दौरान पोस्ट किए गए आने वाले दस्तावेजों की कुल राशि और बाहर जाने वाले दस्तावेजों की कुल राशि प्रदर्शित करती है, और दिन के अंत में शेष राशि की गणना भी करती है। रोकड़ बही के रख-रखाव की देखरेख मुख्य लेखाकार द्वारा की जाती है।

निःशुल्क पुस्तक प्राप्त करने के लिए, नीचे दिए गए फॉर्म में डेटा दर्ज करें और "पुस्तक प्राप्त करें" बटन पर क्लिक करें।

2012 से, कर सेवाएँ नकद अनुशासन के अनुपालन की निगरानी कर रही हैं। जैसा कि अभ्यास से पता चलता है, आवश्यक दस्तावेजों की उपलब्धता और उनका सही निष्पादन सफल निरीक्षण की कुंजी है। नकद दस्तावेजों में व्यय नकद वारंट भी शामिल है। इस तथ्य के अलावा कि यह कैश डेस्क से धन जारी करने को ठीक करता है, आरकेओ अतिरिक्त रूप से लेखांकन प्रविष्टियों में एक कनेक्टिंग लिंक है। हम खाते के नकद वारंट को सही ढंग से भरने का एक उदाहरण देंगे और इसके उपयोग की बारीकियों के बारे में बात करेंगे।

आरकेओ - कैश डेस्क से पैसा जारी करने का एक फॉर्म

2019 में, सभी संगठनों को, उनकी संगठनात्मक और कानूनी स्थिति और उपयोग की जाने वाली कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना, नकद रसीदों के फॉर्म (बाद में आरकेओ के रूप में संदर्भित) तैयार करने की आवश्यकता होती है। यह नियम रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11 के अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 5 में दर्शाया गया है। इस प्रकार, नकद लेनदेन के लेखांकन और संचालन के लिए एक निश्चित प्रक्रिया इस पर लागू होती है:

• संगठन, स्वामित्व के रूप की परवाह किए बिना (राज्य, निजी, आदि);
• उद्यम और व्यक्तिगत उद्यमी जो नकदी रजिस्टर के साथ काम करते हैं;
• व्यक्तिगत उद्यमी जो नकद स्वीकार करते हैं;
• सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म का उपयोग करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।

समय के साथ, विधायक ने कुछ श्रेणियों के उद्यमियों के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को सरल बना दिया। 2019 में निम्नलिखित रियायतों पर भरोसा कर सकते हैं:

• व्यक्तिगत उद्यमी;
• लघु उद्यमों और संगठनों को सूक्ष्म उद्यमों का दर्जा प्राप्त है।

कैश डेस्क को सरल तरीके से रखना 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस नंबर 3210-यू के निर्देशों के पैराग्राफ 1 में तय किया गया है "कानूनी संस्थाओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और नकद लेनदेन करने के लिए सरलीकृत प्रक्रिया पर" व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा"।

सरलीकृत आदेश की विशेषताएं इस प्रकार हैं. सूक्ष्म उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद सीमा निर्धारित नहीं करने की अनुमति है। इसे देखते हुए, उन्हें क्रेडिट और डेबिट ऑर्डर, कैश बुक बनाए रखने में परेशानी नहीं हो सकती है। यह प्रावधान बैंक ऑफ रूस के निर्देशों के पैराग्राफ 10, क्लॉज 2 और पैराग्राफ 9, क्लॉज 4.6 में अनुमोदित है।

व्यय नकद वारंट कैसे भरें

जैसा कि ऊपर बताया गया है, यह दस्तावेज़ कैश डेस्क से धन जारी करने का संकेत देता है। इसे मुद्रित प्रपत्रों पर या कंप्यूटर प्रौद्योगिकी की सहायता से (कागज पर अनिवार्य आउटपुट के साथ) KO-2 फॉर्म को मैन्युअल रूप से भरने की अनुमति है। ऐसा करना उतना कठिन नहीं है जितना सूक्ष्मताओं से निपटना है।

आरकेओ कैसे लिखें

व्यय और नकद वारंट एक लेखांकन दस्तावेज़ है जिसका एकीकृत रूप OKUD 0310002 है (18 अगस्त 1998 के डिक्री संख्या 88 के अनुसार)। वर्तमान विधायी मानदंडों के अनुसार, वेतन जारी करने को छोड़कर, नकद खर्च करने का आधार माना जाता है:

• कंपनी की जरूरतों के लिए धन के आवंटन पर संगठन के प्रमुख का आदेश;
• रिपोर्ट के तहत धन जारी करने के लिए कर्मचारी का आवेदन;
• यात्रा व्यय के लिए नकद जारी करना;
• किसी कर्मचारी के लिए सामग्री सहायता के रूप में इच्छित धन जारी करना।

उद्यम के कैश डेस्क से नकद जारी करना खाता नकद वारंट के आधार पर किया जाता है। आरकेएल प्राप्त करने के बाद, कैशियर पंजीकरण की शुद्धता, अधिकारियों के सभी हस्ताक्षरों की उपस्थिति की जांच करने के लिए बाध्य है। साथ ही, आरकेओ संसाधित करते समय, कैशियर को डिजिटल रूप में और शब्दों में लिखी गई राशियों के पत्राचार की जांच करनी होगी। यदि चेक के परिणामस्वरूप कोई टिप्पणी सामने आती है (गलत तरीके से निष्पादित दस्तावेज़, मुख्य लेखाकार के हस्ताक्षर की अनुपस्थिति, आदि), तो कैशियर को नकदी जारी करने से इनकार करने का अधिकार है।

