Самые интересные инициативы, законопроекты Госдумы и изменения в ОСАГО, ПДД, штрафах, техосмотре и многом другом вступающих в силу с 1 января 2017 года, к которым стоит быть готовым автовладельцам.

Система ЭРА-ГЛОНАСС с 1 января 2017

С 1 января 2017 года согласно Техническому регламенту Таможенного союза все новые автомобили в России должны будут обязательно оснащаться спутниковой системой «ЭРА-ГЛОНАСС» для автоматического оповещения о ДТП.
Для легковых автомобилей система должна быть оснащена функцией автоматического оповещения о ДТП, для коммерческой техники достаточно ручного оповещения при помощи кнопки. Процедура сертификации новой технологии автомобиля с «ЭРА-ГЛОНАСС» сложная и дорогостоящая для автопроизводителей: необходимо пройти испытания в НАМИ, включая несколько краш-тестов, в ходе которых придется разбить несколько экземпляров машин. Из-за этого нововведения неизбежно вырастут цены на новые автомобили, а многие из не слишком популярных моделей могут и вовсе исчезнуть с рынка, поскольку производителям будет невыгодно и экономически нецелесообразно оснащать их спутниковой системой.
Отметим, что речь идет о новых автомобилях, которые получают одобрение типа транспортного средства (ОТТС) после 1 января 2017 года. Росстандарт и Минтранс после долгого молчания вдруг решили уточнить.
Вновь вводимые требования распространяются на транспортные средства, которые проходят оценку соответствия позднее даты ввода требований об обязательном оснащении ЭРА-ГЛОНАСС
Поясним. ОТТС выдаётся сроком на 3 года. Соответственно, если некая марка получит сертификат на новую модель 31 декабря 2016 года, то такая машина сможет продаваться на рынке Таможенного союза без ЭРЫ-ГЛОНАСС до конца 2019 года.

Электронный полис ОСАГО с 1 января 2017

С 1 января 2017 года все страховые компании, работающие на рынке ОСАГО, будут обязаны оформлять электронные полисы ОСАГО по желанию клиента. При этом водителям должна быть предоставлена возможность оформить его в круглосуточном режиме. В случае, если оформление электронного полиса ОСАГО будет невозможным из-за проблем с сайтом или технических неполадок, страховые компании обяжут незамедлительно информировать об этом Центробанк РФ. Если страховая компания не обеспечит такую возможность в режиме онлайн, ЦБ РФ установил штраф в размере 300 тысяч рублей для таких компаний. Если автовладелец предпочтёт оформить полис в электронном формате, с собой достаточно будет иметь его распечатку. Вместе с новыми возможностями у автомобилистов появляется и новая ответственность. Если по какой-то причине автовладелец указал при онлайн-регистрации неверные данные, которые уменьшили сумму страховки, то компания может взыскать с клиента всю сумму, выплаченную пострадавшему.
С 1 января 2017 г. автовладельцы будут обязаны предоставить поврежденную машину на осмотр после ДТП.

С 1 июля ПТС станет электронным

С 1 июля 2017 года вслед за электронными полисами начнется повсеместная выдача электронных ПТС. Процесс перехода на электронный документооборот продлится два года, на протяжении которых ГИБДД продолжит параллельное оформление бумажных ПТС, которая сейчас действует в тестовом режиме. Мера, призванная в первую очередь упростить работу государственным органам, также избавит от дополнительных бумаг автовладельцев: после перехода на электронную версию документа на руках у них останется лишь свидетельство о регистрации автомобиля. Вся информация об автомобилях будет храниться на специальных серверах.

Подорожание ОСАГО с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года стоимость ОСАГО для злостных нарушителей ПДД вырастет сразу в три раза. Минфин внес в проект поправок к закону об ОСАГО десятый повышающий коэффициент, который будет учитывать количество нарушений ПДД водителем.
Значения коэффициента:
от 5 до 9 грубых нарушений в год – коэффициент 1,86
от 10 до 14 нарушений – коэффициент 2,06
от 15 до 19 нарушений – коэффициент 2,26
от 20 до 24 нарушений – коэффициент 2,45
от 25 до 29 нарушений – коэффициент 2,65
от 30 до 34 нарушений – коэффициент 2,85
более 35 нарушений – коэффициент 3,04.
. В случае совершения от 5 до 9 грубых нарушений в год повышающий коэффициент составит 1,86. В зависимости от количества нарушений он может быть и больше - самая значительная надбавка ждет водителей, нарушающих ПДД больше 35 раз в год, стоимость полиса для них возрастет аж в три раза.
Теперь дело осталось за Центробанком - он должен утвердить или скорректировать вышеприведенные коэффициенты.

Пошлины за выдачу прав в 2017 подорожают

В связи с внедрением микрочипов в удостоверения водителей, с наступлением нового года повыситься размер государственной пошлины. Кабинет министров поручил МВД и Минфину подготовить изменения в Налоговый кодекс РФ, которые увеличивают пошлину за выдачу водительских прав и свидетельств о регистрации транспортных средств (СТС). Свои предложения, какова же будет государственная пошлина за выдачу прав и СТС в ГАИ эти ведомства должны подготовить до конца 2016 года.
Нововведения планируется внести в Налоговый кодекс с начала 2017 года.
Пошлина за выдачу новых водительских прав, в которых будет встроен микрочип, составит 3 тысячи рублей. Сейчас эта сумма на 1 тысячу меньше.
Сборы за оформление свидетельства о регистрации ТС, также нового поколения, составят 1,5 тысячи рублей. Сейчас же эта услуга предоставляется за 500 руб.
Пока что нововведение находится в разработке. Будут ли утверждены суммы, пока не ясно.

Перевозка детей в автомобиле с 2017 года

МВД России пересмотрело свое отношение к перевозке несовершеннолетних пассажиров и разработали. . Эксперты установили, что далеко не все дети к 12 годам помещаются в специальные удерживающие кресла. Потому в следующем году норма касательно обязательной перевозки детей в креслах сохранится только для малышей до 7 лет. Для детей постарше достаточно будет обычных ремней безопасности – однако только в случае перевозки на заднем сидение. На переднее допускаются дети от 7 до 12 лет, но только в специальном автокресле который должен строго соответствовать весу и росту перевозимого ребенка. Использование любых других фиксирующих устройств, включая бустеры и накладки на ремни, запрещается. Штраф за несоблюдении правил перевозки детей – 3000 рублей. Кроме того, штрафом в 500 руб. будут наказывать за оставление в автомобиле ребенка, не достигшего 7-летнего возраста.

Детей запретят перевозить на старых автобусах

Следующее новшество касается требований к автотранспорту, который предназначен для перевозки несовершеннолетних граждан.
Согласно Постановлению Правительства №652, принятому 30 июня 2015 года, введение касается всех транспортных средств, перевозящих группы детей минимальным количеством в 8 человек.
Согласно документу, с 1 января 2017 года для осуществления организованной перевозки группы детей может использоваться только автобус, между датой выпуска ТС и сегодняшним днем должен пройти максимум 10-летний период. Автобусы, которые будут «старше», не допустят к перевозкам детей.
Транспорт должен пройти все тех требования и иметь соответствующие документы, подтверждающие возможность перевозки несовершеннолетних граждан
Должен быть оснащен в установленном порядке тахографом, а также аппаратурой спутниковой навигации ГЛОНАСС.
Требования будут теперь строже и к водителям, которые перевозят детей. Они должны отработать в течение 1 прошлого года на должности «водителя», причем будет учитываться период последних 3 лет. Иметь категорию «D».
Также же, у взрослых, сопровождающих группу детей, должны будут иметь информацию о каждом ребенке, а также соответствующую документацию на поездку.

На 1 июля 2017 года перенесен срок вступления в силу требований к году выпуска автобусов, предназначенных для перевозок организованных групп детей.

По мнению экспертов, требование о возрасте автомобиля до 10 лет, скорее всего, будет вычеркнуто. И это не удивительно. По данным агентства “Автостат” за полгода, лишь треть парка автобусов в РФ моложе 10 лет. Это примерно 36 процентов. Возраст от 10 до 14 лет – это 18 процентов автобусов. Машин старше 25 лет у нас больше 22 процентов. Контроль за возрастом машин не столько снизит аварийность при детских перевозках, сколько создаст огромное количество проблем, считают эксперты.

