فرمول میزان هزینه های دولت چند برابر هزینه های دولت

مخارج دولت- اینها هزینه های دولت برای انجام وظایف خود و همچنین خرید کالاها و خدمات برای مصرف خود یا تنظیم تقاضا در بازارهای کالا است.

مخارج دولت در کنار مخارج مصرفی خانوارها و سرمایه گذاری شرکت، تأثیر مستقیمی بر تولید ملی و اشتغال دارد.

مخارج دولت دارای اثر چند برابری است که از طریق شاخص i ضریب مخارج دولت تعیین می شود.

چند برابر هزینه های دولت‒ این نسبت افزایش تولید ناخالص داخلی (یا ملی) ناشی از افزایش مخارج دولت است:

که در آن m g ضریب مخارج دولت است.

ΔY - افزایش مطلق در تولید ناخالص ملی؛

ΔG افزایش مطلق در مخارج دولت است.

MPC تمایل حاشیه ای به مصرف است.

اثر ضریب مخارج دولت در نمودار متقاطع کینزی نمایش داده می شود (شکل 15.3). اگر مخارج دولت به میزان ΔG افزایش یابد، منحنی مخارج برنامه ریزی شده به همان میزان به سمت بالا جابه جا می شود، نقطه تعادل از موقعیت A به موقعیت B منتقل می شود و خروجی تعادل از Y 1 به Y 2 با مقدار ΔY افزایش می یابد.

برنج. 15.3. تأثیر مخارج دولت بر درآمد ملی

اگر دولت مخارج خود را افزایش دهد و میزان درآمدهای مالیاتی را تغییر ندهد، تولید ناخالص داخلی (GDP) چندین برابر افزایش می یابد، زیرا مخارج دولت منجر به دورهای جدیدی از هزینه های مصرف کننده می شود که به نوبه خود منجر به افزایش چند برابری سرمایه گذاری می شود.

این ضریب همچنین به عنوان معکوس تمایل نهایی به پس انداز، یعنی به دلیل افزایش مصرف خانوارها، تعریف می شود.

درآمدها و هزینه های دولت تمایل دائمی به تغییر و تعدیل دارند و بنابراین تحت نظارت و کنترل مستقیم دولت قرار دارند. عوامل اولیه موثر بر این روند افزایش قیمت ها، تغییر در نرخ ارز و بهره وام است.

در عین حال، مکانیسم تأثیر دولت بر نوسانات چرخه ای اقتصاد اجازه می دهد: در زمان رکود، هزینه های دولت را افزایش داده و در نتیجه تولید تولید را افزایش دهیم، و در دوران رونق، هزینه ها را کاهش دهیم و از اقتصاد در برابر "گرم شدن بیش از حد" محافظت کنیم.

سیاست مالی دولت نه تنها تأثیر تغییرات در میزان مخارج دولت را بر اقتصاد ملی (تولید ملی) منعکس می کند، بلکه اثربخشی سیستم تولید درآمدهای بودجه را عمدتاً از طریق مکانیسم مالیاتی نشان می دهد.

رشد تولید ناخالص داخلی در اقتصاد بسته نه تنها به مخارج و سرمایه گذاری مصرف کننده و دولت بستگی دارد، بلکه به درآمدهای مالیاتی به بودجه دولتی نیز بستگی دارد.

افزایش درآمدهای مالیاتی در اقتصاد بازار منجر به افزایش درآمد ملی و به میزانی بیشتر از افزایش اولیه مالیات می شود. این پدیده با عمل ضریب مالیاتی مشخص می شود:

که در آن m T ضریب مالیاتی است. ΔT - تغییر در درآمدهای مالیاتی.

اثر ضریب مالیات در شکل نشان داده شده است. 15.4.

برنج. 15.4. تاثیر کاهش مالیات بر درآمد ملی

تأثیر دولت بر نوسانات چرخه ای اقتصاد ملی نیز در افزایش یا کاهش بار مالیاتی بر خانوارها و مشاغل آشکار می شود. کاهش مالیات برای افراد منجر به افزایش درآمد قابل تصرف شخصی و در نتیجه افزایش مصرف می شود که به نوبه خود باعث افزایش تقاضای کل و در نتیجه افزایش عرضه می شود. کاهش مالیات برای شرکت ها نیز یک اقدام تحریک کننده است، زیرا بیشتر سود در اختیار شرکت ها باقی می ماند و فرصت افزایش سرمایه گذاری ها افزایش می یابد (تقاضا برای کالاهای سرمایه گذاری افزایش می یابد).

با تجزیه و تحلیل فرمول های ضریب هزینه های دولت و ضریب مالیاتی، می توان نتیجه گرفت که اولی همیشه از دومی یک به یک بیشتر خواهد بود. در نتیجه، اثر چند برابری ناشی از افزایش مخارج دولت همیشه بیشتر از کاهش مالیات خواهد بود. این اقدام باید هنگام انتخاب ابزارهای سیاست مالی در نظر گرفته شود.

اگر مخارج دولت و مالیات به همان میزان افزایش یابد، تولید تعادلی نیز افزایش می یابد. در این مورد آنها صحبت می کنند ضریب متوازن بودجه ، که همیشه برابر یا کمتر از یک است.

ضریب متوازن بودجه به معنای حذف مطلق کسری یا مازاد بودجه نیست. ما در مورد متعادل کردن تغییرات در بخش های درآمد و هزینه بودجه صحبت می کنیم، یعنی حفظ برابری ΔT = ΔG.

سوالاتی برای خودکنترلی

1. کارکردهای نظام بودجه جامعه را شرح دهید.

2. گروه ها و زیر گروه های اصلی درآمدهای بودجه فدراسیون روسیه را نام ببرید.

3. بخش ها و زیربخش های طبقه بندی مخارج بودجه در روسیه را نام ببرید.

4. ساختار درآمدهای بودجه تلفیقی فدراسیون روسیه در سال 2008 و 2011 را توضیح دهید.