किसी कर्मचारी को नकदी सौंपने से पहले, कैशियर को प्राप्तकर्ता से पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज मांगना चाहिए। उसके बाद, वह पासपोर्ट विवरण के डेटा के साथ कैश रजिस्टर में निर्दिष्ट जानकारी की जांच करता है, उचित कॉलम में आवश्यक जानकारी दर्ज करता है। इसके अलावा भुगतान दस्तावेज़ पर नकद जारी करने वाले व्यक्ति के व्यक्तिगत हस्ताक्षर और शिलालेख "भुगतान" के साथ संगठन की मुहर लगाई जाती है। आरकेओ भरने के बाद, कैशियर प्राप्तकर्ता को धनराशि हस्तांतरित करता है। वह आरकेओ पर हस्ताक्षर करने के लिए, कैश डेस्क से प्रस्थान किए बिना, उन्हें गिनने के लिए बाध्य है।

आईपी ​​​​पर नकदी के साथ काम करने की विशेषताएं

दस्तावेज़ पर तीन कर्मचारियों द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं: प्रमुख, मुख्य लेखाकार और खजांची। कुछ संगठनों (आईपी) में, पदों को जोड़ा जा सकता है, उदाहरण के लिए, एक प्रबंधक मुख्य लेखाकार के रूप में कार्य कर सकता है, एक लेखाकार कैशियर के रूप में कार्य कर सकता है। इस मामले में, हस्ताक्षर किए गए कर्तव्यों के अनुसार किए जाते हैं: मुख्य लेखाकार अपने लिए और कैशियर दोनों के लिए हस्ताक्षर करता है; निदेशक अपने लिए और मुख्य लेखाकार (खजांची) दोनों के लिए हस्ताक्षर करता है।

कैश डेस्क से पैसा जारी करते समय कैशियर को निर्देशों का पालन करना चाहिए। यहां ध्यान देने योग्य बिंदु हैं:

• खजांची को निदेशक और मुख्य लेखाकार के प्रारंभिक हस्ताक्षर के बिना पैसा जारी करने का कोई अधिकार नहीं है।
• कैशियर "उपभोग्य सामग्रियों" में डेटा के साथ धन प्राप्त करने वाले व्यक्ति के दस्तावेज़ (पासपोर्ट) को सत्यापित करने के लिए बाध्य है।
• सीएससी में सूचीबद्ध दस्तावेजों के पूरे सेट की जांच करना सुनिश्चित करें।
• यह सुनिश्चित करना उचित है कि धन प्राप्त करने वाला कैशियर की उपस्थिति में प्राप्त नकदी की सावधानीपूर्वक गिनती करे।

केवल अब साफ विवेक वाला कैशियर पैसे जारी करने पर आरकेओ में अपना हस्ताक्षर कर सकता है।

यदि कैश डेस्क से पैसा पावर ऑफ अटॉर्नी द्वारा जारी किया जाता है, तो कैशियर आरकेओ को पावर ऑफ अटॉर्नी की प्रमाणित प्रति संलग्न करने के लिए बाध्य है।

आरकेओ लेखा विभाग द्वारा एक ही प्रति में जारी किया जाता है। जारी किए गए कैश रजिस्टर का पंजीकरण एक विशेष जर्नल (फॉर्म KO-3) में किया जाता है।

आने वाले और बाहर जाने वाले नकद दस्तावेजों के पंजीकरण का जर्नल सभी कानूनी संस्थाओं के लिए अनिवार्य है।

ऐसे मामलों में जहां व्यय नकद वारंट से जुड़े दस्तावेजों (आवेदन, चालान, आदि) पर संगठन के प्रमुख का परमिट शिलालेख है, व्यय नकद वारंट पर उनके हस्ताक्षर वैकल्पिक हैं।

क्या मुझे नकद रसीद पर मोहर लगाने की आवश्यकता है?

कैश रजिस्टर पर सील (मुहर) लगाना आवश्यक नहीं है. भरे हुए KO-2 फॉर्म में कॉलम "आधार" और "परिशिष्ट" मुहरों के साथ दस्तावेजों की उपस्थिति का संकेत देते हैं। इस प्रकार, आरकेओ फॉर्म में बिना मुहर के पूर्ण कानूनी बल है।

कैश रजिस्टर भरना सीखना: एक एकाउंटेंट के लिए एक एल्गोरिदम (तालिका)

निष्पादित दस्तावेज़ पर अधिकृत व्यक्तियों (मुख्य लेखाकार, संगठन के प्रमुख या अन्य अधिकारी जिनके पास वित्तीय दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने का अधिकार है) द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं। इसके अलावा लेखांकन दस्तावेज़ पर "भुगतान" शिलालेख के साथ संगठन की मुहर है।

किसी संगठन द्वारा आरकेओ भरने के उदाहरण

रिपोर्ट के तहत धन जारी करना

कैश रजिस्टर के निष्पादन के साथ कैश डेस्क से एक रिपोर्ट के अनुसार धन जारी करना नियमों के अनुसार किया जाता है:

1. कर्मचारी (या किसी अन्य व्यक्ति) को रिपोर्ट के तहत पैसा केवल तभी जारी करना जब कैश डेस्क से पहले ली गई धनराशि पर पूरी रिपोर्ट हो;
2. तत्काल जरूरतों के लिए धन जारी करने के लिए जवाबदेह व्यक्ति से एक आवेदन की अनिवार्य उपलब्धता, जहां राशि को संख्याओं और शब्दों में दर्शाया जाना चाहिए। यह विवरण बाद में आरकेओ के साथ संलग्न किया गया है।

उद्यम के कैश डेस्क से मजदूरी का भुगतान

वेतन जारी करते समय, आपको एक सरल निर्देश का पालन करना चाहिए:

• आवश्यक धनराशि और पेरोल की प्रारंभिक तैयारी;
• पैसा जारी करने से पहले, कर्मचारी को पेरोल पर हस्ताक्षर करना होगा;
• किसी कर्मचारी की उपस्थिति में कैशियर द्वारा आवश्यक राशि की गणना;
• किसी कर्मचारी को धन जारी करना;
• जारी और जमा राशि (यदि कोई हो) के पेरोल में अनिवार्य निर्धारण;
• जारी की गई राशि आरकेओ फॉर्म में परिलक्षित होती है (एक पूरे पेरोल के लिए जारी किया जाता है);
• सभी नकद दस्तावेज़ों को एक साथ बांध कर संग्रहीत किया जाता है।

