ماهیت و ویژگی های روش انجام معاملات نقدی: ساده سازی و بهینه سازی. خود را بیازمایید: روش انجام معاملات نقدی دستورالعمل انجام معاملات نقدی

گردش پول نقد بین واحدهای اقتصادی و همچنین روش انجام معاملات نقدی در فدراسیون روسیه توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه ایجاد می شود. اصول اولیه در اسناد نظارتی ذکر شده است: دستورالعمل های بانک فدراسیون روسیه شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 - برای اشخاص حقوقی، مقررات شماره 318-P مورخ 24 آوریل 2008 - برای موسسات اعتباری.

عملیات هنگام دریافت، محاسبه مجدد یا صدور وجه نقد برای اهداف زیر استفاده می شود:

• پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی، مزایا؛
• , محاسبات تعهدات مالیاتی;
• تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران؛
• تسویه حساب برای ارائه خدمات پرداختی؛
• دریافت ها و کمک های بلاعوض؛
• محاسبات دیگر

قوانین انجام معاملات نقدی در سال 2019

الزامات اجباری برای روش ساماندهی گردش پول نقد و همچنین مسائلی که سازمان بودجه به طور مستقل ایجاد می کند، ایجاد شده است.

قانون تعیین می کند که فقط یک کارمند موسسه می تواند صندوقدار باشد. کارمند باید پس از امضا با رویه جاری و مسئولیت های شغلی آشنا باشد. همچنین وظایف صندوقدار می تواند توسط خود مدیر انجام شود. و اگر یک سازمان بزرگ چندین صندوقدار استخدام کند، باید یک نفر ارشد منصوب شود.

مدارک مورد نیاز

عملیات باید با اسناد مناسب مستند شود.

بنابراین، برای دریافت پول نقد در صندوق، از فرم دریافت سفارش (PRO) فرم OKUD 0310001 استفاده می شود. فرم شماره KO-1 توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 اوت 1998 شماره 88 تأیید شده است.

برای صدور وجه نقد، از دستور بدهی (RKO) OKUD 0310002 استفاده می شود. فرم شماره KO-2 توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی فدراسیون روسیه مورخ 18 اوت 1998 به شماره 88 تأیید شده است.

اسناد توسط صندوقدار یا حسابدار ارشد تهیه می شود. مسئولیت ها را می توان به شخص دیگری که با او قراردادی برای نگهداری سوابق حسابداری در سازمان منعقد شده است منتقل کرد (بند 4.3 دستورالعمل شماره 3210-U). این شرط در 19 اوت 2017 لازم الاجرا شد.

قوانین جدید برای استفاده از CCP

در سال 2019، روش استفاده از تجهیزات صندوق نقدی که توسط قانون فدرال شماره 54-FZ در 22 مه 2003 (در 3 ژوئیه 2016 اصلاح شده) تصویب شد، در حال اجرا است. تغییرات اخیر نه تنها بر قوانین ثبت نام دستگاه های صندوق فروش در اداره مالیات، بلکه رویه استفاده از صندوق های آنلاین نیز تأثیر گذاشته است.

سازمان هایی که از CCP استفاده می کنند نباید دستگاه را برای ثبت یا تغییرات در اختیار بازرسی قرار دهند. تمام اقدامات را می توان از طریق حساب شخصی شما در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه انجام داد. علاوه بر این، تمام اطلاعات مربوط به محاسبات به طور خودکار از طریق اپراتورهای داده های مالی به مقامات مالیاتی منتقل می شود.

نوآوری ها کارایی مالی استفاده از سیستم های صندوق پول را بهبود می بخشد، هزینه نگهداری و ثبت مجدد تجهیزات را کاهش می دهد و خطر تقلب مالی را کاهش می دهد. این تغییرات با هدف افزایش شفافیت پرداخت های نقدی و همچنین کاهش تعداد حسابرسی های مالیاتی انجام می شود.

مسئولیت و مجازات

در صورت عدم رعایت قانون در خصوص انجام معاملات نقدی، مسئولیت اداری پیش بینی شده است. بخش 1 ماده 15.1 قانون رسیدگی به تخلفات اداری مقرر می دارد:

1. مجازات اشخاص حقوقی که مقررات 318 در مورد روش انجام معاملات نقدی و دستورالعمل شماره 3210-U را نقض کنند جریمه ای از 40000 تا 50000 روبل است.
2. مجازات مقامات سازمان ها و کارآفرینان فردی به صورت جریمه از 4000 تا 5000 روبل.

ورودی های اساسی برای ثبت تراکنش های نقدی

عمده تراکنش های نقدی یک موسسه بودجه را در قالب جدول ارائه می کنیم.

نحوه انجام معاملات نقدی برای کلیه واحدهای تجاری صرف نظر از شکل سازمانی و قانونی آنها برقرار است. از این مقاله می توانید نحوه انجام معاملات نقدی در سال 2016-2017 را دریابید.

شایان ذکر است که قوانین اساسی زیر برای انجام معاملات نقدی مورد توجه قرار گیرد:

1. اشخاص حقوقی موظف به تعیین حد موجودی نقدی هستند.
2. وجوه نقدی که بیش از حد تعیین شده باشد باید بلافاصله نزد بانک سپرده شود.
3. هر معامله نقدی باید با اسناد نقدی مناسب مستند شود.
4. پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی. افراد نباید از صد هزار روبل تجاوز کنند.
5. صندوقدارها باید دفاتر وجه نقد نگهداری کنند و گزارش های نقدی را پر کنند.

بیایید این قوانین را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

محدودیت نقدی

هر سازمانی باید محدودیت نقدی داشته باشد. نشان دهنده حداکثر مقدار مجاز وجه نقدی است که در پایان هر روز کاری می تواند در صندوق شرکت باقی بماند. وجوه نقد مازاد باید به موسسات اعتباری تحویل داده شود.

مدیر سازمان به طور مستقل این حد را تعیین می کند. هنگام محاسبه سقف، باید اندازه برداشت و دریافت نقدی را در نظر گرفت.

لازم به ذکر است که کارآفرینان و مشاغل کوچک ممکن است در هنگام نگهداری صندوق نقدی محدودیتی برای نقدینگی تعیین نکنند.

اگر شرکت شعبه دارد، باید محدودیت نقدی هم داشته باشند.

اطلاعات بیشتر در مورد محاسبه سقف نقدی را می توانید در اینجا بیابید.

تجاوز از سقف نقدی

وجوه نقدی که بیش از حد تعیین شده در صندوق انباشته می شود باید به موسسات اعتباری تسلیم شود.

با این حال، شرایطی وجود دارد که در آنها می توان از حد قانونی تجاوز کرد:

• آخر هفته ها و تعطیلات رسمی (اگر شرکت در این روزها معاملات نقدی انجام دهد)؛
• روزهای مزایای مختلف کارکنان.

اسناد نقدی

در صورت رسیدن پول به صندوق، مسئول باید دستور وصول و اگر وجه نقد از صندوق صادر می شود، دستور خرج می دهد.

