Налоговые с 01 марта по 16. Изменение налогового законодательства. Единый государственный реестр недвижимости

Страховые взносы перешли под контроль налоговых инспекторов. Стало больше не облагаемых НДФЛ доходов. Поменялись ставки по налогу на прибыль в федеральный и региональный бюджеты. Читайте про эти и другие изменения в статье.

В новом году поменялись правила, по которым считают налоги и страховые взносы. Изменения касаются и тех, кто работает на общем режиме, и тех, кто применяет упрощенку или сельхозналог. О главных поправках читайте в этой статье. Еще больше новостей – кратко в таблице .

Страховые взносы

С 1 января 2017 года контролировать страховые взносы будут налоговые инспекторы. В Налоговом кодексе появились новые главы, а Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ утратил силу.

Лимиты

В 2017 году предельная база по пенсионным взносам выросла с 796 000 до 876 000 руб. С выплат работнику в пределах этой суммы начисляют взносы по тарифу 22 процента. К сверхлимитным доходам применяйте тариф 10 процентов.

Предельная база по социальным взносам с 2017 года равна 755 000 руб., а в 2016 году – 718 000 руб. Доходы в пределах этого ограничения облагаются по тарифу 2,9 процента. Со сверхлимитных доходов платить взносы не нужно.

Взносы по медстрахованию начисляйте по тарифу 5,1 процента весь год независимо от того, сколько заработал сотрудник. Лимита для медицинских взносов нет.

Отчетность

Отчетность по страховым взносам за I квартал 2017 года сдавать нужно в инспекцию, а не в фонды. Форма расчета новая (). Срок единый и для бумажного, и для электронного расчета – не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Первый отчет надо сдать не позднее 2 мая 2017 года включительно, так как 30 апреля – выходной день.

Исключение – взносы на травматизм. Их по-прежнему проверяет ФСС РФ. Поэтому отчет по взносам на травматизм – новый 4-ФСС – за I квартал 2017 года и более поздние периоды сдавайте в соцстрах (приказ ФСС от 26 сентября 2016 г. № 381). Сроки сдачи прежние – до 25-го числа после окончания квартала для электронного отчета, до 20-го числа – для бумажного. Даты сдачи в 2017 году – в календаре . Отчеты за 2016 год и уточненные расчеты за периоды до 1 января 2017 года сдавайте в фонды по прежним формам РСВ-1 и 4-ФСС.

Тарифы и льготы

Общие тарифы по пенсионным, медицинским взносам и взносам на травматизм останутся прежними до 2020 года. Пониженные тарифы по взносам в 2017 году вправе применять компании на упрощенке с льготными основными видами деятельности. Например, при производстве пищевых продуктов. Доля доходов от льготной основной деятельности должна быть не меньше 70 процентов.

Новое условие – доходы в целом за год не превышают 79 млн руб. (подп. 5 п. 1, подп. 3п . 2 ст. 427 НК РФ). Если не уложиться в этот лимит, надо пересчитать взносы с начала года по общему тарифу.

Суточные

С 2017 года на суточные свыше 700 руб. за день поездки по России и свыше 2500 руб. за день загранкомандировки нужно начислять страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ). До этого суточные не включали в базу по взносам.

Взносы на травматизм на суточные не начисляйте, как раньше. В Закон о страховании от несчастных случаев на производстве аналогичные поправки не внесли.

НДФЛ

С 1 января 2017 года на стоимость независимой оценки квалификации сотрудника по профстандартам не надо начислять НДФЛ (п. 21.1 ст. 217 НК РФ). А если работник сам оплатит аттестацию, то вправе получить социальный вычет. Для этого он должен подать декларацию по налогу на доходы физлиц (подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Не облагаются НДФЛ и доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт (п. 68 ст. 217 НК РФ).

НДС

С 1 января 2017 года пояснения к электронной декларации по НДС вы сможете сдать только по электронке. Налоговики вправе запросить их при камеральной проверке, если выявили в декларации ошибки, противоречия или несоответствия. Если вы направите пояснения на бумаге, то инспекторы не примут их (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Для тех, кто игнорирует требование по камералке, новый штраф – 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Налог на прибыль

Главные изменения по налогу на прибыль связаны с основными средствами, переносом убытков и сомнительными долгами. Кроме того, по-новому надо распределять налог между бюджетами. Как применять нулевую ставку по налогу, читайте в статье .

Ставки

В 2017–2020 годах распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам. В федеральный бюджет будет уходить 3 процента, в региональный – 17 процентов, а не 2 и 18 процентов, как раньше (п. 1 ст. 284 НК РФ). Региональные власти вправе уменьшить ставку в региональный бюджет до 12,5 процента.

