Как определить рентабельность предприятия по балансу. Как правильно самостоятельно рассчитать рентабельность предприятия

Для анализа эффективности работы предприятия экономисты и бухгалтеры используют довольно много различных показателей. Среди них есть те, которые иллюстрируют общие результаты хозяйственной деятельности компании, другие затрагивают более узкие сферы. Зачастую, чтобы составить мнение об успехе организации, достаточно изучить ее общий Формула, а также ее составляющие и значение числовых показателей будут рассмотрены в данной статье.

Как рассчитывают рентабельность?

Главной целью каждого предпринимателя, управляющего или руководителя становится достижение максимально высоких результатов при осуществлении производственной, торговой, консалтинговой или другой деятельности. Свидетельством успеха можно смело считать получение прибыли. Этот показатель вычисляют, отнимая от общего дохода (или суммы выручки) расходы, которые были понесены предприятием.

Основным показателем, который в процентном отношении показывает степень эффективности использования ресурсов, доступных предприятию (материальные, трудовые, финансовые), является общая рентабельность. Формула для ее расчета чрезвычайно проста. Это отношение полученной чистой прибыли (ЧП) к среднегодовой стоимости основных фондов производства (ОФ) и нормируемых оборотных средств (НОС): ОР=ЧП/(ОФ+НОС)х100%.

Другими словами, этот показатель отражает фактический прирост капитала, вложенного в хозяйственную деятельность. Он равен отношению прибыли к активам.

Рентабельное и нерентабельное предприятие?

Когда общая рентабельность (формула позволяет рассчитать относительный показатель, который всегда выше нуля) больше единицы, значит, прибыль превышает затраты. Предприятие является рентабельным. Оно приносит доход. В противном случае компанию называют нерентабельной. Отрицательный показатель может быть указан только условно, если принять в расчет понятие отрицательной прибыли (убытка).

Факторы, и рентабельность

На объем прибыли и, соответственно, уровень рентабельности оказывают влияние многочисленные факторы. Они бывают внешними и внутренними. К первой группе относятся те, которые никак не зависят от усилий, прикладываемых персоналом. К этой категории принадлежит динамика стоимости материалов, изменения цены продукции и амортизационных норм, повышение транспортных тарифов. Для анализа хозяйственной деятельности эти нюансы чрезвычайно важны. Они влияют на значение обобщающих показателей в масштабе всего предприятия.

Объем реализации, себестоимость и общая рентабельность (формула которой приведена выше) неминуемо зависят от того, есть ли изменения в структуре ассортимента выпускаемой продукции. Что касается внутренних факторов, то они отражают уровень трудовых вложений работников предприятия, а также то, насколько эффективно и грамотно руководство распоряжается производственными ресурсами.

Универсальность показателя

Коэффициент общей рентабельности, формула которого одинакова для всех хозяйствующих субъектов, становится универсальным показателем. Учитывая то, что он относительный, а не абсолютный (как, например, прибыль), его можно использовать для сравнения эффективности нескольких совершенно разных предприятий. Поговорим о них подробней.

Абсолютные показатели (выручка, не позволяют проводить корректное сравнение, так как полученный результат не будет достоверным. Вполне возможна ситуация, при которой эффективность и устойчивость организации с малым объемом продаж будут выше, чем у корпоративного гиганта. По своему значению общая (формула позволяет рассчитать относительный показатель) приравнивается к коэффициенту полезного действия (КПД). Но это еще не все. Кроме общего показателя, рассчитывают также рентабельность капитала, производства, продаж, персонала, инвестиций и т. д.

Общая рентабельность: формула по балансу

Большинство рассчитаны на основании данных баланса. В этом бухгалтерском документе содержится информация обо всех ключевых категориях: активы, обязательства, собственный капитал организации. Форму составляют дважды в году, что позволяет экономистам анализировать данные в начале и в конце периода. Отдельные виды рентабельности вычисляют с учетом следующих показателей:

• Активов (оборотных и необоротных).
• Величины собственного капитала.
• Объема инвестиций и других.

Однако крайне неправильным является расчет на основании только одного из значений. Корректный анализ подразумевает использование усредненных показателей. Для их получения находят среднее арифметическое значение: от показателя в начале и конце текущего периода. В числителе формулы находится чистая прибыль. А в знаменателе - тот которого требуется рассчитать. Но это еще не все. Общая рентабельность (формула будет содержать цифры, указанные в балансе) рассчитывается после того, как будет составлен документ.

Что значит понятие «рентабельность капитала»?

Называют финансовое выражение требований учредителей к компании. И для них, и для инвесторов чрезвычайно важны показатели, характеризующие капитал фирмы. Обращают внимание и на расчет общей рентабельности. Формула позволяет получить обобщенное понятие о состоянии организации, ее эффективности. На основании полученных данных инвесторы принимают решения, оказывающиеся порой жизненно важными для предприятия. Будучи непосредственно заинтересованными в ее успехе и развитии, они вкладывают свои или заемные средства и ожидают разделить с владельцем будущую прибыль.

Как же определяется общая рентабельность капитала? Формула для вычисления выглядит следующим образом: отношение рассчитанной за определенный период чистой прибыли (ЧП) к среднегодовому значению стоимости собственного капитала (СК): ОР=(ЧП/СК)х100%.