5. مالیات چیست و طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، چه نوع مالیات هایی مالیات فدرال محسوب می شوند؟

6. طبق قوانین فعلی فدراسیون روسیه، چه نوع مالیات هایی مالیات منطقه ای و محلی محسوب می شوند؟

7. چه وابستگی در منحنی لافر منعکس شده است؟

8. مقایسه بین کشوری نرخ مالیات را انجام دهید.

9. کسری بودجه چیست؟ انواع اصلی آن را نام ببرید.

10. مکانیسم تامین مالی کسری بودجه را شرح دهید. منابع داخلی و خارجی تامین مالی آن را نام ببرید.

11. مشکلات پیش روی دولت در رابطه با تامین مالی نقدی و بدهی کسری بودجه را نام ببرید و توضیح دهید.

12. سیاست مالی (بودجه ای و مالیاتی) را تعریف کنید. انواع اصلی آن را نام ببرید.

13. اهداف و اهداف اصلی سیاست مالی چیست؟

14. تأثیر مخارج دولت بر درآمد ملی را توضیح دهید.

15. مکانیسم عمل ضریب مالیاتی را توضیح دهید.

16. ضریب متوازن بودجه چه چیزی را نشان می دهد؟

در مقاله زیر سعی خواهیم کرد تئوری ضربی مخارج دولت را که در دوران رواج آموزه های کینزی، طنین و بحث و جدل فراوانی را به همراه داشت، مورد بررسی قرار دهیم. این موضوع مورد توجه همه کسانی است که نسبت به اقتصاد مدرن بی تفاوت نیستند، زیرا در شرایط سیاست های متزلزل قدرت های مختلف، بیش از هر زمان دیگری مرتبط است.

نقش نظریه ضریب در اقتصاد مدرن

اغلب برای اینکه یک کشور سیاست های خود را از نظر اقتصادی توجیه کند، از ابزارهای کلان اقتصادی استفاده می شود. ضرایب مخارج دولت یکی از مؤلفه های این فهرست گسترده است و بنابراین از پیشینه نظری چشمگیری برخوردار است. در طول چندین قرن، بسیاری از دانشمندان تلاش کرده اند تا معنای این مفهوم را کشف کنند و از آن در محدوده کاربرد عملی استفاده کنند.

ضریب فزاینده در معنای وسیع خود افزایش شاخص های اقتصادی را نشان می دهد. و روسیه نیز از این قاعده مستثنی نیست. نمایندگان نظریه اقتصاد کلان کینزی عمیق‌تر به این مفهوم نزدیک شدند و آنها بودند که به این نتیجه رسیدند که این ابزار رابطه مستقیمی بین پویایی ثروت ملی و سطح رفاه جمعیت کشور بدون توجه به جهت‌گیری نشان می‌دهد. سیاست مالی دومی

هزینه های مستقل و ضریب

دولت و اقتصاد ارتباط نزدیکی با یکدیگر دارند، بنابراین بر کسی پوشیده نیست که هر تغییری در یک نهاد همیشه متضمن پویایی خاصی از ارزش‌های فردی دیگری است. این فرآیند را می توان استقرایی نامید، زیرا تنها یک فشار کوچک از سوی یکی از ابزارهای مالی باعث ایجاد تعدادی از فرآیندها در کل کشور می شود.

به عنوان مثال، مخارج مستقل دولت در نظریه ضربی با رابطه با تغییرات در پویایی بازار کار توضیح داده می شود. به عبارت دیگر، به محض اینکه دولت هزینه‌های خاصی را در زمینه مکان‌های خاصی متحمل می‌شود، بلافاصله می‌توان افزایش مشخصی در درآمد شهروندان مشاهده کرد. و بر این اساس، افزایش اشتغال. برای به دست آوردن یک تصویر توجیه شده کمی، کافی است پویایی این شاخص ها را با یکدیگر مرتبط کنیم.

هزینه های سرمایه گذاری

ساختار مخارج دولت بسیار گسترده است، بنابراین شایسته است به فعالیت سرمایه گذاری کشور که اساس اقتصاد رقابتی سالم است، توجه شود.

ضریب هزینه سرمایه گذاری نسبت پویایی سطح سرمایه گذاری در یک کسب و کار نوآورانه خاص را به سطح هزینه های عملیاتی متغیر نشان می دهد. در این صورت صرفاً در نظر گرفتن جریان های مالی مستثنی از آن صحیح تلقی می شود.

به عبارت دیگر، بر اساس چنین روش شناسی، ما قادر خواهیم بود میزان هزینه های انجام شده توسط دولت برای بهبود فرآیندهای فناوری و علمی در کشور و همچنین سهم آن ها در جریان های کلی اقتصادی را ردیابی کنیم. به طور کلی، هیچ چیز پیچیده ای در این پویایی وجود ندارد - در صورت عدم سرمایه گذاری، سطح مصرف برابر با صفر خواهد بود، اما با افزایش سرمایه گذاری افزایش می یابد.

هزینه های بازار کار

ضریب مخارج دولت از نظر بازار کار یک دکترین نئوکینزی جداگانه است که مقایسه آن با هر جهت دیگری دشوار است. زیرا، اگر قبلاً کل هزینه های دولت را به عنوان یک پدیده ثانویه قرار می دادیم، اکنون بیایید ببینیم علاوه بر نتایجی که به آن عادت کرده ایم، چه چیزی ممکن است به همراه داشته باشد.

پیش پا افتاده است، اما تعداد کمی از آنها موفق به ردیابی رابطه زیر می شوند. در زمانی که هزینه های سرمایه گذاری افزایش می یابد، هزینه های بازار اشتغال به میزان قابل توجهی کاهش می یابد. از این رو رفاه جمعیت افزایش می یابد و بر این اساس تقاضا برای کالاهای ضروری (تجهیزات، پوشاک، مبلمان) گسترش می یابد و روند مثبتی را در تغییرات درآمد تولید کنندگان آنها ایجاد می کند. به عبارت دیگر، سرمایه گذاری در یک حوزه از اقتصاد منجر به افزایش سود در حوزه دیگر می شود.

