Все работодатели Крайнего Севера будут оплачивать своим сотрудникам проезд до места отдыха и обратно (Журавлева В.В.)

Дата размещения статьи: 01.08.2014

Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Если вы ведете деятельность в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях и у вас есть наемные работники, вам нужно прочитать данную статью, чтобы узнать об актуальных для вас изменениях.

Новый Федеральный закон от 02.04.2014 N 50-ФЗ (далее - Закон N 50-ФЗ) внес корректировки в ст. 325 ТК РФ, которая регулирует правила выплаты компенсации за проезд и провоз багажа работникам районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей до места проведения отпуска и обратно. Изменения касаются всех работодателей, которые ведут деятельность в местах, перечисленных в Перечне районов Крайнего Севера, утвержденном Постановлением Совмина СССР от 10.11.1967 N 1029. Все работодатели данных регионов теперь обязаны компенсировать расходы на оплату проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в пределах территории России. Раньше Трудовой кодекс обязывал платить компенсацию только бюджетные организации. Однако Конституционный Суд РФ в Постановлении от 09.02.2012 N 2-П высказывал мнение о том, что данная норма должна касаться всех работодателей без исключения. И вот теперь разногласий по этому вопросу больше не будет. Подробнее о том, что поменялось в Трудовом кодексе, а также как именно выплачивать и отражать компенсацию в учете, читайте далее.

Что изменилось в отношении работников Крайнего Севера

С 13 апреля 2014 г. вступили в силу изменения, которые внес Закон N 50-ФЗ в ст. 325 ТК РФ. Согласно новой норме теперь не только бюджетные организации, но и все остальные компании, которые ведут деятельность в районах Крайнего Севера, должны выплачивать своим работникам компенсацию проезда к месту отдыха. А именно речь идет о том, что теперь каждый "северный" работодатель раз в два года должен компенсировать проезд своих сотрудников до места использования ими отпуска и обратно. Правда, такое правило действует лишь для поездок в пределах территории России.
Стало быть, теперь сотрудник может обратиться к вам за выплатой указанной компенсации и отказать вы ему не вправе.

Как работодателю определить сумму компенсации

Подробные разъяснения о том, как оплачивать работникам проезд до места отдыха, даны в ст. 325 ТК РФ только для бюджетных организаций. Так, сотрудники, которые заняты в бюджетных сферах, могут использовать любой вид транспорта, кроме такси. А багаж для оплаты его работодателем не должен превышать 30 кг. Также правом на бесплатный проезд могут воспользоваться и неработающие члены семьи бюджетника. Компенсация выплачивается по заявлению работника не позднее чем за три рабочих дня до отъезда его в отпуск исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании предоставленных билетов или других документов.

Суть вопроса. Коммерческим организациям в коллективном договоре, внутреннем приказе или в трудовых договорах с работниками нужно установить размер, порядок и условия выплаты компенсации (абз. 8 ст. 325 ТК РФ).

А вот коммерческим фирмам придется самостоятельно разработать порядок, размер и условия выплаты компенсации. И закрепить соответствующие положения в своем коллективном договоре, локальном нормативном акте или же в каждом заключенном трудовом договоре. Об этом прямо сказано в новой редакции ст. 325 ТК РФ.
Мы рекомендуем разработать отдельное положение о компенсации. В таком документе первым делом укажите, что работник может воспользоваться компенсацией лишь раз в два года и право на компенсацию возникает одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в организации. Далее предусмотрите все расходы, которые вы будете компенсировать. В частности, перечислите виды транспорта, категории билетов и другие детали, которые влияют на стоимость проезда и в результате - на размер компенсации. Последним пунктом опишите, когда ваш работник может получить свою компенсацию: до начала отпуска (исходя из примерной стоимости проезда) или же по факту предъявления проездных документов. При этом можно придерживаться правил, установленных для бюджетной сферы. О них мы рассказали выше.

Можно ли компенсацию учесть в расходах при УСН

Компенсацию за проезд сотрудника до места использования отпуска и обратно Налоговый кодекс РФ относит к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ). Подобные суммы "упрощенец" с объектом налогообложения "доходы минус расходы" вправе отражать в своем налоговом учете (пп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). То есть включать в состав расходов в полном объеме.
"Упрощенцы" для расчета единого налога учитывают расходы кассовым методом, поэтому включить в книгу учета доходов и расходов такие траты вы сможете после фактической выплаты денег сотруднику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При этом все ваши расходы должны быть обязательно документально подтверждены (п. 1 ст. 252 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Перечень документов, которые подтвердят затраты сотрудника на проезд, имеет смысл предусмотреть в локальном нормативном акте, о котором мы говорили выше. Например, это может быть приказ о предоставлении отпуска, письменное заявление работника о предоставлении компенсации, авансовый отчет об израсходованных в связи с отпуском суммах с приложением проездных и прочих документов (билеты, посадочные талоны, багажные квитанции, чеки АЗС на оплату бензина и т.д.). То есть признать компенсацию в расходах у вас будут основания только после того, как сотрудник представит авансовый отчет со всеми подтверждающими документами. На дату выдачи ему денег авансом расходов при упрощенной системе еще не возникает.
В бухгалтерском учете отразите компенсационную выплату проводками:
Дебет 44 (20, 25, 26...) Кредит 70
- начислена компенсация за проезд к месту отдыха и обратно;
Дебет 70 Кредит 50 (51)
- выплачена начисленная компенсация.