नकदी रजिस्टर, साथ ही अन्य नकदी दस्तावेजों में त्रुटियां अस्वीकार्य हैं।त्रुटियों के सुधार की अनुमति केवल सही ढंग से परिवर्तित फॉर्म KO-2 के रूप में ही दी जाती है।

यदि त्रुटि बहुत देर से देखी गई है, और इसे ठीक करना संभव नहीं है (उदाहरण के लिए, आरकेओ की क्रम संख्या भ्रमित है), तो सारी आशा सीमाओं के क़ानून (3 वर्ष) के लिए है।

क्या आरकेओ को संपादित करना संभव है

हम RKO के डिज़ाइन में विशिष्ट उल्लंघनों को सूचीबद्ध करते हैं:

• कैश रजिस्टर फॉर्म में उचित हस्ताक्षर के बिना कैश डेस्क से पैसा जारी करना (प्रत्येक प्रकट तथ्य के लिए 2-3 हजार का जुर्माना);
• पावर ऑफ अटॉर्नी या उसकी अनुपस्थिति की अप्रमाणित प्रति (प्रति अधिकारी 2-3 हजार का जुर्माना)।

यदि किसी त्रुटि के प्रकट तथ्य से कर आधार में कमी आई है, तो दोषी व्यक्ति के लिए 10 हजार रूबल का जुर्माना जारी किया जाता है।

रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता का अनुच्छेद 15.11 और रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 120।

आरकेओ फॉर्म भरने के नमूने

कर्मचारियों के एक समूह को वेतन का भुगतान करते समय, एक सीआरएस फॉर्म जारी किया जाता है। ऐसे मामले में जब रसीद का आधार अलग-अलग कर्मचारियों के लिए अलग-अलग होता है, तो अलग-अलग कैश रजिस्टर जारी करना अधिक समीचीन होता है।

उद्यम के कैश डेस्क से, सर्विसिंग बैंक के कैश डेस्क पर डिलीवरी के लिए पैसा जारी किया जाता है। इस मामले में, पैसा कैशियर के साथ बैंक को भेजा जाता है या संग्रह सेवा को सौंप दिया जाता है। इस मामले में आरकेओ इस प्रकार दिख सकता है।

यदि एक व्यक्ति को वित्तीय सहायता प्रदान की जाती है, तो पेरोल निकालना आवश्यक नहीं है। आरकेओ फॉर्म पर एक हस्ताक्षर पर्याप्त है। इसे एक सीएससी के लिए व्यक्तियों के समूह को सामग्री सहायता जारी करने की अनुमति है, जिसके लिए पेरोल जारी करना आवश्यक है।

उचित नकद लेखांकन के लिए खाता नकद वारंट (KO-2) एक आवश्यक दस्तावेज़ है। सही ढंग से भरा गया फॉर्म आपको न केवल नकदी प्रवाह के संगठन में संभावित कमियों का पता लगाने में मदद करेगा, बल्कि नियामक अधिकारियों द्वारा निरीक्षण के दौरान सजा के जोखिम को भी कम करेगा।

संगठन के कैश डेस्क से भुगतान ठीक करने के लिए उपयोग करें व्यय नकद वारंट: वर्ड या एक्सेल में कैश रजिस्टर फॉर्म डाउनलोड करेंकम हो सकता है. चालू खाते में नकदी स्थानांतरित करते समय, किसी रिपोर्ट या वेतन के लिए धन जारी करते समय, यात्रा व्यय का भुगतान करते समय दस्तावेज़ की आवश्यकता होती है।

व्यय नकद वारंट: डाउनलोड फॉर्म-2020 (शब्द)

नकदी रजिस्टर के रूप में, संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को एकीकृत फॉर्म KO-2 (OKUD 0310002) का उपयोग करना चाहिए। हम अनुशंसा करते हैं कि आप हमसे व्यय नकद वारंट 2020 (शब्द) का फॉर्म डाउनलोड करें: यह पूरी तरह से कानून की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

आरकेओ: एक्सेल में फॉर्म डाउनलोड करें

आप एक्सेल में आरकेओ फॉर्म भी डाउनलोड कर सकते हैं। इसमें वर्ड दस्तावेज़ के समान ही कॉलम हैं - सुविधाजनक चुनें।

आरकेओ एक प्रति में जारी किया जाता है। यह उस कर्मचारी द्वारा जारी किया जाता है जो धन जारी करता है, लेकिन प्राप्तकर्ता भी कुछ जानकारी दर्ज करता है। आरकेओ कैसे भरें - आगे पढ़ें।

जब आप कैश डेस्क से नकदी जारी करते हैं तो आउटगोइंग कैश ऑर्डर भरा जाता है:

• चालू खाते में जमा करने के लिए बैंक को,
• रिपोर्ट के तहत - प्राप्तकर्ता के एक लिखित आवेदन पर, जिसमें उसे वह राशि और अवधि बतानी होगी जिसके लिए वह नकद लेता है,
• किसी कर्मचारी के व्यक्तिगत उपयोग के लिए, उदाहरण के लिए, यात्रा व्यय के लिए या वित्तीय सहायता के रूप में,
• उद्यम की जरूरतों के लिए - इस मामले में, आपको धन जारी करने का एक विशिष्ट उद्देश्य निर्दिष्ट करना होगा, उदाहरण के लिए, घरेलू खर्चों के लिए।

कैश रजिस्टर भरने का एक उदाहरण

आरकेओ कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप से किया जा सकता है। फॉर्म भरना आसान है. आउटगोइंग कैश ऑर्डर भरने का वर्तमान 2020 नमूना डाउनलोड करें - आप बस डेटा को अपने डेटा से बदल सकते हैं।

नमूना आरकेओ डाउनलोड करें

आपके द्वारा KO-2 फॉर्म में दर्ज की गई राशि 100 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इस सीमा से अधिक होने वाली हर चीज़ को बैंक हस्तांतरण द्वारा किया जाना चाहिए।