این اسناد یا توسط حسابدار یا صندوقدار یا مقام دیگری تهیه می شود که تهیه این اسناد از وظایف آن می باشد.

کارآفرینان، صرف نظر از رژیم مالیاتی انتخاب شده، ممکن است اسناد نقدی صادر نکنند. با این حال، آنها باید هزینه ها و درآمد خود را ثبت کنند.

پذیرش نقدی

پذیرش وجه به صندوق باید همراه با ثبت رسید باشد. وقتی صندوقدار این سفارش را دریافت کرد، باید موارد زیر را بررسی کند:

• آیا امضای یک حسابدار یا حسابدار ارشد (در موارد شدید، مدیر شرکت) وجود دارد و این امضا را با نمونه بررسی می کند.
• آیا مقدار ذکر شده در اعداد با مقدار ذکر شده در کلمات مطابقت دارد؟
• آیا مدارک پشتیبانی لازم وجود دارد؟

وقتی صندوقدار پولی را قبول کرد، باید آن را حساب کند. در این صورت شخصی که وجه نقد را به صندوق واریز می کند باید بر عملکرد صندوق نظارت داشته باشد.

صندوقدار به محض شمارش پول، باید مبلغ دریافتی را با مبلغ مندرج در رسید بررسی کند. اگر همه چیز خوب پیش برود، دستور را امضا می کند، روی رسید مهر می گذارد و این رسید را به فردی که وجوه را واریز کرده است می دهد.

فرم و نمونه سفارش فیش نقدی را می توانید در اینجا پیدا کنید.

پرداخت پول

هنگام برداشت پول از صندوق، حکم هزینه صادر می شود. وقتی صندوقدار آن را دریافت کرد، باید بررسی کند:

• آیا امضای کارمند مسئول (حسابدار، حسابدار ارشد یا مدیر شرکت) را دارد و آیا با نمونه مطابقت دارد؟
• مقادیر را با اعداد و کلمات مطابقت دهید.

وقتی صندوقدار پول صادر می کند، باید بررسی کند که گیرنده اسناد مشخص شده در مواد مصرفی را دارد یا خیر. همچنین موظف است با استفاده از مدرک شناسایی، گیرنده را چک کند. نمی توان به شخصی که در سفارش نامی ندارد پول نقد داد.

پس از اینکه صندوقدار مبلغ مورد نیاز را تهیه کرد، باید دستور را به گیرنده بدهد تا او امضا کند. پس از این، صندوقدار پول را می شمارد تا گیرنده این فرصت را داشته باشد تا بر اقدامات خود نظارت کند. پس از صدور وجه نقد، صندوقدار کالای مصرفی را امضا می کند.

فرم و نمونه سفارش فیش نقدی را می توانید در اینجا پیدا کنید.

پرداخت نقدی

نه تنها محدودیت نقدی وجود دارد، بلکه محدودیتی برای پرداخت نقدی بین اشخاص حقوقی وجود دارد. این حد صد هزار روبل در یک قرارداد است. یعنی اگر شرکا مبلغی را طبق یک قرارداد چهارصد هزار روبلی داشته باشند، می توان صد هزار روبل را نقدا پرداخت کرد و بقیه را می توان به حساب بانکی منتقل کرد.

با افراد، پرداخت های غیر نقدی بدون هیچ محدودیتی قابل انجام است.

نگهداری کتاب نقدی

سازمان ها هنگام انجام فعالیت های خود باید دفترچه نقدی را پر کنند. کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که هنگام نگهداری سوابق هزینه ها و درآمد خود این کار را انجام ندهند.

برای ثبت دریافت ها و برداشت های نقدی لازم است.

در طول هر روز کاری، صندوقدار هر شماره پول و هر رسید را وارد کتاب می کند. در پایان روز، مبلغ باقی مانده در صندوق محاسبه می شود.

کنترل نگهداری کتاب یا توسط حسابدار ارشد یا توسط مدیر شرکت انجام می شود.

درباره نگهداری کتاب نقدی بیشتر بخوانید.

مبنای قانونی

مقررات مربوط به معاملات نقدی در سال های 2016-2017، مقررات شماره 18 بانک روسیه است. تمام قوانین انضباط نقدی و روش انجام معاملات نقدی را تعریف می کند.

تغییراتی که در سال 2016-2017 رخ داد

در سال 2016، روش انجام معاملات نقدی کمی تغییر کرد:

• همه اشخاص حقوقی باید شروع به استفاده از تجهیزات به روز شده صندوق فروش کنند که در آن تمام اطلاعات لازم به صورت خودکار جمع آوری و به صورت آنلاین به اداره مالیات ارسال می شود.
• هنگام استفاده از این تکنیک، چک ها به صورت الکترونیکی تهیه و از طریق ایمیل برای مشتریان ارسال می شوند.
• اگر سازمانی از صندوقی استفاده می کند که دوره ثبت نام آن هنوز معتبر است (کل دوره استفاده کمتر از هفت سال است) می تواند تا پایان دوره از آن استفاده کند و تنها پس از آن به تجهیزات جدید تبدیل شود.
• برای کلیه اشخاص حقوقی افراد برای ذخیره وجوه نقد محدودیت دارند: هر روز پول نقد بیش از حد تعیین شده باید به سازمان های اعتباری تحویل داده شود.
• برای کارآفرینان، روند نگهداری سوابق و اسناد نقدی ساده تر شده است. آنها دیگر نیازی به صدور دستور ندارند، چه برای رسید و چه برای هزینه. همچنین آنها حق دارند برای خود محدودیت نقدی تعیین نکنند. اگر سازمانی یک کسب و کار کوچک باشد، می تواند فعالیت های خود را با همان شرایط ترجیحی کارآفرینان انجام دهد.

طبق دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 3210-U، از 1 ژوئن 2014، حسابداری جدید معاملات نقدی برای حفظ نظم نقدی و حسابداری صحیح وجوه در میز نقدی معرفی شده است. قوانین جدید برای انجام معاملات نقدی 2019.

همچنین مانند قبل، در آیین نامه شماره 373-P بانک مرکزی فدراسیون روسیه، تعیین و محاسبه حد موجودی نقدی و محاسبه خاصی از حد ضروری است. رویه جدید برای انجام معاملات نقدی، فرم های قدیمی سفارش نقدی ورودی و خروجی 2019 (فرم KO-1 مطابق OKUD 0310001 PKO - رسید و فرم KO-2 مطابق با OKUD 0310002 RKO-مصرف) را ارائه می دهد، فرم و نمونه که به صورت رایگان قابل دانلود است.

کلیه اشخاص حقوقی به جز کارآفرینان فردی ملزم به نگهداری دفترچه نقدی و تنظیم اسناد نقدی هستند.برای عدم اعمال محدودیت موجودی نقدی، این تنها "ساده سازی" روش انجام معاملات نقدی است. در غیر این صورت، آنها باید تمام قوانین تعیین شده برای اشخاص حقوقی را به طور کامل رعایت کنند.