Нужно ли с компенсационных выплат удерживать НДФЛ и платить страховые взносы

Налогом на доходы физических лиц не облагаются все виды компенсационных выплат, которые предусмотрены законодательством (п. 3 ст. 217 НК РФ). Значит, с компенсации стоимости проезда к месту отдыха и обратно, выплачиваемой гражданам, работающим в районах Крайнего Севера, НДФЛ удерживать не нужно. Данную позицию Минфин России неоднократно высказывал в своих Письмах от 18.06.2013 N 03-04-05/22782, от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239 и от 21.10.2011 N 03-04-06/6-281.

Суть вопроса. Удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с компенсаций оплаты проезда к месту отдыха сотрудника не нужно (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Что касается страховых взносов, то их также в этом случае начислять и уплачивать не нужно, поскольку все компенсационные выплаты, установленные законодательством, освобождаются от обложения взносами (пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Нюансы, требующие особого внимания. Любой сотрудник из районов Крайнего Севера может обратиться к своему работодателю за компенсацией проезда до места проведения отпуска и обратно. Отказать работодатель ему не вправе.
Порядок, размер и условия компенсации, выплачиваемой работникам, нужно прописать в коллективном договоре, локальном нормативном акте или трудовых договорах.
С компенсационных выплат сотрудникам не нужно платить страховые взносы. Также не требуется удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с таких сумм.

Тот, кто пожил на Севере, знает, что такое не видеть солнца и тепла и как это влияет на здоровье. В связи с этим, государство закрепило за ними льготу на компенсацию стоимости проезда на отдых и обратно.

В настоящей статье мы рассмотрим вопросы и нюансы, связанные с получением компенсации проезда на отдых и обратно пенсионерам Севера, виды и размеры компенсаций, сроки оплаты проезда и необходимые документы.

Право на оплату дороги пенсионерам

Неработающие пенсионеры Крайнего Севера и местностей, которые приравнены к ним (КСиПМ), вышедшие на пенсию по старости и по инвалидности, один раз в два года могут получить компенсацию транспортных расходов к месту отдыха и назад, если отдых происходит на территории РФ.

Решающее условие для всех кандидатов на подобную выплату – проживание их в экстремальных климатических условиях Крайнего Севера. Иными словами, льгота предоставляется тем гражданам, за которыми получение пенсионных выплат закреплено в районах Крайнего Севера и идентичных регионах, что определяется законом. Исключением здесь являются военные пенсионеры. Они не попадают под действие льготного проезда ввиду особого механизма формирования пенсионных выплат для них.

Если пенсионер долгое время проживал и работал на Севере, а в данный момент проживает в более южных районах, то оплата дороги на отдых ему, к сожалению, не положена. Если пенсионер выехал на ПМЖ за пределы Северного края, то он утратил право на компенсацию.

Дорога оплачивается 1 раз в 2 года

В соответствии с "северным" льготным законодательством право воспользоваться компенсацией на транспортные расходы, связанные с поездкой на отдых, пенсионер может реализовать раз в 2 года. Как считается этот период? Двухгодичный перерыв в предоставлении льготы берется в расчёт, начиная с 1 января года обращения за льготой и, заканчивая 31 декабря следующего за ним года. В следующий раз компенсация будет предоставлена в период, начавший свой отсчет не ранее 1 января наступившего года (например, в каждом чётном или каждом нёчетном году).

На первый взгляд совсем не сложно сосчитать до двух, но и здесь часто возникают подводные камни. На просторах всемирной сети неоднократно встречаются упоминания о тяжбах, которые ведут пенсионеры-северяне с Пенсионным фондом, в том числе и по вопросу льготного проезда на отдых.

Пример. Пенсионер Д. обратился в суд с иском к ПФР по г. Норильск об оплате своих трат на проезд самолетом к месту отдыха и назад. Отдых проходил по путевке в Турции в ноябре 2011 г.

Двухлетний промежуток, когда у пенсионера Д. было право на компенсацию проезда – с 1 января 2012 г. по 31 декабря 2013 г. Полет был совершен по маршруту без пересадок. В январе 2012 г. гражданин Д. обратился в ПФР с заявлением о возмещении расходов по оплате проезда по территории России до ближайшего аэропорта и получил отказ, с указанием причины: отдых происходил за границей РФ. В расчет возникновения льготной компенсации был принят упомянутый двухлетний период (2012-2013 гг.).

В предшествующий льготный период (2010 - 2011) право на компенсацию проезда этим пенсионером уже использовалось.

В предыдущие два года пенсионер отдыхал в сентябре 2010 г., а заявку в Пенсионный фонд подал в октябре 2010 г.

Суд отклонил этот иск, т.к. счел, что решающий фактор – не география отдыха, а то, в каком году появляется право на льготный проезд у этого гражданина – не время компенсационной выплаты, а период самой поездки в течение двух лет. А вот повторная оплата проезда в том же периоде, в котором уже было возмещение транспортных услуг правилами не предусматривается.