هزینه های مالی کشور

ضریب مالیات ها و هزینه های دولت در بعد مالی نشان دهنده پویایی تغییرات در سطح تولید در بخش تولید بسته به افزایش نرخ است.به عنوان یک قاعده، این ضریب منفی است، زیرا تعداد کمی از نمایندگان تجاری مایل به ارائه هستند. بخشی از سود خالص آنها به نفع سهام بودجه است.

اگر مثلاً در مورد مالیات متمایز بر شرایط اضطراری شخصی یا درآمد شخصی صحبت می کنیم، موضوع متفاوتی است. در این حالت، بسته به سطح مالی شیء، بار به صورت مرحله‌ای تحمیل می‌شود: هر چه رفاه بیشتر باشد، نرخ آن کمتر است. اما، همانطور که رویه مدرن نشان می دهد، در اقتصاد بازار، این نظریه فقط یک مدینه فاضله است و ربطی به واقعیت های مدرن ندارد.

بودجه متوازن در مخارج عمومی دولت

ضرایب مخارج دولت در شکل خالص خود، بسته به اینکه چه بخشی از خزانه دولت صرف خرید انواع محصولات شده است، پویایی تغییرات در ارزش تولید ناخالص ملی را نشان می دهد. همچنین این شاخص با گرایش مصرفی حاشیه ای جمعیت نسبت معکوس دارد. این را می توان با چنین افزایشی در درآمد بودجه توضیح داد که با کاهش هزینه های آن، بخشی از سود آن به همان تعداد اقلام محدود می شود.

بنابراین، می‌توانیم فرمول یک بودجه متوازن را استخراج کنیم: هزینه‌های ملی می‌تواند به میزان معینی رشد کند (بیایید آن را A بنامیم)، که ناشی از کاهش تجمعی بار مالیاتی برای کارآفرینان است، و این به نوبه خود مملو از افزایش سود خالص کارآفرینان توسط واحدهای A.

هزینه های تجارت خارجی کشور

ضریب هزینه‌های دولت (فرمول اندازه‌گیری بسته به مؤلفه کلیدی که ما در تلاش برای تعیین پویایی آن هستیم متفاوت است) نیز نقش مهمی در شکل‌گیری یک سیاست اقتصادی باز دارد. مورد دوم تنها از طریق استفاده عملی از عملیات صادرات و واردات محقق می شود. بنابراین، می توان با اطمینان گفت که تجارت خارجی نه آخرین، بلکه نقش کلیدی را در شکل گیری موارد پرهزینه سیاست اقتصادی دولت ایفا می کند.

در نظریه ضربی، شایان ذکر است که هزینه های یک کشور به منظور اجرای عملیات صادرات-واردات، با هدف دخالت غیرمستقیم در ترازنامه یک کشور دیگر، مستقیماً بر ارزش تولید ناخالص ملی تأثیر می گذارد. ابزار کاملا داخلی

بنابراین، ارزش ضریب از نظر تجارت خارجی به عنوان نسبت بین تغییرات کمی در GNP و هزینه های عملیات باز انجام شده در خارج از کشور تعریف می شود.

نتیجه گیری

بر اساس همه موارد فوق، یک نتیجه بسیار جالب به دست می آید. ما سعی کردیم ثابت کنیم که ضرایب مخارج دولت به طور کامل رابطه تغییرات در ابزارهای مالی کلیدی سیاست اقتصادی دولت را منعکس می کند. و ما احتمالاً با موفقیت موفق شدیم.

ما توانستیم ببینیم که تراز بودجه به قدری متزلزل و در معرض عوامل مختلف داخلی و کشوری است که می‌توانیم با اطمینان کامل بگوییم: هیچ یک از فرآیندها بدون هیچ ردیابی و حتی کمتر به صورت مستقل عبور نمی‌کند. ضریب‌های مخارج دولت همیشه می‌تواند به ما کمک کند تا میزان رشد درآمد، تولید ملی و بسیاری از شاخص‌های دیگر را که نشان‌دهنده سلامت اقتصادی دولت است، به دست آوریم.

درآمدهای بودجه وجوهی است که طبق قوانین فدراسیون روسیه به صورت رایگان و غیرقابل برگشت در اختیار نهادهای دولتی فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه و دولت های محلی دریافت می شود. درآمد به گروه ها، زیر گروه ها، مقالات و مقالات فرعی (چهار سطح) تقسیم می شود. در روسیه چهار گروه درآمدی وجود دارد:

مالیات؛

غیر مالیاتی؛

رسیدهای بلاعوض؛

درآمد وجوه خارج از بودجه هدفمند.

درآمدهای مالیاتی به تفصیل در پاراگراف های اول این فصل مورد بحث قرار گرفته است.

گروه درآمدهای غیر مالیاتی شامل تعدادی زیر گروه است. این زیرگروه ها شامل درآمد حاصل از اموال در مالکیت دولتی و شهرداری، درآمد حاصل از فروش زمین و دارایی های نامشهود، درآمد حاصل از فعالیت های اقتصادی خارجی و غیره است.

دریافت های بلاعوض شامل نقل و انتقالات از افراد غیر مقیم، بودجه سایر سطوح، وجوه خارج از بودجه دولتی، سازمان های دولتی و غیره می باشد.

وجوه هدفمند خارج از بودجه به دو دسته اجتماعی و اقتصادی تقسیم می شود. صندوق های اجتماعی شامل صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه، صندوق اشتغال دولتی فدراسیون روسیه، صندوق های فدرال و سرزمینی بیمه پزشکی اجباری، صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه است. صندوق های اقتصادی عبارتند از صندوق توسعه سیستم گمرکی فدراسیون روسیه، صندوق راه و غیره.

به نوبه خود، زیر گروه ها به مقالات و زیرمقاله ها تقسیم می شوند. به عنوان مثال، زیر گروه "مالیات بر سود (درآمد)، عایدی سرمایه" به دو ماده تقسیم می شود: مالیات بر سود (درآمد) شرکت ها و سازمان ها و مالیات بر درآمد شخصی. ماده «مالیات بر درآمد افراد» به سه زیر ماده تقسیم می‌شود: مالیات بر درآمد کسر شده توسط مؤسسات، مؤسسات و سازمان‌ها، مالیات بر درآمد کسر شده توسط مقامات مالیاتی و مالیات بر کسب و کار قمار.