आरकेओ का पंजीकरण

व्यय नकद वारंट जारी किया जा सकता है:

• मुख्य लेखाकार,
• एक अकाउंटेंट या कर्मचारी (उदाहरण के लिए, एक कैशियर) जिसे प्रबंधक द्वारा नियुक्त किया गया है,
• निदेशक (मुख्य लेखाकार और लेखाकार की अनुपस्थिति में)।

आरकेओ हमेशा उसी दिन तैयार किया जाता है जिस दिन पैसा जारी किया जाता है।

निम्नलिखित भरकर आरकेओ का पंजीकरण शुरू करें:

• कानूनी रूप दर्शाते हुए कंपनी का पूरा नाम,
• ओकेपीओ कोड,
• आंतरिक दस्तावेज़ प्रवाह के अनुसार प्रपत्र संख्या,
• पूरा करने की तिथि,
• संरचनात्मक इकाई का कोड जो पैसा जारी करता है। यदि नहीं, तो डैश लगाएं
• उप-खाता संख्या जिसके लिए नकदी का हिसाब लगाया जाता है,
• विश्लेषणात्मक लेखा कोड (यदि आवश्यक हो),
• क्रेडिट (अर्थात खाता संख्या जो धनराशि जारी करने को दर्शाती है),
• राशि रूबल में (आंकड़ों में)।

• आपको उस व्यक्ति का पूरा नाम दर्ज करना होगा जिसे आप धन जारी करते हैं,
• जारी करने का आधार बताएं, उदाहरण के लिए: वेतन, सामग्री सहायता, व्यापार यात्रा व्यय, आदि।
• राशि को शब्दों में लिखें
• संलग्न दस्तावेज़ का नाम, दिनांक और संख्या दर्ज करें, जिसके आधार पर आप धन जारी करते हैं। यह पेरोल, रसीद, ऑर्डर, अनुबंध आदि हो सकता है।

व्यय नकद वारंट पर निदेशक या अधिकृत कर्मचारी, साथ ही लेखाकार द्वारा हस्ताक्षरित होना चाहिए। उन्हें डिक्रिप्ट किया जाना चाहिए.

अगला भाग पैसा प्राप्त करने वाले कर्मचारी द्वारा भरा जाता है। वो ध्यान दिलाता है:

• जारी की गई राशि शब्दों में और कोप्पेक संख्याओं में। पंक्ति के शेष रिक्त भाग में आपको डैश लगाना होगा।
• जिस तारीख को पैसा प्राप्त हुआ।
• पासपोर्ट डेटा.

हस्ताक्षर उस कैशियर द्वारा किए जाते हैं जिसने पैसा जारी किया था और जिस कर्मचारी ने इसे प्राप्त किया था। इसे भरे बिना आरकेओ का भाग अमान्य होगा। इस मामले में पैसा उस कर्मचारी द्वारा विनियोजित माना जाएगा जिसने इसे जारी किया था।

कैशियर कार्य दिवस के अंत में प्रति दिन जारी की गई पूरी राशि के लिए एक कैश रजिस्टर तैयार कर सकता है, लेकिन इस शर्त पर कि ऑनलाइन कैश डेस्क - चेक या बीएसओ के वित्तीय दस्तावेज हों।

व्यय नकद वारंट में सुधार की अनुमति नहीं है।

गलतियों से बचने के लिए, MySklad सेवा का उपयोग करें - आप ऑनलाइन भर सकते हैं और कुछ ही क्लिक में आउटगोइंग कैश ऑर्डर प्रिंट कर सकते हैं।

आरकेओ: ऑनलाइन भरें

आपको बस राशि और भुगतान का कारण दर्ज करना होगा, व्यय मद और प्राप्तकर्ता का चयन करना होगा, और सिस्टम स्वचालित रूप से दस्तावेज़ उत्पन्न करेगा और उसे क्रमांकित करेगा।

आप MySklad में सभी समय के लिए जारी आदेशों की पूरी सूची भी डाउनलोड कर सकते हैं। यह रिपोर्टिंग के लिए सुविधाजनक है - जारी की गई धनराशि की कुल राशि तुरंत दिखाई देती है।

आरकेओ कैसे भरें: कठिन मामले

हालाँकि RKO भरना कठिन नहीं है, विशेष मामलों में समस्याएँ उत्पन्न होती हैं। हमने सबसे आम का विश्लेषण किया है।

कैश रजिस्टर के माध्यम से आपूर्तिकर्ता को भुगतान: नकद निपटान कैसे जारी करें

किसी विशिष्ट अनुबंध, वेबिल इत्यादि के तहत अपनी कंपनी से एक विशिष्ट राशि प्राप्त करने के लिए आपूर्तिकर्ता के प्रतिनिधि से पावर ऑफ अटॉर्नी के लिए पूछना सुनिश्चित करें। इसे आरकेओ से जोड़ा जाना चाहिए। ध्यान दें कि:

• खाता नकद वारंट भरते समय, पावर ऑफ अटॉर्नी के विवरण के अलावा, प्रतिनिधि का पूरा नाम और उसके पासपोर्ट डेटा को इंगित करना आवश्यक है।

हस्ताक्षरित आरकेओ प्रतिनिधि के बिना धन प्राप्त करने की पावर ऑफ अटॉर्नी यह साबित नहीं करती है कि उसने इसे प्राप्त किया है।

• "आधार" पंक्ति में अनुबंध, चालान इत्यादि के विवरण, साथ ही माल के नाम दर्ज करना आवश्यक है।

• यदि भुगतान एक साथ कई अनुबंधों के तहत किया जाता है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए एक अलग भुगतान आदेश तैयार करना बेहतर है। यह स्पष्ट रूप से दिखाई देगा कि प्रत्येक डिलीवरी के लिए कितना भुगतान किया जाता है।
• इस आदेश को कैश बुक में लिखते समय, आपको प्रतिनिधि का नाम, पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण और आपूर्तिकर्ता का नाम निर्दिष्ट करना होगा।

