नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया की प्रकृति और विशेषताएं: सरलीकरण और अनुकूलन। स्वयं जांचें: नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया नकद लेनदेन करने के निर्देश

आर्थिक संस्थाओं के बीच नकदी का संचलन, साथ ही रूसी संघ में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा स्थापित की जाती है। बुनियादी बातों को नियामक दस्तावेजों में निहित किया गया है: रूसी संघ के बैंक के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 - कानूनी संस्थाओं के लिए, विनियम संख्या 318-पी दिनांक 24 अप्रैल, 2008 - क्रेडिट संस्थानों के लिए।

निम्नलिखित उद्देश्यों के लिए नकदी प्राप्त करने, पुनर्गणना करने या जारी करने पर परिचालन लागू किया जाता है:

• वेतन, छात्रवृत्ति, भत्ते का भुगतान;
• , कर देनदारियों के लिए गणना;
• आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ समझौता;
• सशुल्क सेवाओं के प्रावधान के लिए भुगतान;
• निःशुल्क रसीदें और दान;
• अन्य गणना.

2019 में नकद लेनदेन करने के नियम

नकदी संचलन के आयोजन की प्रक्रिया के साथ-साथ उन मुद्दों के लिए अनिवार्य आवश्यकताएं स्थापित की गई हैं जो एक बजटीय संगठन स्वतंत्र रूप से निर्धारित करता है।

कानून यह निर्धारित करता है कि किसी संस्था का केवल एक कर्मचारी ही कैशियर हो सकता है। कर्मचारी को हस्ताक्षर के तहत वर्तमान प्रक्रिया और नौकरी की जिम्मेदारियों से परिचित होना चाहिए। साथ ही, खजांची के कार्य मुखिया द्वारा स्वयं किये जा सकते हैं। और यदि एक बड़े संगठन में कई कैशियर काम करते हैं, तो एक वरिष्ठ को नियुक्त किया जाना चाहिए।

आवश्यक दस्तावेज

लेन-देन को उचित दस्तावेजों के साथ प्रलेखित किया जाना चाहिए।

इसलिए, कैश डेस्क पर नकदी प्राप्त करने के लिए, क्रेडिट ऑर्डर (PRO) OKUD 0310001 के फॉर्म का उपयोग किया जाता है। फॉर्म नंबर KO-1 को 18 अगस्त के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था। 1998 नंबर 88.

नकदी जारी करने के लिए, एक व्यय आदेश (आरकेओ) ओकेयूडी 0310002 का उपयोग किया जाता है। फॉर्म नंबर केओ-2 को 18 अगस्त 1998 नंबर 88 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

दस्तावेज़ीकरण कैशियर या मुख्य लेखाकार द्वारा तैयार किया जाता है। जिम्मेदारियों को किसी अन्य व्यक्ति को हस्तांतरित किया जा सकता है जिसके साथ संगठन में लेखांकन के लिए एक समझौता किया गया है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4.3)। यह शर्त 19 अगस्त, 2017 को प्रभावी हुई।

सीसीपी के उपयोग के लिए नए नियम

2019 में, कैश रजिस्टर के उपयोग की प्रक्रिया प्रभावी है, जिसे 22 मई, 2003 के संघीय कानून संख्या 54-एफजेड (3 जुलाई, 2016 को संशोधित) द्वारा अनुमोदित किया गया है। नवीनतम परिवर्तनों ने न केवल कर कार्यालय में नकदी रजिस्टर पंजीकृत करने के नियमों को प्रभावित किया, बल्कि ऑनलाइन नकदी रजिस्टर का उपयोग करने की प्रक्रिया को भी प्रभावित किया।

सीसीपी का उपयोग करने वाले संगठनों को पंजीकरण या परिवर्तन के लिए उपकरण को निरीक्षण के लिए प्रस्तुत नहीं करना चाहिए। सभी कार्य रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर एक व्यक्तिगत खाते के माध्यम से किए जा सकते हैं। इसके अलावा, निपटान की सभी जानकारी वित्तीय डेटा ऑपरेटरों के माध्यम से कर अधिकारियों को स्वचालित रूप से प्रेषित की जाएगी।

नवाचारों से नकदी रजिस्टर के उपयोग की वित्तीय दक्षता में सुधार होगा, उपकरण की सर्विसिंग और पुनः पंजीकरण की लागत कम होगी और वित्तीय धोखाधड़ी का खतरा कम होगा। इन परिवर्तनों का उद्देश्य नकद निपटान की पारदर्शिता बढ़ाने के साथ-साथ कर ऑडिट की संख्या को कम करना है।

दायित्व और दंड

कैश डेस्क पर संचालन के संचालन के संबंध में कानून का पालन न करने पर प्रशासनिक दायित्व प्रदान किया जाता है। प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 15.1 का भाग 1 स्थापित करता है:

1. नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया और निर्देश संख्या 3210-यू पर विनियम 318 का उल्लंघन करने वाली कानूनी संस्थाओं के लिए सजा 40,000 से 50,000 रूबल तक का जुर्माना है।
2. संगठनों के अधिकारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 4,000 से 5,000 रूबल तक जुर्माने के रूप में सजा।

नकद लेनदेन को दर्शाने के लिए बुनियादी पोस्टिंग

आइए हम एक बजटीय संस्था के मुख्य नकद लेनदेन को एक तालिका के रूप में प्रस्तुत करें।

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया सभी व्यावसायिक संस्थाओं के लिए स्थापित की गई है, चाहे उनका संगठनात्मक और कानूनी रूप कुछ भी हो। इस लेख से आप पता लगा सकते हैं कि 2016-2017 में नकद लेनदेन कैसे किया जाता है।

नकद लेनदेन करने के लिए निम्नलिखित बुनियादी नियमों पर प्रकाश डालना उचित है:

1. कानूनी संस्थाओं को नकद शेष सीमा निर्धारित करना आवश्यक है।
2. स्थापित सीमा से अधिक हाथ में मौजूद नकदी को तुरंत बैंक में जमा किया जाना चाहिए।
3. कैश डेस्क पर प्रत्येक लेनदेन को संबंधित नकदी दस्तावेजों के साथ औपचारिक रूप दिया जाना चाहिए।
4. कानूनी संस्थाओं के बीच नकद भुगतान। व्यक्तियों की संख्या एक लाख रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
5. कैशियर को कैश बुक रखनी चाहिए और कैश रिपोर्ट भरनी चाहिए।

आइए इन नियमों को अधिक विस्तार से देखें।

नकद सीमा

प्रत्येक संगठन के पास नकद सीमा होनी चाहिए। यह नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि का प्रतिनिधित्व करता है जो प्रत्येक कार्य दिवस के अंत में कंपनी के कैश डेस्क में रह सकती है। अतिरिक्त नकदी क्रेडिट संस्थानों के पास जमा की जानी चाहिए।

यह सीमा संगठन के प्रबंधक द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है। सीमा की गणना करते समय, नकद निकासी और प्राप्तियों की राशि को ध्यान में रखना चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि उद्यमी और कंपनियां - छोटे व्यवसाय, नकदी रजिस्टर बनाए रखते समय नकदी सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं।

यदि कंपनी की शाखाएं हैं तो उनके लिए नकदी सीमा भी निर्धारित की जानी चाहिए।

आप नकदी सीमा की गणना के बारे में अधिक जान सकते हैं।

नकद सीमा से अधिक

स्थापित सीमा से अधिक नकदी में जमा की गई नकदी को क्रेडिट संस्थानों के पास जमा किया जाना चाहिए।

हालाँकि, ऐसी स्थितियाँ हैं जिनमें कानूनी तौर पर सीमा को पार किया जा सकता है:

• सप्ताहांत और सार्वजनिक अवकाश (यदि कंपनी इन दिनों नकद लेनदेन करती है);
• कर्मचारियों को विभिन्न भुगतान के दिन।

नकद दस्तावेज़ीकरण

यदि पैसा कैश डेस्क पर जाता है, तो अधिकारी को रसीद के लिए एक आदेश जारी करना होगा, और यदि कैश कैश डेस्क से जारी किया जाता है, तो व्यय के लिए एक आदेश जारी करना होगा।

ये दस्तावेज़ या तो एक अकाउंटेंट, या एक कैशियर, या किसी अन्य अधिकारी द्वारा तैयार किए जाते हैं जिनके कर्तव्यों में इन दस्तावेज़ों को संकलित करना शामिल है।

उद्यमी, चुनी हुई कर व्यवस्था की परवाह किए बिना, नकद दस्तावेज़ जारी नहीं कर सकते हैं। हालाँकि, उन्हें अपने खर्चों और आय का रिकॉर्ड रखना होगा।

नकद स्वीकृति

कैश डेस्क पर धन की प्राप्ति रसीद के पंजीकरण के साथ होनी चाहिए। जब खजांची को यह आदेश प्राप्त होता है, तो उसे अवश्य जांचना चाहिए:

• क्या किसी एकाउंटेंट या मुख्य एकाउंटेंट (चरम मामलों में, एक कंपनी प्रबंधक) का हस्ताक्षर है और एक नमूने के साथ इस हस्ताक्षर की जांच करता है;
• क्या अंकों में दर्शाई गई राशि शब्दों में दर्शाई गई राशि से मेल खाती है;
• क्या आवश्यक सहायक दस्तावेज़ हैं?