توضیحات مفصل نگهداری کتاب نقدی در سال 2019 و همچنین نمونه ای برای تکمیل آن ارائه شده است و همچنین امکان دانلود رایگان فرم کتاب نقدی وجود دارد.

اشکال اسناد نقدی ثابت ماند. درست است، همانطور که قبلاً می خواستیم، برخی از جزئیات، مانند حساب های مربوطه (حساب های فرعی)، از فرم ها حذف نشدند. دستور جدیدی در مورد سقف نقدی صادر می شود، زیرا دستور قبلی به آیین نامه قدیم بانک مرکزی اشاره داشت. کارآفرینان انفرادی دیگر نیازی به نگهداری دفترچه نقدی و رعایت حد موجودی نقدی و همچنین صدور اسناد نقدی (دریافت و سفارش نقدی هزینه) نخواهند داشت.

در این مقاله توضیحاتی در مورد معاملات نقدی در سال 2019 ارائه شده است. نحوه نگهداری و تکمیل دفترچه نقدی شرح داده شده است. محاسبه موجودی، نمونه و فرصت دانلود فرم سقف صندوق و دستور برقراری آن داده شده است. فرم های سفارش نقدی ورودی و خروجی ارائه شده است.

هنگام انجام معاملات نقدی، دریافت کنندگان وجوه بودجه توسط این دستورالعمل هدایت می شوند، مگر اینکه توسط یک قانون قانونی نظارتی که روش انجام معاملات نقدی توسط گیرندگان وجوه بودجه را تنظیم می کند، طور دیگری مشخص شده باشد.

2. شخص حقوقی برای انجام عملیات پذیرش وجه نقد از جمله محاسبه مجدد آنها، صدور وجه نقد (از این پس معاملات نقدی) حداکثر مقدار مجاز وجه نقد قابل ذخیره در محل را برای انجام معاملات نقدی تعیین می کند. تعیین شده توسط رئیس شخص حقوقی (از این پس - صندوق) پس از درج در دفتر نقد 0310004 مبلغ موجودی نقدی در پایان روز کاری (از این پس حد موجودی نقدی نامیده می شود).

یک شخص حقوقی به طور مستقل حد موجودی نقدی را مطابق ضمیمه این دستورالعمل بر اساس ماهیت فعالیت های خود با در نظر گرفتن حجم دریافتی ها یا حجم پرداخت های نقدی تعیین می کند.

یک عامل پرداخت که مطابق قانون فدرال شماره 103-FZ مورخ 3 ژوئن 2009 "در مورد فعالیت های پذیرش پرداخت از افراد انجام شده توسط نمایندگان پرداخت" (که از این پس به عنوان عامل پرداخت نامیده می شود)، یک عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) فعالیت می کند. مطابق با قانون فدرال 27 ژوئن 2011 شماره 161-FZ "در مورد سیستم پرداخت ملی" (از این پس به عنوان عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) نامیده می شود، هنگام تعیین حد موجودی نقدی، وجه نقد پذیرفته شده در طول فعالیت های عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (زیرعامل).

بخش یک شخص حقوقی که در محل آن یک محل کار جداگانه (محل کار) (از این پس به عنوان بخش جداگانه نامیده می شود) مجهز شده است، با واریز وجه نقد به حساب بانکی باز شده برای یک شخص حقوقی در بانک، حد موجودی نقدی تعیین می شود. به روشی که در این بخشنامه برای یک شخص حقوقی مقرر شده است.

یک شخص حقوقی که شامل بخش‌های جداگانه‌ای است که با در نظر گرفتن حدود موجودی نقدی تعیین شده برای این بخش‌های جداگانه، وجه نقد را به صندوق نقدی یک شخص حقوقی واریز می‌کنند.

یک کپی از سند اداری ایجاد حد موجودی نقدی برای یک تقسیم جداگانه توسط شخص حقوقی به روشی که توسط شخص حقوقی تعیین شده است به بخش جداگانه ارسال می شود.

توجه: یک محدودیت نقدی نمونه 2019 وجود دارد که محاسبه دقیق مانده نقدی را ارائه می دهد. توسط مدیر یا به دستور کارآفرین انفرادی داده می شود.

شخص حقوقی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده طبق بندهای دو تا پنج این بند که وجه نقد آزاد است، وجه نقد در حساب های بانکی نگهداری می کند.

انباشتن وجه نقد توسط یک شخص حقوقی در صندوق نقدی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده در روزهای پرداخت دستمزد، بورسیه تحصیلی، پرداخت هایی که مطابق با روش اتخاذ شده برای پر کردن فرم های مشاهده آماری ایالتی فدرال در دستمزد گنجانده شده است مجاز است. پرداخت های صندوق و اجتماعی (از این پس - سایر پرداخت ها) از جمله روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای پرداخت های مشخص شده و همچنین در تعطیلات آخر هفته و تعطیلات غیر کاری در صورتی که شخص حقوقی در این روزها معاملات نقدی انجام دهد.

در سایر موارد، انباشتن وجه نقد توسط یک شخص حقوقی در صندوق نقدی بیش از حد موجودی نقدی تعیین شده مجاز نیست.

کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک ممکن است حد موجودی نقدی را تعیین نکنند.

توجه: کارآفرینان انفرادی و مشاغل کوچک نمی توانند محدودیت نقدی تعیین کنند. آن ها هر مقدار پول را در صندوق نگهداری کنید.

به منو

3. نماینده مجاز یک شخص حقوقی پول نقد را به بانکی که شخص حقوقی در آن حساب بانکی دارد یا به سازمانی که در سیستم بانک روسیه است که حمل و نقل پول نقد، جمع آوری پول نقد، عملیات دریافت را انجام می دهد، تحویل می دهد. محاسبه مجدد، مرتب سازی، تشکیل و بسته بندی وجوه نقد مشتریان بانکی (از این پس به عنوان سازمانی که در سیستم بانک روسیه نامیده می شود) برای واریز مبالغ آنها به حساب بانکی یک شخص حقوقی.

نماینده مجاز یک بخش جداگانه می تواند به نوبه خود وجه نقد را به صندوق نقدی یک شخص حقوقی یا به بانکی که شخص حقوقی در آن حساب بانکی دارد یا به سازمانی که در سیستم بانک روسیه قرار دارد واریز کند. واریز مبالغ آنها به حساب بانکی شخص حقوقی.

4. معاملات نقدی در صندوق نقدی توسط صندوقدار یا کارمند دیگر، رئیس معین شخص حقوقی، کارآفرین انفرادی یا شخص مجاز دیگری (از این پس مدیر) از بین کارمندان وی (از این پس به عنوان مدیر) انجام می شود. صندوقدار)، با ایجاد حقوق و مسئولیت های رسمی مربوطه که صندوقدار باید با امضای آن خوانده شود.

اگر یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی چندین صندوقدار داشته باشد، یکی از آنها وظایف یک صندوقدار ارشد (که از این پس به عنوان صندوقدار ارشد شناخته می شود) را انجام می دهد.