Полученные в результате вычислений данные сравнивают с аналогичными показателями предыдущих периодов. Также экономисты применяют эти цифры для сравнения эффективности работы предприятия с другими компаниями конкретной отрасли. Наблюдая увеличение общей рентабельности капитала, они делают вывод о том, что финансовые ресурсы используются правильно. Очевидный успех в ведении хозяйственно-экономической деятельности привлекает внимание инвесторов. И открывает для владельца бизнеса путь к дальнейшему развитию своего дела.

Рентабельность - характеристика финансового состояния компании, позволяющая оценить способность приносить прибыль на вложенные средства. Рентабельность вычисляется как прибыль, приходящаяся на единицу вложенных средств.

Рентабельность является обобщающим показателем деятельности предприятия с точки зрения соотношения затрат и результатов. На конечный результат влияют две составляющие: внутренние организационно-экономические факторы и внешние рыночные условия. Первая составляющая включает в себя изменения производительности труда, технических характеристик производства, способа его организации, т. е. все то, что зависит от самого предприятия. Вторая составляющая включает в себя, с одной стороны, цены на ресурсы (рабочую силу, сырье, материалы, топливо, энергию и т. п.), которые предприятие использует для производства/реализации продукта, а с другой - цены на изготовляемый/приобретаемый продукт, которые могут изменяться от соотношения спроса и предложения на рынке.

При анализе стоимости произведенной/реализованной продукции в текущем году следует учитывать как изменение объема прироста произведенной/реализованной продукции, так и изменение цен на нее, а также изменение ассортимента выпускаемой продукции. В затратах (издержках производства) следует учитывать: изменение объемов производства, изменение цен на ресурсы, изменение норм расходования ресурсов на производство единицы продукта и изменение ассортимента выпускаемой продукции. В качестве основного показателя экономической эффективности текущих издержек (потребления ресурсов) можно использовать показатель затрат на 1 руб. произведенной или реализованной продукции.

В качестве факторов, влияющих на уровень и динамику показателя издержек, могут быть выделены и частные показатели использования (применения) ресурсов живого труда и средств труда. Рост и развитие предприятия тесно связаны с выработкой и реализацией стратегии и тактики управления процессом формирования, увеличения и распределения рентабельности.

Росту рентабельности предприятия содействует манипулирование тремя важнейшими показателями: ускорением товарооборота, уменьшением массы издержек, увеличением нормы рентабельности путем повышения цен. На западном рынке считают, что долгосрочная рентабельность компаний зависит от значительно большего числа факторов (более 30), характеризующих состояние конкурентной ситуации, ситуации на рынке производителя, текущей экономической конъюнктуры и т.д. Поэтому важно в процессе анализа рентабельности не упустить из виду и ряд других важных факторов: капиталоемкость, относительное качество продукции (услуг), долю предприятия на рынке, производительность труда.

Между целями развития предприятия и факторами, их определяющими, существует тесная связь. Если целью является обеспечение потребности в накоплениях на производственное развитие, тогда важнейшими факторами выступают структура реализации товаров и услуг, уровень торговых надбавок, цены реализации, объем, структура и эффективность использования ресурсного потенциала, размер рентабельности. Если цель — обеспечение устойчивого положения предприятия, то она достигается на основе обеспечения устойчивых отношений с поставщиками, банками и другими контрагентами (количество проданных товаров, цена единицы товара) и достаточного размера рентабельности. Если целью является удовлетворение интересов собственника имущества, то важнейшими факторами, обеспечивающими ее достижение, становятся объем собственных и привлеченных оборотных средств и эффективность их использования, а также размер рентабельности.

Если предприятие в качестве первоочередной цели определяет обеспечение социального потребления и социального развития коллектива, то основными факторами, которые должны быть использованы для ее достижения, выступают издержки обращения, численность и состав используемых трудовых ресурсов, меры государственного регулирования (нормы и нормативы отчислений в различные фонды социальной защиты населения, минимальная заработная плата, минимальный прожиточный уровень и т. п.), уровень рентабельности.

Все вышеназванные цели и факторы сами находятся в тесной взаимосвязи. Важно, чтобы все мероприятия, проводимые предприятием по росту рентабельности (при использовании всех возможностей), способствовали достижению важнейших целей развития предприятия. При анализе рентабельности рассчитываются следующие коэффициенты:

. Рентабельность реализации - это отношение прибыли от реализации к сумме выручки от реализации за период.

• прибыль от реализации за период = стр.050 Формы № 2,
• сумма выручки от реализации за период = стр.010 Формы № 2,
• сумма себестоимости за период = стр.020 Формы № 2.

Норматив для торговли:- 0 - 0,3
Норматив для промышленности:- 0 - 0,4

При анализе коэффициентов рентабельности необходимо проанализировать структуру выручки организации и себестоимости ее продукции. На величину выручки влияют объективные и субъективные факторы.

Объективные делятся на внутренние и внешние. Внутренние - это объём производства, уровень издержек, качество продукции, ритмичность выпуска, ассортимент (в производстве), ритмичность отгрузки, своевременное оформление документов, оптимальные формы расчётов (в обращении). Внешние - ситуация на рынке сырья, материалов, полуфабрикатов, объём производства в своей компетенции, качество по сравнению с аналогами других предприятий, ритмичность поставок (в производстве), сроки документооборота, соблюдение условий договоров, оптимальность формы расчётов (в сфере обращения). Кроме того, могут быть дополнительные расходы, вызванные: нарушениями сроков поставки материалов и других ресурсов, ошибками в транспортном обеспечении, несвоевременной оплатой.