С 1 января 2017 года определять срок использования основных средств нужно по новой классификации (утв. ). В ней теперь появились новые коды по классификатору ОК 013-2014 (СНС 2008) (утв. приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст).

Новую классификацию используйте только в налоговом учете и только для объектов, которые ввели в эксплуатацию после 31 декабря 2016 года. Какие сельскохозяйственные основные средства вошли в новую классификацию, смотрите в таблице 1 . Для бухучета с 2017 года нужно применять Общероссийский классификатор основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), утвержденный приказом Росстандарта от 12 декабря 2014 г. № 2018-ст.

Убытки

В период с 2017 по 2020 год включительно компания вправе списать убыток с учетом лимита – не больше 50 процентов налоговой базы текущего периода (п. 2.1 ст. 283 НК РФ). Раньше можно было списать даже 100 процентов убытка. 10-летнее ограничение, наоборот, больше не действует (п. 2 ст. 283 НК РФ).

Сомнительные долги

Резерв по сомнительным долгам в 2017 году компании считают по-новому. Сумма резерва в течение года не может превышать наибольшую из величин:

• 10 процентов от выручки за предыдущий год;
• 10 процентов от выручки за текущий отчетный период.

В 2016 году резерв не мог превышать 10 процентов от выручки отчетного или налогового периода. Резерв, который не использовали в отчетном периоде на покрытие убытков по безнадежным долгам, с 2017 года нельзя переносить на следующий период. В 2016 году было можно.

Таблица 1. Главные изменения в налогах и взносах: сельскохозяйственные основные средства по новой классификации

Упрощенка

Теперь больше компаний могут применять упрощенку. Кроме того, увеличился список расходов, за счет которых можно уменьшить налог.

Лимиты доходов

С 2017 года увеличились лимиты доходов, при которых можно применять упрощенку и перейти на этот спецрежим. Теперь предельная величина – 150 млн руб.

Для тех, кто планирует перейти на упрощенку с 2018 года, лимит доходов за 9 месяцев 2017 года – 112,5 млн руб.

Для сравнения: с 2017 года можно перейти на спецрежим, если по итогам сентября 2016 года доходы с учетом коэффициента-дефлятора не превысили 59 805 000 руб. Подробнее о том, надо ли теперь применять коэффициенты и как будут меняться лимиты, читайте в статье .

Лимит для основных средств

С 1 января 2017 года упрощенку применяют, если основных средств не превысила 150 млн руб. До этого лимит был 100 000 руб.

Новые расходы

С 1 января 2017 года вы вправе включать в прочие расходы стоимость независимой оценки квалификации работников на соответствие профессиональным стандартам. Обязательно применять стандарт для сотрудников, у которых:

• льгота по профессии, например досрочная пенсия;
• вредные условия труда, что подтверждает спецоценка;
• требования к квалификации определил закон.

В остальных случаях профстандартами пользуются как рекомендациями. Например, чтобы составить должностные инструкции. Провести независимую оценку на соответствие профстандартам и учесть расходы на нее в целях налога на прибыль вы сможете, если:

• оформите с работником ;
• возьмите у него письменное согласие на аттестацию;
• заключите договор с компанией, которая ее проведет;
• получите от нее акт выполненных работ и счет-фактуру.

На упрощенке или сельхозналоге к данным требованиям добавьте еще одно. Затраты бухгалтер вправе списать лишь после оплаты.

Сельхозналог

С 1 января 2017 года больше организаций и предпринимателей смогут работать на сельхозналоге. Право работать на спецрежиме получили хозяйства, которые оказывают вспомогательные услуги сельхозпроизводителям. Для хозяйств на услугах сохраняется общее условие работы на сельхозналоге, а именно: доля дохода от сельхозуслуг должна составлять не меньше 70 процентов общей выручки от продаж. Воспользоваться новыми правилами могут, например, хозяйства, которые:

• готовят поля для посева;
• возделывают и выращивают культуры;
• выпасают скот;
• разводят животных.

Полный список услуг, при которых вы вправе перейти на сельхозналог, посмотрите по коду 01.6 классификатора ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (утв. приказом Росстандарта от 31 января 2014 г. № 14-ст). Подробности в статье на стр. 60.

Хозяйствам, оказывающим услуги, можно перейти на сельхозналог уже с 2017 года. Для этого не позже 15 февраля 2017 года надо уведомить свою налоговую инспекцию.

Компании, которые производят, перерабатывают и продают сельхозпродукцию, с 2017 года вправе учесть в доле выручки еще и реализацию сельхозуслуг. Значит, получить статус сельхозпроизводителя станет легче.