معاملات نقدی می تواند توسط مدیر انجام شود.

یک شخص حقوقی یا کارآفرین فردی می تواند معاملات نقدی را با استفاده از سیستم های نرم افزاری و سخت افزاری انجام دهد.

سیستم‌های نرم‌افزاری و سخت‌افزاری که برای پذیرش اسکناس‌ها طراحی شده‌اند، باید حداقل چهار ویژگی امنیتی قابل‌خواندن اسکناس‌های بانک روسیه را که فهرست آن‌ها توسط قانون نظارتی بانک روسیه تعیین شده است، داشته باشند.

4.1. معاملات نقدیبا سفارشات نقدی ورودی 0310001، سفارشات نقدی خروجی 0310002 (از این پس اسناد نقدی نامیده می شوند) تنظیم می شوند.

اسناد نقدی را می توان پس از اتمام معاملات نقدی بر اساس اسناد مالی مندرج در بند بیست و هفتم ماده 1.1 قانون فدرال 22 مه 2003 شماره 54-FZ "در مورد استفاده از تجهیزات صندوق نقدی در زمانی که پرداخت های نقدی و (یا) تسویه حساب با استفاده از روش های پرداخت الکترونیکی."

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) برای وجوه نقد پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) یک سفارش رسید نقدی جداگانه به شماره 0310001 تنظیم می کند.

کارآفرینان انفرادیکه مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت تجاری است، نگهداری می کنند. اسناد نقدی ممکن است پردازش نشود.

4.2. اسناد نقدی تهیه می شود:

• سر حسابدار؛
• یک حسابدار یا سایر مقامات (از جمله صندوقدار) که در یک سند اداری مشخص شده است، یا یک مقام یک شخص حقوقی، شخصی که قراردادهایی برای ارائه خدمات حسابداری با او منعقد شده است (از این پس حسابدار نامیده می شود).
• مدیر (در صورت عدم حضور حسابدار ارشد و حسابدار).

4.3. اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها توسط مدیر) و همچنین توسط صندوقدار امضا می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط مدیر، اسناد نقدی به امضای مدیر می رسد.

4.4. به صندوقدار مهر (مهر) حاوی جزئیات تأیید انجام معامله نقدی (از این پس به عنوان مهر (مهر) و همچنین نمونه امضاهای افراد مجاز به امضای اسناد نقدی هنگام ثبت اسناد نقدی روی کاغذ ارائه می شود.

در صورت انجام معاملات نقدی و تنظیم اسناد نقدی توسط مدیر، نمونه امضاء اشخاص مجاز به امضاء اسناد نقدی تنظیم نمی شود.

4.5. در صورت وجود صندوقدار ارشد، معاملات انتقال وجه نقد بین صندوقدار ارشد و صندوقدار در طول روز کاری توسط صندوقدار ارشد در دفتر حسابداری وجوه نقد دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 با ذکر مبالغ وجه نقد منتقل شده منعکس می شود. درج در دفتر حسابداری وجوه پذیرفته شده و صادر شده توسط صندوقدار 0310005 در زمان انتقال وجه نقد انجام می شود و با امضای صندوقدار ارشد، صندوقدار تایید می شود.

به منو

4.6. شخص حقوقی وجوه نقد دریافتی را به استثنای وجوه نقد پذیرفته شده در حین فعالیت عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی) و وجوه نقد صادر شده از صندوق را در دفتر نقد ثبت می کند.

عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عامل فرعی) یک دفترچه نقدی جداگانه برای حسابداری وجوه نقد پذیرفته شده در طول فعالیت های عامل پرداخت، عامل پرداخت بانکی (عنوان فرعی) نگهداری می کند.

درج در دفترچه نقدی 0310004 به ازای هر سفارش نقدی ورودی 0310001، سفارش نقدی خروجی 0310002، به ترتیب برای وجه نقد صادر و صادر شده ( ارسال کامل وجه نقد به صندوق) انجام می شود.

در پایان روز کاری، صندوقدار مقدار واقعی وجوه نقد موجود در صندوق را با داده های اسناد نقدی، مبلغ موجودی نقدی منعکس شده در دفترچه نقدی 0310004 را بررسی می کند و درج های موجود در صندوق 0310004 را با شماره 0310004 تأیید می کند. امضا.

ورودی های کتاب نقدی با داده های اسناد نقدی توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها توسط مدیر) تأیید می شود و توسط شخصی که تطبیق مشخص شده را انجام داده است امضا می شود.

در صورت عدم انجام معاملات نقدی در طول روز کاری، هیچ درج در دفترچه نقدی انجام نمی شود.

5.1. پس از دریافت سفارش وجه نقد 0310001، صندوقدار وجود امضای حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور، امضای مدیر) و هنگام تنظیم دستور فیش نقدی 0310001 بر روی کاغذ - مطابقت آن با نمونه را بررسی می کند. به استثنای مورد پیش‌بینی شده در بند دو بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل، مطابقت مقدار وجه نقد وارد شده به عدد با مقدار وجه نقد وارد شده به صورت کلمه، وجود مدارک پشتیبان مندرج در رسید نقدی را بررسی می‌کند. سفارش 0310001.

صندوقدار پول نقد را تکه تکه می پذیرد.

وجه نقد توسط صندوقدار به گونه ای پذیرفته می شود که سپرده گذار بتواند اعمال صندوقدار را مشاهده کند.

پس از پذیرش وجه نقد، صندوقدار مبلغ درج شده در فیش نقدی را با مقدار وجه نقد واقعی بررسی می کند.

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده مطابق با مبلغ مندرج در فیش نقدی 0310001 باشد، صندوقدار با امضای فیش نقدی 0310001، مهر (مهر) قبض فیش نقدی 0310001 صادر شده را به وی می دهد و به سپرده گذار می دهد. فیش مشخص شده برای سفارش فیش نقدی 0310001. هنگام ثبت سفارش فیش نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی می توان رسید دریافت نقدی 0310001 را به درخواست سپرده گذار به آدرس ایمیل ارائه شده توسط وی ارسال کرد.

در صورتی که مبلغ وجه نقد واریز شده با مبلغ مندرج در دستور فیش نقدی 0310001 مطابقت نداشته باشد، صندوقدار از سپرده‌گذار نقدی دعوت می‌کند که وجه نقد گمشده را اضافه کند یا مازاد وجه نقد واریز شده را برمی‌گرداند. اگر سپرده‌گذار نقدی از اضافه کردن وجه نقد مفقود خودداری کند، صندوق‌دار وجه نقد واریز شده را به او برمی‌گرداند. صندوقدار دستور فیش نقدی 0310001 را خط می زند (در صورت صدور فیش نقدی 0310001 به صورت الکترونیکی در مورد لزوم ثبت مجدد سفارش 0310001 وجه نقد) و حواله (ارسال) به حسابدار ارشد یا حسابدار. (در صورت عدم حضور آنها - به مدیر) برای ثبت مجدد سفارش رسید نقدی 0310001 به مبلغ واقعی وجه نقد واریز شده.