जब खजांची पैसा स्वीकार करता है, तो उसे उसे गिनना चाहिए। साथ ही, कैश डेस्क पर नकदी जमा करने वाले व्यक्ति को कैशियर के कार्यों की निगरानी अवश्य करनी चाहिए।

जैसे ही कैशियर पैसे गिनता है, उसे रसीद में दर्शाई गई राशि के साथ प्राप्त राशि की पुष्टि करनी चाहिए। यदि सब कुछ सहमत है, तो वह आदेश पर हस्ताक्षर करता है, रसीद पर मुहर लगाता है और यह रसीद उस व्यक्ति को दे देता है जिसने धनराशि का योगदान दिया है।

आने वाले नकद आदेश का प्रपत्र और नमूना यहां पाया जा सकता है।

पैसे का भुगतान

जब कैश रजिस्टर से पैसा निकाला जाता है, तो एक व्यय आदेश जारी किया जाता है। जब खजांची इसे प्राप्त करता है, तो उसे जाँचना चाहिए:

• क्या इसमें एक जिम्मेदार कर्मचारी (लेखाकार, मुख्य लेखाकार या कंपनी के निदेशक) के हस्ताक्षर हैं, और क्या यह नमूने से मेल खाता है;
• संख्याओं और शब्दों में राशियों का पत्राचार।

जब खजांची पैसा जारी करता है, तो उसे यह जांचना चाहिए कि प्राप्तकर्ता के पास उपभोज्य में दर्शाए गए दस्तावेज हैं या नहीं। साथ ही, वह अपनी पहचान साबित करने वाले दस्तावेज़ पर प्राप्तकर्ता की जांच करने के लिए बाध्य है। वारंट में निर्दिष्ट नहीं किए गए व्यक्ति को नकद जारी करना असंभव है।

जैसे ही कैशियर आवश्यक राशि तैयार करता है, उसे अपना हस्ताक्षर करने के लिए प्राप्तकर्ता को आदेश हस्तांतरित करना होगा। उसके बाद, कैशियर पैसे गिनता है ताकि प्राप्तकर्ता को अपने कार्यों का पालन करने का अवसर मिले। नकदी जारी होने के बाद, खजांची उपभोज्य पर हस्ताक्षर करता है।

व्यय नकद वारंट का प्रपत्र और नमूना यहां पाया जा सकता है।

नकदी निपटान

न केवल नकद सीमा है, बल्कि कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान की भी सीमा है। एक अनुबंध के भीतर यह सीमा एक लाख रूबल है। अर्थात्, यदि भागीदारों के पास एक अनुबंध के तहत चार लाख रूबल की राशि है, तो एक लाख रूबल का भुगतान नकद में किया जा सकता है, और बाकी को बैंक खाते में स्थानांतरित किया जा सकता है।

व्यक्तियों के साथ गैर-नकद भुगतान बिना किसी प्रतिबंध के किया जा सकता है।

रोकड़ बही रखना

संगठनों को, अपनी गतिविधियाँ चलाने में, रोकड़ बही अवश्य भरनी चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमियों को अपने खर्चों और आय का रिकॉर्ड रखते समय ऐसा न करने का अधिकार है।

प्राप्तियों और नकद संवितरण को रिकॉर्ड करने के लिए इसकी आवश्यकता होती है।

प्रत्येक कार्य दिवस के दौरान, कैशियर पैसे के प्रत्येक अंक और प्रत्येक रसीद को पुस्तक में दर्ज करता है। दिन के अंत में, कैश रजिस्टर पर शेष राशि की गणना की जाती है।

या तो मुख्य लेखाकार या कंपनी का प्रबंधक पुस्तक को बनाए रखने का प्रभारी है।

कैश बुक बनाए रखने के बारे में और पढ़ें।

विधायी आधार

2016-2017 में नकद लेनदेन पर विनियमन बैंक ऑफ रूस संख्या 18 का विनियमन है। यह नकदी अनुशासन के सभी नियमों, नकदी संचालन के संचालन की प्रक्रिया को परिभाषित करता है।

2016-2017 में परिवर्तन

2016 में, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया कुछ हद तक बदल गई है:

• सभी कानूनी संस्थाओं को अद्यतन नकदी रजिस्टर का उपयोग शुरू करना चाहिए, जिसमें सभी आवश्यक जानकारी स्वचालित रूप से एकत्र की जाती है और कर कार्यालय को ऑनलाइन भेजी जाती है।
• इस तकनीक का उपयोग करते समय, चेक इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में तैयार किए जाते हैं और ग्राहकों को ई-मेल द्वारा भेजे जाते हैं।
• यदि कोई संगठन नकदी रजिस्टर का उपयोग करता है जिसके लिए पंजीकरण अवधि अभी भी वैध है (उपयोग की कुल अवधि सात वर्ष से कम है), तो वह अवधि के अंत तक इसका उपयोग कर सकता है, और उसके बाद ही एक नई तकनीक पर स्विच कर सकता है।
• सभी कानूनी के लिए व्यक्तियों के पास नकदी के भंडारण पर प्रतिबंध था: हर दिन, स्थापित सीमा से अधिक नकदी क्रेडिट संगठनों को सौंपी जानी चाहिए।
• उद्यमियों के लिए नकद रिकॉर्ड और दस्तावेज़ीकरण बनाए रखने की प्रक्रिया आसान हो गई है। अब उन्हें प्राप्ति और व्यय दोनों पर वारंट जारी करने की आवश्यकता नहीं है। साथ ही, उन्हें अपने लिए नकद सीमा निर्धारित न करने का भी अधिकार है। यदि संगठन एक लघु व्यवसाय इकाई है, तो यह उद्यमियों के समान अनुकूल शर्तों पर अपनी गतिविधियाँ चला सकता है।

1 जून 2014 से रूसी संघ के सेंट्रल बैंक नंबर 3210-यू के निर्देश के अनुसार, नकद अनुशासन और नकदी में नकदी के सही लेखांकन का पालन करने के लिए नकद लेनदेन का एक नया लेखांकन पेश किया गया है। नकद लेनदेन करने के नए नियम 2019.

