Расчет по страховым взносам с нарастающим. Общие изменения в Порядке заполнения формы. Если есть выплаты, не облагаемые взносами

Федеральная налоговая служба представила проект приказа с поправками в расчет страховых взносов.

Новый приказ должен вступить в силу с 1 января будущего года, начиная с первого отчетного периода 2018 года.

Что же планируется изменить?

Общие изменения в Порядке заполнения формы

Стоит отметить положительные изменения для организаций и ИП, совмещающих режимы налогообложения — убираются отдельные коды для плательщиков взносов на УСН и ЕНВД (02 и 03). Поэтому им не нужно будет искусственно разделять начисления, если взносы платятся по основному, а не льготному, тарифу.

В Порядок добавится указание на то, что в расчете недопустимы отрицательные значения. Об этом уже заявлялось в письмах ФНС, однако в Порядке такого не было.

Плательщики взносов на социальное страхование в регионах с пилотным проектом ФСС не будут представлять приложения № 3 и № 4 к разделу 1 расчета. Об этом ранее ФНС писала в своих разъяснениях, теперь это будет указано и в порядке заполнения формы. Однако, если в течение расчетного периода плательщик взносов менял своё местонахождение и какое-то время находился в регионе, где пилотного проекта нет, то эти приложения придется все равно сдавать.

Изменения в разделе 1 расчета

Одно изменение касается всех подразделов и приложений с расчетами взносов — исключение строки «за последние три месяца расчетного (отчетного) периода». Т.е. будут указываться данные за три месяца в соответствующих строках и сумма «Всего с начала расчетного периода».

Незначительно изменено название приложения 1 к разделу 1. Оно будет называться «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование».

В подразделе 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» изменено название строки 051. В ней надо будет указывать не суммы, которые превышают предельную величину базы для исчисления страховых взносов, а наоборот — суммы, которые не превышают эту величину.

Исключено приложение № 8 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разделу 1. Это приложение заполняли ИП, применяющие ПСН.

Добавлено приложение № 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности» к разделу 1«. Соответственно, убран подраздел 1.4 к приложению 1, в котором раньше и указывались эти взносы. При этом порядок заполнения не меняется.

Изменяется приложение № 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1 расчета.

В поле 001, в котором раньше указывали признак выплат, теперь будет указываться код тарифа, а признак выплаты переехал в поле 002. В случае если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений N 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода.

В связи с этим, из раздела убраны 051-054, где указывались отдельно выплаты разным категориям работников.

Изменения в разделе 3

Появится новое поле «Тип корректировки» сведений (исходная«, «корректирующая» и «отменяющая»).

Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), будут представляться вместе со сведениями с типом корректировки сведений «исходная» за период, в котором корректируются данные, по формам представления сведений и правилам их заполнения, действовавшим в том периоде, за который представляются корректирующие (отменяющие) сведения.

В строке 270 изменено название, вместо «Кода тарифа» указывается «Код застрахованного лица». Коды указаны в новом Приложении 9 к Порядку заполнения расчета.

Изменения в приложениях к Порядку заполнения расчета

В Приложение № 3 «Коды места представления расчета в налоговый орган» добавлены четыре новых кода для индивидуальных предпринимателей, снимающихся с учета.

Приложение № 4 «Коды места представления расчета в налоговый орган» дополнено кодом для КФХ, являющихся юрлицами.

Изменено Приложение № 5 «Коды тарифа плательщика», как уже было написано выше, удалены коды 02 и 03. Кроме того, коды с 21 по 29 («вредники») вынесены в отдельное Приложение № 9 «Код застрахованного лица».

Расчеты по страховым взносам в ИФНС подаются юрлицами и предпринимателями, у которых есть наемные работники, ежеквартально до 30-го числа месяца, наступающего за периодом расчета.

Так, за второй квартал 2017 года нужно отчитаться не позднее 31 июля 2017 года, так как 30 июля выпадает на воскресенье.

Расчет обязательно подается в электронном виде теми работодателями, в подчинении которых трудится свыше 25 сотрудников, остальные могут отчитаться на бумаге.

Обратите внимание: РСВ 2017 будет признан налоговиками не представленным, если в сумме по каждому застрахованному лицу взносы на пенсионное страхование не равны итоговой величине исчисленных взносов ПФР. Налоговики пришлют уведомление о расхождениях, а у страхователя будет пять дней, чтобы исправить ошибки, в противном случае штрафа за нарушение сроков представления Расчета не избежать.

Чиновники напоминают страхователям, что для исключения расхождений нужно применять утвержденные письмом ФНС от 13.03.2017 №БС-4-11/4371 контрольные соотношения показателей.

Какие еще ошибки в поданных за 1 квартал 2017 года Расчетах по страховым взносам были выявлены инспекторами, рассмотрим подробнее в сегодняшней статье.