По мнению суда, пенсионер Д. мог использовать свое право на компенсацию проезда за новый двухлетний период, датируемый 2012-2013 гг., предъявив документы на проезд на курорт и обратно, которые бы подтвердили его нахождение на отдыхе только в 2012 г или в 2013 г., но никак не в 2011 г., т.к. за 2010 - 2011 гг. льготный проезд уже был оплачен по проездным документам, датированным октябрем 2010 года.

Если пенсионер не обратился с заявлением о компенсации в истекший двухлетний период, то выплата компенсации за этот период не производится.

Так что, считайте правильно, уважаемые северяне на заслуженном отдыхе, чтобы избежать спорных ситуаций и последующих разбирательств.

Виды компенсаций

Подобная льгота предоставляется пенсионерам Севера в двух вариантах, и они сами вправе выбрать подходящий для себя.

Получение билетов до поездки

В первом случае пенсионер может обратиться в пенсионное ведомство с заявкой на получение проездных документов к месту отдыха и обратно еще до планируемой поездки. Далее, если у территориального пенсионного органа имеется соответствующий договор с транспортной службой и есть в наличии специальные талоны, то он может предоставить их гражданину на пенсии, чтобы тот получил свои проездные документы в кассе "подшефного" транспортного агентства.

Чтобы реализовать этот вариант льготы, пенсионер должен представить в ПФР по месту жительства путевку, курсовку или другой документ, по которому направляется в санаторное учреждение или в иное место отдыха, прикрепив документ к заявлению.

Компенсация стоимости билетов после поездки

Если пенсионер решил получить льготу постфактум (по возвращении с отдыха или, имея на руках билеты в оба конца), то, с документами, подтверждающими реальные расходы на проезд в зону отдыха и обратно, он обращается в пенсионную службу своего населенного пункта. Обращение в ПФР оформляется письменно. В этом случае пенсионер Крайнего Севера может рассчитывать на возмещение своих проездных затрат, но только в размере, их не превышающем.

Какие виды транспорта оплачиваются

Льгота по оплате проезда пенсионера, жителя КСиПМ имеет свои ограничения. В любом случае, за редким исключением, о которым мы скажем ниже, расходы пенсионера будут покрыты, если он добирался на отдых указанными способами:

• по железной дороге – в некупейном (плацкартном) вагоне пассажирского поезда;
• на речном судне по внутренним водоемам – в каюте 3 категории;
• на судне по морю – в каюте 4-5 групп;
• авиапутями – самолетом, в салоне экономкласса;
• автопроезд – автобусом общего типа.

Если по вашему маршруту можно добраться и самолётом и поездом, выбирайте самолёт. Расходы всё равно будут оплачены, а вы сэкономите несколько дней своего отпуска, вместо того, чтобы провести эти дни в дороге.

Остановка в пути, если она была запланирована пенсионером-"курортником" и находится в направлении, которое не отклоняется от основного маршрута, не является препятствием чтобы вернуть деньги за проезд на отдых и назад.

Если пенсионер выбрал комфортабельный проезд

Если пенсионер-северянин, у которого есть право на компенсацию проезда, добирался на отдых более комфортабельным транспортом повышенной стоимости (скорым поездом, в купейном вагоне пассажирского, фирменного поезда), чем регламентируют правила предоставления этой льготы, то Пенсионный фонд возместит дорожные затраты в рамках существующих минимальных тарифов.

Чтобы получить такую компенсацию, нужно предоставить в ПФР подтверждающую справку из ЖД кассы о стоимости проезда в некупейном вагоне пассажирского поезда на день проезда в данном направлении. Если по выбранному пенсионером маршруту поезда более низкой категории отсутствуют, то здесь также понадобится подтверждающая справка из ЖД кассы.

Если в рассматриваемом направлении перевозки пассажиров производятся только транспортом более высокой категории (к примеру, на ЖД транспорте – только скорыми и фирменными поездами), то компенсация будет предоставлена в размере минимальной стоимости проезда именно этими транспортными средствами, в данном случае – в плацкартном вагоне скорого или фирменного поезда.

Важный нюанс: подтвердить необходимо именно то, что по данной железнодорожной ветке пассажирскими поездами перевозки не осуществляются вообще, а не на момент проезда или покупки билета.

Как получить компенсацию за проезд к месту отдыха и обратно

Письменные заявки-обращения на компенсацию транспортных расходов на отдых от пенсионеров Северных регионов принимает ПФР по месту их жительства. С этой же целью пенсионеры Севера могут обращаться в МФЦ или отделение почтовой связи.

В случае только предстоящей поездки, к бланку заявления нужно будет прикрепить документальное подтверждение намеченного пребывания пенсионера в зоне отдыха (путёвка, курсовка и т.п.). В заявлении нужно указать место отдыха.

Чтобы вернуть деньги, потраченные на уже свершившуюся поездку, к письменной заявке от пенсионера добавляются его проездные документы, выданные транспортными службами.

ПФР принимает решение о предоставлении или об отказе в предоставлении компенсации в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления и в течение 1 рабочего дня со дня принятия решения уведомляет пенсионера о своем решении.

Нестандартные ситуации

Пенсионер обратился с неполным перечнем документов

При обращении в ПФР такие обстоятельства, как неполный представленный пакет документов или нестандартно оформленные документы, способны повлечь отказ в предоставлении льготы пенсионной службой.