Таблица 2. Главные изменения в налогах и взносах с 2017 года

Нестабильная экономическая ситуация приводит к тому, что в 2017 году планируется не только повысить налоги, но и ввести ряд новых, которых не было ранее. Понятно, что для государства это очередной способ увеличить бюджет, но что касается большинства людей, то для них это очередная статья расхода.

Каждый год правительство вносит ряд новых изменений в налоговые сборы. И чего же ждать от 2017 года? Оказывается, изменения налогового законодательства коснутся:

Появления налога на мусор;

Ожидаемое увеличение налогов на бизнес;

Налог на землю и недвижимость;

Налог на тунеядство.

Вот такие налоги планируется ввести в 2017 году. Но каждый из них заслуживает того, чтобы поговорить о нем отдельно.

Налог на недвижимость в наступившем 2017 году

Частные земли, налоги на них, нередко подвергаются изменениям. Этот год не стал исключением, людей ждут неприятные изменения.

Закон вступил в силу еще в 2015 году, однако полностью осознать его изменения люди смогут только весной.

Так, до 01.10 обязательно нужно будет внести оплату за прошлый, 2016 год.

Подобное решение, об изменениях налогооблажения, правительство приняло в связи с целью пополнить бюджет. В качестве пробы, налог был запущен как пилотный проект, в 28 регионах страны.

А в чем же заключается суть такой реформы? Оказывается, первые ее предпосылки относятся еще к 2015 году. Введенная тогда реформа предусматривает поэтапные изменения на протяжении 5-и лет. В общей сложности налог должен повыситься до 20% годовых.
Эти пять лет, по мнению экспертов, обеспечат плавный переход к новой системе.

Будут ли льготы?

Действительно, для определенной группы лиц будут действовать льготы. Так, для инвалидов, ветеранов и пенсионеров, при расчете налога из стоимости вычтут 50 м. в квадрате для частных домов, 20 квадратных метров для квартир и, если речь идет о комнате, то вычтут 10 метров квадратных.

И даже если случится так, что после вычета площади, предусмотренной льготой, площадь помещения окажется равна нулю, платить ничего не придется.

При продаже недвижимости

Новые налог вводятся и при продаже недвижимости. В чем они будут заключаться? Прежде всего, изменения коснутся срока. Не облагаться налогом в 13% будет жилье от 3-х до пяти лет, и как считают многие эксперты, это поможет значительно снизить число спекулятивных сдело.

Однако реализовать недвижимое имущество без 13%, даже если пройдет более трех лет, получится в следующих ситуациях:

Договор пожизненного содержания;

Переход имущества в собственность по наследству;

Получение недвижимости в результате приватизации.

Цена, указанная в договоре, тоже потерпит изменения.

Налог на мусор

Итак, начиная с января 2017 года в силу вступит проект, согласно которому в квитанции будет включена плата за вывоз мусора. Что касается выбора оператора по осуществлению данных услуг, то он будет полностью зависеть от администрации региона. Тарифы утвердят еще до начала следующего года.

Что за «налог на тунеядство»?

Налог очень интересный. Идея о его введении прозвучала летом прошлого года. Кстати сказать, имела она и сторонников, и противников, причем мнения разделились сильно. Кто-то считает это правильным, а кто-то напротив, думает, что такая мера излишняя.

Пока информация о введении налога не является точной. В то же время, стоит разобраться, чего ждать, если налог все-таки решат ввести.

Итак, освобождаться от налога на тунеядство будут инвалиды, пенсионеры и люди, закрепленные на бирже труда.

Такой налог восприняли с критикой большинство экономистов. В условиях кризиса многие, даже опытные специалисты, не могут найти себе работу. А если за это еще и придется платить деньги — то это прямая насмешка со стороны государства. Конечно, все понимают, что данный налог опирается на времена СССР.

Однако тогда каждому специалисту предоставляли место, и если он не работал, то исключительно по своему желанию…Альтернативой такому нововведению экономисты предлагают прогрессивное налогообложение.
Все это неприятные, и даже весьма неприятные сюрпризы наступившего 2017 года.

Людям остается лишь надеяться, что экономическая ситуация стабилизируется, начнется подъем, и новые налоги станут менее ощутимы.
 

Прошлый год для большинства россиян трудно было назвать удачным – ценник в магазинах неуклонно повышался, а власти то и дело говорили о новом увеличении налогов и штрафов. 31 декабря, когда этот год, наконец, закончился, многие облегченно вздохнули, однако на 2017-й едва ли стоит возлагать большие надежды. В попытках залатать дыры в бюджете власти будут продолжать увеличивать налоговую нагрузку, и она вырастет, как для бизнеса, так и для простых граждан.