به منو

5.2. قدرت از دست رفته - دستورالعمل بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 N 4416-U.

5.3. پذیرش وجوه نقدی که توسط یک بخش جداگانه به صندوق نقدی یک شخص حقوقی واریز شده است، به روشی که توسط شخص حقوقی تعیین شده است، طبق دستور دریافت نقدی 0310001. Prihodnik انجام می شود.

6. برداشت وجه نقدانجام شده توسط .

صدور وجه نقد برای پرداخت دستمزد، مقرری و سایر پرداختی ها به کارکنان طبق دستورات فیش نقدی 0310002، فیش حقوقی 0301009، فیش حقوقی 0301011 انجام می شود.

6.1. پس از دریافت دستور فیش نقدی 0310002 (فیش حقوق و دستمزد 0301009، فیش حقوقی 0301011)، صندوق دار وجود امضای حسابدار ارشد یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها امضای مدیر) و هنگام تنظیم مدارک مشخص شده را بررسی می کند. بر روی کاغذ - مطابقت آن با نمونه، به جز در مواردی که در بند دو زیر بند 4.4 بند 4 این دستورالعمل پیش بینی شده است، مطابقت مقادیر وجه نقد وارد شده به اعداد با مقادیر وارد شده به صورت کلمه ای. هنگام صدور وجه نقد با استفاده از سفارش نقدی 0310002، صندوقدار نیز وجود مدارک پشتیبان مندرج در سفارش نقدی 0310002 را بررسی می کند.

صندوقدار پس از شناسایی گیرنده وجه نقد با استفاده از گذرنامه یا سایر مدارک شناسایی ارائه شده توسط وی مطابق با الزامات قانون فدراسیون روسیه (از این پس به عنوان سند هویت نامیده می شود) یا طبق وکالت نامه، پول نقد صادر می کند. و مدرک شناسایی ارائه شده توسط گیرنده وجه نقد. صدور وجه نقد توسط صندوقدار مستقیماً برای گیرنده وجه نقد مندرج در دستور دریافت نقدی (برگه تسویه و حقوق، برگه حقوق و دستمزد) یا در وکالتنامه انجام می شود.

هنگام صدور وجه نقد توسط وکالتنامه، صندوقدار مطابقت نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) گیرنده وجه نقدی که در دستور نقدی مشخص شده است با نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) اصلی مشخص شده بررسی می کند. در وکالتنامه؛ مکاتبات نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) شخص مجاز مندرج در وکالتنامه و حواله وجه نقد، داده های سند هویتی و داده های سند هویتی ارائه شده توسط شخص مجاز. در صورتحساب حقوق و دستمزد (حقوق و دستمزد)، قبل از امضای شخصی که دریافت وجه نقد به او سپرده شده است، صندوقدار می نویسد "با وکالت". وکالتنامه ضمیمه حکم فیش نقدی (تسویه و فیش حقوقی، فیش حقوقی) می باشد.

در صورت صدور وجه نقد طبق سندی که برای چندین پرداخت یا دریافت وجه نقد از اشخاص حقوقی مختلف یا کارآفرینان فردی صادر شده است، رونوشت هایی از آن تهیه و به ترتیبی که شخص حقوقی یا کارآفرین فردی تعیین می کند، تأیید می شود. رونوشت مصدق وکالتنامه ضمیمه حواله فیش نقدی ( فیش حقوقی، فیش حقوقی ) می باشد. اصل وکالتنامه (در صورت وجود) نزد صندوقدار نگهداری می شود و در آخرین واریز وجه نقد، ضمیمه حواله فیش نقدی (فیش پرداخت، فیش حقوقی) می شود.

به منو

6.2. در هنگام صدور وجه نقد بر اساس سفارش نقدی 0310002، صندوقدار مبلغ وجه نقد را برای صدور آماده می کند و حکم نقدی 0310002 را برای امضاء به گیرنده وجه نقد ارسال می کند. در صورتی که دستور هزینه نقدی 0310002 به صورت الکترونیکی صادر شده باشد، دریافت کننده وجه نقد می تواند امضای الکترونیکی خود را الصاق کند.

صندوقدار مقدار وجه نقدی را که برای صدور آماده شده است مجدداً محاسبه می کند به گونه ای که گیرنده وجه نقد بتواند اعمال خود را مشاهده کند و وجه نقد را به صورت ورقه ای و تکه تکه به مبلغی که در آن ذکر شده است برای گیرنده صادر می کند. سفارش رسید نقدی

در صورتی که گیرنده وجه نقد مطابقت مبالغ وجه نقد درج شده به صورت ارقام را با مبالغ درج شده به صورت لفظی در قبض نقدی تأیید نکرده باشد، صندوقدار مطالبات دریافت کننده وجه نقد را برای مبلغ وجه نقد نمی پذیرد. وجوه نقد دریافتی خود را قطعه به قطعه زیر نظر صندوقدار مجدداً محاسبه کرد.

پس از صدور وجه نقد طبق دستور وجه نقد، صندوقدار آن را امضا می کند.

6.3. برای صدور وجه نقد به یک کارمند علی الحساب (از این پس به عنوان شخص پاسخگو) برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، کارآفرین فردی، دستور نقدی 0310002 مطابق با سند اداری شخص حقوقی، کارآفرین فردی تنظیم شده است. یا درخواست کتبی شخص ذی حساب که به هر شکلی تنظیم شده و حاوی سوابقی از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای مدیر و تاریخ باشد.

حسابدار موظف است ظرف مدت حداکثر سه روز کاری پس از تاریخ انقضای صدور وجه نقد علی الحساب یا از تاریخ بازگشت به کار، به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها به مدیر) یک گزارش قبلی با اسناد پشتیبانی پیوست شده. بررسی پیش‌گزارش توسط حسابدار اصلی یا حسابدار (در صورت عدم حضور آنها توسط مدیر)، تأیید آن توسط مدیر و تسویه حساب نهایی پیش‌گزارش در مدت تعیین شده توسط مدیر انجام می‌شود.

6.4. صدور از صندوق یک شخص حقوقی به تقسیم جداگانه وجه نقد لازم برای انجام معاملات نقدی به ترتیب تعیین شده توسط شخص حقوقی طبق دستور هزینه نقدی 0310002 انجام می شود. (مواد مصرفی)

به منو

6.5. مبلغ نقدی در نظر گرفته شده برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها بر اساس لیست حقوق و دستمزد (حقوق) تعیین می شود. مهلت صدور وجه نقد برای این پرداخت ها توسط مدیر تعیین می شود و در لیست حقوق و دستمزد درج می شود. مدت زمان صدور وجه نقد برای دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها نمی تواند از پنج روز کاری (شامل روز دریافت وجه نقد از حساب بانکی برای این پرداخت ها) تجاوز کند.