Акцизы на бензин с 1 января 2017 подорожают

Российским водителям в 2017 году стоит подготовиться к новому подорожанию топлива.
Минфин опубликовал новый проект, согласно которому акцизы на бензин и дизтопливо будут повышены и в 2017 году. По последней информации, акциз на бензин не снизится, как предполагалось ранее, и составит 10 130 рублей за тонну. Текущие акцизы сохранятся только на бензин, не соответствующий 5-му классу - 13 100 рублей за тонну а акциз на дизельное топливо вырастет до 6800 рублей, Это существенный рост – сейчас ставка составляет 5 293 рубля за тонну. Рост акцизов может повлечь за собой очередное подорожание топлива на отечественных АЗС.
Штраф за отсутствие техосмотра с 1 января 2017
Согласно поправкам, с 1 января 2017 года в России может вступить в силу штраф за отсутствие техосмотра для владельцев всех транспортных средств. Соответствии законопроекту, штраф за отсутствие техосмотра может составит от 500 до 800 рублей. Кроме штрафа, водителю грозит запрет на эксплуатацию автомобиля, не прошедшего техосмотр или получившего после техосмотра отрицательное заключение о соответствии нормам безопасности. Повторное нарушение может повлечь наложение штрафа в размере 5 000 рублей или лишение прав на срок от 1 до 3 месяцев.

Замена водительских прав с 1 февраля

С 1 февраля 2017 года в России упростится получение и замена прав для водителей - ехать в ГИБДД будет не обязательно.
Согласно постановлению правительства, с февраля водительские удостоверения можно будет получить в многофункциональных центрах госуслуг, что должно снизить нагрузку на регистрационные отделения ГИБДД. В части постановления, касающейся
автолюбителей, есть, впрочем, любопытное дополнение: все МФЦ будут обязаны предоставлять услуги не только выдаче и замене, но и проведение экзаменов на право управления транспортными средствами и выдача водительских удостоверений (в части выдачи российских национальных водительских удостоверений при замене, утрате (хищении) и международных водительских удостоверений).
С 1 февраля 2017 года эти услуги, предоставляемые по линии МВД России, станут обязательными для всех МФЦ. Они включены в перечень государственных услуг, предоставление которых организуется по принципу «одного окна» в МФЦ федеральными органами исполнительной власти и органами государственных внебюджетных фондов.

Ужесточение техосмотра в 2017 году

Министерство транспорта России подготовило проект постановления правительства, вводящий в том числе ряд ужесточенный для автомобилистов при прохождении техосмотра автомобилей.
Например, техосмотр не пройдут автомобиля, на фарах которых имеется цветная или прозрачная пленка: «Установка не предусмотренных конструкцией светового прибора оптических элементов, в том числе бесцветных или окрашенных оптических деталей и плёнок, не допускается». Сюда можно отнести тонированные или крашеные фонари, и даже защитную пленку, которую многие наклеивают на фары автомобилей. Также будут запрещены все изменения в конструкции автомобиля, которые не предусмотрены с завода. Например, даже если у машины нет стеклоомывателя или стеклоочистителя, предусмотренного конструкцией, техосмотр пройти не получится. То же самое касается неоформленного газового оборудования и других изменений в конструкции. В случае принятия, новые требования начнут действовать с марта 2017 года.

Повышение тарифов системы «Платон» в 2017 году

ПОВЫШЕНИЕ ТАРИФОВ В СИСТЕМЕ “ПЛАТОН” ВЫЗВАЛО МНОГО СПОРОВ
Счетная палата и перевозчики выступили против повышения тарифов для большегрузов за проезд по федеральным трассам, предложенного Минтрансом. (Минтранс РФ предлагает повысить тарифы с февраля 2017 года до 2,61 рубля за километр, с июня того же года – до 3,06 рубля за километр). В начале декабря президент РФ Владимир Путин в ходе заседания совета при президенте РФ по развитию гражданского общества и правам человека отметил, что решение по тарифам “Платона” должно быть взвешенным и сбалансированным, и указал на необходимость учитывать интересы малого бизнеса при повышении тарифов в системе. Минтранс РФ пообещал выполнить поручение В.В.Путина.
Минтранс РФ пообещал выполнить поручение Путина, рассмотрит вопрос о возможности дифференцированного тарифа в системе взимания платы с грузовиков.
“Мы думали о том, что тариф, возможно, нужно дифференцировать. Смотрим и опыт других стран, в которых действуют те или иные системы взимания платы, и они, как правило, в зависимости от времени суток, от загруженности магистрали, типов транспортных средств. Этот тариф может быть стимулирующим для отдельных групп, в том числе для малого бизнеса. “Этот тариф может быть в какой-то степени заградительным, если мы хотим в какое-то время снизить трафик на том или ином участке”, Но это все вопрос не завтрашнего дня. Но мы намерены это рассмотреть”,
сообщил журналистам первый заместитель министра транспорта РФ Евгений Дитрих.
Замминистра напомнил, что есть поручение президента РФ Владимира Путина, по которому необходимо рассмотреть вопрос о дифференцированном тарифе в летнее время в период навигации вдоль крупнейших водных артерий. “Соответственно, там тариф мог бы быть чуть выше для того, чтобы стимулировать переход грузов на внутренний водный транспорт”, – заключил он.

В России утвержден ГОСТ для дорожных камер

С 1 июня 2017 года по всей России впервые будут действовать единые правила установки и производства комплексов фиксации нарушений ПДД.
В документе, регламентирующем разработку и установку камер фото- и видеофиксации, записано, что комплексы могут быть радиолокационные, лазерные, индуктивные, магнитные и пьезоэлектрические. Все они должны измерять скорость в диапазоне от 20 до 250 км/ч. Вероятность распознавания номера, независимо от времени суток и погоды, должна быть не менее 90%, а фотография автомобиля четко идентифицировать данное транспортное средство. Камерам с функцией трекинга (фиксируют путь машины) запрещено измерять скорость на расстоянии ближе чем 50 метров.
Комплексы должны ставиться на участках дорог с плохой видимостью, около школ, на перекрестках, а также в местах повышенной концентрации нарушителей ПДД и там, где произошло более трех ДТП с пострадавшими за последний год

Чиновникам запретят арендовать мощные машины с 1 января 2017

Глава правительства РФ в принудительном порядке ограничил аппетиты российских чиновников, любящих тратить бюджетные деньги на люксовые автомобили.
Отныне запрещается не только покупать машины дороже 2,5 миллионов рублей, но и арендовать и брать в лизинг транспортные средства мощнее 200 л.с. Вдобавок премьером бы утвержден лимит мощности для автомобилей такси, использующихся для перевозки чиновников – не более 150 л.с.
Таким образом, глава правительства РФ закрыл лазейку, с помощью которой отдельные чиновники обходили ограничения на закупку роскошных автомобилей и использовали инструменты аренды или лизинга.

Появится штраф за опасное вождение

Решением правительства РФ Одобрен проект федерального закона «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части установления административной ответственности за опасное вождение”.
Законопроектом предлагается главу 12 КоАП дополнить новой статьёй 12.38, которая устанавливает административную ответственность в виде административного штрафа в размере 5 тыс. рублей за совершение водителем транспортного средства действий, . Одновременно в законопроекте предусмотрено внесение изменений в статью 23.3 КоАП, наделяющих соответствующих должностных лиц органов внутренних дел полномочиями по рассмотрению дел об административных правонарушениях такой категории.
Принятие законопроекта устранит пробелы в законодательстве и создаст условия для повышения безопасности дорожного движения.
МВД России полагает, что административная ответственность за опасное вождение должна быть выше, чем ответственность за совершение отдельных действий, перечень которых предусмотрен Правилами дорожного движения. Принятие законопроекта устранит пробелы в законодательстве и создаст условия для повышения безопасности дорожного движения.
Отслеживать нарушения будут камеры в машинах ГИБДД и стационарные комплексы видеофиксации. Кроме того, в ГИБДД намерены принимать записи с частных видеорегистраторов.

P.S.Комитет Госдумы по законодательству одобрил введение штрафа в 5000 рублей за опасное вождение. Ожидается, что уже скоро документ поступит на рассмотрение депутатов Государственной Думы, которые его одобрят. И ориентировочно с 1 июля 2017 года новый штраф вступит в силу.

Платный въезд в города принят в первом чтении

Депутаты Госдумы в первом чтении поддержали законопроект, который предполагает разрешить региональным властям вводить плату за пользование некоторыми дорогами, а также за въезд в определённые районы и парковки во дворах. Об этом сообщается на сайте Госдумы.
За проголосовали 319 депутатов, против - 100, один воздержался.
Чиновники будут вправе временно ограничивать или запрещать движение транспортных средств для эффективности дорожного движения – или просто ставить “кирпич”, или взимать плату. Парламентское большинство проголосовало “за”, но обещало серьезную доработку.
Если закон примут, местные власти должны будут развивать инфраструктуру так, чтобы компенсировать ограничение новыми маршрутами. Закон вступит в силу через год после того, как его примут и опубликуют.