Совет. Не допускайте в маршруте "белых пятен" - у вас на руках должны быть ВСЕ билеты. Не стоит запрыгивать в первое попавшееся маршрутное такси. Если вы рассчитываете на компенсацию проезда, выбирайте автобус междугородного рейса, где при покупке потребуют паспорт и внесут в проездной билет все ваши данные.

Самоорганизованный отдых

Ситуация: пенсионер хочет погостить и отдохнуть у знакомых, но не имеет достаточной суммы на проезд к ним и обратно.

В таком случае, для получения им компенсации расходов на проезд, его знакомые или родственники могут оформить ему приглашение на отдых (гарантийное письмо, вызов), с которым пенсионер обращается в пенсионное ведомство.

Если же отдых позади, то пенсионер помимо заявки на покрытие израсходованных средств на оплату проезда в место отдыха и обратно прикладывает проездные документы и заявление, оформленное принимавшей стороной, которая подтверждает факт и сроки нахождения пенсионера в месте отдыха.

Сроки пребывания на таком отдыхе (в гостях), как вариант, могут быть подтверждены документом о временной регистрации в данном населенном пункте.

Такие документы, для подачи в ПФР по вопросу компенсации проезда на отдых по своему усмотрению, должны содержать подлинные подписи физических лиц, которые заверяются нотариусом либо должностными лицами местного муниципального органа.

Внимание! Поездка к месту отдыха и обратно на личном автомобиле не предусмотрена Правилами компенсации стоимости проезда. Она оплачена не будет!

Особенности получения компенсации по электронным билетам

Сервис приобретения электронных билетов бесспорно удобен. Но, покупая электронный билет, нужно иметь в виду, что он, должен быть на русском языке. Если билет оформлен на другом языке, пассажир должен попросить у транспортного агентства маршрутную квитанцию или справку, которая содержит четкие сведения о пассажире, с печатью агентства, составленные на русском языке или на латинице способом транслитерации. Важны такие данные:

• ФИО пассажира;
• Направление;
• номер рейса;
• дату вылета;
• стоимость билета.

Если пенсионер добирался на отдых по электронным билетам, то в Пенсионный фонд он должен предъявить контрольный купон электронного билета – для ЖД транспорта и маршрутную квитанцию – для авиаперелета.

Совет. Не обращайтесь к услугам различных "агентств" и частных предпринимателей, занимающихся продажей билетов. Билет без усилий, очередей и комиссионных сборов можно купить через интернет и напечатать его (если у вас нет принтера) в любом "копировальном центре" или "компьютерном клубе" примерно за 5-7 рублей.

Внимание! При покупке электронного билета, его нужно оплатить банковской картой, принадлежащей пенсионеру! Если из билетов ясно, что они были оплачены другими людьми, ПФР не компенсирует расходы на проезд.

Рассмотрим топ-3 спорных вопросов, касающихся компенсаций за неиспользованный отпуск и компенсаций проезда к месту отдыха и обратно. Обязан ли работодатель при увольнении выплачивать компенсацию за все неиспользованные отпуска? Можно ли заменять неиспользованный отпуск денежной компенсацией действующему сотруднику? Можно ли установить компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно в размере менее чем 100 процентов от суммы понесенных работником расходов?

В Трудовом кодексе порядок предоставления отпусков регламентирован достаточно подробно. Однако на практике встречаются сложные ситуации, когда точного ответа на вопрос в законе не содержится, а судебная практика противоречива. Применительно к отпускам чаще всего такие случаи связаны с компенсационными выплатами.

Компенсация за несколько неиспользованных отпусков

Работник не был в отпуске несколько лет, обязан ли работодатель при увольнении выплачивать компенсацию за все неиспользованные отпуска?

Отметим, что чаще всего с таким вопросом обращаются руководители компаний или ключевые сотрудники, которые намерены увольняться. Их интересует, можно ли получить компенсацию за неиспользованный отпуск.

С одной стороны, в Трудовом кодексе (ст. 127 ТК РФ) прямо установлено, что при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска. Если толковать данную норму буквально, то работник при увольнении вправе получить компенсацию в том числе и за предшествующие годы работы.

С другой стороны, необходимо определиться, что делать с тем, что оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно (ст. 122 ТК РФ), перенесение ежегодного оплачиваемого отпуска допускается с согласия работника и только в исключительных случаях, когда предоставление отпуска работнику в текущем рабочем году может неблагоприятно отразиться на нормальном ходе работы организации, а непредоставление отпуска в течение двух лет подряд в принципе запрещается (ст. 124 ТК РФ).

Нельзя также забывать и о сроке на обращение в суд за разрешением индивидуального трудового спора. Ведь если работник не был в отпуске, он должен заявить о допущенных работодателем нарушениях в течение трех месяцев со дня, когда узнал или должен был узнать о нарушении своего права (ст. 392 ТК РФ).