साथ ही, पहले की तरह, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक संख्या 373-पी के विनियमन में, सीमा की एक विशेष गणना करने के लिए, नकद शेष सीमा की स्थापना और गणना करना आवश्यक होगा। नकद लेनदेन करने की नई प्रक्रिया इनकमिंग और आउटगोइंग कैश ऑर्डर 2019 के पुराने फॉर्म (OKUD 0310001 PKO के अनुसार KO-1 फॉर्म - OKUD 0310002 RKO-व्यय के अनुसार आय और KO-2 फॉर्म), फॉर्म और नमूना प्रदान करती है। जिसे निःशुल्क डाउनलोड किया जा सकता है।

व्यक्तिगत उद्यमियों को छोड़कर सभी कानूनी संस्थाओं को कैश बुक रखने और नकद दस्तावेज तैयार करने की आवश्यकता होती है।नकद शेष सीमा लागू न करने के लिए नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया का एकमात्र "सरलीकरण" है। अन्यथा, उन्हें कानूनी संस्थाओं के लिए स्थापित सभी नियमों का पूरी तरह से पालन करना होगा।

2019 में कैश बुक के रखरखाव का विस्तृत विवरण, भरने का एक नमूना दिया गया है, और कैश बुक का फॉर्म मुफ्त में डाउनलोड करना भी संभव है।

नकद दस्तावेजों के प्रपत्र वही रहे. सच है, जैसा कि हम पहले चाहते थे, कुछ विवरण, जैसे संबंधित खाते (उप-खाते), फॉर्म से नहीं हटाए गए थे। नकदी सीमा के लिए नया आदेश जारी करना जरूरी होगा, क्योंकि पुराने में पुराने सीबीआर रेगुलेशन का हवाला दिया गया है। व्यक्तिगत उद्यमियों को अब कैश बुक रखने और नकदी शेष सीमा का अनुपालन करने के साथ-साथ नकद दस्तावेज (आने वाले और बाहर जाने वाले नकद आदेश) जारी करने की आवश्यकता नहीं होगी।

यह लेख 2019 में नकद लेनदेन के बारे में स्पष्टीकरण प्रदान करता है। कैश बुक के रखरखाव और भरने का वर्णन किया गया है। शेष राशि की गणना, एक नमूना और नकद सीमा फॉर्म डाउनलोड करने की क्षमता और इसकी स्थापना के आदेश को देखते हुए। इनकमिंग और आउटगोइंग कैश वारंट के फॉर्म दिए गए हैं।

नकद लेनदेन करते समय, बजटीय निधियों के प्राप्तकर्ताओं को इस निर्देश द्वारा निर्देशित किया जाता है, जब तक कि अन्यथा बजटीय निधियों के प्राप्तकर्ताओं द्वारा नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया को विनियमित करने वाले नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा निर्दिष्ट नहीं किया जाता है।

2. नकद स्वीकृति संचालन करने के लिए, जिसमें उनकी पुनर्गणना, नकद निकासी (बाद में नकद संचालन के रूप में संदर्भित) शामिल है, एक कानूनी इकाई एक प्रशासनिक दस्तावेज़ द्वारा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि स्थापित करती है जिसे नकदी के संचालन के लिए एक स्थान पर संग्रहीत किया जा सकता है। संचालन, कानूनी इकाई के प्रमुख (इसके बाद - कैश डेस्क) द्वारा निर्धारित किया जाता है, कार्य दिवस के अंत में कैश बुक 0310004 में कैश बैलेंस की राशि प्रदर्शित करने के बाद (बाद में इसे कैश बैलेंस सीमा के रूप में संदर्भित किया जाता है)।

एक कानूनी इकाई स्वतंत्र रूप से अपनी गतिविधियों की प्रकृति के आधार पर, प्राप्तियों की मात्रा या नकद निकासी की मात्रा को ध्यान में रखते हुए, इस निर्देश के परिशिष्ट के अनुसार नकद शेष सीमा निर्धारित करती है।

3 जून 2009 के संघीय कानून संख्या 103-एफजेड के अनुसार काम करने वाला एक भुगतान एजेंट "भुगतान एजेंटों द्वारा किए गए व्यक्तियों से भुगतान स्वीकार करने की गतिविधियों पर" (इसके बाद भुगतान एजेंट के रूप में संदर्भित), एक बैंकिंग भुगतान एजेंट (उपएजेंट) ) 27 जून 2011 के संघीय कानून संख्या 161-एफजेड "राष्ट्रीय भुगतान प्रणाली पर" (इसके बाद बैंक भुगतान एजेंट (उपएजेंट) के रूप में संदर्भित) के अनुसार संचालन, नकद शेष सीमा का निर्धारण करते समय, नकद स्वीकार किया जाता है भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (उपएजेंट) की गतिविधियों का क्रम।

एक कानूनी इकाई के एक उपखंड के लिए, जिसके स्थान पर एक अलग कार्यस्थल (कार्यस्थल) (बाद में एक अलग उपखंड के रूप में संदर्भित) सुसज्जित है, एक बैंक में कानूनी इकाई के लिए खोले गए बैंक खाते में नकद जमा करना, नकद शेष सीमा एक कानूनी इकाई के लिए इस निर्देश द्वारा निर्धारित तरीके से निर्धारित किया गया है।

एक कानूनी इकाई जिसमें अलग-अलग उपखंड शामिल होते हैं जो इन अलग-अलग उपखंडों द्वारा स्थापित नकदी शेष सीमाओं को ध्यान में रखते हुए, कानूनी इकाई के कैश डेस्क को नकदी सौंपते हैं।

एक अलग उपखंड के लिए नकद शेष सीमा निर्धारित करने पर प्रशासनिक दस्तावेज़ की एक प्रति कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से एक अलग उपखंड को भेजी जाती है।

नोट: एक नमूना नकदी सीमा 2019 है, जो नकदी शेष की विस्तृत गणना प्रदान करती है। व्यक्तिगत उद्यमी के प्रमुख या आदेश द्वारा दिया गया।

एक कानूनी इकाई इस खंड के पैराग्राफ दो से पांच के अनुसार स्थापित नकद शेष सीमा से अधिक बैंकों के बैंक खातों में नकदी रखती है, जो मुफ़्त नकदी हैं।

संघीय राज्य सांख्यिकीय अवलोकन के फॉर्म भरने के लिए अपनाई गई पद्धति के अनुसार वेतन, छात्रवृत्ति, भुगतान के भुगतान के दिनों में नकद शेष की स्थापित सीमा से अधिक नकद में एक कानूनी इकाई द्वारा नकद संचय की अनुमति है , वेतन निधि और सामाजिक प्रकृति के भुगतान (इसके बाद - अन्य भुगतान) में, जिसमें निर्दिष्ट भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने का दिन, साथ ही सप्ताहांत, गैर-कामकाजी छुट्टियों पर, यदि कानूनी इकाई आचरण करती है इन दिनों नकद लेनदेन.

अन्य मामलों में, किसी कानूनी इकाई द्वारा नकदी शेष की स्थापित सीमा से अधिक नकदी जमा करने की अनुमति नहीं है।

व्यक्तिगत उद्यमी, लघु व्यवसाय संस्थाएँ नकद शेष सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं।

ध्यान दें: व्यक्तिगत उद्यमी और छोटे व्यवसाय नकद सीमा निर्धारित नहीं कर सकते हैं। वे। कितना भी पैसा नकद में रखें।

मेनू के लिए

3. एक कानूनी इकाई का एक अधिकृत प्रतिनिधि उस बैंक को नकदी वितरित करता है जहां एक कानूनी इकाई का बैंक खाता होता है, या एक ऐसे संगठन को जो बैंक ऑफ रूस प्रणाली का हिस्सा होता है जो नकदी परिवहन, नकदी संग्रह, प्राप्त करने के लिए संचालन, पुनर्गणना करता है। , एक कानूनी इकाई के बैंक खाते में उनकी राशि जमा करने के लिए, बैंक ग्राहकों (बाद में बैंक ऑफ रूस की प्रणाली में शामिल एक संगठन के रूप में संदर्भित) की नकदी को छांटना, बनाना और पैकेजिंग करना।

एक अलग उपखंड का एक अधिकृत प्रतिनिधि, किसी कानूनी इकाई के कैश डेस्क को, या उस बैंक को, जिसमें एक कानूनी इकाई के लिए बैंक खाता खोला गया है, या किसी ऐसे संगठन को, जो बैंक का हिस्सा है, नकद सौंप सकता है। रूस प्रणाली, एक कानूनी इकाई के बैंक खाते में उनकी राशि जमा करने के लिए।

4. नकद लेनदेन कैश डेस्क पर एक कैशियर या अन्य कर्मचारी, एक कानूनी इकाई के एक निश्चित प्रमुख, एक व्यक्तिगत उद्यमी या अन्य अधिकृत व्यक्ति (बाद में प्रमुख के रूप में संदर्भित) द्वारा अपने कर्मचारियों के बीच से किया जाता है (बाद में इसे कहा जाता है) खजांची), प्रासंगिक आधिकारिक अधिकारों और कर्तव्यों की स्थापना के साथ जिसके साथ खजांची को हस्ताक्षर से परिचित होना चाहिए।

यदि एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास कई कैशियर हैं, तो उनमें से एक वरिष्ठ कैशियर (बाद में वरिष्ठ कैशियर के रूप में संदर्भित) के कार्य करता है।

नकद लेनदेन मुखिया द्वारा किया जा सकता है।

एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर सिस्टम का उपयोग करके नकद लेनदेन कर सकता है।

सॉफ्टवेयर और हार्डवेयर सिस्टम, जिसका डिज़ाइन बैंक नोटों की स्वीकृति प्रदान करता है, में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों की कम से कम चार मशीन-पठनीय सुरक्षा विशेषताओं को पहचानने का कार्य होना चाहिए, जिनकी सूची बैंक के विनियमन द्वारा स्थापित की गई है। रूस का.