مخارج بودجه دولتی وجوهی است که برای حمایت مالی از وظایف و وظایف دولت محلی و دولتی اختصاص می یابد. طبقه بندی مخارج بودجه دولتی گروهی از مخارج بودجه در همه سطوح است که منعکس کننده جهت وجوه بودجه برای انجام وظایف اصلی دولت است. گروه بندی دارای ساختار چهار سطحی است: بخش ها و زیربخش ها، اقلام هدف و انواع هزینه ها. بخش ها شامل مسائل ملی، دفاع ملی، امنیت ملی و اجرای قانون، اقتصاد ملی، مسکن و خدمات عمومی، حفاظت از محیط زیست، آموزش، فرهنگ، سینما و رسانه، بهداشت و درمان و ورزش، سیاست های اجتماعی، نقل و انتقالات بین بودجه ای و غیره است.

تخصیص بودجه برای هزینه های بودجه فدرال، مصوب قانون فدرال "در مورد بودجه فدرال برای سال 2006" برابر با 4445 میلیارد روبل بود. 4281 میلیارد روبل برآورده شد. بدین ترتیب اجرای واقعی 96.31 درصد از طرح بوده است. اجرا برای بخش ها و زیربخش های اصلی به شرح زیر بود:

مسائل ملی - 530 میلیارد روبل، یعنی. 12.38 درصد از بودجه اجرا شده؛

عملکرد رئیس جمهور فدراسیون روسیه - 6.9 میلیارد روبل، یعنی. 0.16\%;

دفاع ملی - 682 میلیارد روبل، یعنی. 15.93\%;

امنیت ملی و اجرای قانون - 550 میلیارد روبل، یعنی. 12.85\%;

اقتصاد ملی - 345 میلیارد روبل، یعنی. 8.06\%;

مسکن و خدمات عمومی - 53 میلیارد روبل، یعنی. 1.24\%;

آموزش و پرورش - 212 میلیارد روبل، یعنی. 4.95\%;

تأمین بازنشستگی - 141 میلیارد روبل، یعنی. 3.29% و غیره بر اساس برنامه بلند مدت مالی مصوب

دولت فدراسیون روسیه، درآمدهای بودجه فدرال در سال 2008 بالغ بر 7112 میلیارد روبل، در سال 2009 - 7797 میلیارد روبل خواهد بود. کل هزینه ها در سال 2008 به 6093 میلیارد روبل و در سال 2009 - 6716 میلیارد روبل خواهد بود.

حجم صندوق تثبیت در ابتدای سال 2008 4194 میلیارد روبل بود، در ابتدای سال 2009 - 5463 میلیارد روبل.

ماهیت سیاست تثبیت که دائماً توسط دولت دنبال می شود به تأثیر دولت بر تقاضای کل و (یا) عرضه کل برمی گردد تا تعادل پویا خود را در مقادیر مورد نظر اشتغال، سطح قیمت و درآمد حفظ کنند. هدف اصلی سیاست اقتصادی دولت است حفظ اقتصاد در اشتغال کاملاین تضمین کننده عدم وجود بیکاری و تورم است.

اقتصاد بازار مدرن، با همه تنوع مدل‌هایش، با اقتصاد مبتنی بر اجتماعی مشخص می‌شود که با مقررات دولتی تکمیل می‌شود.

انجام وظایف مقررات دولتی بدون متمرکز کردن بودجه لازم برای موارد زیر غیرممکن است:

- حفظ حوزه اجتماعی و حمایت اجتماعی از جمعیت(مراقبت های بهداشتی، توسعه فرهنگی، پرداخت دستمزد به موسسات بودجه، حقوق بازنشستگی و مزایا، تامین مالی موسسات پیش دبستانی، حمایت مالی از فقرا و غیره)؛

- توسعه حوزه های اولویت دار اقتصاد(تامین مالی تحقیق و توسعه، حمایت از مجتمع کشت و صنعت، توزیع مجدد وجوه بین بخش های اقتصاد ملی و غیره)؛

- تضمین دفاع و امنیت کشور(حفظ ارتش، تامین مالی مجتمع نظامی-صنعتی)؛

- حمایت از روابط بین الملل(کمک به سازمان های بین المللی برای اطمینان از مشارکت دولت در آنها و غیره).

برای انجام همه این وظایف، دولت کشور یک سیاست بودجه-مالیاتی (یا مالی) را ایجاد و اجرا می کند که اقداماتی را برای تشکیل ساختار یکپارچه سیستم بودجه و سیستم مالیاتی دولت ترکیب می کند.

سیاست مالی(از لاتین fisc - مالیات) - مجموعه ای از اقدامات دولت برای جمع آوری مالیات و صرف بودجه دولتی برای دستیابی به تعادل کلان اقتصادی در سطح اشتغال کامل در غیاب تورم.

نظریه کینزی این سیاست را مؤثرترین ابزار تأثیرگذاری دولت بر رشد اقتصادی، سطح اشتغال و پویایی قیمت ها می داند. دولت منافع خصوصی مانند شرکت ها و خانواده ها را بیان نمی کند، بلکه منافع عمومی را بیان می کند. در مدل کینزی تعادل اقتصادی، نقش تثبیت کننده سیاست مالی با تأثیر آن بر GNP تعادل (NNP، ND) از طریق تغییرات در مخارج کل (تقاضای کل) مرتبط است.

سیاست مالی فقط شامل دستکاری های بودجه ای می شود که با تغییر در مقدار پول در گردش همراه نباشد.

سیاست مالی شامل اختیاری و خودکار است.

سیاست مالی اختیاری (لاتین discrecio - اقدام به اختیار خود) تغییر آگاهانه در مقادیر مالیات و مخارج دولت توسط دولت به منظور دستیابی به تعادل اقتصاد کلان در سطح اشتغال کامل در غیاب تورم است.

ابزارهای اصلی این سیاست:

1. تغییر در حجم خریدهای دولتی کالا و خدمات ( جی).

2. تغییر در میزان مالیات بر درآمد (T).