К субъективным факторам относятся: факторы морального плана, политическая обстановка на рынке, сфера деятельности и заказанная в правильном агентстве реклама - рекламный-код.рф . Как правило, выручка от реализации продукции основана на объёме реализации продукции исходя из цен без НДС, акцизов, торговых и сбытовых скидок, без таможенных пошлин и тарифов.

Затраты на производство и реализацию продукции состоят из стоимости используемых в производстве продукции сырья, материалов, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, прочих расходов по эксплуатации, и внепроизводственных затрат. Затраты на производство и реализацию продукции объединяются в пять групп: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов и прочие затраты.

. Рентабельность активов - это отношение чистой прибыли за период, к величине активов за период.

Для вычисления используются показатели:

• чистая прибыль за период = стр.190 Формы №2,
• активы за период (валюта баланса) = стр.300 Формы №2.

Рентабельность активов показывает способность активов компании генерировать прибыль. Другими словами, это индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Кроме того, рентабельность активов (капитала) показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение свидетельствует о падающем спросе на продукцию фирмы и о перенакоплении активов.

Норматив для торговли - 0 - 0,05
Норматив для промышленности - 0 - 0,1

. Рентабельность оборотных активов - это отношение чистой прибыли за период к оборотным активам за период.

Этот показатель отражает эффективность использования оборотных активов предприятия и показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в оборотные активы предприятия. Демонстрирует возможности предприятия в обеспечении достаточного объема прибыли по отношению к используемым оборотным средствам компании. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно используются оборотные средства.

Норматив для торговли - 0 - 0,08

. Рентабельность инвестиций - это отношение чистой прибыли за период к собственным средствам и долгосрочным пассивам за период.

Для вычисления используется:

• среднее значение собственных средств и долгосрочных пассивов по данным за период = Собственные средства (стр.490 Формы №1) + Долгосрочные пассивы (стр.590 Формы №1) за период.

Норматив для торговли - 0 - 0,07
Норматив для промышленности - 0 - 0,16

. Рентабельность собственных средств (собственного капитала) - это отношение чистой прибыли за период к собственным средствам за данный период. Показывает отдачу на инвестиции акционеров, с точки зрения учетной прибыли.

Норматив для торговли - 0 - 0,06
Норматив для промышленности - 0 - 0,2

Комментарии

В настоящее время остается спорным вопрос, какие показатели принимать в расчет рентабельности от реализации - выручку или себестоимость, чистую прибыль или выручку. Если исходить из того, что порог рентабельности (Вгеак-еvеn Роint) - это объем операций, при котором совокупный доход равен совокупным издержкам, т.е. это точка нулевой прибыли или нулевых убытков, а прибыль уже заложена в выручке от реализации, то целесообразно считать рентабельность от реализации как отношение прибыли от реализации не к выручке, а к себестоимости, в целях избежания занижения показателей рентабельности. Кроме того, целесообразно включать в расчет не чистую прибыль, а прибыль после налогообложения, так как в чистую прибыль может быть включена прибыль не только от основной деятельности, но также от внереализационной и от операционной.

Пример

Исходные данные:
Выручка = 100 млн руб.
Себестоимость = 70 млн руб.
Коммерческие расходы = 1,2 млн руб.

Расчет:
Прибыль от реализации = 100-70-1,2 = 28,8 млн руб.
Рентабельность от реализации = Прибыль/Выручка = 28,8/100 = 0,288 = 28,8%.
Рентабельность от реализации = Прибыль/Себестоимость = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Как видно из примера, в первом случае рентабельность получается ниже, чем во втором, так как в выручку уже включена прибыль от реализации.

Расчет рентабельности заслуживает особого внимания в российских условиях. В связи с высокой ставкой налога на прибыль (по состоянию на 01.09.2009 г. налог на прибыль составляет 20%), налогоплательщики занимаются оптимизацией налогообложения. Кроме того, в ряде случаев прибыль увеличивается за счет необоснованного увеличения цен. В результате, невозможно оценить эффективность деятельности заемщика только на основании того, что показывает рентабельность. Дополнительные показатели эффективности деятельности организации рассмотрены далее.

Для оценки доходности компании целесообразно:

• проследить динамику соотношения себестоимость/выручка;
• проанализировать, за счет чего получена чистая прибыль (за счет основной деятельности или за счет прочих доходов);
• проанализировать структуру управленческих, коммерческих, операционных, внереализационных и прочих расходов;
• сопоставить выручку с кредитовыми оборотами по 62 счету «Расчеты с покупателями и заказчиками» и поступлениями на 51 счет;
• очистить выручку от доли взаимозачетов при расчете рентабельности от реализации;
• проанализировать, за счет чего происходит снижение/увеличение рентабельности от продаж. Слишком высокая рентабельность продаж может возникнуть в связи с большой наценкой на товар/услугу или установление необоснованно высокой цены товара, что является негативным фактором при оценке платежного риска. Рост рентабельности продаж является следствием роста цен при постоянных затратах на производство реализованной продукции или снижения затрат на производство при постоянных ценах.