Акцизы

Уже с первого дня года были увеличены ставки акцизов почти на все подакцизные товары – спиртное, табак и топливо. В частности, на 10 рублей − до 36 рублей за литр − вырос налог на шампанское из сырья иностранного производства, а на неигристые вина − с 9 до 18 рублей за литр. С 9 до 21 рубля за литр увеличились акцизы на сидр, пуаре и медовуху, кроме того уже по традиции станет дороже из-за акцизов и крепкий алкоголь.

Существенно увеличились ставки по всем видам табака и сигарет. Ставки акцизов на сигареты составят 1562 рублей на тысячу штук +14,5% расчетной стоимости в 2017 году, акциз на трубочный, курительный, жевательный и другие виды табака, в свою очередь, увеличился до 2520 рублей за килограмм. На последующие два года также предусмотрено поэтапное повышение всех ставок.

По самым скромным подсчетам законодателей из «Единой России» пачка в результате этого подорожает на 25-30 рублей, а представители МВД подсчитали, что цены на пачку сигарет в результате достигнут 220 рублей. Также в перечень подакцизных товаров впервые вошли нагреваемый табак и электронные сигареты. Теперь налогом в 40 рублей за штуку облагается само устройство и используемая жидкость (10 рублей за 1 мл).

Однако даже если вы совсем не курите и не пьете, раскошелиться всё равно придётся. С 1 января увеличились ставки акцизов на автомобильный бензин 5-го класса с 10130 рублей за тонну до 10535 рублей за тонну, на дизельное топливо − с 5293 до 6800 рублей и далее будет ещё поэтапно повышаться до 2019 года, как и ставки акцизов в отношении других товаров. Вполне ожидаемо, что все эти расходы в конечном итоге лягут на плечи потребителей.

Предполагается, что таким образом властям это повышение позволит собрать дополнительно уже в 2017 году около 430 млрд рублей в федеральный бюджет, ещё 345 млрд рублей в 2018 и 487 млрд рублей в 2019 году. Таким образом, планируемая сумма за три года составит 1,26 трлн рублей.

Платон

Любимый налог всех транспортных компаний в этом году тоже увеличится, причем сразу в два раза, несмотря на то, что власти неоднократно говорили о его заморозке. Повышение будет проводиться поэтапно: в феврале тариф повысят до 2,6 рубля за километр, а в июне до 3,06 рубля. Таким образом, власти хотят приблизиться к той ставке, которую они хотели установить первоначально в 3,73 рубля за километр. Сумма сборов за прошлый год оценивается в 20 млрд рублей, из них на содержание самой системы «Платон» ушло более половины. По оценкам Минтранса, за 2017 год удастся собрать в два раза больше – увеличение ставок обещает повысить общую сумму сборов до 33 млрд рублей. При этом пострадают больше всего сами перевозчики, многие из которых и так работают на грани рентабельности, и ритейлеры, для которых существенно могут вырасти закупочные цены.

Экологический сбор

В 2017 году впервые начнёт работу экологический сбор за утилизацию отходов. Данный налог уплачивается производителями и импортерами товаров, которые подлежат утилизации после утраты ими потребительских свойств. Исключение составляют товары, которые подлежат утилизации, но вывозятся из России. Всего нормативы по утилизации установлены в отношении 36 групп товаров. К ним относятся товары, изготовленные из бумаги, картона, полимерных материалов, стекла, резины и текстиля. Ставки сбора устанавливаются в зависимости от вида товаров. Самый высокий сбор установлен в отношении аккумуляторных батарей – 33 476 рублей за тонну. Для электронной и электробытовой техники сумма сбора составит 26 469 рублей за тонну. Относительно высоки и ставки на резину и изделия из неё – 7109-8965 тысяч рублей.

Планируется, что уже в 2017 году сбор принесет в государственную казну около 6,5 млрд рублей, а в течение пяти лет выплаты по нему увеличатся до 30 млрд рублей в год. Деньги пойдут на финансирование различных государственных программ по защите окружающей среды и, в частности, на строительство заводов по переработке мусора. Однако фактическая потребность в инвестициях на создание таких заводов намного выше – 150 млрд рублей.

Малый бизнес

Хотя власти неоднократно заверяли нас в том, что нагрузка на малый бизнес увеличиваться не будет, 2017 год показывает обратное.

Для тех предпринимателей, которые работают на патентной системе налогообложения, вырастут ставки по приобретению патентов. Так, в Москве, где работает большинство предпринимателей России почти по шестидесяти видам деятельности, стоимость патентов увеличилась более чем на 10% − с 1500 до 1650 рублей в месяц.