ماهیت سیاست های مالی اختیاری تا حد زیادی تحت تأثیر وضعیت اقتصاد است. در مراحل مختلف چرخه اقتصادی، این سیاست از ابزارهای مختلفی استفاده می کند (شکل 8.1).

برنج. 8.1. سیاست های اقتصادی دولت در دوره های رکود (آ)و برخاستن (ب)

در دوره رکود اقتصادی (تقاضای ناکافی)، تحریک کنندهخط مشی اختیاری ( سیاست توسعه مالی، توسعه طلبانه) که شامل افزایش مخارج دولت و کاهش مالیات است که از کاهش تولید جلوگیری می کند و با هدف افزایش تقاضای کل انجام می شود. وظیفه سیاست اقتصادی دولت در دوران رکود اقتصادی(نگاه کنید به شکل 8.1، a) - دستیابی به افزایش در حجم تولید Y*تا سطح بالقوه Y 1و دستیابی به اشتغال کامل با افزایش هزینه های برنامه ریزی شده ( AE- هزینه های جمع شده).

در طول دوره بهبود اقتصادی (تقاضای مازاد) مهار کردن (محدود کننده) سیاست مالی با هدف کاهش تقاضای کل از طریق کاهش مخارج دولت و (یا) افزایش مالیات. وظیفه سیاست اقتصادی دولت در دوران رونق اقتصادی(نگاه کنید به شکل 8.1، b) - کاهش حجم تولید را به دست آورید Y*تا سطح بالقوه Y 1و حذف اشتغال مازاد با کاهش هزینه های برنامه ریزی شده ( AE).

همچنین اغلب استفاده می شود ترکیب شدهسیاست مالی، که استفاده از هر دو ابزار به طور همزمان است.

بنابراین، سیاست مالی اختیاری با تأثیرگذاری بر تقاضای کل، بر میزان تولید تعادلی در کشور تأثیر می‌گذارد. این تأثیر ماهیت چند برابری دارد و با استفاده از چند برابر اندازه گیری می شود هزینه های دولت(تدارکات)، مالیاتو بودجه متوازن.

چند برابر هزینه های دولت (m G) - نسبت تغییرات تولید و درآمد تعادلی به تغییرات میزان خریدهای دولتی کالا و خدمات که نشان می دهد افزایش نهایی در کل درآمد چند برابر بیشتر از افزایش اولیه خریدهای دولتی کالا و خدمات است که باعث آن شده است.

اجازه دهید این اثر چند برابری را با استفاده از مثال تحریک سیاست مالی در نظر بگیریم (شکل 8.2).

برنج. 8.2. اثر چند برابری مخارج دولت

افزایش خرید دولتی کالا و خدمات توسط ?Gتابع مخارج برنامه ریزی شده را تغییر می دهد AEبه سمت بالا و نقطه تعادل را از موقعیت 1 به موقعیت 2 تغییر می دهد. تغییر در مخارج دولت به وضوح اثر چند برابری دارد، از زمان افزایش نهایی در هزینه های برنامه ریزی شده ?AEو درآمد کل ?Yبیشتر از افزایش اولیه خریدهای دولتی است ?G.

در دوره اقتصادی بالا آمدنبه منظور کاهش تولید و اشتغال، خرید کالا و خدمات دولتی کاهش می یابد. سپس میزان هزینه های برنامه ریزی شده به میزان کاهش خریدهای دولتی کالا و خدمات کاهش می یابد ?G. در عین حال، حجم تولید و درآمد کل بیش از این کاهش می یابد ?Gبه لطف اثر ضرب کننده (نگاه کنید به شکل 8.2 - انتقال معکوس از نقطه 2 به نقطه 1).

فرمول محاسبه آن مشابه ضریب سرمایه گذاری است:

این را می توان از نظر جبری برای اقتصاد سه بخشی (با مشارکت دولت) اثبات کرد. در نقطه تعادل Y = AE = C + I + G = (a + MPC*Y) + I + G. بیایید این معادله را برای Y حل کنیم:

از این جا معلوم می شود که .

از آنجایی که MRS< 1, то мультипликатор государственных закупок всегда больше единицы.

لازم به ذکر است که دقیقاً همان اثر چند برابری با افزایش هر جزء از مخارج مستقل حاصل می شود (به مبحث 5 مراجعه کنید)

معنای اقتصادی ضریب مخارج دولتهنگامی که هزینه های دولت افزایش می یابد، کل هزینه های برنامه ریزی شده افزایش می یابد ?G. در پاسخ به همین مقدار، حجم تولید و در نتیجه درآمد کل افزایش می یابد: ?Y 1 = ?G (?Y 1افزایش اولیه در درآمد کل است).

افزایش در درآمد کل به نوبه خود باعث افزایش هزینه های مصرف کننده (و همراه با آنها در کل) برنامه ریزی شده برای خانم * ?Y 1. به لطف این، حجم تولید و در نتیجه درآمد کل به همان میزان افزایش می یابد: ?Y 2 = ?Y 1 * MPC = ?G*MRS (?Y 2- این افزایش ثانویه در کل درآمد و غیره است).

افزایش جدید در درآمد باعث افزایش جدید در هزینه های برنامه ریزی شده مصرف کننده (و با آنها در کل) می شود، اکنون توسط MPC*?Y 2.

سپس حجم تولید و در نتیجه درآمد کل به صورت زیر افزایش می یابد:

?Y 3 = ?Y 2 * MPC = (?Y 1 * MPC) * MPC = (?G * MPC) * MPCو غیره. تا بی نهایت.

به طور کلی:

?Y n = ?U n -1 * MRS = ?G * MRS n -1 .

از این رو، افزایش خریدهای دولتی منجر به افزایش چند برابری کل درآمد و هزینه های برنامه ریزی شده می شود..

ضرب کننده مالیات (m T) نسبت تغییر در خروجی تعادل به تغییر درآمدهای مالیاتی است که نشان می دهد چند برابر افزایش نهایی در کل درآمد از تغییر اولیه در حجم مالیات بر درآمد بیشتر است.