Уменьшение свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах на производство или о росте затрат на производство при постоянных ценах, т. е. о снижении спроса на продукцию предприятия.

Пример расчета рентабельности

Как же определить, насколько рентабельный бизнес? Во-первых, нужно понимать, что если компания не работает в таких отраслях как газ, нефть, драгоценные камни или строительство бизнес-центров, рентабельность будет в диапазоне 15 до 35% годовых.

Такая отрасль, как грузоперевозки, в принципе, подвержена «убыткам». Торговые компании получают маржу в 10-15%. Производство тоже не снимает больших сливок - до 25% годовых.

Приведем пример расчета рентабельности компании, которая занимается лесопереработкой, а именно - производством доски.

Для начала разделим затраты на постоянные и переменные. Далее определим максимальную мощность оборудования, количество смен и рабочих. Расходы считаем производственных мощностей:

Одна смена - 8 часов - 15 человек.
Стоимость 1 куб. сырья - 6 тыс.руб.
Мощность распиловочного станка - 3000 куб./мес., из них 50% отходов. Из 3000 куб. получается 1500 куб./мес. готового сырья.
Мощность сушки - 750 куб./мес. Цикл сушки 14 дней. Итого 1500 куб./мес.
Цена реализации - за 1 куб. сушеной доски 15 тыс. руб.

Расходы:

Доходы:

1500 * 15 000 = 22 500 000,00 руб.

Чистая прибыль:

22 500 000- 18 754 500=3 745 500 руб. - 749 100 (налог на прибыль 20%) = 2 996 400 руб.

Рентабельность:

2 996 400/18 754 500 = 16%

При расчете рентабельности не следует забывать про влияние факторов сезонности, снижения спроса, простоя оборудования, брака.

рентабельность производства это

Хотите узнать как ежемесячно зарабатывать от 50 тысяч в Интернете?
Посмотрите моё видео интервью с Игорем Крестининым
=>>

Как узнать, эффективно ли предприятие, компания, фирма? По каким формулам определяется эффективность или убыточность бизнес-проектов?

По таким показателям как прибыль, себестоимость невозможно получить объективную оценку, увидеть настоящую картину итогов прибыльности любого предприятия.

Эти абсолютные показатели позволяют оценить эффект от производства. А вот узнать, как используются ресурсы, имущество, мощность предприятия по этим показателям невозможно.

Для того чтобы узнать насколько эффективен бизнес любого масштаба, нужны показатели относительные, которые позволяют оценивать, сравнивать эффективность бизнеса в целом, всех его частей по отдельности.

Для этого вывели простую формулу, при которой нужно общую, балансовую прибыль разделить на сумму основных, оборотных средств.

Вот эта формула: Чистая прибыль/стоимость – называется рентабельность производства.

Что такое рентабельность производства?

Ну а теперь то же самое, но простым и понятным языком. То есть на практических примерах, или как говорят, «объясняю на пальцах» что такое рентабельность производства.

Например, вы продали товаров, или услуг на пять миллионов рублей, после вычета всех расходов, которые включают себестоимость товара, логистику, оплату труда сотрудников, налоги, аренду, коммунальные платежи, затраты на рекламу и так далее, вы получили сумму чистой прибыли, допустим – один миллион рублей.

Теперь разделим один миллион рублей чистой прибыли, на выручку – пять миллионов рублей. Получаем показатель рентабельности равный 0,2, или 20 процентов.

Рентабельность производства составляет 20%. Как повысить этот показатель? Как рассчитать, что в вашем бизнесе является слабым звеном, которое можно сделать более эффективным?

Для этого существуют 12 основных коэффициентов рентабельности

Эти коэффициенты рентабельности важны при определении эффективности производства в целом, каждой его части в отдельности.

Именно эти двенадцать коэффициентов указывают, насколько рационально используются все активы, средства в распределении прибыли.

• Коэффициент рентабельности актива (ROA – определяет прибыль от имуществ). Рассчитывать данный показатель имеет смысл только в том случае, когда предприятие перешло точку безубыточности, то есть превысило порог рентабельности;
• Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE – чистая прибыль к средствам основного (собственного) капитала);
• Коэффициент рентабельности оборотных активов (RCA – прибыль от оборотного актива);
• Коэффициент рентабельности необоротных активов (RFA – показывает степень эффективности использования долгосрочных фондов предприятий, такие как здания, сооружения и тому подобное);
• Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI – прибыль, полученную от вложенных средств инвесторов). При этом необходимо чистую прибыль разделить на сумму инвестиций. Вы поймёте, какая часть прибыли получена на средства инвесторов;
• Коэффициент рентабельности продаж (ROS – прибыль от сбыта основных продуктов, услуг);
• Коэффициент рентабельности продукта (услуги) (ROM – чистая прибыль делёная на себестоимость продукции);
• Коэффициент бухгалтерской рентабельности (чистая прибыль до налогообложения делится на выручку от продаж товара или услуги);
• Коэффициент рентабельности персонала (ROL – отношение чистой прибыли к среднесписочной численности всех рабочих, или к численности сотрудников отдела продаж);
• Коэффициент чистой рентабельности (чистая прибыль / выручка от продаж товара);
• Коэффициент валовой рентабельности (отношение валовой прибыли к выручке от продаж товаров);
• Коэффициент рентабельности затрат (отношение прибыли до уплаты налогов к полной себестоимости проданных продуктов, услуг);

Данные для расчёта рентабельности берут из бухгалтерских отчётов, бухгалтерского баланса.

