व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र (फॉर्म 2-एनडीएफएल): विशेषताएं और आवश्यकताएं

सबसे आम दस्तावेज जो नियोक्ता से प्राप्त व्यक्तियों की आय के बारे में जानकारी दर्शाता है, वह फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र है। प्रत्येक कर्मचारी को विभिन्न उदाहरणों के लिए इस दस्तावेज़ की आवश्यकता हो सकती है। यदि कर्मचारी बैंक में ऋण प्राप्त करने, मुकदमेबाजी या सरकारी एजेंसियों को जमा करने की प्रक्रिया से गुजर रहा है, तो व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र आवश्यक है। हमारे लेख में हम इस सहायता से जुड़ी मुख्य विशेषताओं पर विचार करने का प्रयास करेंगे।

2-व्यक्तिगत आयकर क्या है?

2-एनडीएफएल एक उद्यम के लिए अपने कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय के साथ-साथ दी गई कर कटौती और रोके गए करों पर एक मानक रिपोर्टिंग फॉर्म है। एक नियम के रूप में, प्रमाण पत्र रिपोर्टिंग वर्ष, छह महीने के लिए तैयार किया जाता है। हालांकि, इसे किसी भी आवश्यक अवधि के लिए प्राप्त किया जा सकता है।

प्रमाण पत्र में निहित जानकारी भिन्न हो सकती है और इस पर निर्भर करती है कि यह प्रमाण पत्र कौन प्राप्त करता है - कर्मचारी स्वयं या आईएफटीएस।

किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र के रूप में संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित एक नमूना है। फिर भी, यह अनुशंसा की जाती है कि आप पहले खुद को ऑर्डर के वर्तमान, वर्तमान संस्करण से परिचित कराएं ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि फॉर्म अप टू डेट है और इसके पुराने नमूने को न भरें।

आय विवरण में प्रदर्शित करने के लिए आवश्यक जानकारी

सर्टिफिकेट 2-एनडीएफएल कर्मचारी को उस संगठन द्वारा जारी किया जाता है जो उसका नियोक्ता है।

उद्देश्य के आधार पर सहायता के दो मुख्य प्रकार हैं:

1. किसी व्यक्ति को प्रस्तुति के लिए (जो उद्यम का वर्तमान या पहले से ही बर्खास्त कर्मचारी है)। मांग पर जारी किया गया।

2. अनिवार्य रिपोर्टिंग के रूप में आईएफटीएस को प्रस्तुत करने के लिए।

व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र, जो कर्मचारी को जारी किया जाता है, में निम्नलिखित डेटा होना चाहिए:

रिपोर्टिंग के लिए सहायता

निम्नलिखित प्रकार की कर रिपोर्टिंग के लिए एक उद्यम द्वारा एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत किया जा सकता है:

1. पिछले रिपोर्टिंग अवधि में इस संगठन से आय प्राप्त करने वाले सभी व्यक्तियों के लिए (प्रपत्र संख्या 1 के रूप में प्रदर्शित)।

2. उन सभी व्यक्तियों के लिए जिनकी आय से उद्यम ने व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका है (प्रपत्र संख्या 2 के रूप में प्रदर्शित)।

विशेषता संख्या 1 के साथ किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र भरते समय, निम्नलिखित डेटा शामिल होना चाहिए:

• प्रमाणपत्र जारी करने वाली कंपनी के बारे में सामान्य जानकारी: नाम, व्यक्तिगत करदाता संख्या, कर पंजीकरण कारण कोड।
• मासिक कुल आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन है।
• कर कटौती।
• रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की पूरी राशि, करों और कटौतियों पर सारांश डेटा।

साइन नंबर 2 . के साथ सर्टिफिकेट

विशेषता संख्या 2 वाले व्यक्ति की आय पर कर प्रमाणपत्र जमा करते समय, निम्नलिखित जानकारी प्रदर्शित की जानी चाहिए:

• प्रमाणपत्र जारी करने वाली कंपनी के बारे में सामान्य जानकारी: एक व्यक्तिगत करदाता संख्या के साथ नाम और एक कोड जो कंपनी के कर पंजीकरण के कारण को इंगित करता है।
• उस व्यक्ति के बारे में सामान्य जानकारी जिसे प्रमाण पत्र प्रदान किया गया है।
• कुल सकल आय जिससे कोई व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया है।
• कर की राशि जो रोकी नहीं गई थी।

ऐसे फॉर्म की आवश्यकता कहां हो सकती है?

