Как заполнить приложение 8 рсв в налоговую

В 2017 году функции по администрированию страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») перешли к Федеральной налоговой службе. В связи с этим в Налоговом кодексе введена новая глава 34 «Страховые взносы». Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила новую единую форму расчета по страховым взносам. Мы расскажем о том, что собой представляет этот отчет за III квартал 2017 года.

Официальное название нового отчета, утвержденного приказом ФНС — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме взносов по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только по взносам «на травматизм».

Сроки сдачи формы РСВ

Единый расчет по страховым взносам 2017, в соответствии с нормами пункта 7 , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За III квартал 2017 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30 октября 2017 года. Сроки направления отчета в налоговые органы за все периоды 2017 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 , должны представлять в органы ФНС единый расчет по страховым взносам, пример заполнения которого приведен ниже, в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте. Способы доставки данного отчета в налоговый орган ничем не отличается от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ каждое такое подразделение обязано сдавать свой расчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено . Такая обязанность у всех плательщиков страховых взносов возникла с 1 января 2017 года, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена .

Единый расчет по страховым взносам 2017: бланк

Единый расчет по страховым взносам в 2017 году насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению новой отчетной формы РСВ за III квартал 2017 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Пример заполнения формы РСВ за III квартал 2017 г. можно увидеть ниже.

Расчет страховых взносов в 2017 году, пример заполненного бланка

Бланк заполненного расчета достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок его заполнения по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность во III квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное нименование организации-страхователя или ФИО ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. Во III квартале это "33". Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее нужно указать номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета. Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет отчет: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представитель - «2».

В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду взносов. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые взносы по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных взносов, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение, облагаемое взносами. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать ФИО, ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2017 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым взносам налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то в силу размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан отчет за год, то придется заплатить 5% от суммы страховых взносов, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено , не может составлять более 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1 тысячу.

Кроме того, налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов, однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный/отчетный период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой взносов по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее представления.

С отчетности за 2017 год сдавайте новый единый расчет по страховым взносам в ФНС. Образец и пример заполнения, инструкция для единого расчета есть в статье.

Пример и образец заполнения расчета по страховым взносам 2017

Суточные в полном объеме нужно указать в строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Суточные в пределах норматива страховыми взносами не облагаются. Эту сумму нужно отразить в строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. В аналогичном порядке нужно заполнить данные по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

Пример 1:

«В I квартале командировок не было. Во 2 квартале 2017 года хозяйство каждый месяц направляло работника в служебные поездки на 5 дней: с 10 по 14 апреля с 22 по 26 мая и с 5 по 9 июня. В соответствии с Положением о командировках, суточные по России выплачиваются в размере 1000 рублей. Всего за 2 квартал работнику начислено 15 000 рублей суточных».

Полевое довольствие. Компании решили, что не надо показывать в расчете полевое довольствие. Ведь страховыми взносами оно не облагается (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). На самом деле это ошибка.

В расчете сумму компенсационных выплат отражайте так. Всю сумму довольствия включите в строку 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 и в строку 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Также отразите ее по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.

В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму довольствия укажите по строке 210. При этом ее не нужно включать в строку 220.

Образец 1 заполнения расчета по страховым взносам (2017)

Пример 2:

«В хозяйстве есть 40 сотрудников, занятых на полевых работах. В апреле, мае и июне им выплачивалось полевое довольствие в размере 5 000 рублей на каждого в месяц - такой размер компенсации предусмотрен коллективным договором. Все, кто получал довольствие, отработали 2 квартал полностью, а в I квартале таких выплат не было. Всего за 2 квартал работникам начислено 600 000 рублей компенсационных выплат.».

Образец 2 заполнения расчета по страховым взносам (2017)

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

Расчетным периодом по страховым взносам является календарный год. Он включает в себя следующие отчетные периоды:

• 1 квартал;
• полугодие
• 9 месяцев.

По итогам каждого квартала организация должна составить и сдать расчет по страховым взносам. Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Компании и предприниматели, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, превышает 25 человек, должны отчитываться электронно.

Расчет по страховым взносам нужно сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день. Расчет по взносам за полугодие нужно сдать не позднее 31 июля. Ведь 30 число - воскресенье.

Составлять расчет обязаны все организации, которые начисляют вознаграждения физическим лицам. Режим налогообложения, который применяет компания, значения не имеет.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС

Что грозит компании за опоздание с расчетом

Сообщение об обособленных подразделениях, которые самостоятельно начисляют зарплату сотрудникам, нужно подавать в налоговую по месту учета самой компании (подп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Но не перепутайте: отчитываться и платить взносы обособленное подразделение должно в инспекцию по месту своего учета.