जवाबदेह रकम जारी करने के लिए आरकेओ कैसे भरें: एक नमूना

19 अगस्त, 2017 से बैंक ऑफ रूस का निर्देश लागू है, जिसके अनुसार निदेशक के आदेश से रिपोर्ट के तहत पैसा जारी करना संभव है। अकाउंटेंट का विवरण अब वैकल्पिक है। मुख्य बात कंपनी की लेखा नीति में जारी करने के चुने हुए क्रम (आवेदन द्वारा या आदेश द्वारा) को इंगित करना है।

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कैश रजिस्टर में आधार के रूप में, उप-रिपोर्ट जारी करते समय, "रिपोर्ट के तहत" लिखें और दस्तावेज़ ("आवेदन") को इंगित करें। इसे बनाने की तारीख अवश्य नोट कर लें। जवाबदेह रकम जारी करने के लिए एक नमूना कैश रजिस्टर डाउनलोड करें - डेटा बदलें और इसे एक टेम्पलेट के रूप में उपयोग करें।

हम खाता नकद वारंट के डिज़ाइन के बारे में मुख्य प्रश्नों का विश्लेषण करेंगे।

व्यय नकद वारंट की वैधता अवधि क्या है?

आरकेओ एक दिन के लिए जारी किया जाता है। पैसा उसके पंजीकरण की तारीख पर ही प्राप्त होना चाहिए। यदि आपके पास समय नहीं है, तो सीएससी फॉर्म को वर्ड या एक्सेल में दोबारा भरें।

क्या साल की शुरुआत से पीकेओ और आरकेओ की नई नंबरिंग होनी चाहिए?

आदेशों को क्रम संख्या निर्दिष्ट करने के संबंध में कोई निर्देश नहीं हैं। वर्ष की शुरुआत से पीकेओ और आरकेओ की संख्या को अपडेट करना आवश्यक नहीं है - यह त्रैमासिक भी किया जा सकता है। मुख्य बात कालानुक्रमिक क्रम है.

नकद रसीद पर किसके हस्ताक्षर होने चाहिए?

कुल मिलाकर, आदेश में चार हस्ताक्षर होने चाहिए: निदेशक, मुख्य लेखाकार, खजांची और वह व्यक्ति जिसने धन प्राप्त किया।

क्या व्यय नकद वारंट पर मोहर लगाई जाती है?

फॉर्म पर मुहर लगाना आवश्यक नहीं है, क्योंकि यह संगठन के आंतरिक दस्तावेज़ीकरण को संदर्भित करता है।

क्या मुझे अब पीकेओ और आरकेओ के रजिस्टर की आवश्यकता है?

आज, पीकेओ और आरकेओ के रजिस्टर की आवश्यकता नहीं है। आदेशों की जानकारी केवल कैश बुक में दर्शाई जानी चाहिए।

पीकेओ और आरकेओ कहाँ सिले जाते हैं?

व्यय और रसीद नकद आदेश, साथ ही संबंधित दस्तावेज, कैशियर की रिपोर्ट के साथ दर्ज किए जाते हैं। आवश्यकतानुसार, लेकिन वर्ष में एक बार से अधिक नहीं, रिपोर्ट को कैश बुक की तरह सिल दिया जाता है और सील कर दिया जाता है।

क्या मुझे आउटगोइंग कैश वारंट में विशेष प्रयोजन कोड इंगित करने की आवश्यकता है?

व्यय नकद वारंट में निर्दिष्ट उद्देश्य कोड केवल लक्षित वित्तपोषण के लिए दर्शाया गया है। यदि कंपनी में ऐसे कोड का उपयोग नहीं किया जाता है, तो डैश लगाएं।

आपको अन्य दस्तावेज़ों की भी आवश्यकता हो सकती है.

लेखा विभाग कई अलग-अलग दस्तावेजों और सख्त रिपोर्टिंग के रूपों का उपयोग करता है, जिनका निष्पादन अनिवार्य है और कानून द्वारा विनियमित है। कैश डेस्क से पैसे निकालते समय, एक खाता कैश वारंट का उपयोग किया जाता है - कैश डेस्क पर नकद लेनदेन करने के लिए प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ का एक नमूना।

निर्दिष्ट फॉर्म को भरने और ठीक से भरने पर ही, कर्मचारी किसी अन्य व्यक्ति को नकद जारी कर सकता है यदि कोई अन्य उचित रूप से निष्पादित दस्तावेज नहीं हैं। उदाहरण के लिए, एक चालान, पेरोल या सख्त जवाबदेही के अन्य आधिकारिक कागजात।

नकद कार्य

लेखांकन में आरकेओ कैश डेस्क पर संचालन के प्राथमिक लेखांकन के लिए एक दस्तावेज है, जिसके अनुसार उद्यम के कैश डेस्क से नकदी जारी की जाती है। ऐसी प्राथमिक प्रतिभूतियों के साथ काम करने की प्रक्रिया रूसी संघ के कानून के अनुसार सख्ती से विनियमित है।

निर्दिष्ट प्रपत्र के लिए राज्य ने एक प्रपत्र स्थापित किया है, इसे KO-2 कहा जाता है। इसकी सामग्री और डिज़ाइन की पुष्टि रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के एक विशेष दस्तावेज़, संख्या 88, द्वारा 18 अगस्त 1998 को जारी की गई है।

महत्वपूर्ण!किसी उद्यम का इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन ऑनलाइन कैश रजिस्टर के साथ काम करने की क्षमता का तात्पर्य करता है, आप इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर प्रमाणपत्र के साथ इसकी पुष्टि करके ऐसे फॉर्म को भर सकते हैं और जमा कर सकते हैं।

दस्तावेज़ पर उन व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं जो लेखांकन नकद रिकॉर्ड बनाए रखने के लिए जिम्मेदार हैं। अक्सर यह एक खजांची, मुख्य लेखाकार और संगठन का निदेशक होता है।