Анализ судебной практики позволил выделить два наиболее вероятных исхода судебного спора о выплате компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

1. Суд применяет статью 127 Трудового кодекса буквально и взыскивает компенсацию за все неиспользованные отпуска, включая предыдущие годы. При этом доводы о пропуске срока на обращение в суд не принимаются во внимание, поскольку обязанность работодателя по предоставлению отпуска либо выплате его денежной компенсации сохраняется до дня увольнения, когда производится выплата всех сумм, причитающихся работнику от работодателя (ст. 140 ТК РФ; апелляционные определения Саратовского областного суда от 20.08.2015 по делу № 33-5317/2015, Верховного суда Республики Саха (Якутия) от 27.07.2015 по делу № 33-2638/2015, Омского областного суда от 15.07.2015 по делу № 33-4654/2015, Хабаровского краевого суда от 24.06.2015 по делу № 33-3885/2015, Красноярского краевого суда от 22.08.2012 по делу № 33-7088/2012; кассационное определение Санкт-Петербургского городского суда от 07.08.2012 № 33-10599/2012).

Данная позиция наиболее выгодна работнику, поскольку позволяет получить компенсацию за все неиспользованные отпуска.

2. Суд применяет положения Конвенции Международной организации труда № 132 об оплачиваемых отпусках (Женева, 1970 г. (далее - Конвенция)) и взыскивает компенсацию в пределах 21 месяца с момента окончания рабочего года, за который должен был предоставляться отпуск (апелляционные определения Кемеровского областного суда от 13.08.2015 № 33-8257/2015, Московского городского суда от 14.08.2015 по делу № 33-28958/2015, от 02.06.2015 по делу № 33-14982/2015, от 06.03.2015 по делу № 33-7255, от 04.06.2014 по делу № 33-17925/2014, от 02.06.2014 по делу № 33-17906/14).

При этом логика судебных актов следующая. Согласно статье 9 Конвенции самым поздним сроком предоставления отпуска являются 18 месяцев после окончания рабочего года, за который предоставляется отпуск. Соответственно, право работника на получение отпуска нарушено по истечении 18 месяцев после окончания рабочего года. Именно с этого момента начинает течь трехмесячный срок на обращение в суд.

Следовательно, работник вправе обратиться с иском о взыскании компенсации в пределах 21 месяца с момента окончания соответствующего рабочего года (18 месяцев + 3 месяца на обращение в суд).

Реже, но также встречается в судебной практике мнение о том, что Конвенция не должна применяться, поскольку она регулирует лишь сроки предоставления и использования трудовых отпусков, а не период взыскания испрашиваемой работником компенсации. Кроме того, статьей 1 Конвенции определено, что ее положения применяются через национальное законодательство. В тех случаях, когда национальное законодательство содержит более льготное регулирование по сравнению с нормами Конвенции, должны применяться нормы национального законодательства (апелляционное определение Рязанского областного суда от 15.07.2015 № 33-1558/2015).

С учетом того, что в российском трудовом законодательстве установлены иные, более благоприятные для работника правила предоставления отпусков, чем в Конвенции, теоретически работодатель может также ссылаться на необходимость взыскания компенсации в пределах 15-месячного срока (12 месяцев с момента окончания рабочего года + 3 месяца на обращение в суд). Поскольку, во-первых, отпуск должен быть предоставлен в течение рабочего года, а не по его окончании. Во-вторых, в исключительных случаях переноса отпуска на следующий рабочий год отпуск должен быть использован не позднее 12 месяцев после окончания того рабочего года, за который он предоставлялся (ст. 122, 124 ТК РФ).

Поскольку в большинстве случаев исключительные обстоятельства для переноса отпуска отсутствуют, а согласие на перенос отпуска работник не получает, работодатель может обосновывать и позицию о том, что срок предоставления работнику отпуска - последний день соответствующего рабочего года, а не 18 или 15 месяцев после его окончания, и работник вправе обратиться за защитой своих прав не позднее трех месяцев с момента окончания последнего рабочего года.

Применительно к топ-менеджменту дополнительным аргументом работодателя в споре о взыскании компенсации за предшествующие годы работы может стать ссылка на злоупотребление работником своим правом. Например, являясь руководителем, именно работник должен был принимать от имени работодателя решение о предоставлении отпуска, но не делал этого. Такое поведение заведомо недобросовестно. Подобная позиция встречается в практике достаточно редко, но исключать ее применения нельзя (апелляционные определения Московского городского суда от 18.07.2014 по делу № 33-28950/2014, Костромского областного суда от 25.12.2013 по делу № 33-2178).

Как видим, вопрос о выплате компенсации за неиспользованный отпуск является достаточно дискуссионным. Если сторонам трудового договора не удалось договориться и спор доведен до суда, то работник может обосновать свои требования ссылками на буквальное толкование статей 127, 140 Трудового кодекса, а работодателю выгоднее будет ссылаться на необходимость взыскания компенсации на основании статьи 124 Трудового кодекса или положений Конвенции, а также на злоупотребление работником своим правом.

Компенсация за неиспользованный отпуск, когда работник не увольняется

Можно ли заменить неиспользованный отпуск денежной компенсацией, если сотрудник не увольняется из компании?

Нередко работники не уходят в отпуск и специально копят неиспользованные дни отпуска, рассчитывая на их замену денежной компенсацией. Такая позиция ошибочна.

Если работник не увольняется из компании, то замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией допускается в следующем порядке: заменить денежной компенсацией можно только часть отпуска, превышающую 28 календарных дней, и по письменному заявлению работника (ст. 126 ТК РФ).