Выдача автомобилей инвалидам за счет бюджета

Из федерального бюджета, возможно, в следующем году выделять средства для приобретении автомобилей для инвалидов.
Если в Госдуме утвердят законопроект предполагающий возобновление выдачи инвалидам автомобилей за счет федерального бюджета.
Который включает автомобили в список специальных средств передвижения, которыми инвалиды обеспечиваются бесплатно за счет федерального бюджета, то с нового года инвалидов будут радовать новыми автомобилями. Кроме самих автомобилей, инвалидам должны бесплатно предоставляться комплекты для переоборудования автомобилей, включая ручное управление.
Ранее такая мера соцподдержки граждан действовала, но была отменена в 2004 году.
Также депутаты рассмотрят вопрос, касающийся отмены налога на транспорт для граждан, имеющих 1 или 2 группу инвалидности. Будут ли приняты законопроекты - пока неясно.

Депутаты нижней палаты парламента приняли законопроект, ведущий к изменению налоговой политики с 1 января 2017 года . Он состоит из ряда поправок в Налоговый кодекс. Какие изменения ждут налогоплательщиков с принятием нового закона, и к чему им нужно быть готовыми в следующем году можно узнать из документа, разработанного Минфином и направленным на утверждение в Совет Федерации. Как изменятся налоги и законодательство в 2017 году?

Государственная Дума 17 ноября 2016 года большинством голосов поддержала в третьем окончательном чтении законопроект № 11078-7 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации". Законодательная инициатива направлена на реализацию отдельных положений основных веток налоговой политики, представленных Минфином РФ. После первого чтения к 20 поправкам к Налоговому кодексу, вместившихся на 44 страницах, к документу добавилось еще 57 страниц поправок чиновников и депутатов.

По проекте закона Минфина означено, что изменения будут внесены в различные главы первой и второй части НК РФ. В большей степени они предполагают увеличение налоговой нагрузки или другие меры, направленные на увеличение доходов бюджетов на всех уровнях государственной системы управления. Правда, по инициативе Президента РФ Владимира Путина в законопроект было внесено увеличение лимита дохода для ИП на УСН. Помимо этого, чиновники собираются разрешить оплату налогов за третьих лиц, а также исключить беспроцентные займы между российскими резидентами из перечня контролируемых сделок. При подробном ознакомлении с законопроектом можно отметить как положительные, так и отрицательные перемены.

Пеня за неуплату налогов повысится для юридических лиц

Министерство финансов заложило в законопроект увеличение для организаций и предпринимателей, не внесших вовремя оплату по налогам, до 1/150 ставки рефинансирования Банка России, начиная с 31 дня просрочки.

Ко второму чтению депутаты смягчили и исключили данную меру для ИП, оставив её на уровне 1/300 ставки рефинансирования. В то же время, юридическим лицам все же придется смириться с новой ценой за просрочку оплаты налогов.

Камеральные проверки по страховым взносам проведут ФНС России

Следующая поправка в НК - не самая приятная для налогоплательщиков, поскольку направлена на усиление фискального контроля по страховым взносам, администрирование над которыми с 1 января 2017 года перейдет ФНС России. Депутаты поддержали финансового ведомства, при проведении камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам территориальный налоговый орган сможет потребовать у организации-плательщика страховых взносов все информацию и необходимые документы, которые подтверждают обоснованность отражения сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, и применения пониженных тарифов страховых взносов.

Данной поправкой вводится дополнительный контроль за расчетами по страховым взносам, которые в следующем году будут сдавать в ФНС все страхователи-работодатели. При этом налоговики будут запрашивать у плательщиков все дополнительные документы и пояснения по всем расчетам, в которых будут указаны суммы различных пособий, в том числе сведений о больничных. Это изменение прибавит работы бухгалтерам, которым на каждое требование ФНС нужно будет обязательно направить ответ.

Повышение акцизов неминуемо

Парламентарии Госдумы поддержали акцизных ставок на топливо, табак и вино. Помимо этого, депутаты ввели новый акциз на электронные сигареты. Новый акциз на вино вдвое превысит действующий. Для вин с защищенным географическим указанием или защищенным наименованием места происхождения (помимо игристых вин), а также вин, произведенных без добавления ректификованного этилового спирта акцизы с начала следующего года составят 18 рублей за литр вместо 9 рублей. Повысили акцизы также на медовуху, сидр и пуаре – с 9 до 21 рубля за литр.

Правительством и парламентом принято решение повысить акцизы на бензин четвёртого и пятого классов до 13 100 и 10 130 руб за тонну, соответственно. Таким образом, с 1 января 2017 года цена акциза у четвертого класса вырастет на 800 рублей, у пятого - 2700 рублей за тонну. Стоимость дизтоплива будет включать акциз в размере 6800 рублей за тонну.

На табачные изделия ставка акциза в следующем году составит 4800 рублей за килограмм нагреваемого, трубочного, курительного, жевательного, нюхательного и кальянного табака. В законопроекте говорится, что в период 2017-2019 г.г. каждый год акциз будет увеличиваться на 1%. С 2017 года платить будут производители и импортеры электронных сигарет. Акцизом будет облагаться никотиносодержащая жидкость - за 1 миллилитр его ставка составит 10 рублей, а одна электронная сигарета подорожает минимум на 40 рублей.

Налоговое поручительство и беспроцентные займы

Поправками внесены изменения в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ, исключающие из числа контролируемых сделок одновременно два действия между российскими налогоплательщиками:

беспроцентные займы между организациями и/или физлицами, зарегистрированных или проживающих не территории России;

поручительство по налоговым платежам по НДС и акцизам.

Такие договоренности больше не будут признаваться контролируемыми даже между взаимозависимыми лицами, а поручительство других организаций станет полноценной альтернативой банковской гарантии. В Налоговом кодексе перечислены все требования к организациям, желающим стать налоговыми поручителями, а также их ответственность.

Плюс один процент в пользу федерального бюджета

С 2017 года изменяется распределение средств, которые поступают в бюджет по двадцатипроцентной ставке налога на прибыль. В региональные бюджеты с начала 2017 года от налогоплательщиков будет поступать лишь 17%, а не 18%, как в нынешнем году. В то же время поступления в федеральный бюджет со следующего года составят 3% налога на прибыль. По мнению депутатов и чиновников, этот процент был взят в качестве помощи дотационным российским субъектам. Таким образом, государство позаботится о бедных регионах за счет богатых.

Поправки, касающиеся налогообложения прибыли организаций, были внесены в статью 265 НК РФ. В них идет речь об ограничениях по уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на убытки прошлых лет. У налогоплательщиков появится возможность уменьшить базу не более, чем на 50%, поэтому с половины прибыли им все ровно придется заплатить налог. Положительная сторона заключается в том, что перестает действовать ограничение срока для переноса убытков (10 лет). К тому же, депутаты рассчитывают ввести такой порядок примерно до 2020 года.

Упомянули в проекте закона о формировании резерва сомнительных долгов у юридических лиц. Этот показатель имеет большое значение при расчете налога на прибыль, в связи с чем законодатели решили уточнить некоторые нюансы. В частности, они добавили в статье 266 НК РФ новое понятие о сомнительной задолженности по встречным обязательствам.

«При наличии у налогоплательщика перед контрагентом встречного обязательства (кредиторской задолженности) сомнительным долгом признается соответствующая задолженность перед налогоплательщиком в той части, которая превышает указанную кредиторскую задолженность налогоплательщика перед этим контрагентом», - говорится в документе.

Помимо этого, обязательные резервные средства для погашения сомнительной задолженности в отечественных организациях со следующего года могут достигнуть 10% от налогооблагаемой базы за весь предыдущий налоговый период, а не за первый квартал текущего, как описано в действующем законодательстве (ст. 266 НК РФ).

Поддержка ИП, использующих упрощенную и патентную системы налогообложения

По предложению главы России Владимира Путина будет увеличен лимит выручки для применения упрощенной системой налогообложения (УСН) с сегодняшних 120 млн рублей до 150 млн рублей в год. Это позволит воспользоваться большему количеству предпринимателей и организаций воспользоваться УСН.

Еще одна весомая и долгожданная поправка в Налоговый кодекс касается ИП, применяющих патентную систему налогообложения. С 2017 года налогоплательщика не будут лишать права применять ПСН в текущем периоде, в случае несвоевременной уплаты стоимости патента. Представители малого бизнеса получат возможность оплатить просрочку и использовать патент дальше.

Со следующего года ИП, одновременно применяющие ПСН и ЕСХН или УСН, не будут лишены возможности пользоваться льготными режимами налогообложения при потере права применения патента. Напомним, согласно действующему законодательству утрата права на ПСН автоматически переводит предпринимателя на общую систему налогообложения по патентной деятельности, даже если он применяет УСН или ЕСНХ по всем другим операциям.

Уплата налогов и сборов станет возможна третьими лицами

Налоги со следующего года разрешат платить не только самим налогоплательщикам либо их законным представителям, но и третьим лицам. В Налоговый кодекс проектом закона внесены изменения, в соответствии с которыми такая уплата разрешается, а плательщик, за которого внесли налог, не получает налогооблагаемого дохода. С 2017 года, согласно документу, предусматривается возможность возврата или зачета сумм налогов, уплаченных третьими лицами.