Ошибки округления суммовых показателей

Довольно частая ошибка - округление суммовых значений, что в итоге приводит к расхождениям итоговым сумм страховых взносов в Разделе 3. В частности, сумма выплат по строке 220, умноженная на тариф, не сходится с суммой взносов по строке 240 Раздела 3. Так, к примеру, если доход сотрудника составил 15907 рублей, при этом работодатель применяет стандартный пенсионный тариф 22%, то сумма взносов должна выглядеть как значение 3499 р. 54 коп., а не 3500 р. с округлением.

Удобный сервис онлайн бухгалтерии от Бухсофт позволит грамотно сформировать и быстро сдать Расчет по страховым взносам в ИФНС.

Ошибки в персональных данных сотрудников

Пожалуй, больше всего ошибок компании и ИП допускают в персональных данных своих сотрудников - ФИО, ИНН и СНИЛС, указываемых в Разделе 3 Расчета.

Подавая Расчеты за 1 квартал 2017 года, многие страхователи столкнулись с проблемой - не найден СНИЛС.

Согласно положениям статьи 431 Налогового кодекса РФ некорректные данные Ф.И.О., СНИЛС, ИНН могут быть причиной отказа в принятии РСВ 2017.

Если личные сведения о работниках в Расчете расходятся с информацией, имеющиеся в базе данных Налоговой службы, специалисты ведомства вправе не принять отчет. Стоит отметить, что налоговики в первом квартале все же принимали Расчеты с расхождениями, поскольку с самой базой СНИЛС были проблемы - номера дублировались либо не хватало данных. Компании получали от налоговиков уведомления и должны были направить копии документов на застрахованное лицо или подать пояснения.

После проблем с базой контролеры налогового ведомства сообщили, что будут принимать Расчеты за 2 квартал, даже если персональные сведения в них не будут сходиться с базой ФНС. Однако планы чиновников хоть и в устной форме, но категорически изменились - тщательная проверка персональных данных может начаться в любой момент, при этом налоговики не исключают, что начнут отказывать в приеме Расчетов с недостоверными сведениями по застрахованным лицам уже во втором квартале.

До 30-ого числа месяца, наступающего за кварталом отчета, налоговикам нужно представить Расчет по страховым взносам. Отчитываются компании и ИП, производящие выплаты с начислением страховых взносов своим сотрудникам. РСВ 2017 подается ежеквартально нарастающим итогом, отчетными периодами признаются первый квартал, полгода, 9 месяцев и календарный год.

Если численность сотрудников в компании более 25 человек, Расчет нужно представить в электронном формате и направить по ТКС, если меньше - плательщик сам выбирает, как ему направить Расчет в Налоговую: электронно или на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Рассмотрим наиболее частые вопросы, связанные с подачей Расчета по страховым взносам.

Если есть выплаты, не облагаемые взносами

В письме ФНС РФ от 08.08.2017 № ГД-4-11/15569@ налоговики разъяснили порядок отражения в РСВ 2017 сумм, необлагаемый страховыми взносами. Указание таких сумм в Расчете будет зависеть от того, являются ли они объектами по взносам на страхование. Если не являются - отражать их в Расчете не нужно. Если являются и не облагаются взносами, согласно положениям статьи 422 НК РФ, то их нужно указать в форме.

Чиновники в комментируемом письме напомнили, что определяемая облагаемая страховыми взносами база - это разница между начисленными выплатами, включенными в объект обложения, и суммами, освобожденными от взносов согласно статье 422 НК РФ. Стоит отметить, что в статье 422 НК РФ приведен исчерпывающий список расходов, необлагаемых страховыми взносами.

Облачная бухгалтерия Бухсофт поможет вам правильно и быстро (РСВ в ИФНС) онлайн.

Как отразить в РСВ 2017 расходы на социальное страхование?

В письме налоговиков от 05.07.2017 № БС-4-11/12778@ чиновники прокомментировали вопрос о включении расходов на соцстрах в Расчет. А именно:

• При возмещении расходов в одном периоде по расходам, понесенным в другом отчетном периоде, суммы указываются в Расчете по строке 080 приложения 2 к Разделу 1 Расчета в месяце, когда были получены деньги из Соцстраха. Важный момент - расходы до 2017 года, возмещенные ФСС в текущем году, в РСВ 2017 отражать не нужно.
• В регионах РФ, где начал действовать пилотный проект ФСС «Прямые выплаты» (Постановление Правительства РФ от 21.04.2011 № 294), пособия выплачивает сам Соцстрах напрямую физлицам. Соответственно, страхователи не несут расходы на ВНиМ и не заполняют сведения в приложении № 3 и 4 к Разделу 1 Расчета.
  Исключение: Приложения № 3 и 4 Раздела 1 Расчета все еще должны заполнять в соответствии с разделами XII-XIII Порядка заполнения Расчета по страховым взносам:
  - плательщики страховых взносов, сменившие в течение расчетного (отчетного) периода адрес места нахождения (места жительства) с территории субъекта Российской Федерации, не участвующего в пилотном проекте, на территорию субъекта Российской Федерации - участника пилотного проекта;
  - плательщики страховых взносов, находящиеся на территории субъектов Российской Федерации, вступающих в реализацию вышеуказанного пилотного проекта не с начала расчетного периода.