При суммировании ежегодных оплачиваемых отпусков или перенесении ежегодного оплачиваемого отпуска на следующий рабочий год денежной компенсацией могут быть заменены часть каждого ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, или любое количество дней из этой части.

Беременным женщинам (апелляционное определение Московского городского суда от 06.10.2014 по делу № 33-26512/14);

Работникам в возрасте до 18 лет;

Работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях (по общему правилу) (апелляционное определение Волгоградского областного суда от 18.04.2014 по делу № 33-4229/2014).

Пожалуй, самой распространенной ошибкой работников, имеющих право на замену части отпуска денежной компенсацией, является неподача работодателю соответствующего письменного заявления. По мнению судей, если работник по своему усмотрению не использовал отпуск в полном объеме и не обращался к работодателю с заявлением о выплате компенсации или переносе неиспользованной части отпуска, работодатель в этом не виноват (апелляционные определения Хабаровского краевого суда от 16.01.2015 по делу № 33-142/2015(33-8326/2014), Астраханского областного суда от 12.12.2012 по делу № 33-3535/2012).

Нередко при решении проблемы о замене отпуска денежной компенсацией возникает резонный вопрос о том, может ли работодатель отказать работнику в замене части отпуска денежной компенсацией. Из буквального толкования статьи 126 Трудового кодекса следует, что может, поскольку замена части отпуска денежной компенсацией является правом, а не обязанностью работодателя (письмо Роструда от 01.03.2007 № 473-6-0).

Компенсация проезда к месту отдыха и обратно из районов Крайнего Севера

Могут ли коммерческие организации, находящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установить для работников компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно в размере менее чем 100 процентов от суммы понесенных работником расходов?

Лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя стоимости проезда и провоза багажа в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно (ч. 1 ст. 325 ТК РФ).

При этом размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, устанавливаются коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, коллективными договорами (ч. 8 ст. 325 ТК РФ).

Таким образом, применительно к коммерческим организациям вопрос о размере, условиях и порядке предоставления компенсации законодатель оставляет на усмотрение работодателя.

Возникает вопрос о том, может ли компенсация на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, трудящихся у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, отличаться от аналогичной компенсации для "бюджетников".

Верховный Суд РФ (определение ВС РФ от 05.10.2012 № 53-КГ12-4) разъяснил, что в правоприменительной практике часть 8 статьи 325 Трудового кодекса рассматривается как допускающая установление размера, условий и порядка соответствующей компенсации для лиц, работающих у работодателя, не относящегося к бюджетной сфере, отличное от предусматриваемых для работников организаций, финансируемых из бюджета, что может приводить к различиям в объеме дополнительных гарантий, предоставление которых обусловлено необходимостью обеспечения реализации прав на отдых и на охрану здоровья при работе в неблагоприятных природно- климатических условиях.

Это означает, что при определении размера, условий и порядка предоставления компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно необходимо обеспечивать их соответствие предназначению данной компенсации как гарантирующей работнику возможность выехать за пределы районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей для отдыха и оздоровления.

Кроме того, согласно позиции Минтруда России по вопросу применения части 8 статьи 325 Трудового кодекса, касающегося установления порядка определения юридическими лицами, не финансируемыми из различных бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предельного размера компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно (Информация Минтруда России от 29.05.2013), нормы возмещения расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для работников организаций, относящихся к бюджетной сфере, не являются минимальными для работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, что предполагает установление последними любых норм возмещения указанных расходов, в том числе в размерах меньших, чем для работников организаций, относящихся к бюджетной сфере.

Схожей позиции придерживаются некоторые суды общей юрисдикции (решение Ломоносовского районного суда г. Архангельска от 06.07.2009 по делу № 2-1847/2009).

Однако существует и противоположная позиция. Например, Верховный суд Республики Карелия (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 по делу № 33-124/2013) подчеркнул, что организации, не относящиеся к федеральной бюджетной сфере, не освобождены от предоставления своим сотрудникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, льгот и компенсаций, предусмотренных этими правовыми нормами. Принимая во внимание, что положения нормативных правовых актов, ухудшающие условия для работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, не подлежат применению, установленный уровень гарантий и компенсаций не может быть ниже уровня гарантий и компенсаций, установленных федеральным законом. Возлагая указанную обязанность на всех работодателей, федеральный законодатель исходил из основных принципов правового регулирования трудовых отношений, включая равенство прав и обязанностей работодателей по обеспечению основополагающих прав работников в сфере труда, каковыми являются право на отдых и право на охрану здоровья.

С учетом позиций Минтруда России и Верховного Суда РФ представляется, что работодатель все же вправе установить размер расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно ниже аналогичного размера, установленного для работников бюджетной сферы, так как стандарты компенсации для работников бюджетной сферы не распространяются на граждан, осуществляющих трудовую деятельность у работодателей с иными источниками финансирования.