В новой редакции статьи 346.17 НК РФ говорится о праве налогоплательщиков на УСН учитывать задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также расходов на ее погашение в составе расходов в те отчетные (налоговые) периоды, когда она была реально погашена.

Также поправки коснулись администрирования обязательных страховых взносов. С 1 января следующего года органы ФНС получат право, требовать от налогоплательщиков в рамках камеральной проверки сведения и документы, которые свидетельствуют об их праве на применение льготных тарифов страховых взносов или освобождают от обложения ими выплат работникам.

Кроме того, обособленные подразделения организаций, имеющие полномочия по начислению выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц с 1 января 2017 года обязаны будут встать на учет в территориальных органах ФНС по месту их нахождения. Поправки были сделаны в соответствии с положением новой главы Налогового кодекса "Страховые взносы", обязывающим вносить оплату страховых взносов по месту нахождения обособленного подразделения, производящего начисления заработной платы. Это значит, что в следующем году обязанность по уплате взносов и отчетности будет возникать только у тех обособленных подразделений, головные организации которых предупредят налоговые органы о наделении их полномочиями по начислению выплат работникам.

Какими будут коэффициенты-дефляторы

Депутаты Госдумы не посчитали нужным увеличить повышающий коэффициент для ЕНВД в течение 3 лет. Хотя Министерство финансов настаивало, что изменения позволят предпринимателям планировать налоговую нагрузку, в парламенте пришли к выводу, что необходимо сохранить К1 на уровне 2015 года. Согласно утвержденному приказу Минэкономразвития, его размер будет равен 1,798. Другие коэффициенты вырастут на размер инфляции.

Все эти коэффициенты-дефляторы учитываются при исчисления тех или иных налогов и сборов в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Так, без коэффициента-дефлятора невозможно рассчитать налог по упрощенной системе налогообложения, ЕНВД. Также без него не удастся узнать точную стоимость патента, величину торгового сбора и налог на имущество физлиц. Напомним, данные коэффициенты применяются для расчета фиксированных авансовых платежей НДФЛ, уплачиваемых иностранными гражданами, которые трудоустроены по найму на основании патента, в соответствии с требованием статьи 227.1 НК РФ.

Какие льготы по налогам предоставят россиянам

Льготы по движимому имуществу, которое появилось на учете организации с 1 января 2013 года в качестве основных средств, будут определять региональные власти, однако такое право они получат только с 1 января 2018 года. Налогоплательщики могут остаться без льготы, если она не будет принята субъектом на региональном уровне. Ориентируясь на то, что в региональных бюджетах наблюдается дефицит средств, представители бизнеса с большой вероятностью будут лишены льготы по налогу на имущество юрлиц.

Законопроект также устанавливает преференции по НДС. Нулевая ставка на услуги по перевозке пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении будет действительна до 1 января 2030 года. До этой же даты парламентарии продлили нулевую ставку НДС на услуги по перевозке пассажиров в электропоездах. Кроме того, нулевая ставка НДС останется до 2019 года для авиаперевозок в Крым. Госдума разрешила не учитывать НДФЛ с доходов в виде призовых денег паралимпийцев, а также пособий ветеранам боевых действий.

Самозанятых граждан освободят от НДФЛ

Налоговый кодекс пополнится нормами, в соответствии с которыми самозанятые граждане, предоставляющие услуги другим лицам по воспитанию детей, ведению домашнего хозяйства, уходу за престарелыми людьми будут на два года . Чтобы воспользоваться таким правом, гражданину необходимо будет встать на учет в территориальном органе ФНС и указать вид бизнеса до конца 2018 года. После этого им будет предоставлен статус ИП, позволяющий платить НДФЛ в размере 13% либо вовсе прекратить деятельность. Определяться с видами деятельности самозанятых граждан будут региональные власти.

Для вступления поправок в силу, законопроект должен быть утвержден Советом Федерации и подписан главой России.

ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ

Деньги под отчет не обязательно выдавать из кассы

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

Сообщите налоговикам, на какой адрес присылать налоговое уведомление

В сентябре начнется рассылка бумажных уведомлений на уплату личных налогов. Если гражданин не проживает по месту прописки, такое уведомление может потеряться. Чтобы этого не произошло, лучше заранее сообщить в инспекцию свой актуальный адрес для корреспонденции.

Изменилась форма счета-фактуры

Так, в счете-фактуре появилась новая графа 1а «Код вида товара». Она предназначена для экспортеров, реализующих товары в страны ЕАЭС.

Как долго нужно хранить «первичку»

Первичные учетные документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, нужно хранить как минимум четыре года. Минфин разъяснил, с какого момента вести отсчет этого срока.

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Льготы по налогу на имущество физлиц: что нужно знать

Изменения налогового законодательства с 2017 года

Актуально на: 26 декабря 2016 г.

Изменений в налоговом законодательстве в 2017 году немало. Поэтому начнем с наиболее важных из них, которые будут актуальны для большинства организаций и предпринимателей.

1. Уже с 30 ноября 2016 года платить налоги, сборы, пени, штрафы за налогоплательщика, а также за налогового агента абсолютно легально может другое лицо (п. 1, 8 ст. 45 НК РФ). Это нововведение распространяется как на юридических, так и на физических лиц. Ранее, как вы помните, в НК РФ было указано жесткое правило о том, что обязанность по уплате налога может выполнить только сам налогоплательщик (п. 1 ст. 45 НК РФ в ред., действ. до 30.11.2016).

Но есть важный нюанс: если вы уплатили налог за другое лицо, то вернуть его уже не получится.

2. Налоговую задолженность компании, которая образовалась по итогам проверки и является не погашенной более 3 месяцев, контролеры из ИФНС теперь могут взыскать не только с ее материнской, дочерней или зависимой фирмы, но и с физлица, связанного с организацией-должником (пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ). Это может быть, например, учредитель организации, владеющий 50%-ной долей в уставном капитале или более, директор либо акционер (если они участвовали в операциях по выводу выручки или активов должника).

Поправки по налогу на прибыль: ставка, резервы по сомнительным долгам и др.

1. Главное, что меняется с 2017 года, - это соотношение между федеральным и региональным бюджетом в части уплаты налога на прибыль (п. 1 ст. 284 НК РФ Хотя общая ставка остается на прежнем уровне - 20%.

Кроме того, теперь пониженная ставка для отдельных категорий налогоплательщиков может быть установлена региональными властями на уровне 12,5% (ранее нижний предел составлял 13,5%). Схожая ситуация сложилась с максимальной ставкой по налогу на прибыль у организаций - резидентов особых экономических зон: крайнее значение составляло 13,5%, а теперь - 12,5% (п. 1 , 1.7 ст. 284 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

2. Новые правила установлены для определения максимальной суммы резерва по сомнительным долгам. С 2017 года в качестве максимальной суммы берется (п. 4 ст. 266 НК РФ

• при создании резерва по итогам отчетного периода - 10% от выручки (без НДС) за предыдущий год или за текущий отчетный период в зависимости от того, какая из величин будет больше;
• при создании резерва по итогам года - 10% от выручки (без НДС) за текущий год.

Вместе с тем изменился и порядок расчета суммы сомнительного долга в том случае, когда у налогоплательщика перед контрагентом есть встречное обязательство. При подсчете долга сумма просроченной дебиторской задолженности должна быть уменьшена на кредиторскую задолженность перед тем же контрагентом (п. 1 ст. 266 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

3. По-новому придется учитывать организациям и убытки прошлых лет. С 2017 по 2020 год налоговую базу можно будет уменьшать на них не более чем на 50% (от суммы базы), но не только в течение 10 лет с года возникновения убытка (п. 2, 2.1 ст. 283 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

4. Список расходов для целей налогообложения прибыли пополнился затратами на обучение и экзамены в рамках программы профстандартов, а также на проведение независимой оценки квалификации (пп. 23 п. 1 , п. 3 ст. 264 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Кстати, эти же расходы с 2017 года смогут учитывать и упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» (пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

НДС: основные изменения налогового законодательства в 2017 году

1. Выдача поручительств и гарантий организацией, не являющейся банком, с 2017 года освобождается от обложения НДС (пп. 15.3 п. 3 ст. 149 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Поэтому выставлять счет-фактуру должнику такая компания больше не должна.
2. Изменилась ставка НДС в отношении услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на поездах дальнего следования по территории РФ. Ранее применялась ставка 10%, а с 2017 года - 0% (пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Эта информация актуальна в первую очередь для тех организаций, в которых работников часто направляют в командировки.
3. Электронные услуги, оказываемые иностранными организациями, местом реализации которых признается территория РФ, с 2017 года облагаются НДС в соответствии с новыми требованиями (п. 1 ст. 174.2 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Российским компаниям - заказчикам таких услуг придется выступать налоговыми агентами.
4. Организации, получающие субсидии из бюджета любого уровня - федерального, регионального, местного, - на возмещение расходов по оплате товаров (работ, услуг), с 1 июля 2017 года должны будут восстанавливать НДС по этим товарам (работам, услугам). Затем восстановленный налог можно будет учесть в числе прочих расходов (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017, ст. 264 НК РФ). До указанной даты данное правило распространяется только на «федеральные» субсидии.