Кроме того, с 2017 года начинают действовать новые правила, согласно которым налогоплательщики будут обязаны обеспечить передачу фискальных данных в онлайн режиме, перейдя на новые кассовые аппараты. До 1 июля это должны сделать все предприниматели кроме тех, кто работает на ЕНВД и патентной системе налогообложения, а с 1 января 2018 года и они. Новые правила будут распространяться почти на все виды деятельности и не обойдут стороной даже такие из них, в которых установка онлайн-касс более чем затруднительна: например, в сфере услуг, когда швеи или парикмахеры выезжают на дом.

Законы, которые внесут изменения в нашу жизнь в 2017 году Самые минимальные расходы на приобретение одного такого кассового аппарата нового образца обойдутся предпринимателю в 25 тысяч рублей. Дополнительно придётся оплачивать услуги интернет-связи, услуги оператора фискальных данных (от 2-3 тысяч рублей в год, в дальнейшем ожидается, что их услуги вырастут до 12 тысяч рублей), расходы на программное обеспечение кассового аппарата – от 5 тысяч рублей. Фактически, расходы на это новшество будут дорого обходиться предпринимателям, и вполне возможно, что это заставит некоторых уйти в тень.

Фиксированные взносы, которые теперь будет администрировать не Пенсионный фонд, а налоговые органы, теперь тоже будет выше. В 2017 году из-за нового значения МРОТ в 7,5 тысяч рублей минимальный фиксированный платеж составит 27990 рублей, что выше на 20% аналогичного платежа за прошлый 2016 год.

Налог на Google

C 1 января 2017 года вступил в силу закон, согласно которому иностранные компании обязаны уплачивать НДС, если они занимаются торговлей и предоставлением услуг на территории России через интернет. Так называемый «налог на Google» затрагивает работу множества компаний, среди которых Google, Apple, Microsoft, eBay, Aliexpress, площадка-магазин компьютерных игр Steam и многие другие. Под действие закона попадает широкий спектр различных видов электронных товаров и услуг. Он распространяется на программы, игры, базы данных, онлайн-аукционы, рекламные площадки, хранение данных, работу хостинг-провайдеров и многое другое. Ожидается, что эта мера принесет в бюджет до 10 млрд рублей, однако интернет-компании переложат выплаты на плечи своих клиентов. Так, например, компания Google уже в декабре объявила о повышении цен на 18%.

Штрафы

Уже не первый год подряд российские власти ужесточают законодательство для нарушителей, увеличивая размеры различных штрафов. Бюджет это пополняет весьма эффективно. Уже за 11 месяцев прошлого года по статье «Штрафы, санкции и возмещение ущерба» государству удалось собрать 50,3 млрд рублей, что больше, чем за 11 месяцев 2015 года, на 78%. В новом году на этом решили не останавливаться. С 1 января введен новый штраф за неуплату налогов физическими лицами. В частности, теперь те, кто не вносил имущественный, транспортный или земельный налог, будут обязаны уплатить штраф в размере 20% от суммы задолженности. Причем теперь отсутствие извещения из налоговой не будет считаться реабилитирующим обстоятельством. Граждане обязаны самостоятельно уведомить налоговую о том, что приобрели имущество, иначе это будет рассматриваться как утаивание собственности.

Юридических лиц власти тоже не обошли вниманием. С октября 2017 года будет введена прогрессивная шкала расчета пеней при уплате задолженностей. Это означает, что до 31-го календарного дня просрочки компания должна будет уплачивать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования, а после него – из расчета 1/150 ставки рефинансирования, т.е. фактически штрафы увеличатся в два раза.

Согласно новому законодательству, особенно сильно достанется тем компаниям, которые держат у себя работников. Федеральным законом от 3 июля 2016 г. № 272-ФЗ ужесточается ответственность за задержку зарплаты. Для должностного лица от 10 до 20 тысяч рублей, для предпринимателя от тысячи до 5 тысяч рублей, для организации – от 30 до 50 тысяч рублей. А при повторном нарушении верхняя граница штрафов ещё возросла – до 30 тысяч для предпринимателей и должностных лиц и до 100 тысяч для организаций.

Новые штрафы грозят и тем работодателям, кто платит зарплату ниже МРОТ – от 30 до 50 тысяч рублей.

Госпошлины

Исхудавший бюджет заставляет власти выискивать средства всеми возможными методами, а потому выросли в цене даже госпошлины. С 200 до 300 рублей стала больше пошлина при получении паспорта гражданина РФ, а с 500 до 1500 рублей выросла плата при утере этого документа. Ещё дороже обойдется стоимость получения биометрического заграничного паспорта – 3500 рублей против предыдущих 2500 рублей. С 1000 до 1600 рублей повысилась стоимость оформления недвижимости, а подача иска в суд стала стоить 300 рублей для физического лица и 6000 рублей для компании.