कंपनी का निदेशक किसी दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर नहीं कर सकता है यदि उसमें प्रदर्शन किए गए कार्य के कार्य, चालान, अन्य शीट शामिल हैं, जिस पर उसके पुष्टिकरण हस्ताक्षर पहले ही चिपका दिए गए हैं। नकद निपटान के तहत नकद प्राप्त करने के लिए, कर्मचारी को एक आधिकारिक सहायक दस्तावेज़ (पासपोर्ट) प्रदान करना होगा। यह जानकारी फॉर्म में भरनी होगी. धनराशि प्राप्त करने वाले को प्राप्ति के लिए रसीद लिखनी होगी।

टिप्पणी!यदि आरकेओ बिना रसीद के किया जाता है, तो कैश डेस्क कर्मचारी द्वारा जारी किया गया पैसा स्वचालित रूप से कमी माना जाता है और कैशियर के वेतन से निकाल लिया जाता है।

कब आवेदन करें

जब भी नकदी देनी हो तो आरकेओ भरना आवश्यक है। ये ऐसे मामले हो सकते हैं:

• आय की डिलीवरी के दौरान, जिसे बैंकिंग संस्थान के बैंक खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। इस मामले में, "कारण" अनुभाग में, शिलालेख लगाया जाना चाहिए: "कंपनी के खाते में स्थानांतरण के लिए नकद आय";
• जब जवाबदेह व्यक्ति को जारी किया जाता है। एक उदाहरण किसी निर्दिष्ट कंपनी के हित में किसी कर्मचारी द्वारा गतिविधियों के संचालन के लिए धन का उपयोग है। नकद एक जवाबदेह व्यक्ति के लिखित आवेदन के अनुसार जारी किया जाता है। आप दस्तावेज़ को किसी भी रूप में भर सकते हैं, जारी की गई राशि और वह अवधि प्रदर्शित करना आवश्यक है जिसके दौरान आप इसका निपटान कर सकते हैं;
• जब उद्यम के किसी कर्मचारी को स्वतंत्र उपयोग के लिए पैसा जारी किया जाता है। ये यात्रा व्यय, सामग्री सहायता और अन्य भुगतान हो सकते हैं। फिर आपको गंतव्य पंक्ति में "अपनी आवश्यकताओं के लिए" पदनाम दर्ज करना चाहिए;
• जब कंपनी को आवश्यक कार्य करने के लिए नकदी की आवश्यकता होती है। एक शर्त जारी किए गए धन के विशिष्ट उद्देश्य का प्रदर्शन है। भुगतान का उद्देश्य इस प्रकार हो सकता है: "उत्पादों की खरीद के लिए नकद" या "आपूर्तिकर्ताओं के साथ निपटान के लिए"।

टिप्पणी!आरकेओ के साथ सभी कार्रवाइयों की पुष्टि कैश डेस्क की मुहर द्वारा की जाती है।

पंजीकरण प्रक्रिया

प्रस्तुत दस्तावेज़ सामूहिक रूप से तैयार किया गया है। इस प्रक्रिया में निम्नलिखित कर्मचारी शामिल हैं:

• उद्यम के मुख्य लेखाकार;
• खजांची या लेखाकार के प्रमुख द्वारा नियुक्त एक कर्मचारी जो ऑर्डर शीट जारी करने के अनुसार और मुख्य लेखाकार के साथ समझौते में काम करता है;
• यदि कोई नियुक्त कर्मचारी नहीं हैं, तो कैश रजिस्टर के साथ सभी कार्य प्रमुख द्वारा व्यक्तिगत रूप से किए जा सकते हैं।

नमूना निष्पादन प्रक्रिया में सभी जिम्मेदार कर्मचारियों के हस्ताक्षर शामिल होने चाहिए - कंपनी के निदेशक, मुख्य लेखाकार या अधीनस्थ लेखाकार, खजांची, यदि बाद वाले अनुपस्थित हैं। यदि कैश डेस्क के सभी संचालन प्रमुख द्वारा व्यक्तिगत रूप से किए जाते हैं, उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी के मामले में, तो वह स्वयं सभी नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए बाध्य है।

कैश रजिस्टर जारी करने की प्रक्रिया में इसे कागजी रूप में करने या डेटा प्रोसेसिंग (सॉफ्टवेयर और कंप्यूटर उपकरण) के लिए उपयोग किए जाने वाले इलेक्ट्रॉनिक तरीकों का उपयोग करने की संभावना शामिल है। बाद वाले मामले में, पीसी पर बनाए गए आरकेओ को कागज पर प्रिंट करना होगा। यह समझा जाता है कि किसी भी मामले में अंतिम दस्तावेज कागज पर तैयार किया जाएगा।

कैश रजिस्टर में एक तारीख अंकित होनी चाहिए जो धन जारी होने के समय से मेल खाती हो। अंतिम संस्करण में, मूल पाठ में कोई सुधार या संपादन नहीं होना चाहिए।