Штрафные нововведения

С 2017 года в НК РФ прямо предусмотрен штраф за непредставление / несовременное представление пояснений, если (п. 1 ст. 129.1 , п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017):

• были обнаружены несоответствия или противоречия между сведениями, содержащимися в декларации налогоплательщика, и сведениями, имеющимися у налоговиков;
• была уменьшена сумма налога к уплате в уточненной декларации по сравнению с ранее представленной;
• был заявлен убыток в декларации по налогу на прибыль или декларации по УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Размер штрафа составляет 5 тыс. руб., а при повторном непредставлении такого рода пояснений в течение календарного года - 20 тыс. руб. (п. 1 , 2 ст. 129.1 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кстати, пояснения к электронной НДС-декларации с 2017 года надо сдавать только в электронном виде. Бумажные пояснения налоговики не примут и зафиксируют у себя, что налогоплательщик просто их не представил (п. 3 ст. 88 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). А это в свою очередь приведет к штрафу в 5 тыс.руб. или 20 тыс. руб. Данное правило распространяется также на пояснения, затребованные налоговиками по итогам проверок деклараций за периоды 2016 года.

«ОСновные» изменения налогового законодательства в 2017 году

С 2017 года действует новая Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы (Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 N 640). Она основана на новом Общероссийском классификаторе основных фондов - ОКОФ (Приказ Росстандарта от 12.12.2014 N 2018-ст ).

Перемен в Классификации достаточно много: во-первых, в нее добавили объекты, которых в предыдущем варианте Классификации в принципе не было, во-вторых, многие ОС «переехали» из одной амортизационной группы в другую.

Отметим, что по новой Классификации определять СПИ и амортизационную группу нужно по тем основным средствам, которые вводятся в эксплуатацию, начиная с 2017 года (п. 1 ст. 258 НК РФ).

Спецрежимы: изменения налогового законодательства с января 2017 года

С 1 января 2017 года начинают действовать (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 N 2496-р ):

• перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам;
• перечень кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам.

Иными словами, теперь организация (ИП) может быть уверена, что оказывает бытовые услуги, если она ведет деятельность «с кодом» из приведенных перечней. Это важно, если налогоплательщик применяет ЕНВД (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 , ст. 346.27 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017) либо патентную систему налогообложения. Ведь региональные власти вправе определить дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Кроме того, вмененщикам-работодателям наконец-то разрешили уменьшать ЕНВД на сумму уплаченных за себя фиксированных взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). Ранее такого права у них не было.

Перемены для применяющих УСН

Для упрощенцев актуальны следующие изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2017:

• лимит остаточной стоимости основных средств установлен в размере 150 млн. руб. (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017);
• лимит доходов - также в размере 150 млн. руб. (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

При превышении любого из указанных лимитов организация (или ИП) на УСН должна будет перейти на общий режим налогообложения с того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017).

Еще одно новшество: упрощенцы с объектом «доходы минус расходы» должны платить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ) на тот же КБК, на который перечисляют деньги упрощенцы, закончившие год с большей прибылью - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Письмо Минфина от 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770 ).

Изменения в налоговом законодательстве с октября 2017 года по пеням

Ставка, по которой с 1 октября 2017 года должны рассчитываться пени для организаций, будет зависеть от длительности просрочки. Если она составит не более 30 дней, то применяться будет 1/300 ставки рефинансирования в день, если более 30 дней - то 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-ого календарного дня просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ в ред., действ. с 01.10.2017).

Для граждан и предпринимателей порядок расчета пеней останется прежним.

Основные нововведения в Налоговом Кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2017 года, довольно оптимистичны и не нанесут финансового вреда предпринимателям и частным лицам. Немного видоизменились структура документооборота и пакет документов для некоторых видов отчетности. Пополнение федеральных бюджетов позволит регионам поддерживать развитие региона и малый бизнес, что приведет к общему росту экономики и благосостояния каждого гражданина страны.

Правительство надеется, что изменения налогового законодательства помогут российской экономике быстрее выйти из кризисного состояния. Экономисты не хотели бы накладывать дополнительное бремя налоговых платежей на бизнесменов, а правительство всеми силами старается упростить им работу и привлекает дополнительные инвестиции. Экономический кризис дал понять правительству, на чем стоит акцентировать внимание при проведении экономических реформ. Таким образом, правительство страны решило, что для быстрого восстановления здоровой экономики необходимо поддерживать отечественные компании, делать их продукцию более конкурентной на рынке.

Также налоговые изменения затронут социальную сферу для уменьшения дефицита бюджета Пенсионного фонда.

Помимо направленности, изменения налогового законодательства затронут общую систему налоговых расчетов и платежей, что упростит всю систему и снизит затраты на персонал компаний.

К сожалению, пока правительство не может снизить налоговую нагрузку на бизнес, поскольку бюджет страны нуждается в серьезных финансовых вливаниях. Но и увеличение платежей наблюдаться не будет.

В данной статье будут рассматриваться значимые направления изменений Налогового Кодекса в 2017 году и последствия, которые они повлекут в значимости доля бизнеса и обычных граждан.

Налог на прибыль

Власти решили не увеличивать общую процентную станку налога на прибыль, чтобы дополнительно не увеличивать нагрузку на предприятия. Она останется прежней – 20%. Изменения коснутся перераспределения отчисленных сумм между бюджетами. Теперь в местный бюджет будет попадать не 2, а 3% от суммы, а в региональный не 18, как ранее, а 17%. Это поможет зависимым от финансирования регионам увеличить финансирование проектов из собственного бюджета. Изменения распределения налоговых сумм поможет сократить дефицит региональных бюджетов. По предварительной оценке этот показатель может сократиться более, чем на пятую часть.

На представителей бизнес-среды изменения практически не окажут никакого влияния. Изменится оформление платежных и учетных документов бухгалтерией.

Для компаний, которые являются участниками инвестиционных проектов в регионах, ставка налога снизится, причем ее окончательный размер будет устанавливаться каждым регионом самостоятельно. В федеральный бюджет инвесторы не должны будут отчислять ничего.

НДФЛ

Отчисления по останутся прежними и изменений ставки или базы не произойдет. Проект о введении прогрессивной ставки так и остался проектом, и ставка осталась на прежнем уровне. Также у правительства существовал проект о повышении ставки налога на 3%, что положительно бы сказалось на увеличении бюджетных средств. Обычные граждане не готовы к увеличению своих отчислений и ставку решено было оставить на прежнем уровне как минимум на год.

Изменения уплаты НДФЛ в большей степени затронули бухгалтерскую сферу, поскольку изменились разделы документов подаваемой отчетности. Некоторые бухгалтера уже столкнулись с некоторыми изменениями в налоговом законодательстве в течение 2016 года.

Теперь от уплаты НДФЛ освобождены некоторые категории граждан. Изменения коснулись тех граждан, которые занимаются индивидуальным предпринимательством, но не имеют статуса ИП. Каждый человек, получающий определенную прибыль со своих заработков, должен стоять на учете в ФНС по месту своего постоянного проживания.

Небольшие изменения произошли в процедуре возврата уплаченного налога. Существует проект, по которому будет в 2 раза по сравнению с предыдущим периодом увеличена сумма социального вычета на обучение. Принят проект о территориальном изменении получения вычета плательщика на добровольную страховку жизни. Если данный взнос работодатель уплачивал самостоятельно из зарплаты застрахованного лица, то и вычет данное лицо сможет получить в кассе работодателя.

Налог на имущество

Сумма налога на имущество организаций теперь рассчитывается по кадастровой стоимости. Если раньше данная политика производилась лишь в 62 регионах страны, теперь география охвата существенно увеличилась. Оценку данного имущества государство производит самостоятельно и по первоначальным оценкам некоторые объекты по кадастру существенно выросли в цене. Таким образом, бюджет получит больше денежных средств. Для уклоняющихся от уплат данных взносов введены крупные штрафные санкции.

Также организации будут освобождены от налога на движимое имущество, полученное ими на баланс после 2013 года от ликвидированных или реорганизованных юридических лиц.

Все автовладельцы ждали введение в действие проекта по отмене уплаты транспортного налога. Правительство пока не готово ввести в действие данный проект по причине того, что бюджет понесет существенные потери.

НДС

С начала нового года изменились некоторые организационные моменты, которые затрагивают уплату НДС. Одним из главных – изменения вида самой отчетности. Если раньше бухгалтерия организации могла самостоятельно делать выбор, каким образом подавать отчетность, электронного или бумажного вида. Теперь бумажная отчетность не принимается, а все данные предоставляются в электронном виде. Требуемые пояснения бухгалтер направляет в ФСН через оператора связи.