Форма сообщения свободная. Но проще всего использовать рекомендованную форму, которую ФНС разместила недавно на сайте nalog.ru (Налогообложение в Российской Федерации > Страховые взносы 2017 > Формы и бланки). В этом бланке есть все, что потребуют инспекторы на местах. В форме две страницы (см. образец). Срок сообщения — месяц со дня, когда издали приказ и наделили подразделение правом начислять зарплату. За опоздание — штраф 200 руб.

Новые правила распространяются только на те подразделения, которые стали сами начислять вознаграждения с 1 января 2017 года. По тем, кто и раньше отчитывался по взносам самостоятельно и выдавал зарплату, ничего сдавать не надо. К 1 февраля всю информацию ПФР должен передать налоговикам (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Если ваше подразделение не рассчитывается с сотрудниками самостоятельно, а все делает головной офис, то никаких сообщений подавать не требуется.

В фонды не нужно сообщать о том, какие подразделения самостоятельно рассчитываются с сотрудниками. Налоговики сделают это сами, когда получат от вас сообщение.

Как заполнять расчет по страховым взносам 2017

Как сама форма, так и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551.

Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица ниже.

Подтвердите профессиональные навыки
в программе повышения квалификации
«Всероссийская аттестация бухгалтеров — 2018»

Узнаете обо всех поправках в законах заранее, а персональный эксперт ответит на вопросы по всем вашим отчетам.

Какие листы или разделы нового расчета заполнять

Титульный лист. В титульном листе заполняйте все поля, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

В поле «Номер корректировки» укажите «0 - », если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Если вы сдаете корректировочный расчет, укажите порядковый номер корректировки (например, «1 - », «2 - »).

В поле «Расчетный (отчетный) период» укажите код периода, за который представляется расчет:

21 - за I квартал;

31 - за полугодие;

33 - за девять месяцев;

34 - за год.

В поле «Календарный год» укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляете расчет. Например, если сдаете расчет за 2 квартал 2017 года, укажите «2017».

В поле «ИНН» укажите ИНН компании или предпринимателя. Его можно посмотреть в свидетельстве о постановке на учет организации или свидетельстве о постановке на учет физического лица.

Если ИНН состоит из 10 знаков, в последних ячейках поставьте прочерки (если заполняете на компьютере, оставьте их пустыми).

В поле «КПП» поставьте код причины постановки на учет по месту нахождения организации. Предприниматели и другие граждане в поле «КПП» ставят прочерки.

В поле «Представляется в налоговый орган (код)» укажите код ИФНС России, куда сдаете расчет.

В поле «По месту нахождения (учета)» укажите код места представления расчета, например:

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2 » укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате:

«8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.

В левой нижней части титульного листа укажите сведения о том, кто представляет расчет. Например, в поле «фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации. В месте для подписи руководитель поставит подпись.

Раздел 1 и приложения к нему. В разделе 1 отразите общие показатели по суммам страховых взносов к уплате.

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:

Подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

Подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;

Подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;

Подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование. Напомним, что по этим взносам лимита нет.

Подраздел 1.3 заполняйте, если начисляете пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Он состоит из двух подразделов:

Подраздел 1.3.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 428 Налогового кодекса РФ»;

Подраздел 1.3.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ».

В поле 001 подраздела 1.3.1 впишите код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу:

- «1» - если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ, п. 1 ст. 428 НК РФ);

- «2» - если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2-18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если страховые взносы по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в расчет включите два подраздела 1.3.1.

В поле 001 подраздела 1.3.2 впишите код основания исчисления взносов:

- «1» - в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400ФЗ;

- «2» - в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2-18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

В поле 002 укажите код основания для заполнения подраздела:

- «1» - специальная оценка условий труда;

- «2» - аттестация рабочих мест по условиям труда;

- «3» - специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест по условиям труда.

В поле 003 впишите код класса условий труда:

- «1» - опасный, подкласс условий труда 4;

- «2» - вредный, подкласс условий труда 3.4;

- «3» - вредный, подкласс условий труда 3.3;

- «4» - вредный, подкласс условий труда 3.2;

- «5» - вредный, подкласс условий труда 3.1.

В приложение 2 к разделу 1 покажите взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 впишите признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

- «1» - прямые выплаты страхового обеспечения (ставьте код, если в регионе пилотный проект);

- «2» - зачетная система выплат страхового обеспечения.