एक व्यक्ति की आय पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र की आवश्यकता एक ऐसे व्यक्ति द्वारा हो सकती है जो निम्नलिखित मामलों में उद्यम के कर्मचारियों पर है:

1. बैंक में ऋण प्राप्त करने की प्रक्रिया से गुजरते समय।

2. संघीय कर सेवा में कर कटौती को जमा करने और पंजीकरण करने की तैयारी में।

3. रूसी संघ के पेंशन कोष में पेंशन के लिए आवेदन करते समय।

4. सामाजिक सुरक्षा प्राधिकरणों को एक उपयुक्त आवेदन जमा करके सामाजिक लाभ के लिए आवेदन करते समय।

5. श्रम मामलों से संबंधित मुकदमेबाजी के दौरान, या गुजारा भत्ता की राशि का निर्धारण करते समय।

6. जब आईएफटीएस को टैक्स रिटर्न जमा किया जाता है (फॉर्म 3-एनडीएफएल; आय की पुष्टि करने वाले दस्तावेज के रूप में आवश्यक)।

7. संरक्षकता के पंजीकरण की प्रक्रिया से गुजरते समय।

8. वीजा जारी करने की प्रक्रिया से गुजरते समय।

कंपनी बिना किसी असफलता के सीधे आईएफटीएस को प्रमाण पत्र जमा करती है। यह किसी व्यक्ति की आय पर करों की सामान्य निगरानी के साथ-साथ उन उल्लंघनों को नियंत्रित करने के लिए प्रदान किया जाता है जो उद्यम में ऑडिट का कारण बन सकते हैं।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र जमा करने की विशेषताएं और प्रक्रिया

व्यक्तियों की आय के प्रमाण पत्र की प्रतियां जमा करना अवैध है। इसलिए, यह केवल अपने मूल रूप में जारी किया जाता है। प्रत्यर्पण न केवल उस कर्मचारी को किया जा सकता है जो रूसी संघ का नागरिक है, बल्कि उसके अनुरोध पर एक विदेशी नागरिक को भी प्रत्यर्पित किया जा सकता है।

व्यक्तियों को प्रमाण पत्र जमा करने के नियम

1. जारी करने का विधायी आधार रूसी संघ का श्रम और कर संहिता है।

2. प्रमाण पत्र जारी करने का आधार कर्मचारी से लिखित आवेदन हो सकता है (मुफ्त रूप में जारी किया जा सकता है)।

3. जिस अवधि के दौरान यह पत्र जारी किया जाना चाहिए, वह प्रत्यर्पण के लिए आवेदन लिखने की तारीख से तीन दिन से अधिक नहीं होनी चाहिए।

4. प्रमाण पत्र कर्मचारी द्वारा अनुरोधित प्रतियों की संख्या में जारी किया जाना चाहिए।

5. इसे या तो व्यक्तिगत रूप से किसी कर्मचारी के हाथों में या निवास स्थान पर डाक द्वारा प्रस्तुत किया जा सकता है। प्रतियां जो इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रस्तुत की जाती हैं, साथ ही प्रतियां जो संगठन की मुहर और अधिकृत व्यक्ति के हस्ताक्षर को सहन नहीं करती हैं, अमान्य हैं।

संगठन में उपलब्ध मॉडल के अनुसार किसी व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र भरा जाता है।

संघीय कर सेवा के निरीक्षण के लिए रिपोर्ट करते समय प्रमाण पत्र जमा करने के नियम

साइन नंबर 1 के साथ प्रमाण पत्र प्रदान करने के मामले में, निम्नलिखित नियमों का पालन किया जाना चाहिए:

• विधायी आधार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 230 का दूसरा पैराग्राफ है।
• सबमिशन की समय सीमा: रिपोर्टिंग एक के बाद वर्ष की दूसरी तिमाही की शुरुआत से पहले (अर्थात 1 अप्रैल से पहले)।
• एक व्यक्ति की आय का प्रमाण पत्र (भरने का एक नमूना ऊपर प्रस्तुत किया गया है) संगठन के प्रत्येक कर्मचारी के लिए एक प्रति की राशि में जमा किया जाना चाहिए।

निम्नलिखित प्रस्तुति विधियाँ संभव हैं:

• मेल अग्रेषण द्वारा।
• इंटरनेट के माध्यम से या इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर। इस मामले में, संगठन के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर की उपस्थिति आवश्यक है। दो टुकड़ों की मात्रा में एक व्याख्यात्मक रजिस्टर के प्रावधान के साथ।

फीचर नंबर 2 वाले व्यक्तियों की आय का प्रमाण पत्र जमा करने के मामले में, निम्नलिखित नियमों का पालन किया जाना चाहिए:

• विधायी आधार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 226 का पाँचवाँ पैराग्राफ है।
• प्रस्तुत करने का आधार कानून द्वारा एक आवश्यकता है। और इसका एक अनिवार्य आदेश है।
• जमा करने की समय सीमा: रिपोर्टिंग वर्ष के बाद पहले महीने के अंत से पहले जिसमें व्यक्तिगत आयकर को रोके बिना भुगतान किया गया था (अर्थात 31 जनवरी तक)।
• प्रत्येक कर्मचारी के लिए दो प्रतियों में प्रदान किया जाना चाहिए। एक सीधे संघीय कर सेवा के निरीक्षण के लिए अभिप्रेत है, दूसरा - उद्यम के एक कर्मचारी के लिए।

निम्नलिखित वितरण विधियां संभव हैं:

• संगठन के व्यक्तिगत प्रतिनिधि।
• मेल अग्रेषण द्वारा।
• इंटरनेट के माध्यम से या इलेक्ट्रॉनिक मीडिया पर। इस मामले में, संगठन के इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर की उपस्थिति आवश्यक है।
• एक व्यक्ति के लिए - या तो व्यक्तिगत रूप से या मेल द्वारा।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रस्तुत करने से बचने के लिए संभावित दायित्व

इस घटना में कि एक उद्यम किसी कर्मचारी के अनुरोध पर किसी व्यक्ति को भुगतान की गई आय की राशि का प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने से बचता है या प्रमाण पत्र जारी करते समय उल्लंघन करता है, तो ऐसी कार्रवाइयों को दो पदों से माना जा सकता है, जिनमें से प्रत्येक में प्रशासनिक आवश्यकता होती है देयता:

1. प्रमाण पत्र जारी करने में विफलता (कर संहिता के अनुच्छेद 230 के तीसरे पैराग्राफ और रूसी संघ के श्रम संहिता के अनुच्छेद 62 द्वारा विनियमित)। इस मामले में, प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुसार, निम्नलिखित निवारक उपायों को लागू करना संभव है:

• प्रमाण पत्र जारी करने के लिए जिम्मेदार अधिकारी पर प्रशासनिक जुर्माना लगाया जा सकता है। यह 1 हजार रूबल से लेकर 5 हजार रूबल तक है।
• संगठन पर सीधे प्रशासनिक जुर्माना लगाया जा सकता है। यह 30 हजार रूबल से लेकर 50 हजार रूबल तक है।
• संगठन की गतिविधियों को तीन महीने तक के लिए फ्रीज करना।

2. प्रमाण पत्र जारी करने से इनकार। प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुसार, 1,000 रूबल से 3,000 रूबल की राशि में प्रमाण पत्र जारी करने के लिए जिम्मेदार अधिकारी पर प्रशासनिक जुर्माना लगाया जा सकता है।

IFTS के लिए वार्षिक रिपोर्ट की सहायता

यदि हम आईएफटीएस निकायों को वार्षिक रिपोर्ट प्रस्तुत करने के संदर्भ में व्यक्तियों की आय का सारांश प्रमाण पत्र प्रस्तुत करने की बात करते हैं, तो दो मामलों में अंतर किया जा सकता है:

1. दाखिल करने में देरी (विलंब)। प्रत्येक प्रमाण पत्र के लिए जो समय पर प्रस्तुत नहीं किया जाता है, उद्यम पर दो सौ रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126 के पहले पैराग्राफ के अनुसार)।

2. संघीय कर सेवा निरीक्षणालय द्वारा अनुरोधित प्रमाण पत्र प्रदान करने में विफलता के लिए कार्रवाई, या उनमें निहित जानकारी का जानबूझकर विरूपण (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 126 का दूसरा पैराग्राफ)। यदि ऐसी कार्रवाइयों का पता लगाया जाता है, तो कानून 10 हजार रूबल से अधिक की राशि में जुर्माना लगाने का प्रावधान करता है, और 300 से 500 रूबल की राशि में एक अधिकारी पर जुर्माना के रूप में प्रशासनिक जुर्माना भी लगा सकता है।