Одним из существенных изменений является введение новой формы отчетности со стороны организации. Бухгалтера должны взять на вооружение новую форму подачи отчетности.

Некоторые нововведения коснулись пояснений к отчетности по НДС. После проведения камеральной проверки ранее налоговая не вводила штрафные санкции при непредоставлении пояснений к отчетности. Теперь требования ужесточились. При непредоставлении данного пояснения в пятидневный срок на организацию накладывается штраф.

Сама ставка налога остается без изменений. Немного расширился перечень товаров, которые участвуют в системе льготного налогообложения. Список увеличен такими позициями: скот и птица, мясо, муки, сахара, круп. Но из списка исчезли некоторые позиции хлеба, растительного масла и яиц.

Введена обязательная уплата НДС для представителей иностранных граждан через предоставление услуг или продажу товаров посредством интернета. Российские граждане, которые осуществляют посреднические операции с участием зарубежных компаний, тоже обязаны будут уплачивать налог по указанной ставке.

Социальные взносы

Контроль над осуществлением учета и уплатой взносов теперь будет осуществлять не пенсионный фонд, как это было ранее, а налоговая инспекция, поскольку она имеет больше инструментов воздействия на плательщиков. Сама форма отчетности тоже немного видоизменена.

В налоговый кодекс введена новая глава о правилах отчисления страховых взносов. Если ранее учет данных отчислений производится в свободной форме, то теперь это необходимо будет делать в карточках учета, заведенных в организации на каждого сотрудника в отдельности.

Если ранее все платы поступали на счет Пенсионного фонда, то теперь они будут перечисляться непосредственно в ФНС. Специалисты отмечают, что изменения отразятся на самих гражданах, и на пополнении бюджета в целом.

Коснулись изменения . Все перечисления будут производиться в те же сроки, что и раньше, а вот расчеты бухгалтерия должна будет предоставить не позднее 30 числа следующего за отчетным месяца. Способ сдачи бухгалтерия предприятия выбирает по-прежнему самостоятельно. Это может быть и «бумажная», и электронная версия.

Если общая сумма уплаченной суммы по страховым взносам не совпадет с суммой в расчетном документе, то отчетность будет считаться недействительной. При возникновении подобной ситуации налоговая уведомляет организацию о несоответствиях и в пятидневный срок примет скорректированный расчет от бухгалтерии предприятия. Также отчет будет квалифицироваться как не предоставленный в случае несоответствия или ошибочности данных о физических лицах. Бухгалтерия должна будет перед подачей отчетности сверить необходимые данные. Скорректированный отчет подается по прежним формам в ПФ, а тот уже передает новые данные налоговикам.

Некоторые изменения коснулись излишне уплаченных сумм по взносам данного вида. Решения о возврате будут принимать Пенсионный и Фонд Соцстрахования, а выплачивать излишек – ФНС. Данная процедура будет действовать по излишкам, возникшим до 2017 года. С нового года процедура возврата излишка и рассмотрения заявления от организации будет проходить полностью под контролем налоговой.

Прочие изменения

Минимальный расчетный размер оплаты труда повысился на 300 рублей. Ранее он был равен 7500 рублей. Для многих граждан данная ставка имеет значение, так как влияет на расчет выплаты по временной нетрудоспособности.

Некоторые изменения коснулись регистрационных действий, совершаемых при постановке на учет нового юридического лица. Теперь предпринимателю нет необходимости получать свидетельство о регистрации в бумажном виде. Для начала осуществления предпринимательской деятельности вполне достаточно будет Листа записи об организации в Едином реестре юрлиц. Немного изменились классификаторы по определению видов деятельности организации.

Для небольших организаций, которые пользовались упрощенной системой налогообложения, также ввелись новые правила учета:

• больше, чем в два раза увеличился лимит доходов, к которым применялся дефлятор. Таким образом, теперь намного больше небольших организаций смогут пользоваться данной системой налогообложения;
• стоимость имущества, которая давала право применять УСН, тоже увеличилась. По сравнению с предыдущим периодом она увеличилась в полтора раза;
• книга учета основных расходов и доходов тоже претерпела видоизменения. Появились новые главы. Но действующую ранее книгу переделывать нет необходимости.

Как видно, произошедшие видоизменения призваны обеспечить более четкую организацию всех трудовых процессов организации, сделать взаиморасчеты между юрлицами и контролирующими органами более прозрачными. Обычные жители и организации не понесут дополнительных издержек, но изменения помогут быстрее пополнять федеральный бюджет и таким образом помогут российской экономике скорее оправиться от кризиса. К сожалению, процесс это достаточно долговременный и трудоемкий и каждый гражданин и хозяин предприятия должен осознавать, что внедрение нововведений не ставит цели каким-то образом ущемить права граждан или фирм.

127892

• Темы:
• Налоговые и бухгалтерские изменения

В этом году вступили в силу многочисленные поправки, повлиявшие на работу компаний. Расскажем обо всех налоговых и бухгалтерских изменениях с 2017 года.

С 1 января опять все поменялось. Большинство перемен положительные - они упростят работу или хотя бы не усложнят ее. Чтобы вы быстро все изучили и во всем разобрались, кратко расскажем обо всех изменениях.

Изменения по страховым взносам с 2017 года

Пенсионные, медицинские взносы и платежи на материнство контролирует ФНС

Основание: Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ, № 250-ФЗ

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Компании перечисляют взносы и сдают расчет в инспекцию по месту учета по правилам новой главы 34 НК РФ "Страховые взносы". Исключение составляют взносы на травматизм. Их по-прежнему администрирует ФСС

Сдавать отчетность по страховым взносам надо в налоговую и фонды

Основание: глава 34 НК РФ "Страховые взносы" (Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Расчет по страховым взносам в налоговую. Компании сдают в инспекцию единый расчет по пенсионным, медицинским и социальным взносам по материнству. Единый расчет заменил формы РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые работодатели сдавали в ПФР. А также в общий расчет вошли таблицы из 4-ФСС, которые раньше сдавались в Фонд соцстраха. За 2016 год нужно отчитываться в фонды по старым формам РСВ-1 и 4-ФСС.

Форма расчета утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № № ММВ-7-11/551.

Новый Расчет по страховым взносам в 2017 году состоит из титульного листа, листа со сведениями о «физике» и трех разделов.

• Раздел 1 включает сведения о взносах по нетрудоспособности и материнству, об иностранцах, расчеты по пониженным тарифам и др. Сюда же входят данные из пяти разделов РСВ-1. В итоге в первую часть нового отчета по взносам входят 10 приложений и 5 подразделов.
• Раздел 2 касается только крестьянских хозяйств, поэтому большинство компаний будут сдавать всего два раздела - первый и третий.
• Раздел 3 - персонифицированные данные. По сравнению с РСВ-1 в новой форме больше сведений о сотрудниках. Нужно писать их ИНН, адрес, серию и номер паспорта - как в справках 2-НДФЛ.

Новая форма 4-ФСС. ВФонд соцстраха с 2017 года надо сдавать новую форму 4-ФСС , она вся посвящена взносам на травматизм. Утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Изменений немного. Новая форма меньше по объему, чем прежняя. Фонд убрал из отчета данные о взносах и расходах по материнству и нетрудоспособности.

В расчете будет и раздел для тех, которые предоставляют своих работников другим организациям. Фонд уже добавил его в отчет.

Отчетность в ПФР. В 2017 году фонд по-прежнему контролирует вопросы назначения и выплаты пенсий. То есть следят за достоверностю сведений о заработной плате налоговики, а о стаже - сотрудники пенсионного ведомства.

Виды отчетности в ПФР в 2017 году:

1. форма СЗВ-М (ежемесячные сведения о застрахованных лицах);
2. отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, на вознаграждения которого начисляются страховые взносы.

Форму СЗВ-М нужно сдавать в том же порядке. Изменились только сроки сдачи сведений (см. ниже).

Изменились сроки сдачи отчетности по страховым взносам

Основание: пункт 7 ст. 431 НК РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ), пункт 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (в ред. закона № 250-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Единый расчет по страховым взносам в налоговую надо сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом. В 2017 году сдать расчет надо:

• за 1 квартал - 2 мая (30 апреля и 1 мая нерабочие дни);
• полугодие - 31 июля (30 июля выходной);
• 9 месяцев - 30 октября.

Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа месяца каждого месяца, начиная с января за декабрь.

Отчет в ПФР о стаже работников ежегодный и подавать его нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Впервые компании будут сдавать отчет о стаже по итогам 2017 года - не позднее 1 марта 2018 года.