В приложении 3 указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования (если таких расходов не было, приложение не заполняйте).

Приложение 6 заполняют, в частности:

Организации (предприниматели) на упрощенке, которые заняты в социальной или производственной сфере и имеют право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);

Предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения (или ЕНВД).

В приложении 9 отразите данные об . При этом сведения об иностранцах - высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не нужно.

Раздел 3. Этот раздел содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику - ФИО, СНИЛС, ИНН. Если общая сумма взносов по каждому сотруднику и в целом по компании не совпадет, отчет нужно будет исправить.

На это отводится пять рабочих дней, если вы отчитываетесь электронно, и десять, если на бумаге. Если компания в этот срок уложится, дата сдачи останется прежней.

Важно! Эта статья для профессионалов. В ней учтены последние разъяснения чиновников. Чтобы получить доступ к актуальной информации и советам экспертов, зарегистрируйтесь.

• Найдите себя среди "1000 лучших бухгалтеров России"!
• Пройдите тест в Конкурсе по материалам статьи и заработайте 300 баллов
• 1956

Изменились ли форма и порядок заполнения расчета по взносам? Какие ошибки опасно допускать при подготовке отчетности? На что обратят внимание налоговики? Чтобы не запутаться, смотрите образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года и построчные подсказки.

В статье:

Все организации и индивидуальные предприниматели, перечисляющие выплаты и вознаграждения физлицам по договорам, сдают в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам. Отчет за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года (нулевой) надо сдать, даже если деятельность приостановлена и выплаты в этом отчетном периоде не начисляли (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Заполнять надо не все разделы, ориентируясь на выплаты, которые были в квартале. Например, если это зарплата, то в состав отчетности включите раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 2 и раздел 3 (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года по разделам и приложениям. Чтобы разобраться, смотрите таблицу 1.

Таблица 1. Состав расчета по страховым взносам

Также, чтобы выяснить, какие разделы и приложения включить в отчет, можно применять контрольные соотношения, утвержденные письмом ФНС от 13.03.2017 № БС-4-11/4371@. При этом учитывайте, что при отсутствии какого-либо количественного или суммового показателя надо ставить в поле "0", во всех прочих случаях - прочерки "-".

Образец заполнения титульного листа расчета по страховым взносам за 3 квартал

Первые два поля в титульном листе расчета - ИНН и КПП. Укажите данные своей организации или предпринимателя. Эти два поля надо заполнить на каждом листе, указав номер соответствующей страницы. Для титульного листа - "001", для раздела 1 - "002" и т.д.

После отразите значение в поле "Номер корректировки": для первичного отчета надо ставить "0", для уточненок – "1--", "2--", "3--" и т. д. в зависимости от очередности уточнения.

Код налоговой инспекции - обязательный реквизит. Вносите его по месту, где зарегистрированы и куда сдаете отчет. Например, 7715, код - 214.

В строках ниже укажите наименование организации или данные ИП. Порядок аналогичный тому, как если бы вы заполняли декларацию по любому другому налогу:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "АЛЬФА"

ИВАНОВ АНДРЕЙ АНДРЕЕВИЧ

ОКВЭД запишите по классификатору ОК 029-2014 (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст). Например. 46.15.1 - оптовая торговля мебелью.

ОКВЭД 2017 классификатор с расшифровкой по видам деятельности

После кода вида экономической деятельности надо указать контактные данные. Из порядка заполнения отчетности не следует, какой номер контактного телефона надо указать. Можно записать стационарный номер компании или ее представителя, например главбуха. Эта информация нужна налоговикам, чтобы у них была возможность связаться со страхователем, если это потребуется. Например, если возникнут вопросы.

Количество страниц и копий расчета можно указать уже после его заполнения.

На титульном листе также необходимо заполнить код и реквизиты лица, заполняющего отчет. Если организация - код 1, представитель - 2. Затем укажите Ф.И.О. Поставьте дату и подпись.

Образец заполнения раздела 1 расчета по страховым взносам за 3 квартал

В верхней части листа 2 заполните код по ОКТМО . Например, для г. Москва, муниципального округа Беговой - код 45334000 .

Раздел 1 включает несколько блоков данных, в которых надо показать суммы взносов к уплате за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года отдельно на пенсионное, медицинское и социальное обязательное страхование. Соответственно, КБК в ячейках по разным взносам должны отличаться (см. таблицу 2).