در صورت وجود مالیات بر درآمد، درآمد قابل تصرفی که صرف هزینه‌های مصرف‌کننده و پس‌انداز می‌شود، با مقدار مالیات جمع‌آوری‌شده کمتر از کل درآمد می‌شود. تابع مصرف به شکل زیر است:

در دوران رکود اقتصادی، مالیات بر درآمد به منظور افزایش تولید و اشتغال کاهش می یابد. در عین حال درآمد قابل تصرف خانوارها افزایش می یابد و تقاضای مصرفی آنها افزایش می یابد. سپس حجم هزینه های برنامه ریزی شده افزایش می یابد و حجم تولید و درآمد کل نیز افزایش می یابد و بیش از میزان کاهش مالیات ناشی از اقدام ضرب کننده مالیات

یک نمایش گرافیکی از اثر ضرب کننده مالیات هنگام اجرای یک سیاست مالی محرک در شکل 1 ارائه شده است. 8.3.

برنج. 8.3. اثر چند برابری مالیات

کاهش مالیات بر درآمد توسط ?Tدرآمد قابل تصرف خانوار را به همان میزان افزایش می دهد ( ?Y d = -?T). این افزایش در درآمد قابل تصرف برای افزایش پس‌انداز استفاده می‌شود MPS*?Y d = -MPS*?Tو میزان مصرف را افزایش دهد MPС*?Y d = -MPС*?T. در نتیجه، تابع مخارج برنامه ریزی شده با مقدار به سمت بالا تغییر می کند MPС*?Tو نقطه تعادل از موقعیت 1 به موقعیت 2 تغییر خواهد کرد. تغییر در مالیات بر درآمد اثر چند برابری دارد، زیرا افزایش نهایی در هزینه های برنامه ریزی شده ?AEو درآمد کل ?Yمدول بیشتر از کاهش اولیه مالیات بر درآمد ?T.

ضریب مالیات همیشه کمتر از ضریب هزینه های دولت است، زیرا هنگامی که مالیات تغییر می کند، مصرف تا حدی تغییر می کند (بخشی از درآمد قابل تصرف صرف پس انداز می شود)، در حالی که هر واحد افزایش مخارج دولت تأثیر مستقیمی بر تولید و درآمد دارد.

از همین رو:

علامت منفی به معنای تأثیر منفی افزایش مالیات بر تولید و درآمد است.

این را می توان از طریق جبری نیز اثبات کرد. در نقطه تعادل برابری وجود دارد Y = C + I.

اجازه دهید تابع مصرف را با در نظر گرفتن مالیات معرفی کنیم:

بیایید این معادله را برای Y حل کنیم:

از اینجا معلوم است که

ضریب مالیات کجاست

ضریب مالیات مدول می تواند بزرگتر یا کمتر از یک باشد، اما در هر حال، مدول آن کمتر از ضریب خرید دولت مطابق (8.2) است.

در دوره بهبود اقتصادی، به منظور کاهش تولید و اشتغال، سطح مالیات بر درآمد افزایش می یابد. سپس حجم هزینه های برنامه ریزی شده کاهش می یابد؟ T*MRS. در عین حال حجم تولید و درآمد کل در مدول بیش از? تیبه دلیل عمل ضریب مالیات (نگاه کنید به شکل 8.3 - انتقال معکوس از نقطه 2 به نقطه 1).

معنای اقتصادی ضریب مالیاتی.استدلال تا حد زیادی شبیه به نتیجه گیری ضریب تدارکات دولتی است. با کاهش مالیات بر درآمد توسط ?Tهزینه های برنامه ریزی شده افزایش می یابد - ?T*MRS. در پاسخ به همین مقدار، حجم تولید و در نتیجه درآمد کل افزایش می یابد: ?Y 1 =-?T*MRS. توسعه بیشتر روند توسعه مضاعف مخارج برنامه ریزی شده و درآمد کل به همان روشی که در مورد افزایش خریدهای دولتی رخ می دهد.

به طور کلی:

?Y n = ?U n -1 * MRS =- ?T * MRS n.

در پایان فرآیند ضرب افزایش درآمد، کل افزایش درآمد کل خواهد بود (طبق (5.8)):

از این رو، کاهش مالیات بر درآمد همچنین منجر به افزایش چند برابری کل درآمد و هزینه های برنامه ریزی شده می شود.

تأثیر همزمان تغییرات در مخارج دولت و مالیات بر درآمد بر تغییرات تولید و درآمد کل با فرمول زیر نشان داده می شود:

ضریب متوازن بودجهنشان می‌دهد که افزایش‌های یکسان در مخارج دولت و مالیات‌ها منجر به افزایش تولید تعادلی با مقدار افزایش آنها می‌شود (این از (8.3) آشکار است). تغییر در مخارج دولت تأثیر بیشتری بر کل مخارج دارد تا تغییر در مالیات‌های به همان اندازه. مخارج دولت به طور مستقیم و مستقیم بر کل هزینه ها تأثیر می گذارد، و تغییر در میزان مالیات به طور غیرمستقیم تأثیر می گذارد - از طریق تغییر در درآمد پس از مالیات، که میزان هزینه های مصرف کننده را تغییر می دهد. همیشه برابر است با 1 (مانند موارد) که معادل عدم وجود اثرات ضربی است. از همین رو انطباق با قانون تراز بودجه به شدت اثربخشی سیاست مالی را کاهش می دهد.

از آنجایی که خریدهای دولتی کالاها و خدمات تأثیر مستقیمی بر میزان درآمد ملی دارند و از آنجایی که برون زا و مستقل هستند، یعنی. مستقل از سطح درآمد (G= جی، سپس افزودن آنها به مجموع هزینه های مصرف کننده و سرمایه گذاری در نمودار با یک جابجایی موازی به سمت بالا در منحنی کل هزینه منعکس می شود.