• Вы решили инвестировать деньги в чужой бизнес;
• Вы решили открыть собственный бизнес.

Пример расчёта рентабельности бизнес идеи

Или, к примеру, вам пришла идея бизнеса – разведение домашней птицы. Без расчёта рентабельности начинать любой бизнес нельзя. Вам необходимо составить бизнес план, включающий все затраты:

• Приобретение цыплят (или яиц для инкубатора);
• Затраты на кормление (расчёты берутся из нормативов для каждого вида птицы до конечного откормочного состояния);
• Затраты на содержание (обогрев, освещение, аренда помещения);
• Затраты на обслуживание и уход (оплата труда сотрудников, оплата собственного труда);
• Учитываются дополнительные расходы на прививки, лекарства, материал для подстилки, транспортировку, налоги, риски и так далее;
• Внести предполагаемый падёж, который в среднем составляет до 10% от общей массы птицы.

К примеру, вы закупили 1000 цыплят, из них, до взрослого состояния могут дожить предположительно 900 птиц. Вот именно с учётом процентов брака и падежа, нужно высчитывать валовый доход.

Из валового дохода отнимаете расходы. Далее чистую прибыль делите на валовый доход, получаете рентабельность производства. Эти расчёты наглядно покажут вам, насколько прибыльным будет ваш бизнес, стоит ли его начинать. Такие расчёты обезопасят вас от неприятных сюрпризов и разочарований, от потери денег и времени.

Рентабельность производства, заключение

Теперь вы знаете что такое рентабельность производства, сможете самостоятельно её рассчитать, прежде чем открыть собственное дело. Необходимо быть на 100% уверенным, что предприятие будет высоко рентабельным, прибыльным, в короткий срок окупит вложения.

Если вы ищите идею для открытия своего бизнеса, рекомендую прочитать следующие статьи:

P.S. Прикладываю скриншоты моих заработков в партнёрских программах. И напоминаю, что может каждый, даже новичок! Главное — правильно это делать, а значит, научиться у тех, кто уже зарабатывает, то есть, у профессионалов .

Вы хотите узнать какие ошибки совершают новички?



99% новичков совершают эти ошибки и терпят фиаско в бизнесе и заработке в интернет! Посмотрите, чтобы не повторить этих ошибок — «3 + 1 ОШИБКИ НОВИЧКА, УБИВАЮЩИХ РЕЗУЛЬТАТ» .

Вам срочно нужны деньги?



Скачайте бесплатно: «ТОП — 5 способов заработка в Интернете ». 5 лучших способов заработка в интернете, которые гарантированно принесут вам результат от 1 000 рублей в сутки и более.

Здесь готовое решение для вашего бизнеса!



А для тех, кто привык брать готовые решения, есть «Проект готовых решений для старта заработка в Интернет» . Узнайте, как начать свой бизнес в Интернете, даже самому «зеленому» новичку, без технических знаний, и даже без экспертности.

Оценка деятельности любой организации или предприятия должна осуществляться постоянно. Если не проводить этот анализ, то предприятие может оказаться банкротом. Это важный финансовый анализ, учитывающий все активы и пассивы фирмы, эффективность их использования, а при необходимости – перечень действий по устранению недостатков и просчетов.

В системе финансовых показателей одно из основных мест отводится рентабельности. Понятие экономической рентабельности представляет собой показатель соотношения определенных суммарных окончательных полезных результатов той или иной сферы деятельности (бизнеса) к сумме вложенных на развитие дела финансовых средств. Данный показатель выражается в особых относительных единицах или же в денежном выражении. Как рассчитать рентабельность активов — далее в статье.

R = (P / E) * 100%.

В данном случае Е представляет собой материальные ресурсы, выделенные и потраченные фирмой на достижение запланированного результата, а Р – конечный полученный результат в денежном выражении.

Необходимо иметь в виду то, что относительно организаций или деятельности индивидуальных предпринимателей показатель рентабельности рассчитывается за определенный отрезок времени – месяц, год или квартал (зависит от предварительно принятого решения учредителями фирмы или ИП). В таком случае итоговые суммарные результаты за выбранный период времени будут точно соответствовать балансовым показателям за тот или иной период, то есть доходам и расходам. То же самое относится и к расчету рентабельности деятельности группы организаций и даже целой отрасли, но только в этом случае необходимо использовать статистические оценки и быть готовым к ряду погрешностей в расчетах.

Рентабельность активов напрямую зависит от сферы (отрасли), в которой работает фирма. Для капиталоемких отраслей (например, железнодорожный транспорт, грузовые перевозки, строительство или электроэнергетика) этот показатель будет ниже, а для предприятий сферы услуг, деятельность которых не требует больших финансовых ресурсов и вложений в оборотные средства, рентабельность активов будет значительно выше.

Видео: расчет рентабельности активово — формула

Как рассчитать рентабельность предприятия

Коэффициент рентабельности предприятия может показать то, насколько эффективно в его деятельности используются все имущественные активы фирмы, а также основные и оборотные средства.