Однако существенно занижать размер компенсации (например, возмещать только 5-10% от расходов) не следует. Согласно постановлению Конституционного Суда РФ (п. 6 пост. КС РФ от 09.02.2012 № 2-П) размер, условия и порядок данной компенсации должны устанавливаться на основе баланса интересов сторон трудового договора с учетом ее целевого назначения (максимально способствовать обеспечению выезда работника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны), а также принимая во внимание реальные экономические возможности работодателя, которые, однако, не могут служить основанием для полного отказа от компенсации или ее неоправданного занижения. Данный вывод поддерживается и иными судами (определение ВС РФ от 11.03.2011 № 60-В10-4; апелляционное определение Иркутского областного суда от 10.06.2013 по делу № 33-4667/2013).

Помимо этого не следует обуславливать уменьшение размера компенсации исключительно финансовым положением компании. В судебной практике есть примеры отрицательного отношения к подобным формулировкам (апелляционное определение Красноярского краевого суда от 09.04.2014 по делу № 33-3341/2014).

С учетом изложенного представляется допустимым и не создающим существенных юридических рисков установление работнику компенсации в размере не менее 80 процентов от расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно. Установление компенсации в меньшем размере существенно увеличивает риски для работодателя и не рекомендуется без подготовки дополнительного разумного обоснования.

Статьи этого раздела

• Неиспользованные отпуска: риски и варианты решения вопроса

  Как известно, в соответствии с Трудовым кодексом РФ, каждая компания обязана составить график отпусков не менее, чем за 2 недели до нового года. Для HR-служб это сложный проект, надо не только согласовать план на будущий год,…

• С бала на корабль – легко. Как вернуться к работе после отпуска

  Среди офисных сотрудников есть поверье – если, вернувшись из отпуска, вы не можете вспомнить пароль от рабочей почты, значит, отдохнули вы хорошо. Человек быстро привыкает к расслабленному отпускному состоянию, и первые дни на рабочем месте…

• Дополнительный выходной день в компании

  Введение дополнительного выходного дня в компании возможно при условии его оплаты, поскольку он лишает работников возможности трудиться в день, не являющийся по закону нерабочим праздничным или выходным. В приказном порядке поменять местами рабочий и выходной…

• Заполнение больничного листа работодателем

  Для назначения и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам сотрудник предъявляет выданный медицинской организацией листок нетрудоспособности, который работодателю нужно уметь правильно заполнить, ведь ошибки при заполнении больничного листа могут повлечь отказ в возмещении пособия.

• «Сгорает» ли неиспользованный отпуск?

  Вопрос о том, «сгорает» ли неиспользованный отпуск, если его не отгулять, остается открытым. Пока чиновники уверяют трудящихся в том, что неиспользованные отпуска не «сгорят», суды в некоторых регионах отказывают только что уволившимся гражданам во взыскании компенсации за неиспользованный отпуск по причине пропуска срока обращения в суд.

• Отпуск по уходу за ребенком. Разбираемся с горячими вопросами молодых мам

  Рождение ребенка и последующий уход за ним волнительное событие в жизни каждой женщины. Помимо массы хлопот, связанным с уходом за самим ребенком, конечно же возникают вопросы о том как построить отношения с работодателем на период отпуска. Вероника Шатрова, эксперт по трудовому законодательству, директор и главный редактор "Системы Кадры", ответила на ряд горящих вопросов молодых мам и поделилась полезными советами по вопросу оформления отпуска по уходу за ребенком.

• График отпусков в вопросах и ответах

  Законодательство требует утвердить документ не позднее чем за две недели до наступления нового календарного года. То есть до 17 декабря. Утвержденный график отпусков обязаны исполнять как сотрудники, так и работодатели. Поэтому и у тех и у…

• Штатное расписание и график отпусков

  Штатное расписание и график отпусков являются чуть ли не самыми проблемными кадровыми документами. С одной стороны, без них нельзя, с другой - при их оформлении возникает масса типичных ошибок.

• Табель учета рабочего времени

  Данные о рабочем времени каждого сотрудника нужны для правильного расчета его среднего заработка. Поэтому работодатель обязан вести учет рабочего времени независимо от применяемой системы оплаты труда.

• Дистанционная работа для беременной женщины

  Сотрудница в связи с беременностью написала заявление о возможности перевода ее на режим удаленной работы. Оформлять больничный лист по беременности и родам, а также отпуск по уходу за ребенком она не планирует. При выполнении ряда условий сотрудница может продолжить свою работу.

• Переводим сотрудников на гибкий график работы. Как это сделать, чтобы они не стали работать меньше и хуже

  «За этот месяц два лучших сотрудника подали заявления об увольнении!» – рассказал HR-директору руководитель службы маркетинга. Отдел персонала выяснил, почему сотрудники уходят. От них требуют приходить на работу к 9.30, за опоздание наказывают, но они часто задерживаются до ночи. Люди нашли работу с более гибким графиком. HR-директор предложил гендиректору ввести такой график для сотрудников некоторых подразделений. Он сказал: «Давайте попробуем. Только показатели не должны снизиться!»

• Устанавливаем гибкий график работы

  Устанавливая гибкий график рабочего времени, необходимо грамотно оформить кадровые документы. Какие именно документы следует составлять, зависит от того, принимается ли работник изначально на гибкий график или он вводится для «старого» сотрудника.

• Проблемные моменты при выходе на пенсию

  Выход на пенсию - достаточно простая и всем известная процедура. Но это только на первый взгляд. Нужно ли пенсионеру отрабатывать две недели при увольнении? Можно ли дважды выйти на пенсию и что при этом должно быть написано в трудовой книжке? Постараемся разобраться в данных вопросах.