صدور وجه نقد برای کارمند به ترتیب مقرر در بندهای یک تا سه جزء 6.2 این بند با امضای کارمند بر روی برگه حقوق و دستمزد (حقوق) انجام می شود.

در آخرین روز صدور وجوه نقدی که برای پرداخت دستمزد، کمک هزینه تحصیلی و سایر پرداخت ها در نظر گرفته شده است، صندوقدار در برگه حقوق و دستمزد (پرداخت حقوق) مهر (مهر) می گذارد یا در مقابل نام و حروف اول کارمندان دارای کتیبه "صدور نشده" می شود. صدور وجه نقد دریافت نشده، مبلغ وجه نقد واقعی صادر شده و مقدار وجه نقد صادر نشده را محاسبه و در سطر نهایی ثبت می کند، مبالغ ذکر شده را با کل مبلغ مندرج در برگه حقوق و دستمزد چک می کند، امضای خود را در برگه حقوق و دستمزد می گذارد. حقوق و دستمزد) و آن را برای امضاء به حسابدار اصلی یا حسابدار (در غیاب آنها به مدیر) منتقل می کند.

برای مبالغ وجه نقد واقعی صادر شده طبق صورت حساب تسویه و حقوق (حقوق) حکم نقدی هزینه صادر می شود.

7. اقدامات برای اطمینان از ایمنی پول نقد در طول معاملات نقدی، ذخیره سازی، حمل و نقل، روش و زمان بررسی در دسترس بودن واقعی پول نقد توسط یک شخص حقوقی یا یک کارآفرین فردی تعیین می شود.

8. این دستورالعمل منوط به انتشار رسمی در "بولتن بانک روسیه" و مطابق با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه (صورتجلسه جلسه هیئت مدیره بانک روسیه) است. مورخ 28 فوریه 2014 شماره 5) از تاریخ 1 ژوئن 2014 به استثنای بند پنج بند 4 لازم الاجرا است.

8.2. از تاریخ لازم الاجرا شدن این دستورالعمل، مقررات بانک روسیه مورخ 12 اکتبر 2011 شماره "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه" ، ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 24 نوامبر 2011 شماره 22394 (بولتن بانک) روسیه نامعتبر اعلام می شود" مورخ 30 نوامبر 2011 شماره 66).

رئيس هیئت مدیره
بانک مرکزی
RF E.S. نابیولینا

تبصره: - قانونی بودن بررسی های انجام شده توسط سازمان های مالیاتی در مورد انطباق سازمان ها و کارآفرینان فردی با روش کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی، تسویه نقدی با سایر سازمان ها نشان داده شده است.

به منو

یک کتاب نقدی به صورت الکترونیکی رایگان نگهداری کنید

اگر تا پایان روز از سقف صندوق پول فراتر رفت؟

روش فعلی برای ذخیره پول نقد در صندوق صندوق همیشه راحت نیست، به جز برای مشاغل کوچک که محدودیتی برای پول نقد وجود ندارد. اغلب بیش از آنچه قانون اجازه می دهد، پول در صندوق انباشته می شود. جریمه های بیش از حد نقدی بسیار چشمگیر است. آنها از 40000 تا 50000 روبل متغیر هستند.

در صورت دادن مازاد به حساب، می توانید محدودیت محدودیت نقدی را در صندوق نقدی دور بزنید. این از جریمه 50000 روبلی جلوگیری می کند. به دلیل نقض رویه کار با پول نقد (ماده 15.1 قانون تخلفات اداری
دستورالعمل بانک مرکزی روسیه 3073-U حد تسویه نقدی و قوانین اجرای و پرداخت پرداخت های نقدی بین اشخاص حقوقی را به روبل و ارز خارجی تعیین می کند.

صندوق نقدی در اختیار شرکت قرار می گیرد (دستورالعمل مورخ 11 مارس 2013 شماره 3210-U). به عنوان مثال، او باید محل و نحوه تجهیز صندوق، نحوه نگهداری اسناد را تعیین کند و روش و زمان حسابرسی نقدی را تأیید کند. حتی قوانین بیشتری توسط رئیس شرکتی که دارای بخش های جداگانه است تعیین می شود.

هر تصمیم مدیر می تواند یک دستور جداگانه باشد. اما تنظیم یک سند واحد - مقرراتی در مورد انجام معاملات نقدی راحت تر است. و اگر نه همه، بیشتر موارد مهم اضافه شده به سفارش نقدی رسمی را در بر خواهد داشت.

علاوه بر این، قوانین خود را به گونه ای تنظیم کنید که اجرای آنها آسان باشد، اما این به ضرر سازمان نباشد. مقاله ما به شما کمک می کند هنگام تهیه چنین سندی نکته اصلی را از دست ندهید. نمونه آماده آیین نامه انجام معاملات نقدی در زیر ارائه شده است.

مهمترین اطلاعاتی که باید در بیانیه درج شود

مقررات نیازی به تکرار الزامات دستورالعمل شماره 3210-U ندارند. کافی است یک لینک به این سند ایجاد کنید. ( 1 ) لازم است فقط نکاتی را که به وضوح تنظیم نشده اند و همچنین نکاتی را که بانک روسیه مستقیماً به رئیس شرکت واگذار می کند ، با جزئیات شرح دهید.

کجا و چه نوع میز نقدی در شرکت (2). خود مدیر شرکت تعیین می کند که برای انجام معاملات نقدی چه مکانی در شرکت باید باشد، یعنی صندوق (بند 2 بخشنامه شماره 3210-U). می توانید در نظر بگیرید که دارای یک پنجره میله ای باشد که صندوقدار از طریق آن پول را صادر و دریافت می کند. و گاوصندوقی که آنها در آن نگهداری می شوند محکم به زمین چسبیده است. اما اگر مدیر چنین اقدامات احتیاطی را غیر ضروری بداند، مقررات فقط می تواند محل کار صندوقدار را نام برد. به عنوان مثال، اتاق حسابداری یا دفتر شماره 4 (نمونه مقررات مربوط به معاملات نقدی در بالا را ببینید).

صندوقدار شرکت کیست (3).مدیر باید تصمیم بگیرد که چه کسی در سازمان معاملات نقدی انجام می دهد، یعنی به عنوان صندوقدار کار می کند (بند 4 دستورالعمل شماره 3210-U). این فرد فقط می تواند از بین کارکنان شرکت انتخاب شود. به عنوان مثال، شما نمی توانید کارمند یک سازمان تخصصی را که شرکت مدیریت حسابداری را به آن منتقل کرده است، به عنوان صندوقدار منصوب کنید. اما شما می توانید هر کسی را از بین کارمندان انتخاب کنید.

بنابراین در صورتی که شرکت طبق جدول پرسنلی دارای پست صندوق نباشد، مدیر می تواند یک حسابدار ارشد یا یک منشی تعیین کند. نکته اصلی برای او حقوق و وظایف رسمی یک صندوقدار و آشنایی او با این حقوق و وظایف است.