4.1. नकद लेनदेनइनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 (इसके बाद नकद दस्तावेजों के रूप में संदर्भित) द्वारा जारी किए गए।

संघीय कानून संख्या 1.1 के अनुच्छेद सत्ताईसवें में भुगतान के इलेक्ट्रॉनिक साधनों के लिए प्रदान किए गए वित्तीय दस्तावेजों के आधार पर नकद लेनदेन के अंत में नकद दस्तावेज तैयार किए जा सकते हैं।

एक भुगतान एजेंट, एक भुगतान एजेंट की गतिविधियों को पूरा करने के दौरान स्वीकार की गई नकदी के लिए एक बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट), एक अलग इनकमिंग कैश ऑर्डर 0310001 तैयार करता है।

व्यक्तिगत उद्यमीवे, जो करों और शुल्कों पर रूसी संघ के कानून के अनुसार, आय या आय और व्यय और (या) कराधान की अन्य वस्तुओं या एक निश्चित प्रकार की उद्यमशीलता गतिविधि की विशेषता वाले भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखते हैं, नकद दस्तावेज़ जारी नहीं किए जा सकते.

4.2. नकद दस्तावेज़ जारी किए जाते हैं:

• मुख्य लेखाकार;
• एक प्रशासनिक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट एक लेखाकार या अन्य अधिकारी (एक कैशियर सहित), या एक कानूनी इकाई का एक अधिकारी, एक व्यक्ति जिसके साथ लेखांकन सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध संपन्न हुआ है (बाद में लेखाकार के रूप में संदर्भित);
• प्रमुख (मुख्य लेखाकार और लेखाकार की अनुपस्थिति में)।

4.3. नकद दस्तावेजों पर मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख द्वारा), साथ ही खजांची द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।

नकद लेनदेन करने और मुखिया द्वारा नकद दस्तावेज तैयार करने के मामले में, नकद दस्तावेजों पर मुखिया द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।

4.4. कैशियर को एक सील (स्टांप) प्रदान की जाती है जिसमें नकद लेनदेन के संचालन की पुष्टि करने वाले विवरण होते हैं (बाद में इसे सील (स्टाम्प) के रूप में संदर्भित किया जाता है), साथ ही नकद दस्तावेजों को पंजीकृत करते समय नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के हस्ताक्षर का नमूना दिया जाता है। कागज पर।

नकद लेनदेन करने और प्रमुख द्वारा नकद दस्तावेज तैयार करने के मामले में, नकद दस्तावेजों पर हस्ताक्षर करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के नमूना हस्ताक्षर जारी नहीं किए जाते हैं।

4.5. यदि कोई वरिष्ठ कैशियर है, तो कार्य दिवस के दौरान वरिष्ठ कैशियर और कैशियर के बीच नकदी के हस्तांतरण के संचालन को वरिष्ठ कैशियर द्वारा कैशियर 0310005 द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए धन के बहीखाते में दर्शाया जाता है, जो हस्तांतरित नकदी की मात्रा को दर्शाता है। कैशियर 0310005 द्वारा स्वीकृत और जारी किए गए धन के लेखांकन की पुस्तक में प्रविष्टियाँ नकदी के हस्तांतरण के समय की जाती हैं और वरिष्ठ कैशियर, कैशियर के हस्ताक्षरों द्वारा पुष्टि की जाती हैं।

मेनू के लिए

4.6. भुगतान करने वाले एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों के दौरान स्वीकार की गई नकदी और कैश डेस्क से जारी नकदी के अपवाद के साथ, कैश डेस्क पर आने वाली नकदी, एक कानूनी इकाई कैश बुक में दर्ज करती है।

भुगतान करने वाला एजेंट, बैंकिंग भुगतान एजेंट (सबएजेंट) एक भुगतान एजेंट, बैंक भुगतान एजेंट (सबएजेंट) की गतिविधियों को पूरा करने के दौरान स्वीकार की गई नकदी के लिए एक अलग कैश बुक रखता है।

कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियाँ प्रत्येक आने वाले कैश ऑर्डर 0310001, आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के लिए की जाती हैं, क्रमशः प्राप्त, जारी किए गए कैश के लिए जारी की जाती हैं (कैश डेस्क पर पूरी पोस्टिंग)।

कार्य दिवस के अंत में, कैशियर कैश दस्तावेजों के डेटा के साथ कैश रजिस्टर में नकदी की वास्तविक मात्रा की जांच करता है, कैश बुक 0310004 में परिलक्षित नकदी शेष की राशि, और कैश बुक 0310004 में प्रविष्टियों को प्रमाणित करता है। एक हस्ताक्षर।

कैश बुक में प्रविष्टियाँ मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख द्वारा) द्वारा नकद दस्तावेजों के डेटा के साथ सत्यापित की जाती हैं और निर्दिष्ट सुलह करने वाले व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित की जाती हैं।

यदि कार्य दिवस के दौरान कोई नकद लेनदेन नहीं किया गया, रोकड़ बही में प्रविष्टियाँ नहीं की जाती हैं।

5.1. आने वाले नकद आदेश 0310001 की प्राप्ति पर, खजांची मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति की जांच करता है (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख के हस्ताक्षर की उपस्थिति) और, कागज पर आने वाले नकद आदेश 0310001 को तैयार करते समय , इस निर्देश के पैराग्राफ 4 के उपपैरा 4.4 के पैराग्राफ दो में दिए गए मामले को छोड़कर, नमूने के साथ इसका अनुपालन, शब्दों में लिखी गई नकदी की राशि के साथ संख्याओं में लिखी गई नकदी की राशि के अनुपालन की जांच करता है, समर्थन की उपलब्धता नकद प्राप्ति आदेश 0310001 में सूचीबद्ध दस्तावेज़।

खजांची शीट, टुकड़ों की गिनती के द्वारा नकदी स्वीकार करता है।

कैशियर द्वारा नकद इस तरह से स्वीकार किया जाता है कि नकद जमाकर्ता कैशियर के कार्यों का निरीक्षण कर सके।

नकद स्वीकार करने के बाद, खजांची आने वाले नकद आदेश में दर्शाई गई राशि की वास्तव में स्वीकार की गई नकदी की मात्रा के साथ जांच करता है।

यदि जमा की गई नकदी की राशि आने वाले नकद आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि से मेल खाती है, तो कैशियर आने वाले नकद आदेश 0310001 पर हस्ताक्षर करता है, नकदी जमाकर्ता को जारी किए गए आने वाले नकद आदेश 0310001 की रसीदों पर मुहर की एक छाप लगाता है। (स्टांप) और उसे आने वाले नकद आदेश 0310001 की निर्दिष्ट रसीद देता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में आने वाले नकद आदेश 0310001 जारी करते समय, आने वाले नकद आदेश 0310001 की रसीद नकद जमाकर्ता को उसके अनुरोध पर ई-मेल पर भेजी जा सकती है। उसके द्वारा दिया गया पता.