С 2017 года взносы перечисляют в налоговую

Основание: Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ, № 250-ФЗ, проект изменений в приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Это правило касается и взносов за декабрь, которые компания платит в январе. Поручения заполняйте по правилам, которые установлены для налоговых платежей. В качестве получателя пишите ИФНС, а также заполняйте поля 106-109, в которых раньше ставили 0. В поле 106 по текущему платежу за декабрь ставьте ТП, а в поле 107 - МС.12.2016. Платить взносы на травматизм предстоит по-прежнему в ФСС. Поэтому в качестве получателя ставьте фонд, а в полях 106-109 - ноль.

В платежках по взносам надо ставить новые КБК

Основание: Приказ Минфина России от 07.12.16 № 230н

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Все коды в платежках по взносам, которые перечислены в инспекцию, должны начинаться с цифр 182 - код администратора ФНС. Минфин утвердил отдельные коды для страховых взносов за 2016 год и более ранние периоды, которые перечисляют в 2017 году. Новые КБК есть здесь. Платежи в ФСС перечисляйте по старым КБК с кодом администратора 393.

Можно уточнять КБК в платежках по взносам

Основание: Пункт 9 ст. 45 НК РФ (введенФедеральным законом от 30.11.16 № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ не считает взносы уплаченными, если допущена ошибка в КБК. Доказывать право на уточнение платежа получалось только в суде (определение ВС РФ от 15.10.2015 № 310-КГ15-12541).

В 2017 году есть две ошибки, из-за которых взносы считаются неоплаченными: неверное название банка или неправильный счет получателя (подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). Остальные сведения можно уточнить, в том числе КБК (письмо ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/19125). В то же время если в 2017 году перечислить взносы в ПФР или ФСС, то уточнить платеж не получится. Деньги потребуется возвращать из фондов.

Срок уплаты страховых взносов не изменился

Перечислять взносы надо по-прежнему не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который они начислены.

Выросли предельные базы для расчета страховых взносов

Основание: Постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Предельная база по пенсионным взносам выросла на 80 тыс. рублей - до 876 тыс. рублей. Предельная база для взносов по материнству выросла на 37 тыс. рублей - до 755 тыс. рублей .

Изменились ставки налога на прибыль

Основание: Пункт 1 ст. 284 НК РФ (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 № 401-ФЗ)

Вступает в силу:

Распределять налог на прибыль между бюджетами нужно по новым ставкам. Общая ставка по налогу на прибыль не изменилась - 20 %. В федеральный бюджет ставка выросла с 2 до 3 % в, в региональный сократилась с 18 до 17 %. Субъекты вправе снизить региональную ставку с 17 до 12,5 %.

Компания вправе уменьшить базу по налогу на прибыль на прошлые убытки на 50 %

Основание: Пункты 2, 2.1 ст. 283 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года

Можно уменьшить базу по налогу на прибыль на прошлые убытки максимум на 50 процентов. Одновременно депутаты убрали ограничения в 10 лет для списания убытков.

В 2017-2020 годах компания вправе включать в расходы убытки старше 10 лет. Только фактически льготу получится использовать не раньше 2018 года: новые правила касаются убытков, которые получены с 2007 года (п. 16 ст. 13 закона № 401-ФЗ). Например, в 2018 или 2019 году можно будет списать убытки 2007 года. Но на более старые убытки уменьшить базу не получится.

Изменился порядок работы с резервом по сомнительным долгам

Основание: Ст. 266 НК РФ (в редакции Федерального закона от 30.11.2016 № 405-ФЗ, № 401-ФЗ).

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Компания вправе включить в резерв по сомнительным долгам только разницу между дебиторкой и кредиторкой. Чиновники и налоговики и раньше требовали создавать резерв только на разницу, хотя такой нормы не было в кодексе (письма Минфина России от 21.09.2011 № 03-03-06/1/579, ФНС России от 16.01.2012 № ЕД-4-3/269@). Судьи разрешали включать в резерв всю дебиторку, даже если есть встречный долг (постановление Президиума ВАС РФ от 19.03.2013 № 13598/12). Теперь для споров нет оснований.

В течение года можно списать больше расходов в резерв по сомнительным долгам. Резерв по итогам отчетного периода не должен превышать большую из величин: 10 % выручки за этот период или 10 % выручки за прошлый год. Выручка за год обычно больше квартальной, поэтому внутри года можно списать в резерв больше расходов. По итогам года лимит прежний - 10 % от годовой выручки. Если резерв, который компания списала, по итогам года окажется выше лимита, разницу надо включить во внереализационные доходы.

Резерв на конец отчетного периода также не должен превышать остаток. Его определяют как разницу между резервом на предыдущую отчетную дату и безнадежными долгами, которые возникли после предыдущей отчетной даты. Если резерв на отчетную дату меньше остатка, компания включает разницу в доходы. Если больше, списывает расходы.

Срок амортизации основных средств надо определять по новой классификации

Основание: Постановление Правительства РФ от 01.01.02 № 1 (в ред.постановления Правительства РФ от 07.07.16 № 640)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

В 2017 году старый классификатор основных фондов (утв. постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359) заменит новый (утв. приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст). Поэтому правительство переработало и классификацию основных средств. В классификации изменились не только коды ОКОФ, но и амортизационные группы. Например, в старой классификации ограды были в двух группах. Комбинированные из металла и кирпича - в шестой группе, а чисто металлические - в восьмой. В новой классификации все металлические ограды в шестой группе. Срок службы для шестой группы - от 10 до 15 лет, для восьмой - от 20 до 25 лет. Не нужно пересчитывать норму амортизации, если по новой классификации основное средство оказалось в другой группе. Определяйте новые сроки только по активам, которые вводите в эксплуатацию в 2017 году (письмо Минфина России от 08.11.2016 № 03-03-РЗ/65124).

В старой классификации было сказано, что ее можно использовать для бухучета. В новой классификации упоминания об этом нет. Поправка техническая, потому что ни новую, ни старую классификацию использовать для бухучета формально нельзя. ПБУ 6/01 требует определять срок службы не по классификации, а исходя из ожидаемого срока полезного использования (п. 4, 20 ПБУ 6/01, письмо Минфина России от 27.05.2016 № 07-01-10/30746). Впрочем, можно приравнять ожидаемый срок эксплуатации к сроку по классификации.

Компания вправе учесть расходы на независимую оценку квалификации

Основание: Подпункт 23 пункта 1, подпункт 1 пункта 3 ст. 264 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 251-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

То есть плату за экзамены на соответствие профстандарту. Списать расходы можно, если:

• экзамены сдает работник, который заключил с компанией трудовой договор, а не соискатель;
• работник проходит независимую оценку на основании договора услуг с центром.

Договор может заключить как компания, так и сам сотрудник (п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства РФ от 16.11.2016 № 1204). Расходы можно списать, если сама оплатила услуги либо возместила их работнику. Если компания возмещает расходы, то возьмите у сотрудника подтверждающие документы: договор, документ об оплате и др. Хранить бумаги потребуется минимум четыре года.

Поручитель не включает вознаграждение по договору поручительства в доходы

Основание: Подпункт 55 пункта 1 ст. 251 НК РФ (введен законом № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Льгота действует, если стороны сделки - это обычные компании, а не банки. До этого Минфин требовал, чтобы и компании, и банки увеличивали базу по налогу на вознаграждение за услуги поручительства (письмо от 15.04.2016 № 03-03-06/1/21721).

Налог на имущество организаций. Изменения с 2017 года

Регионы сами будут решать, предоставлять ли льготу по движимому имуществу

Основание: Пункт 7 ст. 381.1 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Регионы сами будут решать, предоставлять ли компаниям льготу по движимому имуществу. Сейчас они не платят налог за движимые объекты, которые приняли к учету после 1 января 2013 года. Льгота не применяется, если компания купила активы у зависимой организации или получила в процессе реорганизации. С 2018 года такие объекты не облагаются налогом лишь в тех регионах, власти которых приняли закон о льготе.

Еще в 11 регионах считают налог на имущество с офисов и торговых центров по кадастровой стоимости

Основание: Пункт 7 ст. 378.2 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

В список вошли: Краснодарский край, Республика Карелия, Брянская область, Республика Тыва, Карачаево-Черкесская Республика, Республика Калмыкия, Камчатский край, Мурманская область, Республика Адыгея, Республика Мордовия, Ленинградская область.

Изменения по УСН в 2017 году

Изменились лимиты УСН

Основание: Пункты 4, 4.1 ст. 346.13, пункт 2 ст. 346.12 НК РФ, Подпункт 16 пункта 3 ст.346.12 (в ред. Федерального закона от 30.11.16 № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Организации могут применять новый стандарт бухучета "Основные средства"

Вступает в силу: С 1 января 2017 года (в добровольном порядке)

Новый стандарт бухгалтерского учета "Основные средства" разработан Бухгалтерским методологическим центром (БМЦ).