Когда Расчет признается непредставленным?

Налоговики признают РСВ 2017 не сданным в следующих случаях:

• В одном периоде отчета итоговая сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не совпадает с совокупностью сумм взносов, исчисленных по каждому физлицу. Таким образом, значение в строке 061 в графах с 3 по 5 приложения 1 Раздела 1 должно быть равно сумме строк 240 Раздела 3 Расчета в помесячной разбивке.
• В Расчете имеют место ошибочные персональные данные застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН (если есть)).

Штрафы за опоздания

Согласно положениям статьи 119 НК РФ при нарушении сроков подачи Расчета налоговики вправе применить штрафные санкции, составляющие 5% от неуплаченной в срок суммы взносов за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть больше 30% от суммы взносов, подлежащих уплате, и меньше одной тысячи рублей.

Так, если взносы были уплачены в установленный срок, но Расчет был подан с опозданием, то размер штрафа составить 1 тысячу рублей.

Могут быть оштрафованы и должностные лица, согласно ст. 15.5 КоАП РФ административное взыскание для них составляет от 300 до 500 рублей.

Дополнение к статье : В сообщении ФНС России от 20.10.2017 "Расчеты по страховым взносам за 9 месяцев 2017 года необходимо представить до 30 октября" специалисты налоговой службы попросили о братить внимание на заполнение следующих показателей:
1. В поле «КПП» титульного листа расчета указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения.
2. В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» при заполнении расчета за девять месяцев указывается код «33», при реорганизации (ликвидации) организации – код «53».
3. В поле «месяц» (графы 190, 260) раздела 3.2. расчета указывается порядковый номер месяца в календарном году, при заполнении расчета за девять месяцев – «07», «08», «09».

Кроме того, в ряде случаев ИП требуется подать нулевые расчеты, о которых поговорим ниже. Компании должны представить сведения в пенсионное отделение по месту регистрации юрлица, коммерсантам и лицам с частной практикой - в ПФР по месту жительства. Отдельно стоит выделить ситуации, когда у организации есть обособленные подразделения (ОП). Таковым представить расчеты по форме РСВ-1 за 4 квартал 2017 года нужно по месту своего расположения, если: ОП имеет собственный баланс; ОП имеет собственный расчетный счет в банке; ОП самостоятельно осуществляет выплаты денежных средств работникам. Не отвечая хотя бы одному из данных требований, ОП не подает собственный отчет по форме, это делает головное подразделение компании, представляя пенсионщникам общую форму РСВ-1. Так, на бумаге форму нужно сдать не позднее 15 февраля 2017 года, если в фирме или у коммерсанта трудится менее 25 человек.

Primary Menu

она вся посвящена взносам на травматизм. Других изменений немного. Код ОКВЭД перенесен на титульный лист, а число женщин убрали. Компании по-прежнему должны заполнять сведения о специальной оценке условий труда. В расчете будет раздел для компаний, которые предоставляют своих работников другим организациям. Фонд уже добавил его в отчет. Отчетность в ПФР. В 2017 году фонд по-прежнему будет контролировать вопросы назначения и выплаты пенсий.

ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС.

Сроки сдачи отчетности в 2017 году

Декларация по НДС Декларация по налогу на прибыль Декларацию по налогу на имущество Декларацию по транспортному налогу Декларацию по земельному налогу 6-НДФЛ 2-НДФЛ Сведения о среднесписочной численности Единый расчет по страховым взносам Расчет по форме РСВ-1 за 2017 год СЗВ-М Расчет по форме 4-ФСС за 2017 год Расчет взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производство и профзаболеваний (с 1 квартала 2017 года) Подтверждение основного вида деятельности в ФСС Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним.