• Учет рабочего времени. Табель учета

  По материалам книги-справочника "Зарплата и другие выплаты работникам" под редакцией В.Верещаки (http://go.garant.ru/zarplata/) Согласно статье 91 Трудового кодекса «работодатель обязан вести учет времени, фактически отработанного каждым работником». До 1 января 2013 года для учета…

• Какое время работы будет считаться неполным?

  Ответ: Рабочим является время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности, а также иные периоды, которые ТК РФ, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами отнесены к рабочему времени.

• Нюансы предоставления отпуска без сохранения заработной платы

  Достаточно часто работники обращаются к руководителю учреждения с просьбой о предоставлении отпуска "за свой счет". Работники меж собой называют такой отпуск административным, а в трудовом законодательстве он называется отпуском без сохранения заработной платы. Всегда ли руководство обязано предоставить такой отпуск работнику, есть ли ограничения по его длительности, можно ли отозвать работника из него и как влияет данный отпуск на стаж для предоставления ежегодного оплачиваемого отпуска - расскажем в данной статье.

• Вопросы, возникающие при установлении неполного рабочего времени

  По соглашению между работником и работодателем трудовым договором может быть установлено неполное рабочее время, а именно неполный рабочий день или неполная рабочая неделя (ст. 93 ТК РФ). В представленной статье рассмотрим наиболее интересные судебные решения по спорам об установлении неполного рабочего времени и оплате работы в указанном режиме.

• Отзыв работника из отпуска

  Нередко сотрудников в силу производственной необходимости отзывают из ежегодных оплачиваемых отпусков. Правомерно ли подобное действие администрации? Кого нельзя отзывать из отпуска? Как оформить данную процедуру? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в статье.

• Какова продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска при 0,5 ставки работника

  Должна ли наша организация предоставлять совместителю ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней, ведь работает он всего на 0,5 ставки

• Отпуск без сохранения зарплаты. Шпаргалка для кадровика

  Трудно представить организацию, в которой работодатель никогда не сталкивался с желанием работника взять отпуск за свой счет (отпуск без сохранения заработной платы). В большинстве случаев речь идет об отпусках, которые предоставляются по просьбе работника и по усмотрению работодателя. Но в определенных ситуациях и для отдельных категорий работников действующее законодательство устанавливает обязанность работодателя по предоставлению отпуска без сохранения заработка.

• Допустим ли административный отпуск?

  В период экономического спада направление работников в неоплачиваемый отпуск стало распространенным способом снижения расходов на оплату труда. В статье обсудим правомерность его применения. По данным Международной организации труда, в связи с углублением…

• Путевки за счет ФСС РФ

  В некоторых случаях отдых или лечение могут быть оплачены за счет средств ФСС РФ.

• Простой - работа в организации временно приостановлена

  Руководство может принять решение о временной приостановке работы в организации. Причины разные: поломка оборудования, перебои в поставке сырья, авария или стихийное бедствие. Но даже в такой ситуации компания обязана вести учет и сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность.

• Работа во время отпуска по уходу за ребенком: проясняем ситуацию

  Трудовой кодекс законодательно закрепляет решение часто встречающейся в жизни проблемы. Мать ребенка или другие, имеющие право на отпуск по уходу за ребенком лица, в ряде случаев имеют возможность выполнять работу на дому или трудиться неполный рабочий день. И желают эту возможность реализовать. Причин для этого немало: необходима дополнительная материальная поддержка семьи, требуется постоянно повышать свою квалификацию, да и просто, не хочется надолго отрываться от коллектива. Рассмотрим, как это реализуется в трудовом законодательстве.

  Роструд подробно разъяснил, что такое режим ненормированного рабочего дня и как он должен быть компенсирован в соответствии с действующей редакцией Трудового кодекса.

  В нынешних условиях перевод сотрудников на режим неполного рабочего времени практикуется компаниями достаточно часто*. Однако сама процедура установления неполной занятости с точки зрения закона не всегда выполняется безупречно. Давайте рассмотрим наиболее проблемные ситуации, связанные с изменением режима работы, о которых рассказали наши читатели. Проанализируем ошибки, заложенные в этих ситуациях, и подскажем, как их исправить.

• Переходим на неполное рабочее время

  Разбираем процедуру введения нового режима работы
  В последнее время из-за финансовых трудностей многие компании хотели бы ввести неполное рабочее время. Однако это возможно только при определенных условиях и с соблюдением процедуры, установленной Трудовым кодексом.
  В предлагаемой статье мы расскажем о том, в каком порядке и при каких условиях может вводиться неполное рабочее время и какие документы для этого нужно оформить.

• Продолжительность рабочего дня (смены)

  Рабочий день – это установленное законом время суток, затрачиваемое на работу. Длительность работы в течение суток, момент ее начала и окончания, перерывы устанавливаются правилами трудового распорядка, а для сменной работы – еще и графиками сменности.

• Рабочее время – что это?

  Рабочее время – это то время, в течение которого работник по условиям трудового договора должен выполнять свои трудовые обязанности, а также некоторые другие периоды времени, которые законодательство РФ относит к рабочему времени.