डेटा प्रविष्टि की शुद्धता

फॉर्म एक ही प्रति में भरा जाता है। डेटा दर्ज करते समय निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• संगठन फ़ील्ड में कंपनी का आधिकारिक नाम होना चाहिए, जो रजिस्टर में दर्शाया गया है। इसमें उस विभाग का नाम भी प्रदर्शित होना चाहिए जिसमें कर्मचारी को भेजा गया था और रसीद के लिए दस्तावेज़ (आदेश) जारी किया गया था। यदि कोई भेजने वाला विभाग नहीं है, तो लाइन नहीं भरी गई है, डैश लगाना आवश्यक है;
• भरने की तारीख और संख्या मानक प्रारूप DD.MM.YYYY में भरी जाती है। फॉर्म KO-3 के पंजीकरण लॉग में प्रदर्शित दस्तावेज़ की क्रम संख्या दर्ज करना भी आवश्यक है;
• "क्रेडिट" फ़ील्ड को लेखा विभाग में खाते की संख्या से भरा जाना चाहिए, जिसके अनुसार कैश डेस्क से धन प्राप्त होता है। प्रायः, खाता संख्या 50 वहां दर्ज किया जाना चाहिए;
• डेबिट उद्यम के उस विभाग के कोड के अनुसार किया जाता है जिसके लिए धन के वितरण की पुष्टि की जाती है। जिस डीटी के अनुसार ऑपरेशन किया जाता है, उसके अनुसार संबंधित और उप-खातों की संख्या दर्ज करना आवश्यक है। यदि ऐसे कोई खाते नहीं हैं, तो पंक्ति नहीं भरी जाती है, एक डैश लगा दिया जाता है;
• उद्देश्य कोड अनुभाग में, आपको वह मूल्य निर्दिष्ट करना होगा जिसके अनुसार प्राप्त नकदी के बाद के उपयोग के उद्देश्य की पुष्टि की जाती है। यदि उद्यम में निर्दिष्ट कोड का उपयोग नहीं किया जाता है, तो अनुभाग भी नहीं भरा जाता है;
• कैश डेस्क से निकाली गई धनराशि को उसी नाम की पंक्ति में दर्शाया जाना चाहिए;
• निर्गम क्षेत्र में, नकदी प्राप्तकर्ता का पूरा नाम नोट किया जाता है;
• कैश डेस्क से प्राप्त नकदी के उपयोग के उद्देश्य को दर्शाने वाला एक कोड "गंतव्य कोड" पंक्ति में प्रदर्शित होता है। जब कंपनी के नियम इन कोडों के उपयोग का संकेत नहीं देते हैं, तो लाइन को डैश से चिह्नित किया जाता है;
• कर्मचारी द्वारा किए जाने वाले ऑपरेशन का नाम "आधार" पंक्ति में दर्ज किया गया है;
• राशि फ़ील्ड में, आपको जिम्मेदार कर्मचारी को मिलने वाली पूरी राशि शब्दों में दर्ज करनी होगी। आपको बड़े अक्षर से लिखना शुरू करना होगा। माप की इकाइयाँ रूबल और कोपेक हैं, नाम संक्षिप्त नहीं होने चाहिए। यदि सभी डेटा दर्ज किया गया है, और लाइन में कुछ खाली जगह है, तो इसे डैश के साथ चिह्नित किया जाना चाहिए;
• "आवेदन" अनुभाग में प्राथमिक दस्तावेजों का डेटा शामिल है जो धन जारी करने के आधार की पुष्टि करता है।

जब सभी आवश्यक डेटा दर्ज किया जाता है, तो मुख्य लेखाकार और कंपनी के निदेशक को हस्ताक्षर और डिक्रिप्ट करना आवश्यक होता है। उसके बाद, लाइनें उस कर्मचारी द्वारा भरी जाती हैं जो कैश डेस्क से नकदी प्राप्तकर्ता है। कर्मचारी द्वारा प्राप्त धन की कुल राशि "प्राप्त" अनुभाग में दर्ज की गई है। नीचे दी गई पंक्ति में, हस्ताक्षर और ऑपरेशन की तारीख दर्ज करें।

जब किसी कर्मचारी को धनराशि जारी की जाती है, तो कैश डेस्क कर्मचारी को प्राप्तकर्ता व्यक्ति की पहचान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की संख्या, तिथि, नाम और जारी करने का स्थान प्रदर्शित करना होगा। नीचे कैश डेस्क कर्मचारी के हस्ताक्षर और उसकी प्रतिलेख है।

टिप्पणी!फॉर्म को सही ढंग से भरने और निष्पादित करने के लिए कैशियर जिम्मेदार है। मोहर लगाने से पहले आपको दस्तावेज़ की जांच करनी होगी। फिर कंपनी की मुहर या एक विशेष टिकट "पेड" चिपका दिया जाता है। अगली वर्तमान तिथि है. इसके मोचन के बाद आरकेओ को कंपनी के कैश डेस्क में संग्रहीत किया जाता है। नकदी जारी करने की प्रविष्टि कैश बुक में KO-4 के रूप में दर्ज की जानी चाहिए।

वेतन

नकद में वेतन जारी करने की प्रक्रिया में पेरोल के अलावा नकदी रजिस्टर का उपयोग भी शामिल है। प्रक्रिया इस प्रकार दिखेगी:

• विवरण में प्रदर्शित पूरी राशि और विवरण के अनुसार जारी की गई अन्य राशियों के लिए निपटान नकद आदेश जारी नहीं किया जाता है;
• जो धनराशि पहले जारी की गई थी और जो अभी जारी की जानी है, उसे भी रोकड़ बही में दर्शाया नहीं गया है।

कैशियर वैधता अवधि के अंतिम दिन की तारीख के साथ दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है। इसमें जमा धनराशि को नोट करना और दस्तावेज़ को लेखा विभाग को भेजना आवश्यक है। लेखा अधिकारी कागज की जांच करने और व्यक्तिगत हस्ताक्षर के साथ इसकी पुष्टि करने के लिए बाध्य है। उसी दिन के दौरान, अकाउंटेंट वास्तव में जारी की गई राशि के लिए एक आदेश तैयार करता है। आदेश की अंतिम शीट में पूरा होने की तारीख अवश्य अंकित होनी चाहिए, जो दस्तावेज़ की समापन तिथि से मेल खाती है। कर्मचारियों को वेतन जारी करने का यह आखिरी दिन है। आदेश को रोकड़ बही में दर्ज किया जाना चाहिए।

एक कर्मचारी या उनमें से कम संख्या में वेतन प्राप्त करने के मामले में, विवरण तैयार नहीं किया जा सकता है। इस मामले में, प्रत्येक कर्मचारी द्वारा अलग से धन प्राप्त करने के लिए एक निपटान केंद्र बनाने की अनुमति है। फिर सभी कर्मचारियों का अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक नाम बताना आवश्यक है। प्रत्येक कैश रजिस्टर में कर्मचारियों के व्यक्तिगत हस्ताक्षर होने चाहिए। चूँकि ऐसा आदेश कैश डेस्क से वेतन का भुगतान करने के लिए निदेशक का लिखित निर्देश है, इसलिए उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर की आवश्यकता होती है।