КБК для РСВ. Таблица 2

• В строку 010 внесите всех лиц, которые получили зарплату либо иные вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
• В строку 020 - количество "физиков", получивших выплаты, с которых организация исчислила взносы. Например, если работница ухаживала за ребенком до 1,5 лет, то вносить ее в этот список не надо.
• В строке 040 покажите доходы, которые не облагаются по статье 422 НК РФ. Например, детские пособия.
• Строка 050 - база, которая равна разнице полей 030 и 040.

Если в 3 квартале 2017 года (с июля по сентябрь), в компании была реорганизация в форме присоединения, то в базе не надо учитывать суммы присоединенной организации. ФНС и Минфин считают, что такие показатели правопреемнику передать невозможно (письмо от 07.06.2017 № БС-4-11/10750@).

Для платежей по дополнительному тарифу строка 060 может иметь несколько значений. Поэтому для каждого из них заполните свой лист, но заполняйте только дополнительные поля.

Своя особенность есть и по социальным взносам. Сумму к уплате отражайте за минусом пособий, если выплачивали их в 3 квартале 2017 года. Причем положительные данные вносите в строки 110-113, а отрицательные - в строках 120-123.

Образец заполнения приложения 1 к разделу 1 расчета по страховым взносам за 3 квартал

Первое приложение - это подробный расчет по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию.

В поле 001 поставьте код тарифа. Он зависит от применяемой системы налогообложения. Если общая - код 01, УСН по основному тарифу - 02, ЕНВД - 03 (приложение 5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/551@). Если организация сразу использует несколько систем налогообложения, то придется заполнить приложение 1 по каждому из них.

Подраздел 1.1 предназначен, чтобы показать суммы пенсионных взносов.

Не отражать необлагаемые выплаты нельзя. Это ошибка, за которую налоговики оштрафуют.

Подраздел 1.2 заполняйте так же, как 1.1. Разница лишь в том, что здесь показатели медицинских взносов. При этом строки 010 и 020 могут не сойтись с данными подраздела 1.1. Но это не ошибка. Дело в том, что некоторые работники могут быть не застрахованы в медицинской системе.

Образец заполнения приложения 2 расчета по страховым взносам за 3 квартал

В данном приложении отразите социальные взносы.

В ячейку "Признак выплат" внесите значение 1 или 2. Они расшифровываются так:

• 1 - компании-участники пилотного проекта;
• 2 - остальные (система зачета).

Напомним, с 1 июля 2017 года прямые выплаты пособий из ФСС действуют еще в 13 регионах (постановление Правительства от РФ от 21.04.2011 № 294).

В строке 010 покажите число застрахованных работников в каждом месяце 3 квартала - июль, август, сентябрь. Совокупная и с разбивкой по месяцам сумма всех выплат - строка 020, из них необлагаемая сумма - строка 030.

Всех иностранцев, которые числятся в штате компании, отразите в строке 054. Исключение - сотрудники, которые приехали из стран ЕАЭС.

Сколько исчислено взносов - покажите в строке 060, а расходы на пособия - в 070. Не забудьте, что первые три дня болезни в пособия вносить не надо, ФСС их не возмещает.

Уже возмещенные затраты покажите в строке 080. Далее посчитайте разницу строк 060 и 070, при положительном значении, данные запишите в поле 090 с признаком 1, а при отрицательном - с признаком 2.

Новые разъяснения ФНС по заполнению расчета по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Пособия за счет ФСС компания отражает в приложении 2 к разделу 1 расчета. Для этого в приложении предусмотрено три строки. Какие из них заполнять, зависит от того, возмещала компания деньги из фонда или уменьшила на пособия взносы, разъяснила ФНС в письме от 23.08.2017 № БС-4-11/16751@.

Как в расчете по страховым взносам отразить возмещение из ФСС

Если компания возмещает расходы на пособия из ФСС. Чтобы возместить пособия, заполняют справку-расчет, расшифровку расходов и прикладывают документы, подтверждающие право на пособия (приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н). Если фонд возмещает средства, надо включить пособия в строку 070, а также отразить в строке 080 приложения 2 к разделу 1.

Укажите в графе 1, сколько возместил фонд с начала года, в графе 2 - за последние три месяца, а в остальных - расшифровку возмещений по месяцам. Суммы возмещения надо привязывать в отчете именно к тому месяцу, когда фонд фактически вернул деньги.