Суть показателя рентабельности предприятия состоит в подсчете объема прибыли, которая была получена фирмой при вложении одного рубля в существующие фонды производства.

Балансовая прибыль предприятия (прибыль до процесса налогообложения) – это финансовые средства, которые были получены по результатам того или иного периода отчетности. Именно она является базисом для начисления налогов на полученную прибыль. Чтобы рассчитать данный показатель из величины выручки, полученной от реализации товаров или услуг, необходимо вычесть:

• Себестоимость.
• Сальдо операционной деятельности.
• Коммерческие расходы.
• Остаток от внереализационной деятельности предприятия.

Для того чтобы высчитать коэффициенты средней величины производственных фондов предприятия необходимо знать стоимость данных фондов на начало периода отчетности и на его конец. После этого можно высчитать средние коэффициенты стоимости имущества всей организации за месяц, квартал или год, используя формулу расчета простой средней величины.

Основным показателем, который можно рассчитать в процессе оценки рентабельности бизнеса, является рентабельность именно собственного капитала предприятия. Как правило, собственники фирм получают рентабельность в виде определенных материальных вкладов в уставной капитал, в обмен на что владельцы получают права на предварительно установленную долю прибыли предприятия. По мнению экономистов именно рентабельность бизнеса является основным показателем деятельность предприятия, так как она характеризует размер полученной прибыли.

Рентабельность бизнеса представляет собой соотношение значений объема чистой полученной прибыли и средней стоимости активов предприятия за тот или иной период. Для того чтобы определить оперативность и результативность деятельности предприятия, можно рассчитать и проанализировать показатели активов и рентабельности, которые являются основными производственными показателями, отражающими эффективность вложения в бизнес финансовых средств.

В экономическом анализе рентабельности бизнеса также используют такой показатель, как финансовый рычаг (леверидж), который представляет собой соотношение привлеченных средств компании (заемные средства) и собственного капитала, и то, как это влияет на чистую полученную прибыль. Увеличение процента заемных средств приводит к снижению прибыльности, так как необходимо выплачивать проценты по кредитным договорам. Предприятие, которое финансируется за счет собственного капитала, считается финансово независимым, и наоборот – чем выше доля привлеченных финансовых средств, тем ниже финансовая устойчивость фирмы.

Финансовый рычаг увеличивает прибыль собственного капитала фирмы, чем он больше, тем выше стоимость акций организации. Дополнительный капитал фирма может наращивать до тех пор, пока коэффициент эффекта финансового рычага считается положительным, при превышении стоимости привлеченных финансовых средств рентабельности активов, эффект финансового рычага считается отрицательным.

Как рассчитать рентабельность производства

Прибыль и рентабельность производственного процесса называется еще бухгалтерской, по сути это прибыль, полученная предприятием по результатам предварительно установленного периода отчетности, но до периода налогообложения. Чтобы узнать уровень рентабельности процесса производства, следует из общей суммы выручки вычесть следующие вложения:

• Управленческие расходы.
• Себестоимость продукта (например, стоимость используемых материалов, сырья).
• Коммерческие затраты.

При получении определенной суммы к ней необходимо прибавить прибыль от особых видов деятельности предприятия – операционной и внереализационной, однако если по данным видам операций существует убыток, то сумма вычитается.

Полученная в результате величина будет коэффициентом рентабельности производства.

Рентабельность продаж, как правило, выражена в определенном коэффициенте, этот показатель можно проследить и в динамике по разным отчетным периодам. Перед проведением расчетов необходимо определить период времени, за который будет осуществляться расчет, также следует установить необходимые для поиска показатели – общая выручка от продажи и чистая прибыль предприятия, еще одно важное требование для получения полной картины эффективности деятельности фирмы следует рассчитать рентабельность сразу на нескольких уровнях.

Вне зависимости от способа расчета рентабельности продаж, а также конкретного объекта подобная методика предоставляет владельцам фирмы возможность сделать максимально точные выводы о перспективах той или иной сферы деятельности. Согласно полученным коэффициентам можно вычислить, что требуется сделать в первую очередь – максимально оптимизировать работу с клиентской базой или полностью отказаться от тех или иных видов товаров и услуг.

Рентабельность продаж характеризует удельный вес чистой полученной прибыли от реализации продукции в структуре выручки и вычисляется по следующей формуле:

Прибыль * 100 % / выручку от реализации продукции.

Если значение рентабельности продаж в сравнении с предыдущими периодами снижается, это свидетельствует о возможном падении спроса покупателей на продукцию (товары, услуги) или повышении конкурентной активности на рынке. Повысить коэффициент рентабельность продаж можно двумя основными способами:

• Повышение цен на товары (если это возможно в сложившихся рыночных условиях).
• Снижение себестоимости продукции (за счет использования при ее изготовлении других, более дешевых материалов или сырья, оптимизации производственных расходов).