1 января 2017 года вступают в силу изменения в законодательстве России. Они значительно меняют правила ведения бизнеса. Среди них: порядок регистрации недвижимости, новые правила выплаты страховых взносов, замена свидетельств о регистрации юр.лиц и ИП на выписки ЕГРЮЛ и ЕГРИП, перевод всех кассовых аппаратов в онлайн-режим и т.д. Об изменениях в законах с 2017 читайте в обзоре.

Отмена свидетельств о регистрации юридических лиц и ИП

Налоговые инспекции будут выдавать вместо свидетельств о регистрации листы записи ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Процедура регистрации останется прежней, но вместо привычных бумажных бланков новые юрлица и ИП получат выписки из реестров по установленным приказом ФНС формам.

Как сказано в самом приказе, изменение нужно для улучшения электронного взаимодействия «заинтересованных лиц с налоговыми органами в сфере государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей <...> и учёта налогоплательщиков». Это в духе последних законотворческих инициатив: упразднить все официальные бумажные свидетельства на бланках строгой отчётности и выдавать людям только справки-выписки из публичных реестров (что с июля 2016 года уже произошло в сфере государственной регистрации прав на недвижимость).

Единый государственный реестр недвижимости

С 2017 вводится единый реестр недвижимости (ЕГРН) и сокращает сроки регистрации и кадастрового учета, а так же получение выписок. В ряде случаев учет и госрегистрация будут проводиться одновременно: а) если объект недвижимости регистрируется впервые или ликвидируется, а права на него зарегистрированы в ЕГРН. б) в исключительных ситуациях, оговоренных в законе.

Теперь машино-места - это официально признанные объекты недвижимости, поэтому можно их регистрировать и продавать в таком качестве, а не как долю в праве на здание. Приготовьте деньги - ставки платы за запрос сведений из ЕГРН повышаются. За отдельную плату документы о регистрации доставят в офис.

К нововведениям относится и создание базы госреестра в электронном виде, что снизит риск мошенничества, защитит права собственности россиян и безопасность зарегистрированных данных. В Росреестре подчеркивают, что с началом работы ЕГРН вырастет надежность хранения данных о квартирах, дачах, земельных участках по всей стране. А значит, гарантирует защиту прав собственности на миллионы объектов.

Новый закон имеет ряд преимуществ для граждан и предпринимателей. Регистрация будет проводиться без территориальной привязки будущего собственника, когда документы на регистрацию прав и кадастровый учет недвижимости- можно подать в любом офисе приема-выдачи документов, независимо от места расположения объекта недвижимости. При регистрации не требуется представлять учредительные документы юрлица - их Росреестр запросит сам по межведомственным каналам.

Изменения для торговли

Для торговых сетей:

Уменьшен размер ретробонусов, выплачиваемых поставщиками: теперь за продвижение товара ритейлеры получат 5% от его стоимости (вместо 10%).

Изменены сроки расчётов за поставку продуктов - от 8 до 40 календарных дней в зависимости от срока годности товара.

С 1 января 2017 года договоры между поставщиками и ритейлерами, противоречащие новым положениям закона о торговле, признаются недействительными.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2017 года все торговые предприятия с ККТ должны перейти на онлайн-кассы. Для этого придется купить новое оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных, провести бесперебойный интернет во всех пунктах продаж и обучить персонал. С 1 февраля 2017 года можно будет зарегистрировать только новые кассовые аппараты с фискальным накопителем.

Для бизнеса это дополнительные расходы и хлопоты. Нарушения новых правил повлекут за собой штрафы.

С 1 января 2018 года перейти на онлайн-кассы должны будут даже ИП на патенте и вмененке, которые до этого могли не иметь кассовых аппаратов вовсе. Единственное, ИП сможет зарегистрировать онлайн-кассу прямо на сайте ФНС. Уже сейчас нужно проверить договор с оператором электронного документооборота и срок действия электронной подписи.

Налог на Google

С 1 января 2017 иностранные компании начинают платить НДС за продажи цифрового контента в России. Ожидается, что это коснется магазинов игр и других приложений. В частности, Google Диск уже уведомил российских пользователей, что будет собирать с них НДС в размере 18 %.

Изменения для туроператоров

С 2017 установлены новые правила для туристических компаний. Операторы, отправляющие россиян за границу, должны будут платить сразу в два фонда: резервный и фонд персональной ответственности. Эта норма позволит защищать туристов от непредвиденных срывов поездки. Кроме того, клиенты смогут требовать от компании свидетельство о включении в федеральный реестр туроператоров. Турагенты, в свою очередь, отныне обязаны передавать полученные деньги оператору.