نیازی به درج حقوق و وظایف صندوقدار در مقررات نیست. و حتی بیشتر از آن او را با نام کامل صدا کنید، در غیر این صورت، باید با هر تغییر پرسنل، اصلاحاتی انجام دهید.

به عنوان مثال کافی است بگوییم که صندوقدار کارمندی است که این سمت را بر اساس جدول پرسنلی در اختیار دارد و با او قرارداد کاری منعقد شده است. یا ثابت کنید که صندوقدار شرکت یک حسابدار حقوق و دستمزد است. سپس شرح شغل حسابدار (یا قرارداد کار با او) باید شامل حقوق و مسئولیت های صندوقدار باشد و از او بخواهد امضا کند که آن را خوانده است. در صورت تمایل، کارگردان می تواند خودش یک صندوقدار باشد.

اگر شرکت چندین صندوقدار دارد، باید انتخاب کنید که کدام یک از آنها بزرگتر است. به طور معمول، موقعیت صندوقدار ارشد نیز در جدول کارکنان منعکس می شود. سپس مقررات را می توان به این قید محدود کرد که در شرکت معاملات نقدی توسط صندوقدار ارشد و صندوقدار انجام می شود.

کدام اسناد شرکت الکترونیکی یا کاغذی است (4).رویه جدید به شما امکان می دهد اسناد صندوق را به صورت دستی یا رایانه ای، کاغذی یا الکترونیکی تهیه کنید (بند 4.7 دستورالعمل شماره 3210-U).

شما می توانید تمام گزینه های ممکن را در یک موقعیت قرار دهید. اما اکنون مشخص نیست که آیا سازمان حق دارد برخی از اسناد را روی کاغذ و برخی به صورت الکترونیکی تنظیم کند. علاوه بر این، اسناد کاغذی (به جز رسید و مواد مصرفی) قابل اصلاح هستند، اما اسناد الکترونیکی نمی توانند. بنابراین، تا زمانی که شفاف سازی رسمی ظاهر نشود، انجام همه کارها مانند قبل ایمن تر است. یعنی در آیین نامه پیش بینی شود که سازمان قبض ها، مواد مصرفی، دفاتر نقدی، صورتحساب ها و ... را در یک برنامه کامپیوتری جمع آوری و سپس چاپ و به صورت کاغذی ذخیره کند.

تنظیم کننده اسناد نقدی (5).مدیر باید شخصی را در شرکت تعیین کند که مسئولیت تهیه اسناد نقدی یعنی رسید و مواد مصرفی را بر عهده دارد. به عبارت دیگر آنها را در برنامه ایجاد می کند و آنها را چاپ می کند.

در عمل، این کار اغلب توسط خود صندوق‌داران قبل از دریافت یا پرداخت پول انجام می‌شود. سپس در موقعیت لازم است که چنین گفته شود. پس از همه، گزینه دیگری ممکن است: او رسید (مواد مصرفی) را چاپ می کند، امضای خود را روی آن می گذارد و سپس این سند را به صندوقدار می دهد (بند 5.1 دستورالعمل شماره 3210-U).

اسناد در کجا و برای چه مدت باید ذخیره شوند (6).مقررات باید نحوه سازماندهی نگهداری کلیه اسناد صندوق نقدی توسط شرکت را شرح دهد (بند 4.7 دستورالعمل شماره 3210-U). ابتدا در مورد ماندگاری صحبت کنید. این پنج سال است (دستور وزارت فرهنگ روسیه به تاریخ 25 اوت 2010 شماره 558). دوم، در مورد محل ذخیره سازی. معمولاً این حسابداری است. اما می توانید برای مثال ارائه دهید که اسناد قدیمی تر از سه سال به بایگانی شرکت منتقل شود. ثالثاً مسئول ایمنی کیست (خود مدیر، حسابدار ارشد، حسابدار).

وکالت نامه دریافت یا واریز وجه نقد چگونه تایید می شود (7).آیین نامه باید بیان کند که شرکت چگونه رونوشت وکالتنامه هایی را که به موجب آن صندوقدار وجه نقد را از صندوق صادر می کند، تأیید می کند. اجازه دهید توضیح دهیم که در مورد چه چیزی صحبت می کنیم.

اگر صندوقدار از طریق نیابت به شخصی پول بدهد (مثلاً یک کارمند طرف مقابل کالایی آورده و برای آن پول نقد می گیرد)، این سند باید نزد شرکت بماند. صندوقدار آن را در مورد مواد مصرفی اعمال می کند.

اما اتفاق می افتد که وکالت نامه برای مدت طولانی صادر می شود. یا به کارمند این حق را می دهد که نه از یک، بلکه از چندین سازمان مختلف پول نقد دریافت کند. پس نیازی به گرفتن اصل وکالتنامه از او نیست. کافی است کپی کنید. با صندوقدار خواهد بود.

مقررات باید دقیقاً نحوه تأیید این نسخه را مشخص کند (بند 6.1 دستورالعمل شماره 3210-U). ساده ترین گزینه این است که صندوقدار یک کپی، تاریخ و امضا کند.

بنابراین می توان ثابت کرد که فقط صندوقدار و مدیر حق برداشت وجه نقد از حساب را دارند. یا حسابدار ارشد در صورت مرخصی صندوقدار. و او باید آنها را منحصراً در یک ماشین شرکتی حمل کند. در مترو و اتوبوس هر اتفاقی ممکن است بیفتد.

اگر پول نقد از بین برود، هم شرکت و هم صندوقدار متضرر می شوند. معمولا با او در مورد مواد کامل به طوری که مقدار کامل خسارت قابل جبران است.

چه چیزی به مقررات تقسیمات جداگانه اضافه شود

شرکتی که دارای بخش های مجزا است، باید بخش جداگانه ای از مقررات را به آنها اختصاص دهد. در واقع، در این بخش، بسیاری از مسائل نیز باید حل شود. در اینجا مهمترین آنها آورده شده است.

بخش وجه نقد را کجا واریز می کند (10).قوانین جدید به موضوع محدودیت های نقدی برای بخش های جداگانه پایان می دهد. مقدار حد موجودی نقدی باید برای هر یک از آنها تعیین شود و نه فقط برای و (بند 2 بخشنامه شماره 3210-U). استثنا کسب و کارهای کوچک است. آنها حق دارند محدودیتی برای خود و یا دفاتر اضافی خود تعیین نکنند.

روش محاسبه سقف برای یک تقسیم بستگی به محل سپرده گذاری آن دارد: مستقیماً به بانک یا میز نقدی دفتر مرکزی. گزینه انتخاب شده برای دفتر اضافی باید در موقعیت خود ایمن باشد.

نحوه دستور دادن به دفتر اضافی در مورد حد آن (11).دفتر مرکزی باید به هر واحد جداگانه در مورد حد تعیین شده برای آن دستور صادر کند. ما هم در مورد آن دسته از بخش هایی صحبت می کنیم که وجه نقد را به بانک واریز می کنند و هم در مورد آن دفاتر اضافی که پول خود را به صندوق نقدی دفتر مرکزی منتقل می کنند (اب. 6، بند 2 بخشنامه شماره 3210-U). نحوه ارسال این دستور باید در آیین نامه مشخص شود.