Чтобы эффективно управлять показателями рентабельности продаж, предпринимателю необходимо понимать, под воздействием каких обстоятельств они изменяются:

• Выручка от реализации продукции растет при уменьшении затрат. Основные причины: рост цен, изменение ассортимента продаваемых товаров и структуры затрат.
• Увеличение рентабельности продаж. Основные причины: изменение структуры продаваемых товаров, рост объемов их реализации.
• Затраты увеличиваются, а выручка снижается. Основные причины: изменение структуры затрат, снижение цен.
• Темп снижения затрат опережает темп снижения выручки от реализации. Основные причины: изменение структуры ассортимента продаж, рост цен на изделия (товары, услуги).
• Рост затрат больше темпа роста выручки от реализации продукции. Основные причины: снижение цены, увеличение затрат, инфляция, изменение ассортимента продаваемых товаров.

Чтобы компания не работала в убыток, ее специалистам (бухгалтер, юрист, финансист) необходимо регулярно анализировать уровень рентабельности по всей структуре товаров и прогнозировать влияние на получаемую прибыль внутренних и внешних факторов.

Показатели эффективности можно подразделить на прямые и обратные. Прямые показатели эффективности представляют собой коэффициенты отдачи, которые показывают, какая условная единица результата получается с условной единицы издержек на его получение. Обратные показатели эффективности представляют собой коэффициенты емкости, которые иллюстрируют, сколько условных единиц затрат необходимо для получения условной единицы результата.

Одним из основных показателей эффективности хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность. Показатели рентабельности менее подвержены влиянию инфляции и выражаются различными соотношениями прибыли и затрат. Показатели рентабельности в основном измеряются в виде коэффициентов.

Рентабельность

Рентабельность можно определить как показатель экономической эффективности, отражающий степень эффективности использования материальных, денежных, производственных, трудовых и других ресурсов.

Показатели рентабельности делятся на разные группы и рассчитываются как отношение выбранных измерителей.

Основными видами рентабельности выступают следующие показатели:

1. Рентабельность активов.
2. Рентабельность основных производственных фондов.
3. Рентабельность продаж.

Рентабельность активов

Рентабельность активов представляет собой финансовый коэффициент, показывающий доходность и эффективность деятельности предприятия. Рентабельность активов показывает, какая прибыль получена организацией с каждого затраченного рубля. Рентабельность активов рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на среднюю величину активов, умноженное на 100%.

Рентабельность активов = (Чистая прибыль / Среднегодовая величина активов) х 100%

Величины для расчета рентабельности активов можно взять из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины активов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Для точных расчетов среднее арифметическое значение активов рассчитывается как сумма активов на начало года и конец года, поделенное на два.

С помощью показателя рентабельности активов можно выявить, каковы расхождения между прогнозируемым уровнем рентабельности и реальным показателем, а также понять, какие факторы повлияли на отклонения.

Рентабельность активов можно использовать для сравнения эффективности функционирования компаний в одной отрасли.

Например, величина активов предприятия в 2011 году составила 2 698 000 рублей, в 2012 году – 3 986 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.

Среднегодовая величина активов равна 3 342 000 рублей (среднее арифметическое между показателями величины активов за 2011 и 2012 гг.)

Рентабельность активов в 2012 году составила 49,7%.

Анализируя полученный показатель, можно сделать вывод, что с каждого затраченного рубля организация получила прибыль в размере 49,7%. Таким образом, доходность предприятия составляет 49,7%.

Рентабельность основных производственных фондов

Рентабельность основных производственных фондов или рентабельность основных средств представляет собой частное от деления чистой прибыли к стоимости основных средств, умноженное на 100%.

Рентабельность ОПФ = (Чистая прибыль / Среднегодовая стоимость основных средств) х 100%

Показатель показывает реальную доходность от использования основных средств в процессе производства продукции. Показатели для расчета рентабельности основных производственных фондов берутся из бухгалтерской отчетности. Чистая прибыль указана в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах), а среднее значение величины основных производственных фондов можно получить из формы №1 «Бухгалтерский баланс».

Например, величина основных производственных фондов предприятия в 2011 году составила 1 056 000 рублей, в 2012 году – 1 632 000 рублей. Чистая прибыль за 2012 год равна 1 983 000 рублей.

Среднегодовая стоимость основных средств равна 1 344 000 рублей (среднее арифметическое показателей стоимости основных средств за 2011 и 2012 гг.)

Рентабельность основных производственных фондов равна 147,5%.

Таким образом, реальная доходность от использования основных средств в 2012 году составила 147,5 %.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах. С помощью рентабельности продаж предприятие может оптимизировать , а также затраты, связанные с коммерческой деятельностью.

Рентабельность продаж = (Прибыль / Выручка) х 100%

Значения рентабельности продаж специфичны для каждой организации, что можно объяснить различием конкурентных стратегий компаний и их ассортиментом.

Для расчета рентабельности продаж могут использоваться различные виды прибыли, что обуславливает существование разных вариаций данного коэффициента. Наиболее часто используются рентабельность продаж, рассчитанная по валовой прибыли, операционная рентабельность продаж, рентабельность продаж, рассчитанная по чистой прибыли.

Рентабельность продаж по валовой прибыли = (Валовая прибыль / Выручка) х 100%

Рентабельность продаж по валовой прибыли рассчитывается как частное, полученное в результате деления валовой прибыли на выручку, умноженное на 100%.

Валовая прибыль определяется путем вычитания из выручки себестоимости продаж. Данные показатели содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).

Например, валовая прибыль предприятия в 2012 году составила 2 112 000 рублей. Выручка в 2012 году равна 4 019 000 рублей.

Рентабельность продаж по валовой прибыли равна 52,6%.