जुर्माना

बॉक्स ऑफिस पर गलत रखरखाव या प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण की कमी, जिसका तात्पर्य कैश रजिस्टर (ऑनलाइन या किसी अन्य रूप में) के रखरखाव से भी है, जिसके परिणामस्वरूप कानूनी इकाई पर जुर्माना लगाया जा सकता है। प्रक्रिया को रूसी संघ के टैक्स कोड, इसके अनुच्छेद संख्या 120 द्वारा विनियमित किया जाता है। इसमें कहा गया है कि एक कर अवधि के भीतर व्यय और आय, साथ ही कराधान की वस्तुओं के लिए लेखांकन के नियमों का घोर उल्लंघन हो सकता है। दस हजार रूसी रूबल का जुर्माना।

घोर उल्लंघन में नकदी रजिस्टर या नकदी गतिविधियों के अन्य प्राथमिक दस्तावेज का अभाव शामिल हो सकता है। इससे कर सेवा कर भुगतान के भुगतान में कंपनी के प्रदर्शित खर्चों की पुष्टि करने से इंकार कर सकती है।

भण्डारण अवधि

नकदी रजिस्टर के भंडारण की अवधि कानून द्वारा स्थापित की जाती है। यह रिपोर्टिंग वर्ष के पांच वर्ष बाद है।

उद्यम के कैश डेस्क से नकदी जारी करते समय आरकेओ एक अनिवार्य दस्तावेज है। कागजी कार्रवाई का क्रम और शुद्धता देखी जानी चाहिए। निर्दिष्ट दस्तावेज़ के गलत रखरखाव के कारण जुर्माना लगाया जा सकता है।

रूसी संघ में नकद लेनदेन 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश द्वारा नियंत्रित होते हैं। जवाबदेह व्यक्तियों के साथ निपटान की प्रक्रिया निर्देश के पैराग्राफ 6.3 में निर्धारित की गई है। कंपनी के कैश डेस्क से नकदी जारी करने का आधार हो सकता है:

• मुखिया का प्रशासनिक दस्तावेज़;
• जवाबदेह व्यक्ति का बयान, मुखिया के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित।

आरकेओ फॉर्म

संगठन के कैश डेस्क से नकदी जारी करने के लिए व्यय नकद वारंट जारी किया जाता है। 1 जनवरी 2013 से, लेखांकन संख्या 402-एफजेड पर कानून के लागू होने के संबंध में, रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के अनुमोदित फॉर्म उपयोग के लिए अनिवार्य नहीं हैं। लेकिन ऐसे दस्तावेज़ों के लिए अपवाद हैं जो अन्य संघीय कानूनों (रूस के वित्त मंत्रालय की सूचना संख्या PZ-10/2012) के अनुसार अधिकृत निकायों द्वारा अनुमोदित हैं। इसलिए, नकद दस्तावेजों के रूप अपवाद के अंतर्गत आते हैं, जिनके एकीकृत रूपों का उपयोग निर्देश संख्या 3210-यू में निर्धारित है।

फॉर्म आरकेओ 0310002 को 18 अगस्त 1998 के डिक्री संख्या 88 में रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति द्वारा अनुमोदित किया गया था और डेबिट नकद लेनदेन के पंजीकरण के लिए अनिवार्य है।

व्यय नकद वारंट का प्रपत्र

रिपोर्ट के तहत आरकेओ. नमूना

आइए एक सबरिपोर्ट में कैश रजिस्टर भरने का एक उदाहरण लें।

एलएलसी "कंपनी" प्रबंधक वासेकिन पेट्र अलेक्जेंड्रोविच को व्यावसायिक यात्रा पर भेजती है। आदेश संख्या 110 दिनांक 09/11/17 के आधार पर व्यावसायिक यात्रा पर भेजने पर कर्मचारी को यात्रा व्यय के लिए 5,000 रूबल की राशि दी जानी चाहिए।

आरकेओ को हाथ से या सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर का उपयोग करके भरा जा सकता है:

• दस्तावेज़ की संख्या और तारीख;
• संगठन का नाम और उसके संरचनात्मक उपखंड;
• पूरा नाम। वह कर्मचारी जिसे धनराशि जारी की जाती है;
• जारी करने का आधार;
• भुगतान की जाने वाली राशि;
• प्राप्तकर्ता का पहचान दस्तावेज;
• लेखांकन और विश्लेषणात्मक खाते.

धनराशि प्राप्त होने पर, कर्मचारी को प्राप्त राशि हाथ से भरनी होगी, रसीद पर हस्ताक्षर करना होगा और तारीख लिखनी होगी।

उपरिपोर्ट में कैश रजिस्टर भरने का एक नमूना

एक जवाबदेह व्यक्ति को खर्चों की प्रतिपूर्ति

जवाबदेह व्यक्तियों के साथ खातों का निपटान करते समय, ऐसी स्थितियाँ असामान्य नहीं होती हैं जब लेखाकार ने रिपोर्ट के तहत शुरू में प्राप्त राशि से अधिक पैसा खर्च किया हो। ऐसी स्थितियाँ भी होती हैं जब किसी कर्मचारी को यात्रा व्यय के लिए शुरू में अग्रिम राशि प्राप्त किए बिना अपना पैसा खर्च करने के लिए मजबूर होना पड़ता है।

ऐसी स्थिति में, एक बार जब कर्मचारी की व्यय रिपोर्ट प्राप्त हो जाती है, उसकी समीक्षा की जाती है और प्रबंधक द्वारा अनुमोदित कर दिया जाता है, तो अधिक खर्च की प्रतिपूर्ति की जानी चाहिए। यह व्यय नकद आदेश के अनुसार कैश डेस्क से जवाबदेह व्यक्ति को पैसा जारी करके भी किया जा सकता है, जो आधार में "अग्रिम रिपोर्ट पर अधिक खर्च की प्रतिपूर्ति" दर्शाता है।