ساده ترین گزینه این است که صندوقدار بخش سفارش مربوط به حد موجودی نقدی را دریافت کند و روی نسخه ای که در دفتر مرکزی باقی می ماند آن را امضا کند. و ایمن ترین کار این است که سفارش را شخصاً به دست رئیس اداره بسپارید که خود مسئول ارائه این سند به صندوقدار خود خواهد بود.

این بخش چه زمانی و چگونه دفترچه نقدی خود را به شرکت منتقل می کند (12).دستور نقدی جدید مستقیماً نمی گوید که هر بخش از شرکت باید دفترچه نقدی خود را حفظ کند. اما یک قانون وجود دارد: بخش های جداگانه یک نسخه از برگه نقدی را به سازمان منتقل می کنند (بند 7، بند 4.6 بخشنامه شماره 3210-U).

به همین دلیل، داشتن کتاب های جداگانه در هر دفتر اضافی ایمن تر است. و آیین نامه باید بگوید که به چه ترتیبی یک نسخه از برگه به ​​دفتر مرکزی منتقل می شود و هر چند وقت یکبار. نیازی به ارسال اصل برگه نیست و در قوانین جدید هیچ الزامی برای کپی وجود ندارد. این بدان معنی است که می توان ثابت کرد که صندوقدار بخش یک نسخه از برگه را از طریق ایمیل به دفتر مرکزی ارسال می کند.

در مورد مهلت، هیچ الزام خاصی در دستورالعمل شماره 3210-U وجود ندارد. نکته اصلی در اینجا این است که تا زمان تالیف زمان برای انتقال کل کتاب وجود داشته باشد.بنابراین شرکت حق دارد در آیین نامه قید کند که برگه های کتاب ماهیانه، ربع یا حتی سالی یکبار ارسال شود.

نحوه تایید یک موقعیت

آیین نامه انجام معاملات نقدی باید به تصویب رئیس شرکت برسد. بنابراین، تهیه این سند به عنوان ضمیمه دستور کارگردان راحت است (نمونه سفارش را در زیر ببینید). کارمندانی که مستقیماً با صندوق کار کار می کنند - حسابدار ارشد ، حسابدار ، صندوقدار - باید با مقررات جدید آشنا شوند.

اما بهتر است امضاهای آنها را نه بر اساس دستور مدیر یا در یک ضمیمه، بلکه در یک برگه جداگانه (همچنین می توان آن را پیوست سفارش قرار داد) یا در یک مجله رایگان خاص جمع آوری کرد. سپس، حتی با جابجایی مداوم پرسنل، به دلیل اینکه دیگر فضای کافی برای امضای کارکنان مسئول وجود ندارد، نیازی به چاپ مجدد سفارش نخواهید داشت.

در این دستور ذکر کنید که مدیر مقررات جدید انجام معاملات نقدی را در رابطه با لازم الاجرا شدن بخشنامه شماره 3210-U بانک روسیه مورخ 11 مارس 2013 تصویب کرد. و همچنین بگویید که متن آیین نامه تدوین شده توسط شرکت در پیوست سفارش آمده است.

انجام معاملات نقدی در سال 2019 همچنان به روشی که توسط دستورالعمل شماره 3210-U مورخ 11 مارس 2014 بانک روسیه تأیید شده است (از این پس دستورالعمل شماره 3210-U نامیده می شود) انجام می شود. یادآوری می کنیم که از تاریخ 1393/06/01 معتبر است. در همان زمان، ماده "در مورد روش انجام معاملات نقدی با اسکناس و سکه های بانک روسیه در قلمرو فدراسیون روسیه" تصویب شد. بانک روسیه 12 اکتبر 2011 شماره 373-P (از این پس مقررات شماره 373-P نامیده می شود).

توجه داشته باشید! از 19 آگوست 2017، تعدادی تغییر در روش انجام معاملات نقدی ایجاد شد که در زیر جزئیات بیشتری را بررسی خواهیم کرد (دستورالعمل بانک روسیه مورخ 19 ژوئن 2017 شماره 4416-U).

در مورد تغییرات در حسابداری برای مبالغ حق بیمه بخوانید .

تغییرات در روش انجام معاملات نقدی بر چه کسانی تأثیر می گذارد؟

نوآوری ها در روش انجام معاملات نقدی تا حدی بر همه نهادهای تجاری تأثیر گذاشته است. به خصوص:

• کارآفرینان فردی و سازمان هایی که مشاغل کوچک هستند (معیارهای کسب و کارهای کوچک را در این مقاله خواهید یافت).
• سازمان هایی که کوچک نیستند؛
• سازمان هایی با بخش های جداگانه؛
• افرادی که از صندوق های نقدی یا فرم های گزارش دهی دقیق استفاده می کنند (در مورد حسابداری وجوه هنگام استفاده از صندوق های نقدی آنلاین بیشتر بخوانید).
• کارفرمایان به طور علی الحساب به کارمندان پول می دهند.

اکنون اجازه دهید این تغییرات را با جزئیات بیشتری بررسی کنیم.

انجام معاملات نقدی: مقایسه قوانین فعلی و قدیمی

برای وضوح، تغییرات اصلی در روش انجام معاملات نقدی را در قالب جدول (مقایسه قوانین فعلی و قبلی، از جمله با در نظر گرفتن موارد معرفی شده توسط بخشنامه شماره 4416-U) ارائه خواهیم داد.

مسئولیت نقض قوانین انجام معاملات نقدی

و در پایان، چند کلمه در مورد مسئولیت. برای نقض رویه کار با پول نقد و روش انجام معاملات نقدی، مسئولیت اداری طبق ماده ارائه شده است. 15.1 قانون تخلفات اداری فدراسیون روسیه. این جریمه است: برای مقامات - از 4 هزار تا 5 هزار روبل، برای اشخاص حقوقی - از 40 هزار تا 50 هزار روبل.

در این مورد، تخلفات عبارتند از:

• انجام تسویه نقدی با سایر سازمان ها بیش از حد تعیین شده؛
• عدم دریافت (دریافت ناقص) وجه نقد به صندوق نقدی؛
• عدم رعایت روش ذخیره وجوه موجود؛
• انباشت پول نقد در صندوق بیش از حد تعیین شده.

در مورد مسئولیت نقض رویه انجام معاملات نقدی در مقاله بیشتر بخوانید «انضباط نقدی و مسئولیت تخلف از آن» .

نتایج

رویه انجام معاملات نقدی در سال 2019 هیچ تغییری نکرده است. قوانین اصلاح شده در سال 2017 همچنان اعمال می شود. سپس برخی از نوآوری ها بر رویه کار با مسئولین تأثیر گذاشت. سایر تغییرات مربوط به معرفی صندوق های آنلاین و بهینه سازی گردش اسناد الکترونیکی نقدی بود.