यदि जमा की गई नकदी की राशि आने वाले नकद आदेश 0310001 में निर्दिष्ट राशि के अनुरूप नहीं है, तो कैशियर नकदी जमाकर्ता को नकदी की लापता राशि जोड़ने या अत्यधिक जमा की गई नकदी को वापस करने की पेशकश करता है। यदि नकदी जमा करने वाले ने नकदी की गायब राशि जोड़ने से इनकार कर दिया, तो कैशियर उसे जमा की गई नकदी वापस कर देता है। कैशियर आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 को काट देता है (इलेक्ट्रॉनिक रूप में आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 को जारी करने के मामले में, वह आने वाले कैश ऑर्डर 0310001 को फिर से जारी करने की आवश्यकता पर एक निशान लगाता है) और मुख्य लेखाकार या एकाउंटेंट को स्थानांतरित (भेजता है) करता है। (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख को) जमा की गई नकदी की वास्तविक राशि पर आने वाले नकद आदेश 0310001 को फिर से जारी करने के लिए।

मेनू के लिए

5.2. खोई हुई ताकत. - बैंक ऑफ रूस का निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 एन 4416-यू।

5.3. नकद प्राप्ति आदेश 0310001 के अनुसार, एक अलग उपखंड द्वारा जमा की गई नकदी की कानूनी इकाई के कैश डेस्क पर स्वीकृति कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से की जाती है।

6. नकद निकासीके अनुसार किया गया

कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतान के लिए नकद जारी करना व्यय नकद आदेश 0310002, पेरोल 0301009, पेरोल 0301011 के अनुसार किया जाता है।

6.1. खाता नकद आदेश 0310002 (पेरोल 0301009, पेरोल 0301011) प्राप्त होने पर, कैशियर मुख्य लेखाकार या लेखाकार के हस्ताक्षर की उपस्थिति की जाँच करता है (उनकी अनुपस्थिति में, प्रमुख के हस्ताक्षर) और, इन दस्तावेजों को तैयार करते समय कागज, नमूने के साथ इसका अनुपालन, मामले को छोड़कर, इस निर्देश के खंड 4 के उप-खंड 4.4 के पैराग्राफ दो में प्रदान किया गया है, संख्याओं में लिखी गई नकदी की मात्रा और शब्दों में लिखी गई मात्रा का पत्राचार। आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के तहत नकदी जारी करते समय, कैशियर आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 में सूचीबद्ध सहायक दस्तावेजों की उपलब्धता की भी जांच करता है।

कैशियर रूसी संघ के कानून (बाद में पहचान दस्तावेज के रूप में संदर्भित) की आवश्यकताओं के अनुसार या उसके अधिकार के अनुसार उसके द्वारा प्रस्तुत पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज के अनुसार नकद प्राप्तकर्ता की पहचान के बाद नकद जारी करता है। नकद प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत वकील और पहचान दस्तावेज। नकद जारी करना कैशियर द्वारा सीधे नकद प्राप्तकर्ता को किया जाता है, जो व्यय नकद वारंट (निपटान और पेरोल, पेरोल) या पावर ऑफ अटॉर्नी में निर्दिष्ट होता है।

प्रॉक्सी द्वारा नकद जारी करते समय, कैशियर नकद आदेश में इंगित नकद प्राप्तकर्ता के अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के साथ प्रिंसिपल के अंतिम नाम, प्रथम नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) के अनुपालन की जांच करता है। पावर ऑफ अटॉर्नी में दर्शाया गया है; अधिकृत व्यक्ति द्वारा प्रस्तुत पहचान दस्तावेज के डेटा के साथ पावर ऑफ अटॉर्नी और नकद आदेश में इंगित अधिकृत व्यक्ति के उपनाम, प्रथम नाम, संरक्षक (यदि कोई हो) का अनुपालन। पेरोल (पेरोल) में, जिस व्यक्ति को नकदी प्राप्त करने का काम सौंपा गया है, उसके हस्ताक्षर से पहले, कैशियर "प्रॉक्सी द्वारा" शिलालेख बनाता है। पावर ऑफ अटॉर्नी व्यय नकद वारंट (निपटान और पेरोल, पेरोल) से जुड़ी है।

कई भुगतानों के लिए नकद जारी करने या विभिन्न कानूनी संस्थाओं, व्यक्तिगत उद्यमियों से नकद प्राप्त करने के मामले में, इसकी प्रतियां बनाई जाती हैं, जो कानूनी इकाई, व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्थापित तरीके से प्रमाणित होती हैं। पावर ऑफ अटॉर्नी की एक प्रमाणित प्रति व्यय नकद वारंट (निपटान और पेरोल, पेरोल) से जुड़ी हुई है। पावर ऑफ अटॉर्नी की मूल प्रति (यदि कोई हो) कैशियर द्वारा रखी जाती है और, अंतिम नकद निकासी पर, व्यय नकद आदेश (निपटान और पेरोल, पेरोल) से जुड़ी होती है।

मेनू के लिए

6.2. आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 के तहत नकद जारी करते समय, कैशियर दिए जाने वाले नकद की मात्रा तैयार करता है और आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 को हस्ताक्षर करने के लिए नकद प्राप्तकर्ता को भेजता है। इलेक्ट्रॉनिक रूप में आउटगोइंग कैश ऑर्डर 0310002 जारी करने के मामले में, नकद प्राप्तकर्ता इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर लगा सकता है।

कैशियर निकासी के लिए तैयार की गई नकदी की राशि की पुनर्गणना इस तरह से करता है कि नकदी प्राप्त करने वाला उसके कार्यों का निरीक्षण कर सके, और प्राप्तकर्ता को नकद आदेश में इंगित राशि में शीट, टुकड़ों की गिनती के अनुसार नकदी देता है।

यदि नकद प्राप्तकर्ता ने नकद रसीद में शब्दों में लिखी गई राशि के साथ अंकों में लिखी गई नकदी की मात्रा के अनुपालन की जांच नहीं की है, और गिनती नहीं की है, तो कैशियर नकदी प्राप्तकर्ता से नकदी की राशि पर दावे स्वीकार नहीं करेगा। , खजांची की देखरेख में, उसे टुकड़ा-दर-टुकड़ा नकदी प्राप्त होती है।

व्यय नकद वारंट पर नकद जारी करने के बाद, खजांची उस पर हस्ताक्षर करता है।

6.3. एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों से संबंधित खर्चों के लिए एक कर्मचारी को एक रिपोर्ट (बाद में एक जवाबदेह व्यक्ति के रूप में संदर्भित) के खिलाफ नकद जारी करने के लिए, एक कानूनी इकाई के प्रशासनिक दस्तावेज के अनुसार एक व्यय नकद आदेश 0310002 जारी किया जाता है। , एक व्यक्तिगत उद्यमी या एक जवाबदेह व्यक्ति का लिखित आवेदन, किसी भी रूप में तैयार किया गया और जिसमें नकदी की राशि और जिस अवधि के लिए नकदी जारी की गई है, प्रमुख के हस्ताक्षर और तारीख का रिकॉर्ड शामिल है।

जवाबदेह व्यक्ति उस समाप्ति तिथि के बाद तीन कार्य दिवसों से अधिक की अवधि के भीतर, जिसके लिए रिपोर्ट के लिए नकद जारी किया गया था, या काम शुरू करने के दिन से, मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में) को प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। प्रबंधक) संलग्न सहायक दस्तावेजों के साथ एक अग्रिम रिपोर्ट। मुख्य लेखाकार या लेखाकार द्वारा अग्रिम रिपोर्ट की जाँच करना (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख द्वारा), प्रमुख द्वारा इसका अनुमोदन और अग्रिम रिपोर्ट का अंतिम निपटान प्रमुख द्वारा स्थापित समय अवधि के भीतर किया जाता है।

6.4. नकद लेनदेन करने के लिए आवश्यक नकदी के एक अलग उपखंड के लिए एक कानूनी इकाई के कैश डेस्क से नकदी जारी करना, खाता नकद आदेश 0310002 के अनुसार, कानूनी इकाई द्वारा स्थापित तरीके से किया जाता है। (उपभोज्य)

मेनू के लिए

6.5. वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए इच्छित नकदी की राशि पेरोल (पेरोल) के अनुसार स्थापित की जाती है। इन भुगतानों के लिए नकद जारी करने की अवधि प्रमुख द्वारा निर्धारित की जाती है और पेरोल (पेरोल) में इंगित की जाती है। वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के लिए नकद निकासी की अवधि पांच कार्य दिवसों से अधिक नहीं हो सकती (इन भुगतानों के लिए बैंक खाते से नकदी प्राप्त होने का दिन भी शामिल है)।

किसी कर्मचारी को नकद जारी करना इस पैराग्राफ के उपपैरा 6.2 के पैराग्राफ एक - तीन में निर्धारित तरीके से किया जाता है, जिसमें पेरोल (पेरोल) में कर्मचारी के हस्ताक्षर होते हैं।

वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य भुगतानों के भुगतान के लिए नकदी जारी करने के अंतिम दिन, पेरोल (पेरोल) में कैशियर एक मुहर (स्टाम्प) लगाता है या उन कर्मचारियों के नाम और आद्याक्षर के सामने शिलालेख "जारी नहीं किया गया" बनाता है। नकदी का संवितरण किया गया है, अंतिम पंक्ति में वास्तव में जारी नकदी की राशि और असंवितरित नकदी की मात्रा की गणना और रिकॉर्ड करता है, पेरोल (पेरोल) में कुल राशि के साथ संकेतित राशियों की तुलना करता है, पेरोल (पेरोल) पर अपना हस्ताक्षर करता है और इसे मुख्य लेखाकार या लेखाकार (उनकी अनुपस्थिति में - प्रमुख को) पर हस्ताक्षर करने के लिए स्थानांतरित करता है।

निपटान और पेरोल (पेरोल) के अनुसार वास्तव में जारी की गई नकदी की मात्रा के लिए, एक व्यय नकद वारंट जारी किया जाता है।

7. नकद लेनदेन, भंडारण, परिवहन के दौरान नकदी की सुरक्षा सुनिश्चित करने के उपाय, नकदी की वास्तविक उपलब्धता की जांच करने की प्रक्रिया और शर्तें एक कानूनी इकाई, एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

8. यह निर्देश बैंक ऑफ रूस के बुलेटिन में आधिकारिक प्रकाशन के अधीन है और बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल के निर्णय (फरवरी दिनांकित बैंक ऑफ रूस के निदेशक मंडल की बैठक के मिनट) के अनुसार है। 28, 2014 संख्या 5) पैराग्राफ पांच बिंदु 4 के अपवाद के साथ 1 जून 2014 को लागू होगा।

8.2. इस अध्यादेश के लागू होने की तारीख से, बैंक ऑफ रूस विनियमन दिनांक 12 अक्टूबर, 2011 नंबर "रूसी संघ के क्षेत्र पर बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर", पंजीकृत रूसी संघ के न्याय मंत्रालय द्वारा 24 नवंबर, 2011 संख्या 22394 ("बैंक रूस का बुलेटिन" दिनांक 30 नवंबर, 2011 संख्या 66)।

अध्यक्ष
केंद्रीय अधिकोष
आरएफ ई.एस. नबीउलीना

ध्यान दें: - नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया और अन्य संगठनों के साथ नकद लेनदेन, नकद निपटान करने की प्रक्रिया के साथ संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा अनुपालन पर कर अधिकारियों द्वारा जांच के कार्यान्वयन की वैधता को दर्शाता है।

मेनू के लिए

निःशुल्क इलेक्ट्रॉनिक रूप में रोकड़ बही रखना

यदि दिन के अंत तक कैश रजिस्टर की सीमा पार हो जाती है?

चेकआउट के समय नकदी रखने की मौजूदा प्रक्रिया हमेशा सुविधाजनक नहीं होती है, छोटे व्यवसायों को छोड़कर जहां नकदी की कोई सीमा नहीं है। अक्सर कैश रजिस्टर में कानून की अनुमति से अधिक पैसा जमा हो जाता है। सीमा से अधिक नकदी के लिए जुर्माना काफी भारी है। इनकी कीमत 40,000 से 50,000 रूबल तक होती है।

यदि आप उप-रिपोर्ट में अधिशेष जारी करते हैं तो आप चेकआउट पर नकदी की सीमा को बायपास कर सकते हैं। इससे 50,000 रूबल के जुर्माने से बचा जा सकेगा। नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए (प्रशासनिक अपराध संहिता का अनुच्छेद 15.1
सेंट्रल बैंक ऑफ रशिया 3073-यू का निर्देश रूबल और विदेशी मुद्रा में कानूनी संस्थाओं के बीच नकद निपटान के कार्यान्वयन और भुगतान के लिए नकद निपटान सीमा और नियम स्थापित करता है।

चेकआउट के समय, वह इसे कंपनी को देता है (निर्देश दिनांक 11 मार्च, 2013 संख्या 3210-यू)। उदाहरण के लिए, उसे स्वयं यह निर्धारित करना होगा कि कैश डेस्क को कहां और कैसे सुसज्जित किया जाए, दस्तावेजों को कैसे संग्रहीत किया जाए, कैश ऑडिट करने की प्रक्रिया और शर्तों को मंजूरी दी जाए। इससे भी अधिक नियम कंपनी के प्रमुख द्वारा निर्धारित किए जाते हैं जिनमें अलग-अलग विभाग होते हैं।

आप प्रत्येक निर्णय को एक अलग आदेश के प्रमुख द्वारा ले सकते हैं। लेकिन एकल दस्तावेज़ तैयार करना अधिक सुविधाजनक है - नकद लेनदेन के संचालन पर एक प्रावधान। और इसमें एकत्र करने के लिए, यदि सभी नहीं, तो आधिकारिक नकद आदेश के लिए अधिकांश महत्वपूर्ण परिवर्धन।

इसके अलावा, अपने नियमों को इस तरह से तैयार करना कि उन्हें पूरा करना आसान हो, लेकिन इससे संगठन को कोई नुकसान नहीं होगा। हमारा लेख आपको ऐसा दस्तावेज़ बनाते समय मुख्य चीज़ को न चूकने में मदद करेगा। नकद लेनदेन के संचालन पर विनियमन का एक तैयार नमूना नीचे प्रस्तुत किया गया है।

किसी विनियम में शामिल की जाने वाली सबसे महत्वपूर्ण जानकारी

प्रावधान को अध्यादेश संख्या 3210-यू की आवश्यकताओं की नकल करने की आवश्यकता नहीं है। बस इस दस्तावेज़ का एक लिंक बनाएं. ( 1 ) इसके केवल उन बिंदुओं का विस्तार से वर्णन करना आवश्यक है जो स्पष्ट रूप से तैयार नहीं किए गए हैं, साथ ही ऐसे बिंदु जिनका निपटान बैंक ऑफ रूस सीधे कंपनी के प्रमुख को सौंपता है।

कंपनी में कैश डेस्क कहां और क्या है (2). कंपनी का निदेशक स्वयं यह निर्धारित करता है कि नकद लेनदेन करने के लिए कंपनी में कौन सी जगह होनी चाहिए, यानी कैश डेस्क (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 2)। यह कल्पना की जा सकती है कि इसमें एक वर्जित खिड़की है जिसके माध्यम से कैशियर पैसे जारी करता है और प्राप्त करता है। और जिस तिजोरी में इन्हें रखा गया है वह फर्श से मजबूती से जुड़ी हुई है। लेकिन अगर निदेशक ऐसी सावधानियों को अतिश्योक्तिपूर्ण मानता है, तो स्थिति में कोई केवल उस स्थान का नाम बता सकता है जहां कैशियर काम करता है। उदाहरण के लिए, एक लेखा कक्ष या कार्यालय संख्या 4 (ऊपर नकद लेनदेन करने पर नमूना प्रावधान देखें)।

कंपनी में कैशियर कौन है (3).प्रबंधक को यह तय करना होगा कि संगठन में कौन नकद लेनदेन करता है, यानी कैशियर के रूप में काम करता है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4)। इस व्यक्ति को आप कंपनी के कर्मचारियों में से ही चुन सकते हैं। उदाहरण के लिए, आप किसी विशेष संगठन के कर्मचारी को कैशियर के रूप में नियुक्त नहीं कर सकते, जिसमें कंपनी ने लेखांकन स्थानांतरित कर दिया है। लेकिन कार्यकर्ताओं में से आप किसी को भी चुन सकते हैं.