تغییر در ارزش خریدهای دولتی DG، و همچنین تغییر در انواع دیگر مخارج مستقل (هزینه‌های مصرف‌کننده DC یا مخارج سرمایه‌گذاری DI)، یک اثر چند برابری در مدل کینزی دارد. اگر دولت کالا یا خدماتی را با 100 دلار اضافی خریداری کند (یک مقام یا معلم را استخدام کند و به او حقوق بپردازد، یا تجهیزاتی را برای شرکت خود بخرد، یا شروع به ساختن یک بزرگراه و غیره کند)، یعنی. DG = 100 دلار، سپس درآمد قابل تصرف فروشنده این کالا یا خدمات به این میزان افزایش می یابد و به مصرف (C) و پس انداز (S) تقسیم می شود. اگر تمایل نهایی به مصرف ( mpc) برابر با 0.8 است، سپس در نتیجه اثر هرم و ضرب کننده ای را که قبلاً با آن آشنا هستیم، دریافت می کنیم.

کل افزایش درآمد کل (DY) در نتیجه افزایش خریدهای دولتی خواهد بود: DY = DG × mult = DG × (1/1 – mpc) = 100 × 5 = 500. بنابراین، در نتیجه یک افزایش 100 خرید دولتی، درآمد کل پنج برابر شد. مقدار 1/(1 – mрc) ضریب تدارکات دولتی نامیده می شود. ضریب تدارکات دولتی ضریبی است که نشان می دهد با افزایش (کاهش) خریدهای دولتی به میزان چند برابر درآمد کل افزایش (کاهش) یافته است. برای استخراج جبری ضریب خرید دولتی، بیایید ارزش آنها را به کل درآمد (خروجی) تابع Y و G اضافه کنیم. Y=C+ من+ جی . از آنجایی که تابع مصرف به شکل زیر است: C = با+ mрc Y ، آن را در معادله خود جایگزین کنید: مرتب کنید و بدست آورید:

.

بنابراین، این یک ضرب کننده از هر نوع مخارج مستقل است: مصرف کننده، سرمایه گذاری و دولت. اجازه دهید آن را K A - ضرب کننده مخارج خودمختار - نشان دهیم K A = Kc = K I = K G، که در آن Кс ضریب مخارج مصرف کننده خودمختار است، К I ضریب مخارج سرمایه گذاری مستقل، К G ضریب خریدهای دولتی است (گاهی به آن ضریب مخارج دولت می گویند، که کاملاً صحیح نیست، زیرا ارزش دولت است. همانطور که می دانیم مخارج شامل نقل و انتقالات نیز می شود که ضریب آن فرمول و ارزش متفاوتی دارد که بعداً مورد بحث قرار خواهد گرفت.

باید در نظر داشت که ضریب در هر دو جهت کار می کند. هنگامی که هزینه ها افزایش می یابد، درآمد کل (ملی) به صورت ضربی افزایش می یابد و زمانی که مخارج کاهش می یابد، درآمد کل (ملی) به صورت ضربی کاهش می یابد. این اصل نه تنها در مورد ضریب هزینه، بلکه در مورد سایر انواع ضریب فزاینده نیز صدق می کند.

مالیات و انواع آن

همانطور که بنجامین فرانکلین نوشت: "هیچ چیز در زندگی قطعی نیست جز مرگ و مالیات." مالیاتبرداشت اجباری توسط دولت از خانوارها و بنگاه ها مقدار معینی پول است نه در ازای کالا و خدمات. مالیات ها با ظهور دولت ظاهر می شوند، زیرا آنها نماینده هستند منبع اصلی درآمد دولت. دولت (دولت) در انجام وظایف متعدد خود متحمل هزینه هایی می شود که از درآمد آن پرداخت می شود، بنابراین مالیات ها عمل می کنند. منبع بودجه برای پرداخت هزینه های دولت.

از آنجایی که خدمات دولتی (که البته نمی توان به صورت رایگان ارائه کرد) توسط همه افراد جامعه استفاده می شود، دولت برای این خدمات از همه شهروندان کشور هزینه دریافت می کند. بنابراین، مالیات هستند ابزار اصلی برای بازتوزیع درآمدبین اعضای جامعه

سیستم مالیاتی شامل موارد زیر است: 1) موضوع مالیات (چه کسانی باید مالیات را پرداخت کنند). 2) موضوع مالیات (آنچه مشمول مالیات است). 3) نرخ مالیات (درصدی که مبلغ مالیات محاسبه می شود).

به مبلغی که مالیات پرداخت می شود، پایه مالیاتی می گویند. برای محاسبه مقدار مالیات (T)، ارزش پایه مالیاتی (B T) باید در نرخ مالیات (t) ضرب شود: T = B T x t

اصول مالیات توسط آ. اسمیت در اثر بزرگ خود "پژوهشی در ماهیت و علل ثروت ملل" که در سال 1776 منتشر شد، فرموله شد. به گفته اسمیت، سیستم مالیاتی باید به صورت زیر باشد: نمایشگاه(غنی را غنی و فقیر را فقیر نکند). قابل درک(مودی باید بداند که چرا این یا آن مالیات را می پردازد و چرا آن را پرداخت می کند). راحت(مالیات باید زمانی و به نحوی که برای مالیات دهنده مناسب باشد و نه برای مالیات دهنده) وصول شود. ارزان(مقدار درآمد مالیاتی باید به طور قابل توجهی از هزینه های جمع آوری مالیات بیشتر باشد).

نظام مالیاتی مدرن مبتنی بر اصول انصاف و کارایی است.