Как в расчете отразить уменьшение взносов

Если компания уменьшает взносы на пособия, отражайте расходы в строке 070 приложения 2. Сами социальные взносы компания отражает в строке 060. В итоге в строке 090 определяют разницу по формуле:

СТРОКА 090 = СТРОКА 060 – СТРОКА 070 + СТРОКА 080

Даже если разница отрицательная, в строке 090 запишите положительное значение. При этом поставьте признак строки - 2. Он будет означать, что расходы на пособия превысили взносы. Если разница по строке 090 положительная, ставьте признак 1 (см. образец).

Пример

Компания каждый месяц платит взносы на материнство - 17 000 руб. В июле организация выплатила пособия - 45 000 руб. и зачла их в счет взносов. В августе компания выплатила еще 20 000 руб. пособий, но эти деньги в том же месяце возместила из ФСС.

Всего взносов с начала года в графе 1 строки 060 - 153 000 руб. (17 000 руб. × 9 мес.), за последние три месяца в графе 2 - 51 000 руб. (17 000 руб. × 3 мес.). В графах 3-5 - 17 000 руб.

В графе 3 строки 070 надо отразить пособие 45 000 руб. В графе 4 - пособие 20 000 руб. В графах 1 и 2 надо отразить сумму этих пособий - 65 000 руб. (20 000 + 45 000). Пособия в 20 000 руб. надо также отразить графах 1, 2 и 4 строки 080.

Строку 090 компания заполнила, как в образце. В графе 2 строки 090 - 108 000 руб. (153 000 - 65 000 + 20 000), в графе 4 - 6000 руб. (51 000 - 65 000 + 20 000), в графе 6 - 28 000 руб. с признаком 2, так как значение отрицательное (17 000 - 45 000), в графе 8 - 17 000 руб. (17 000 – 20 000 + 20 000), в графе 10 - 17 000 руб.

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам за 3 квартал

Третий раздел - это персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Здесь покажите данные о каждом из сотрудников, за которого платили взносы. В частности, отразите СНИЛС, ИНН, дату рождения, гражданство и т.д.

Внимательно заполняйте раздел 3 на сотрудников, у которых в фамилии присутствует буква "ё". Чтобы не допустить ошибок, заполняйте раздел 3 строго по реквизитам паспорта работника. Ни в коем случае, не стоит менять букву "ё" на "е" - это ошибка.

Несмотря на то что много ошибок компании допускали в отчетности за предыдущие кварталы, не исключены и промахи в РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года. Например, в СНИЛС. Хотя налоговики урегулировали вопрос с недостаточностью информации в своей базе, сбои не исключены. Например, если работник - новичок. Поэтому перепроверьте раздел 3, прежде чем отправить отчетность в инспекцию.

Бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года

Форму расчета ФНС утвердила приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. На этом бланке страхователи отчитаются в последний раз за 3 квартал текущего года, а следующую отчетность (за 2017 год) будут сдавать уже по обновленной форме.

Внимание! С 2018 года форма и формат расчета по страховым взносам изменятся! Уведомление о разработке приказа ФНС опубликовано на едином портале нормативных правовых актов regulation.gov.ru.

Чтобы не возникло ошибок, из-за которых расчет не примут, смотрите подробный пример заполнения и разъяснения.

Расчет по страховым взносам за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года: опасные ошибки

Если в расчет закрались ошибки, их надо исправить и как можно раньше. Опасность в том, что из-за ряда недочетов налоговики могут не зачесть отчетность. За это грозит штраф по статье 119 НК РФ.

Узнать об ошибках организация может самостоятельно или от налоговиков. По общим правилам, инспекторы обязаны выслать уведомление, если есть расхождения или недочеты (п. 7 ст. 431 НК РФ). Ни в коем случае не игнорируйте уведомление, ведь на устранение промахов инспекторы предоставляют компании сжатые сроки. Так, если отчетность сдать через интернет по ТКС, есть только 5 рабочих дней, чтобы все исправить. А для расчетов на бумаге срок больше - 10 рабочих дней.

Если вы уложились в заданные сроки и все ошибки устранили, то налоговики зачтут отчетность датой, когда сдан первичный отчет. Иначе штрафа не избежать.

Разберем, какие ошибки компании допускают в отчете чаще всего и какие из них безоопасные.

Скачать пример заполнения РСВ за 3 квартал 2017 года можно по ссылке выше.

1. Недочеты в персональных данных. Впервые с трудностями сдачи отчетности компании столкнулись еще в в начале года. Причиной стал СНИЛС работников, которые отражают в разделе 3. Оказалось, что в базе данных инспекций были не все данные, из-за чего отчеты не проходили. По сути это ошибка, но она стала следствием не вины организаций. Поэтому такие недочеты контролеры исключили из критерия для принятия отчетности.