इसलिए, यदि स्टाफिंग टेबल के अनुसार कंपनी में कोई कैशियर पद नहीं है, तो निदेशक उन्हें कम से कम मुख्य लेखाकार, कम से कम सचिव नियुक्त कर सकता है। उसके लिए मुख्य बात एक कैशियर के आधिकारिक अधिकार और कर्तव्य हैं और उसे इन अधिकारों और कर्तव्यों से परिचित कराना है।

प्रावधान में कैशियर के अधिकारों और दायित्वों को दर्ज करने की कोई आवश्यकता नहीं है। और तो और उसे उसका पूरा नाम बताने के लिए भी। अन्यथा, आपको प्रत्येक कार्मिक फेरबदल के साथ संशोधन करना होगा।

उदाहरण के लिए, यह कहना पर्याप्त है कि कैशियर वह कर्मचारी होता है जो स्टाफ सूची के अनुसार इस पद को धारण करता है और जिसके साथ एक रोजगार अनुबंध संपन्न हुआ है। या यह स्थापित करें कि कंपनी में कैशियर एक पेरोल अकाउंटेंट है। फिर एकाउंटेंट (या उसके साथ रोजगार अनुबंध) के नौकरी विवरण में कैशियर के अधिकारों और दायित्वों को दर्ज करना आवश्यक है और उसने जो पढ़ा है उस पर हस्ताक्षर करने दें। यदि चाहें तो निदेशक स्वयं खजांची हो सकता है।

यदि कंपनी में कई कैशियर हैं, तो आपको यह चुनना होगा कि उनमें से कौन सबसे बड़ा है। आमतौर पर वरिष्ठ कैशियर की स्थिति स्टाफिंग टेबल में भी परिलक्षित होती है। फिर प्रावधान को इस आरक्षण तक सीमित किया जा सकता है कि कंपनी में नकद लेनदेन एक वरिष्ठ कैशियर और एक कैशियर द्वारा किया जाता है।

कंपनी में कौन से दस्तावेज़ हैं - इलेक्ट्रॉनिक या कागज़ (4)।नई प्रक्रिया आपको हाथ से या कंप्यूटर पर, कागज पर या इलेक्ट्रॉनिक रूप में कैश रजिस्टर दस्तावेज़ तैयार करने की अनुमति देती है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4.7)।

आप स्थिति में सभी संभावित विकल्प रख सकते हैं. लेकिन अब इस बात को लेकर अस्पष्टता है कि क्या संगठन को दस्तावेजों का कुछ हिस्सा कागज पर और कुछ हिस्सा इलेक्ट्रॉनिक रूप में तैयार करने का अधिकार है। इसके अलावा, कागजी दस्तावेज़ों (रसीदों और उपभोग्य सामग्रियों को छोड़कर) को ठीक किया जा सकता है, लेकिन इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ों को नहीं। इसलिए, आधिकारिक स्पष्टीकरण आने तक सब कुछ पहले की तरह करना सुरक्षित है। अर्थात्, प्रावधान में यह प्रावधान करना है कि आय, उपभोग्य वस्तुएं, रोकड़ बही, विवरण आदि को संगठन एक कंप्यूटर प्रोग्राम में तैयार करता है, और फिर प्रिंट करके कागज के रूप में संग्रहीत करता है।

नकद दस्तावेज़ कौन तैयार करता है (5)।निदेशक को उस व्यक्ति को नियुक्त करना चाहिए जो कंपनी में नकद दस्तावेजों, यानी प्राप्तियों और व्यय के निष्पादन के लिए जिम्मेदार है। दूसरे शब्दों में, यह उन्हें प्रोग्राम में बनाता है और उन्हें प्रिंट करता है।

व्यवहार में, यह अक्सर पैसा प्राप्त करने या जारी करने से पहले कैशियर द्वारा स्वयं किया जाता है। फिर स्थिति में यह कहना चाहिए. आखिरकार, एक अन्य विकल्प भी संभव है: वह रसीद (उपभोज्य) प्रिंट करता है, उस पर अपना हस्ताक्षर करता है, और फिर इस दस्तावेज़ को कैशियर को भेजता है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 5.1)।

दस्तावेज़ कहाँ और कितने समय तक संग्रहीत किए जाने चाहिए (6)।विनियमन में, यह वर्णन करना आवश्यक है कि कंपनी चेकआउट पर सभी दस्तावेजों के भंडारण को कैसे व्यवस्थित करती है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 4.7)। सबसे पहले, शेल्फ लाइफ के बारे में बात करें। यह पाँच वर्ष है (रूस के संस्कृति मंत्रालय का आदेश दिनांक 25 अगस्त 2010 संख्या 558)। दूसरी बात भंडारण की जगह के बारे में. आमतौर पर यह बहीखाता है. लेकिन, उदाहरण के लिए, यह परिकल्पना की जा सकती है कि तीन साल से अधिक पुराने दस्तावेज़ कंपनी के संग्रह में स्थानांतरित कर दिए जाते हैं। तीसरा, सुरक्षा के लिए कौन जिम्मेदार है (निदेशक स्वयं, मुख्य लेखाकार, लेखाकार)।

नकदी प्राप्त करने या जमा करने के लिए पावर ऑफ अटॉर्नी को कैसे प्रमाणित किया जाता है (7)।प्रावधान में यह बताया जाना चाहिए कि कंपनी पावर ऑफ अटॉर्नी की प्रतियों को कैसे प्रमाणित करती है, जिसके अनुसार कैशियर कैश डेस्क से नकदी जारी करता है। आइए समझाएं कि हम किस बारे में बात कर रहे हैं।

यदि कैशियर प्रॉक्सी द्वारा किसी को पैसा जारी करता है (उदाहरण के लिए, प्रतिपक्ष का कोई कर्मचारी सामान लाता है और इसके लिए नकद भुगतान लेता है), तो यह दस्तावेज़ कंपनी के पास रहना चाहिए। खजांची इसे उपभोग्य वस्तु पर लागू करता है।

लेकिन ऐसा होता है कि पावर ऑफ अटॉर्नी लंबे समय के लिए जारी की जाती है। या यह कर्मचारी को एक नहीं, बल्कि कई अलग-अलग संगठनों से नकद प्राप्त करने का अधिकार देता है। फिर आपको उससे मूल पावर ऑफ अटॉर्नी लेने की जरूरत नहीं है। प्रतिलिपि बनाने के लिए पर्याप्त है. वह खजांची के साथ झूठ बोलेगी.

प्रावधान में यह अवश्य बताया जाना चाहिए कि यह प्रति कैसे प्रमाणित की जाती है (निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 6.1)। सबसे आसान विकल्प - कैशियर यह प्रतिलिपि बनाता है, उस पर तारीख और हस्ताक्षर डालता है।

तो, यह स्थापित किया जा सकता है कि केवल कैशियर और प्रबंधक ही खाते से नकदी निकालने के हकदार हैं। या खजांची की छुट्टी के मामले में मुख्य लेखाकार। और उसे उन्हें विशेष रूप से कॉर्पोरेट कार पर ले जाना होगा। मेट्रो और बस में कुछ भी हो सकता है।

अगर कैश गायब हुआ तो कंपनी और कैशियर दोनों को नुकसान होगा। आमतौर पर पूरी सामग्री के बारे में उससे बात करें ताकि आप क्षति की पूरी राशि की भरपाई कर सकें।

अलग-अलग डिवीजनों के प्रावधान में क्या जोड़ा जाए

जिस कंपनी के अलग-अलग प्रभाग हैं, उन्हें प्रावधान का एक अलग अनुभाग समर्पित करना चाहिए। दरअसल, इस हिस्से में भी कई बिंदुओं को सुलझाना जरूरी है. यहां सबसे महत्वपूर्ण हैं.