عدالتباید باشد عمودی(به این معنی که افرادی که درآمدهای متفاوتی دارند باید مالیات متفاوتی بپردازند) و افقیدو نوع مالیات مستقیم و غیر مستقیم وجود دارد. مالیات مستقیممالیات بر مقدار معینی از پول دریافتی یک عامل اقتصادی (درآمد، سود، ارث، ارزش پولی دارایی) است. بنابراین مالیات های مستقیم عبارتند از: مالیات بر درآمد؛ مالیات بر درآمد؛ مالیات بر ارث؛ مالیات بر دارایی؛ مالیات بر صاحبان وسایل نقلیهیکی از ویژگی های مالیات مستقیم این است که مؤدی (کسی که مالیات را پرداخت می کند) و مؤدی (کسی که مالیات را به دولت می پردازد) یک عامل هستند. مالیات غیر مستقیم- این بخشی از قیمت یک محصول یا خدمات است. از آنجایی که این مالیات در قیمت خرید لحاظ می شود، ضمنی است. مالیات غیرمستقیم ممکن است در قیمت یک محصول به صورت مبلغ ثابت یا به صورت درصدی از قیمت لحاظ شود. مالیات های غیر مستقیم عبارتند از: مالیات بر ارزش افزوده(VAT) (این مالیات بیشترین وزن را در سیستم مالیاتی روسیه دارد). مالیات بر فروش؛ مالیات بر فروش؛ مالیات غیر مستقیم(کالاهای غیر مستقیم عبارتند از سیگار، مشروبات الکلی، بنزین، نفت، اتومبیل، جواهرات)؛ حقوق گمرکی. ویژگی مالیات غیرمستقیم این است که مؤدی و مؤدی عوامل متفاوتی هستند. مالیات دهنده خریدار یک محصول یا خدمات است (کسی است که هنگام خرید مالیات را پرداخت می کند) و مالیات دهنده شرکتی است که این محصول یا خدمات را تولید کرده است (مالیات را به دولت می پردازد).

در کشورهای توسعه یافته، 2/3 درآمد مالیاتی از مالیات های مستقیم و در کشورهای در حال توسعه و کشورهای دارای اقتصاد در حال گذار، 2/3 درآمد مالیاتی از مالیات های غیرمستقیم حاصل می شود، زیرا جمع آوری آنها آسان تر است و درآمد به قیمت ها بستگی دارد. درآمد. به همین دلیل، استفاده از مالیات های غیرمستقیم به جای مستقیم در دوره های تورم برای دولت سودآورتر است. این امر از دست دادن ارزش واقعی درآمد مالیاتی را به حداقل می رساند.

بسته به نحوه تعیین نرخ مالیات، سه نوع مالیات وجود دارد: مالیات متناسب، مالیات تصاعدی و مالیات قهقرایی.

در مالیات متناسبنرخ مالیات به میزان درآمد بستگی ندارد. بنابراین میزان مالیات متناسب با میزان درآمد است.

مالیات های مستقیم (به جز مالیات بر درآمد و در برخی کشورها مالیات بر درآمد شرکت ها) و تقریباً همه مالیات های غیر مستقیم متناسب هستند.

در مالیات تصاعدینرخ مالیات با افزایش درآمد افزایش می یابد و با کاهش درآمد کاهش می یابد.

در مالیات قهقرایینرخ مالیات با کاهش درآمد افزایش می یابد و با افزایش درآمد کاهش می یابد.

یک سیستم مالیاتی قهقرایی آشکار در شرایط مدرن مشاهده نمی شود، یعنی. هیچ مالیات قهقرایی مستقیمی وجود ندارد. با این حال، همه مالیات‌های غیرمستقیم قهقرایی هستند و هر چه نرخ مالیات بالاتر باشد، پس‌رونده‌تر است. قهقرایی ترین مالیات ها مالیات های غیر مستقیم هستند. از آنجایی که مالیات غیرمستقیم بخشی از قیمت یک محصول است، بنابراین با توجه به میزان درآمد خریدار، سهم این مبلغ در درآمد وی هر چه بیشتر باشد، درآمد کمتر و هر چه کمتر، درآمد بیشتری داشته باشد. به عنوان مثال، اگر مالیات غیر مستقیم بر روی یک بسته سیگار 10 روبل باشد، سهم این مبلغ در بودجه خریدار با درآمد 1000 روبل برابر با 0.1٪ و در بودجه خریدار با درآمد است. از 5000 روبل. - فقط 0.05٪.

در اقتصاد کلان، مالیات ها نیز به دو دسته تقسیم می شوند: خود مختار(یا آکورد)، که به سطح درآمد بستگی ندارند و T و تعیین می شوند درآمد، که به سطح درآمد بستگی دارد و ارزش آن با فرمول تعیین می شود: tY که t نرخ مالیات است، Y درآمد کل (درآمد ملی یا تولید ناخالص ملی) است.

مقدار درآمد مالیاتی (تابع مالیاتی) برابر است با: T = T + tY

نرخ مالیات متوسط ​​و حاشیه ای وجود دارد. میانگین نرخمالیات نسبت مبلغ مالیات به میزان درآمد است: t av = T/Y. نرخ نهاییمالیات مقدار افزایش در مبلغ مالیات به ازای هر واحد اضافی افزایش درآمد است. (نشان می دهد که با افزایش یک واحد درآمد، میزان مالیات چقدر افزایش می یابد): t prev = DT/DY. بیایید فرض کنیم که اقتصاد دارای سیستم مالیاتی مترقی و درآمد تا 50 هزار دلار است. مالیات با نرخ 20 درصد و بیش از 50 هزار دلار. - به میزان 50 درصد. اگر فردی 60 هزار دلار دریافت کند. درآمد، سپس مبلغ مالیاتی معادل 15 هزار دلار می پردازد. (50 x 0.2 + 10 x 0.5 = 10 + 5 = 15)، یعنی. 10 هزار تومان از مبلغ 50 هزار تومان و 5 هزار تومان. از مبلغی بیش از 50 هزار دلار، یعنی. از 10 هزار تومان میانگین نرخ مالیات 15:60 = 0.25 یا 25٪ و نرخ مالیات نهایی 5:10 = 0.5 یا 50٪ خواهد بود. در سیستم مالیاتی متناسب، نرخ مالیات متوسط ​​و نهایی برابر است.

مالیات بر تقاضای کل و عرضه کل تأثیر می گذارد. با این حال، مدل هزینه-درآمد ما، به دلیل اینکه یک مدل کینزی است، تأثیر مالیات را تنها بر تقاضای کل در نظر می گیرد.

در چارچوب مدل «هزینه-درآمد»، مالیات ها و همچنین خریدهای دولتی بر درآمد ملی (تولید کل) Y با اثر چند برابری.

دو نوع ضریب مالیاتی وجود دارد: 1) ضریب مالیات مستقل (بند ناف) و 2) ضریب مالیات بر درآمد.