Таким образом, можно сделать вывод, что в каждом заработанном рубле содержится 52,6 % валовой прибыли.

Операционная рентабельность продаж = (Прибыль до налогообложения / Выручка) х 100%

Операционная рентабельность продаж представляет собой отношение прибыли до налогообложения к выручке, выраженное в процентах.

Показатели для расчета операционной рентабельности также берутся из формы №2 «Отчет о прибылях и убытках».

Операционная рентабельность продаж показывает, какая часть прибыли содержится в каждом рубле полученной выручки за вычетом уплаченных процентов и налогов.

Например, прибыль до налогообложения в 2012 году равна 2 001 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.

Операционная рентабельность продаж равна 49,8%.

Это значит, что после вычета уплаченных налогов и процентов в каждом рубле вырученных средств содержится 49,8% прибыли.

Рентабельность продаж по чистой прибыли = (Чистая прибыль / Выручка) х 100%

Рентабельность продаж по чистой прибыли рассчитывается как частное от деления чистой прибыли на выручку, умноженное на 100%.

Показатели для расчета рентабельности продаж по чистой прибыли содержатся в форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» (новое название «Отчет о финансовых результатах).

Например, Чистая прибыль в 2012 году равна 1 983 000 рублей. Выручка в этом же периоде составила 4 019 000 рублей.

Рентабельность продаж по чистой прибыли равна 49,3%. Это значит, что в конечном итоге после уплаты всех налогов и процентов, в каждом заработанном рубле осталось 49,3 % прибыли.

Анализ рентабельности

Рентабельность продаж иногда называют нормой прибыльности, потому что рентабельность продаж показывает удельный вес прибыли в выручке от реализации товаров, работ, услуг.

Для анализа коэффициента, характеризующего рентабельность продаж, нужно понимать, что, если рентабельность продаж снижается, то это говорит о снижении конкурентоспособности продукции и падении спроса на нее. В этом случае предприятие должно задуматься о проведении мероприятий, стимулирующих спрос, повышении качества предлагаемого продукта или завоевании новой рыночной ниши.

В рамках факторного анализа рентабельности продаж рассматривается влияние рентабельности на изменение цены на товары, работы, услуги и изменение их себестоимости.

Для выявления тенденций изменения рентабельности продаж в динамике нужно выделить базисный и отчетный период. В качестве базисного периода можно использовать показатели прошлого года или периода, в который предприятие получило наибольшую прибыль. Базисный период нужен для сравнения полученного коэффициента рентабельности продаж за отчетный период с коэффициентом, принятым за основу.

Рентабельность продаж можно увеличить, если повысить цены на предлагаемый ассортимент или снизить себестоимость. Для принятия правильного решения организация должна ориентироваться на такие факторы как: динамика конъюнктуры рынка, колебания покупательского спроса, возможность экономии внутренних ресурсов, оценка деятельности конкурентов и прочие. Для этих целей используются инструменты товарной, ценовой, сбытовой и коммуникационной политики.

Можно выделить следующие основные направления повышения прибыли:

1. Увеличение производственных мощностей.

Использование достижений научного прогресса требует капиталовложений, но позволяет снижать затраты на производственный процесс. Уже имеющееся оборудование можно модернизировать, что приведет к экономии ресурсов и повышению оперативности работы.

2. Управление качеством продукции.

Качественная продукция всегда пользуется спросом, поэтому при недостаточном уровне показателя рентабельности продаж, предприятию следует предпринять меры, чтобы повысить качество предлагаемой продукции.

3. Разработка маркетинговой политики.

Маркетинговые стратегии ориентируются на продвижение товара на основании исследований рыночной конъюнктуры и покупательских предпочтений. В крупных компаниях создаются целые отделы маркетинга. На некоторых предприятиях есть отдельный специалист, который занимается разработкой в претворением в жизнь маркетинговых мероприятий. В маленьких организациях обязанности маркетолога возлагаются на руководителей и других специалистов управленческих подразделений. требует значительных затрат, но ее успешное внедрение приводит к отличным финансовым результатам.

4. Снижение себестоимости.

Себестоимость предлагаемого ассортиментного ряда можно снизить, найдя поставщиков, которые предлагают продукцию и услуги дешевле остальных. Также экономя на цене материалов, нужно следить, чтобы качество конечного продукта, предлагаемого для продажи, оставалось на должном уровне.

5. Мотивация персонала.

Управление персоналом – отдельный сектор управленческой деятельности. Производство качественной продукции, уменьшение бракованных изделий, продажа конечного продукта в определенной степени зависит от ответственности работников. Для того чтобы сотрудники выполняли качественно и оперативно возложенные на них трудовые обязанности, существуют различные мотивационные и стимулирующие стратегии. Например, премирование лучших работников, проведение корпоративных мероприятий, организация фирменной прессы и т. д.

Резюмируя вышеизложенное, читатели МирСоветов могут сделать вывод о том, что показатели прибыли и рентабельности являются основными критериями определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Для того, чтобы улучшить финансовый результат, необходимо оценить его, а на основании полученных сведений проанализировать, какие именно факторы сдерживают развитие организации в целом. После того, как существующие проблемы выявлены, можно переходить к формулированию основных направлений и мероприятий в целях повышения прибыли компании.