Налоговики еще не обновили все данные в своей программе, поэтому в таких случаях они запрашивают только пояснения. Ответ вы можете дать в произвольной форме, достаточно подготовить ответ. Например, перечислить сотрудников и их СНИЛС, по которым были выявлены недочеты и расхождения, обычным списком или таблицей (см. образец).

Образец пояснений при расхождениях в СНИЛС

Еще одной из самых частых ошибок является неверное указание фамилии сотрудников. Например, когда в инициалах присутствует буква "ё". Компании ошибаются и вместо "ё" пишут "е" - это не верно, так как вносить данные в раздел 3 расчета надо дословно, как прописано в паспорте сотрудника. Внимательнее вносите данные по иностранным работникам.

Ошибки возникают и в ИНН работников. Но если оставить поле пустым, то отчет попадет в инспекцию. В этом случае инспекторы могут выслать лишь требование, поскольку данные отчетности разошлись с контрольными соотношениями. Паниковать не стоит, тем более сдавать уточненку. Организация вправе просто направить налоговикам пояснения, что не знает ИНН сотрудника.

2. Есть расхождения на копейку. Налоговики сверяют отчетность по контрольным соотношениям. Одно из них - в разделе 3:

СТРОКА 220 x тариф = СТРОКА 240 за каждый месяц расчетного периода

Если данные разошлись на копейку, налоговики потребуют пояснения. Не надо подгонять отчет, если копеечная разница возникла из-за округлений показателей. Такой недочет допустим, ведь программа считает взносы нарастающим итогом, поэтому достаточно направить в инспекцию письмо с пояснением, что расхождения возникли из-за округлений (см. образец).

Образец пояснений при расхождениях в копейку

3. Нет выплат, которые освобождены от взносов. Частая ошибка и в том, что компании путают порядок заполнения расчета с 6-НДФЛ. Причина в том, что в 6-НДФЛ организации не заполняют выплаты, которые не облагаются налогом. Но в расчете иные правила. Необлагаемые суммы необходимо включать в общий доход, а затем по строке для необлагаемых выплат. Если нарушили порядок заполнения отчетности, уточненку сдавать не обязательно. Поскольку такой недочет никак не повлиял на сумму исчисленных и уплаченных взносов. Устраните ошибку в отчетности за год.

Когда надо сдать РСВ за 3 квартал (9 месяцев) 2017 года

Срок сдачи расчета единый для организаций и предпринимателей и не зависит от того, как его сдают - в электронном виде через оператора электронного документооборота или на бумаге - лично или почтовым отправлением.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 3 квартал 2017 года (9 месяцев) - не позднее 30 октября 2017 года. Отчетная кампания начнется 1 октября, поэтому сдавайте отчетность заранее, чтобы избежать штрафов и сдать при необходимости уточненку.

Компания сдает отчетность в налоговую по месту учета головного офиса, а также обособленных подразделений, которые сами начисляют выплаты сотрудникам (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ). Если компания наделила подразделение полномочиями начислять выплаты, а затем перевела подразделение в другую налоговую, за него все равно нужно отчитываться отдельно (письмо ФНС России от 09.03.2017 № БС-4-11/4211@).

Если подразделение переезжает и меняет инспекцию, прежняя налоговая передает в новую ИФНС все документы по обособленному офису, в том числе карточки расчетов с бюджетом. Поэтому сдавать отчетность нужно уже в новую налоговую (письмо ФНС от от 17.08.2017 № ЗН-4-11/16329@). На титульном листе надо писать новый КПП (п. 3.4 Порядка, утв. приказом ФНС России от 10.10.16 № ММВ-7-11/551@). Если сдать отчетность в старую инспекцию, налоговики не станут передавать ее по верному адресу. А значит, если вовремя не отчитаться в новую налоговую, компанию оштрафуют минимум на 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

Форма сдачи - бумажная или электронная - зависит от численности работников. Если в штате 25 и более сотрудников, то сдать можно только электронную отчетность (п. 10 ст. 431 НК РФ). Иначе налоговики посчитают, что расчет не сдан. Если работников меньше, то можно подготовить отчет в бумажном виде.

Кстати, не принять отчет контролеры могут еще по двум причинам, которые прямо указаны в НК РФ. Во-первых, если сумма пенсионных платежей за последние три месяца, исходя из базы, не совпадает с суммой по каждому застрахованному "физику". Во-вторых, если в разделе 3 указаны недостоверные данные по сотрудникам.