जहां इकाई नकद (10) देती है।नए नियमों से अलग-अलग डिवीजनों की कैश लिमिट का मसला खत्म हो गया है. नकद शेष का सीमा मूल्य उनमें से प्रत्येक के लिए निर्धारित किया जाना चाहिए, न कि केवल और (निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 2) के लिए। अपवाद छोटे व्यवसाय हैं। उन्हें अपने लिए या अपने अतिरिक्त कार्यालयों के लिए कोई सीमा निर्धारित नहीं करने का अधिकार है।

किसी इकाई के लिए सीमा की गणना करने की प्रक्रिया इस बात पर निर्भर करती है कि वह नकदी कहाँ जमा करती है: सीधे बैंक में या प्रधान कार्यालय के कैश डेस्क में। अतिरिक्त कार्यालय के लिए चुना गया विकल्प स्थिति में निश्चित होना चाहिए।

इसकी सीमा (11) के बारे में अतिरिक्त कार्यालय को आदेश कैसे भेजें।प्रधान कार्यालय को प्रत्येक अलग प्रभाग को उसके लिए निर्धारित सीमा पर एक आदेश जारी करना होगा। हम उन दोनों उपविभागों के बारे में बात कर रहे हैं जो बैंक को नकदी सौंपते हैं, और उन अतिरिक्त कार्यालयों के बारे में जो अपना पैसा प्रधान कार्यालय के कैश डेस्क में स्थानांतरित करते हैं (निर्देश संख्या 3210-यू के पैराग्राफ 6, पैराग्राफ 2)। विनियम में इस आदेश के संप्रेषण की प्रक्रिया तय करना आवश्यक है।

यूनिट के कैशियर के लिए सबसे आसान विकल्प यह है कि वह कैश बैलेंस की सीमा पर ऑर्डर ले और उस कॉपी पर हस्ताक्षर कर दे जो हेड ऑफिस में रहती है। और सबसे सुरक्षित आदेश को व्यक्तिगत रूप से विभाग के प्रमुख को हस्तांतरित करना है, जो स्वयं इस दस्तावेज़ को अपने कैशियर को देने के लिए जिम्मेदार होगा।

डिवीजन कब और कैसे अपनी कैश बुक कंपनी को हस्तांतरित करता है (12)।नए नकद आदेश में स्पष्ट रूप से यह नहीं कहा गया है कि कंपनी के किसी भी प्रभाग को अपनी स्वयं की नकदी बही बनाए रखनी होगी। लेकिन एक नियम है: अलग-अलग प्रभाग संगठन को कैश बुक शीट की एक प्रति हस्तांतरित करते हैं (पैराग्राफ 7, निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 4.6)।

इस कारण से, प्रत्येक अतिरिक्त कार्यालय में अलग-अलग पुस्तकें रखना अधिक सुरक्षित है। और प्रावधान में यह बताना आवश्यक है कि शीट की एक प्रति किस क्रम में प्रधान कार्यालय को प्रेषित की जाएगी और कितनी बार। मूल शीट को स्थानांतरित करने की आवश्यकता नहीं है, और नए नियमों में प्रतिलिपि बनाने की कोई आवश्यकता नहीं है। इसका मतलब यह है कि यह स्थापित किया जा सकता है कि शाखा कैशियर शीट की एक प्रति ई-मेल द्वारा केंद्रीय कार्यालय को भेजता है।

जहां तक ​​समय सीमा का सवाल है, अध्यादेश संख्या 3210-यू में कोई विशिष्ट आवश्यकताएं नहीं हैं। यहां मुख्य बात यह है कि संकलन के समय तक पूरी पुस्तक को स्थानांतरित करने का समय होना चाहिए। इसलिए, कंपनी को प्रावधान में यह निर्धारित करने का अधिकार है कि पुस्तक की शीट महीने, तिमाही या साल में एक बार भेजी जाती है।

किसी पद को कैसे स्वीकृत करें

नकद लेनदेन के संचालन पर विनियमन को कंपनी के प्रमुख द्वारा अनुमोदित किया जाना चाहिए। इसलिए, इस दस्तावेज़ को निदेशक के आदेश के अनुलग्नक के रूप में जारी करना सुविधाजनक है (नीचे नमूना आदेश देखें)। जो कर्मचारी सीधे कैश डेस्क के साथ काम करते हैं - मुख्य लेखाकार, लेखाकार, कैशियर - को नए प्रावधान से परिचित होना चाहिए।

लेकिन उनके हस्ताक्षरों को मुखिया के आदेश पर या आवेदन पर नहीं, बल्कि एक अलग शीट पर (इसे आदेश के लिए एक आवेदन भी बनाया जा सकता है) या किसी भी रूप की एक विशेष पत्रिका में एकत्र करना बेहतर है। फिर, लगातार कार्मिक आंदोलनों के साथ भी, आपको इस तथ्य के कारण आदेश को दोबारा मुद्रित करने की आवश्यकता नहीं होगी कि इसमें अब जिम्मेदार कर्मचारियों के हस्ताक्षर के लिए पर्याप्त जगह नहीं है।

आदेश में, उल्लेख करें कि निदेशक ने 11 मार्च, 2013 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के लागू होने के संबंध में नकद लेनदेन के संचालन पर नए विनियमन को मंजूरी दे दी है। और यह भी कहें कि कंपनी द्वारा विकसित विनियमन का पाठ आदेश के परिशिष्ट में दिया गया है।

2019 में नकद लेनदेन अभी भी बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 (इसके बाद निर्देश संख्या 3210-यू के रूप में संदर्भित) द्वारा अनुमोदित तरीके से किया जाता है। अनुस्मारक के रूप में, यह 06/01/2014 से वैध है। उसी समय, विनियमन "रूसी संघ के क्षेत्र में बैंक ऑफ रूस के बैंक नोटों और सिक्कों के साथ नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" अमान्य हो गया। बैंक ऑफ रशिया दिनांक 12 अक्टूबर 2011 संख्या 373-पी (इसके बाद विनियम संख्या 373-पी के रूप में संदर्भित)।

टिप्पणी! 19 अगस्त, 2017 से, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में कई बदलाव किए गए हैं, जिनके बारे में हम नीचे अधिक विस्तार से चर्चा करेंगे (बैंक ऑफ रूस के निर्देश दिनांक 19 जून, 2017 संख्या 4416-यू)।

जवाबदेह राशियों के लेखांकन में परिवर्तनों के बारे में पढ़ें। .

नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में बदलाव से कौन प्रभावित हुआ?

किसी न किसी रूप में, नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में नवाचारों ने सभी आर्थिक संस्थाओं को प्रभावित किया है। विशेष रूप से:

• व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन जो छोटे व्यवसाय हैं (आपको इस लेख में छोटे व्यवसायों के लिए मानदंड मिलेंगे);
• ऐसे संगठन जो छोटे नहीं हैं;
• अलग-अलग प्रभागों वाले संगठन;
• कैश रजिस्टर या सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म का उपयोग करने वाले व्यक्ति (ऑनलाइन कैश रजिस्टर का उपयोग करते समय धन के लेखांकन के बारे में और पढ़ें);
• नियोक्ता कर्मचारियों को खाते में पैसा दे रहे हैं।

आइए अब इन परिवर्तनों पर अधिक विस्तार से विचार करें।

नकद लेनदेन का संचालन: वर्तमान और पुराने नियमों की तुलना

स्पष्टता के लिए, हम नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में मुख्य बदलावों को एक तालिका के रूप में प्रस्तुत करेंगे (वर्तमान और पिछले नियमों की तुलना, जिसमें आदेश संख्या 4416-यू द्वारा शुरू किए गए नियमों को ध्यान में रखना भी शामिल है)।

नकद लेनदेन करने के नियमों के उल्लंघन की जिम्मेदारी

और अंत में, जिम्मेदारी के बारे में कुछ शब्द। नकदी के साथ काम करने की प्रक्रिया और नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए, कला के तहत प्रशासनिक दायित्व प्रदान किया जाता है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता का 15.1। यह जुर्माना है: अधिकारियों के लिए - 4 हजार से 5 हजार रूबल तक, कानूनी संस्थाओं के लिए - 40 हजार से 50 हजार रूबल तक।

उल्लंघनों में शामिल हैं:

• अन्य संगठनों के साथ स्थापित सीमा से अधिक नकद निपटान करना;
• कैश डेस्क पर पोस्ट न करना (अपूर्ण पोस्टिंग);
• मुफ़्त नकदी रखने की प्रक्रिया का पालन न करना;
• स्थापित सीमा से अधिक नकदी का संचय।

लेख में कैश रजिस्टर संचालन करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए दायित्व के बारे में और पढ़ें। "नकद अनुशासन और इसके उल्लंघन के लिए जिम्मेदारी" .

परिणाम

2019 में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया में कोई बदलाव नहीं आया है। 2017 में संशोधित नियम लागू रहेंगे। फिर नवाचारों का एक हिस्सा एकाउंटेंट के साथ काम करने की प्रक्रिया से संबंधित था। अन्य परिवर्तन ऑनलाइन कैश रजिस्टर की शुरूआत और इलेक्ट्रॉनिक नकदी प्रवाह के अनुकूलन से संबंधित थे।