Изменения для новостных агрегаторов

В 2017 вступает в силу нововведение, касаемое новостных агрегаторов в интернете: теперь они несут ответственность за информацию, взятую не из зарегистрированных СМИ и не с официальных сайтов.

Изменение налогового законодательства

Самое важное: теперь все социальные взносы, кроме травматизма, обслуживает ФНС. Раньше все эти взносы собирали ФСС и ПФР и они же контролировали страхователей.

ФНС займется проверками страхователей и распределением полученных средств. Теперь это будет единый социальный страховой сбор (ЕССС) и в итоге - одна платёжка, один КБК. Старые формы в ПФР и ФСС отменяются. ФНС утвердила новые отчеты и сроки уплаты. Уже сейчас проведите сверку с ФСС по уплаченным страховым взносам.

С одной стороны это хорошо потому, что удобно будет платить в одно место и по одной платежке. Фонды не справляются с администрированием взносов, а участие налоговых органов повысит, как ожидается, собираемость соцвзносов. С другой, ФНС будет строже относится ко всякого рода нарушениям.

Взносы на травматизм

Без специального подтверждения видов деятельности ФСС рассчитает тариф взносов на травматизм по самому рискованному виду деятельности, который указан в ЕГРЮЛ. Причём не важно, ведёте ли вы её в реальности или она только на бумаге. Проверьте, есть ли ненужные виды в ЕГРЮЛ, и подайте заявление о подтверждении основного вида деятельности уже сейчас.

С 1 января 2017 года начинает действовать обновлённая редакция правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска, имеющая отношение к компаниям с несколькими видами деятельности. Устраняется неоднозначная формулировка о том, что тариф для компаний, не подтвердивших вовремя основной вид деятельности, устанавливается исходя из самого опасного вида деятельности из осуществляемых этим страхователем.

Теперь не важно, осуществляет ли работодатель фактически тот вид деятельности, по которой рассчитан тариф, или нет - для ФСС будут иметь значение только коды ОКВЭД, указанные в ЕГРЮЛ. Из них ФСС выберет деятельность с наиболее высоким классом профессионального риска. Чтобы этого избежать, надо вовремя подтвердить реальную основную деятельность.

Пояснения по НДС только в электронном виде

С 1 января 2017 года все пояснения к декларации по НДС, которые требует налоговая, нужно подавать только в электронном виде. Прямо указывается, что в бумажном виде пояснения от налогоплательщиков, которые отправляют декларацию в электронном виде, не будут считаться представленными и, соответственно, её могут привлечь к ответственности.

Лимиты для ИП по упрощенной системе налогообложения

Перейти на «упрощенку» (УСН) предпринимателям станет легче: с 1 января 2017 года лимит для перехода на УСН повышается до 112,5 млн рублей.

УСН скоро смогут пользоваться ИП, годовой доход которых или остаточная стоимость основных средств не превысят 150 млн. Причём пока индексации этих предельных величин не планируется. Теперь льготную «упрощёнку» могут применять и более успешные компании.

ЕНВД сохраняется

Среди изменений по «вмененке» также появляется и возможность ИП уменьшить ЕНВД на личные страховые взносы. Раньше, если предприниматель имел наёмных работников, он мог снизить размер налога только на сумму страховых взносов в пользу работников (не более чем на 50%), но не на сумму взносов, уплаченных за себя.

Штрафы за непредставление пояснений

Уточняется, что непредставление (несвоевременное представление) в налоговый орган по его запросу пояснений карается штрафом 5000 рублей за первый случай и 20 000 рублей за повторное в течение года нарушение.

Раньше эти штрафы тоже существовали, но касались в целом непредставления сведений, а не пояснений по декларациям. С 1 января 2017 года за отказ в даче пояснений оштрафуют так же, как за непредставление сведений.

Изменения в кадровом учете

Микропредприятия со штатом менее 15 человек освобождаются от необходимости утверждать локальные трудовые акты. Это положение о премировании, правила внутреннего трудового распорядка, график сменности и т. д. Нужно только разработать трудовой договор, в котором присутствуют все необходимые положения заменяемых локальных актов.

Работники и соискатели смогут проходить специальный экзамен и получить независимую оценку своей квалификации. Работник или соискатель, претендующий на осуществление определённых видов деятельности, сможет получить свидетельство о квалификации, которое подтвердит его соответствие обязательным профстандартам и другим официальным требованиям к квалификации, если по данной должности они установлены. Сведения о выданном свидетельстве заносятся в специальный реестр.