ПФР: отчет при ликвидации

Например, если организация прекращает свою деятельность в марте и сдает отчетность в ПФР 6 марта, то нужно предоставить СЗВ-М за февраль по сроку и мартовский ликвидационный отчет в ПФР за период с 1 по 6 число на всех работавших в это время лиц. В случае, когда процесс ликвидации организации проводится ликвидационной комиссией, с членами которой заключены гражданско-правовые договоры на оказание услуг, то в форму СЗВ-М включаются сведения и по «ликвидаторам» (п. 2.2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Интернет-бухгалтерия для собственников бизнеса с сотрудниками

При этом размер штрафа ограничен: он не может превышать 30 процентов от указанной суммы взносов и быть меньше 1000 руб. Непредставление (несвоевременное представление) нулевого расчета в установленный срок влечет применение минимального штрафа в размере 1000 руб. Ответственность за совершение правонарушений, установленных законодательством о персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования: если плательщик страховых взносов не представил (несвоевременно представил)

Ликвидационный отчет в ПФР

Теперь юрлицам рекомендуется использовать статус «01», а ИП – «09». С 01.01.2017 года страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно уплачивать в ИФНС. А за возмещением пособий, как и раньше, необходимо обращаться в ФСС. Если организация приняла решение о ликвидации до конца расчетного периода по страховым взносам (то есть до конца календарного года), то она должна представить ликвидационный отчет в ПФР (ч.

Срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2017 года

Взносы нужно заплатить в течение следующих 15 дней. Такой порядок следует из положений части 15 статьи 15 Закона от 29 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Пример Как срок сдачи РСВ-1 за 3 квартал 2017 года считать ликвидируемой организацией Заявление о ликвидации ООО «ЗАРЯ» планирует подать 22 октября. Поэтому РСВ-1 за 3 квартал 2017 года необходимо представить 21 октября 2017 года.

Пример заполнения РСВ-1 за 9 месяцев 2017 года

Укажем основные реквизиты компании (регистрационный номер в ПФР, наименование, ИНН, КПП, код по ОКВЭД, номер телефона). Форма заполняется впервые, поэтому номер уточнения поставим 000. Отчетный период – 9, год – 2017. Количество застрахованных лиц – 2, среднесписочная численность – 2. Предположим, что РСВ-1 за 9 месяцев будет сдавать директор. Тогда в нижней левой части титульного листа укажем ее фамилию, имя, отчество, дату представления отчета и подпись. По строке 100 в графе 3 отразим переплату в ПФР в сумме 3000 руб.

РСВ-1: сроки сдачи за 2017 год

Остальные разделы расчета заполняются, если имели место выплаты работникам и начисления страховых взносов.

01.01.2017 г. страховые пенсионные взносы, как и взносы на медстрахование и соцстрах, переходят под юрисдикцию налоговых органов. С отчетности за 1 квартал 2017, для всех взносов будет заполняться единая форма, разработанная налоговиками, а форма РСВ-1 отменяется. Сдавать новый отчет предстоит тоже в налоговую инспекцию.

Налоговый календарь бухгалтера на 2017 год

Большая часть российского бизнеса отчитывается по НДС электронно. Только определенные категории плательщиков НДС могут сдать декларацию в распечатанном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ). Не все знают, что квартальный НДС можно перечислять в бюджет одинаковыми суммами в течение трех месяцев, идущих за отчетным кварталом. Перевести налог на счет ФНС нужно успеть до 25-го числа каждого из месяцев. Так, налог за II квартал 2017 года заплатить придется до 25.07.2017, 25.08.2017, 26.09.2017 (25.09.2017 выпадает на воскресенье, поэтому срок уплаты сдвигается). Существуют компании, которые, помимо декларации, также отправляют в инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Онлайн журнал для бухгалтера

Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года (это вторник). Также см. «Срок сдачи РСВ-1 в 2017 году: таблица ». В 2017 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше.

Рсв 1 за 9 месяцев 2017 при ликвидации

В ФНС уплачиваются взносы (сроки уплаты не изменились) (уплачиваются все обязательные страховые взносы, за исключением взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ФСС.травма)) (уплата задолженности сложившейся на 01.01.2017 года производится в ФНС, возврат переплаты осуществляется ПФР и ФСС). В ФНС сдается Расчет по страховым взносам РСВ (форма 1151111) (периодичность осталась прежней, но изменились сроки сдачи (1 квартал — не позднее 30 апреля, полугодие — не позднее 30 июля, 9 месяцев — не позднее 30 октября, год — не позднее 30 января следующего года) .

РСВ-1 за 2 квартал 2017

При численности работников до 25 человек можно сдать отчетность РСВ-1 за 2 квартал 2017 в бумажном виде. Бумажный отчет представляется либо лично в территориальное отделение фонда или по почте. Если вы вправе отчитываться на бумаге, то при желании и наличии возможностей вы вправе отчитаться в электронном виде. Но учитывайте, что для разных способов представления расчета установлены разные крайние сроки сдачи. Срок сдачи РСВ-1 за 2 квартал 2017 года при ликвидации или реорганизации. Компании, которые ликвидируются до окончания квартала, не ждут крайнего срока сдачи РСВ-1 за 2 квартал.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Состав отчетности утвержден пунктом 1 статьи 14 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Малым предприятиям разрешено сдавать упрощенные формы отчетности. Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.