Компания вправе самостоятельно решить, отправлять ли сотрудника на НОК, но в любом случае направить можно только с его письменного согласия. Для компании это расходы, если инициатором выступает она. Но расходы можно списать при расчёте налога на прибыль и при УСН. Компания получит официальное подтверждение квалификации сотрудника либо, если экзамен он не выдержит, сможет, опираясь на полученное в аттестационном центре заключение, доучить сотрудника. Работник же получит универсальный документ, который будет признан всеми работодателями.

Если оценку оплатит работодатель, расходы на оценку квалификации сотрудников можно будет списать. Расходы на прохождение независимой оценки квалификации своих работников работодатель сможет учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов. Это касается и тех, кто работает на УСН: при расчёте единого налога расходы на проведение оценки можно вычесть из дохода.

Изменения в корпоративном законодательстве

Новое регулирование крупных сделок и сделок с заинтересованностью демонстрирует возросшее доверие государства к директорам обществ и усталость от предварительных процедур согласования, а также связанных с их несоблюдением рисков оспаривания важных сделок.

Отменено обязательное предварительное согласие на сделки с заинтересованностью.

Сокращен список лиц, способных оспорить сделку: акционеры и участники с числом голосов меньше 1% лишены права противодействовать заключению сделок.

Введены понятия контролирующего и подконтрольного лица (вместо аффилированного), повышен порог для признания контролирующим лицом с 20% до 50% участия в подконтрольном обществе или его органе управления.

Расширен перечень случаев, на которые не распространяются нормы о заинтересованности. Например, покупка офисных принадлежностей у родственников на сумму меньше 0,1% балансовой стоимости активов общества - не сделка с заинтересованностью.

Изменён подход к определению крупной сделки: главный критерий теперь не сумма сделки, а выход её за рамки обычной деятельности.

Возросло значение рыночной цены актива - специально для ситуаций, когда не ценный по балансу, но ценный в реальности актив выводится по «некрупной» сделке.

Совет директоров теперь может давать заключение о крупной сделке вместо решения об одобрении.

В результате компании смогут тратить меньше времени и денег на выполнение корпоративных процедур и без проволочек вести ту самую «нормальную хозяйственную деятельность», о которой так много говорят законы о хозяйственных обществах.

Миноритарии, у которых даже нет 1%, не смогут начать процедуру оспаривания, которая часто используется как инструмент корпоративной борьбы.

Так как в плане крупных сделок во главу угла ставится понятие «обычная хозяйственная деятельность», первым делом теперь смотрим на суть сделки, а не на её размер. Обычная сделка, которую можно не согласовывать, - это сделка, которая принята в деятельности соответствующего общества либо иных хозяйствующих субъектов, осуществляющих аналогичные виды деятельности. Независимо от того, совершались ли такие сделки таким обществом ранее, если такие сделки не приводят к прекращению деятельности общества или изменению её вида либо существенному изменению её масштабов.

Если все же нужно согласие на крупную сделку, оно может быть «рамочным», с альтернативными условиями, что дает больше простора для исполнительных органов компании в реализации согласия.

Даже если договор крупный, но выгодный и упустить его не хочется, теперь можно заключить сделку под отлагательным условием, то есть под условием её последующего одобрения акционерами.

Так как при описании заинтересованности перечислен исчерпывающий список физлиц (супруги, родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сёстры, усыновители и усыновлённые) и убрано дополнение «аффилированные лица», теперь сделка с родственниками, которые не названы в этом перечне, - это не сделка с заинтересованностью и её можно заключать без опасений.

Расширение электронного документооборота

С 1 января 2017 во все суды, у которых будет такая техническая возможность, можно будет представлять документы в электронном виде. Активно пользуясь усиленной квалифицированной электронной подписью, любые документы можно смело направлять в арбитражный суд в электронной форме, в том числе заявление об обеспечении иска (которое логически и хронологически часто сопутствуют иску).

Не далеки те времена, когда весь деловой документооборот будет электронным: онлайн-кассы, больничные, отчёты. Но будем ли мы при этом меньше расходовать бумаги на дублирование электронных документов - вопрос открытый.

Регулирование госзакупок

Целый ряд изменений законодательстве в 2017 году происходит в системе госзакупок. В частности, переход унитарных предприятий с 223-ФЗ на более строгий 44-ФЗ. Те госкомпании, которые продолжат пользоваться 223-ФЗ, должны обеспечить приоритет российских поставщиков. Их заявки при сравнении с «импортными» будут оцениваться на 15 % дешевле фактически предложенной цены. Ужесточены требования к гособоронзаказу: в частности, новые полномочия при его контроле получила ФАС.

По материалам "Секрет фирмы"