С новым стандартом учет основных средств приближен к МСФО. Отменен лимит стоимости основных средств. Компании вправе сами установить предельную стоимость активов, которые они учитывают как основные средства. Можно выбрать лимит 100 тыс. рублей и устранить расхождение с налоговым учетом.

Внесено важное уточнение: объект становится основным средством на любой стадии создания независимо от готовности к использованию. Например, если компания закладывает фундамент здания, то незавершенное строительство учитывает по правилам для основных средств.

Отдельными объектами основных средств могут стать дорогостоящие запчасти и плановые ремонты. Их выгодно списывать постепенно, если нужно снизить расходы в бухучете.

Новый стандарт дает право самим выбирать, как часто начислять амортизацию. Это можно делать раз в год или чаще. Раньше такое право было только у малых предприятий. Остальные начисляют амортизацию ежемесячно (п. 19 ПБУ 6/01).

Больничные листы в 2017 году

Больничные листы станут электронными

Основание: часть 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, часть 2 ст. 59 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ (в разработке, regulation.gov.ru - ID проекта 01/05/03-16/00047474)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Электронные больничные листы выписывают вместе с бумажным. Пилотные проекты по электронным больничным проводятся в трех регионах - Астраханской, Белгородской областях, а также Москве.

С 2017 года у работника есть выбор, какой больничный оформить - бумажный или электронный. Если работник выберет электронный больничный лист, то врач завизирует его электронной подписью и разместит в базе фонда. Доступ к базе будет у компаний, свою часть листка они смогут заполнить в интернете. Если сотрудник не выйдет на работу, можно будет проверить по СНИЛС в базе ФСС, открыт ли ему больничный.

Онлайн-кассы с 2017 года

Переход на онлайн-кассы

Основание: Пункт 1 ст. 1.2, ст. 2Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, пункт 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.16 № 290-ФЗ

Вступает в силу: С 1 февраля, с 1 июля 2017 года

С 1 февраля 2017 года при истечении срока использования электронной защитной ленты (ЭКЛЗ) ее нельзя будет заменить. Вместо нее нужно будет устанавливать новый фискальный накопитель, то есть переоборудовать аппарат под онлайн-кассу или приобрести новую онлайн-кассу.

С 1 июля 2017 года на онлайн-кассы перейдут все, кто сейчас обязан применять ККТ.

Новые кассы позволят через интернет в режиме онлайн передавать данные о расчетах в налоговую инспекцию. Продавец будет пробивать чеки, выдавать их покупателям, но покупатели при этом будут получать и бумажный, и электронный чеки, достоверность которых можно будет проверить с помощью специального мобильного приложения.

Снимать с учета старые кассы не потребуется, но использовать их можно до 1 июля 2017 года.

Исключение - те, кто оказывает услуги, - налогоплательщики на ЕНВД и предприниматели на патенте. Сейчас эти категории вправе не применять кассу вовсе, а уже с 1 июля 2018 года онлайн-кассы станут обязательными и для них.

Реестр онлайн-касс ведет ФНС.

Зарегистрировать онлайн-кассу можно через интернет

Основание: Ст. 4.2закона № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Зарегистрировать онлайн-кассу можно через интернет в личном кабинете на nalog.ru. Закон также разрешает подать заявление на бумаге в любую инспекцию. Но ФНС еще не утвердила бланк заявления.

Сведения о пробитых чеках надо передавать в инспекцию онлайн, через операторов фискальных данных

Основание: Пункт 1 ст. 4.1, ст. 4.5 закона № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Для этого надо подключить кассу к интернету и заключить договор с оператором. Если пропал интернет, ККТ сохранит информацию, пока не появится связь. Онлайн-ККТ хранит данные в течение 30 календарных дней. Если до этого срока связь не появилась, касса блокируется.

Сведения о продажах касса записывает на фискальный накопитель

Основание: Пункт 1 ст. 4, пункт 6 ст.4.1 закона № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Срок его службы: для компаний на общей системе - не менее 13 месяцев; для компаний и предпринимателей на спецрежимах - 36 месяцев. Пока производители выпускают только фискальные накопители со сроком службы 13 месяцев.

При работе с онлайн-ККТ не обязательны договоры с центром технического обслуживания

Основание:

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Если касса сломается, можно заключить разовый договор. Прежде от услуг ЦТО отказаться было нельзя, договор с ними компания сдавала вместе с заявлением о регистрации ККТ (п. 25 Административного регламента, утв. приказом Минфина России от 29.06.2012 № 94н).

На онлайн-кассе не нужно клеить голограммы

Основание: Постановление Правительства РФ от 12.11.2016 № 1173

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Раньше наклейки «Сервисное обслуживание» были обязательны, с помощью них налоговики проверяли, состоит касса на учете в ЦТО или нет.

Больше не обязательно вести журнал кассира-операциониста и другие документы о работе с ККТ

Основание: Постановление Правительства РФ от 12.11.2016 № 1173

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Среди таких документов: акты о переводе показаний счетчиков на нули КМ-1, акты о возврате сумм покупателям КМ-3, журнал учета вызовов технических специалистов КМ-8 и др. (постановление Госкомстата России от 25.12.1998 № 132.

При расчетах покупателю можно выдать не только бумажный чек, но и электронный

Основание: Пункты 2, 3 ст. 1.2 закона № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Продавец выдает покупателям бумажный чек, а если тот просит - высылает электронный по sms или e-mail. Для этого перед оплатой покупатель должен сообщить кассиру номер телефона или адрес электронной почты. А вот на контрольно-кассовой технике старого образца передать клиенту электронный чек невозможно.

На новых чеках больше обязательных реквизитов, чем на старых

Основание: Ст. 4.7закона № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

Среди новых реквизитов: номер фискального накопителя, вид платежа, адрес расчета, система налогообложения и др. Компания сможет проверить подлинность чеков подотчетных сотрудников через мобильное приложение, которое разработала ФНС.

За скручивание онлайн-касс на сотрудников могут завести уголовное дело

Основание: Ст. 272, 273 УК РФ,ст. 1.1Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ

Вступает в силу: С 15 июля 2016 года

По новым правилам онлайн-кассы приравнены к компьютерным устройствам. Поэтому за скручивание ККТ возможна уголовная ответственность. Если следователи докажут, что компания искажала данные новой ККТ, то передадут дело в суд. В первую очередь могут наказать директора как заказчика скручивания. Ведь он отвечает за аппарат и без его ведома никто не получит доступ к кассе. Также не исключена ответственность для главного бухгалтера и кассира, если следователи посчитают и докажут, что они соучастники.

Надо собирать и хранить информацию о выгодополучателях

Основание: Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ, ст. 14.25.1 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 23.06.2016 № 215-ФЗ)

Вступает в силу: С 21 декабря 2016 года

Надо собирать и хранить информацию о выгодополучателях, то есть о других организациях и «физиках», которые косвенно владеют компанией. К таким сведениям относится: в отношении компании - наименование, ИНН, ОГРН, адрес; в отношении «физика» - ФИО, гражданство, дата рождения и др. Информацию о владельцах могут потребовать налоговики и другие ведомства. Кроме того, такие сведения надо раскрыть в отчетности. Если не представить документы, то компанию могут оштрафовать на 500 тыс. рублей.

Изменятся штрафы за неприменение ККТ, нарушение ее регистрации

Основание: ст. 14.5 КоАП РФ (Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Вступает в силу: С 1 февраля 2017 года

Максимальный штраф за работу без кассовой техники составит 100% суммы невыбитого чека, но не менее 30 тыс. рублей. За повторное нарушение смогут приостановить работу на 90 суток. Сейчас за неприменение ККТ штраф на сумму до 40 тыс. рублей.

Налоговые проверки и контроль в 2017 году

Станет сложнее приостановить решение инспекции

Основание: пункт 5 ст. 138 НК РФ (в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Компания, которая обжалует вступившее в силу решение по итогам проверки, вправе обратиться с заявлением о его приостановлении. Но теперь надо представить банковскую гарантию, которая действует как минимум шесть месяцев. По такой гарантии банк обязуется заплатить всю сумму, начисленную по решению. Заявление и гарантию надо подать вместе с жалобой на решение. Управление рассмотрит бумаги и через пять рабочих дней примет решение: приостановить решение инспекции или отказать.

Решение о приостановке будет действовать до тех пор, пока УФНС не рассмотрит жалобу.

Увеличится размер пеней за просрочку больше месяца

Основание: Пункт 4 ст. 75 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 октября 2017 года

Пени за просрочку от 1 до 30 дней включительно инспекторы посчитают исходя из 1/300 ключевой ставки. С 31-го дня по 1/150 ключевой ставки. Налоговики начислят повышенные пени на недоимку, которая возникнет после 1 октября 2017 года. Для «физиков» и предпринимателей пени не увеличатся.

Контролируемых сделок стало меньше

Основание: Подпункты 6, 7 пункта 4 ст. 105.14 НК РФ (введены законом № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

К контролируемым сделкам больше не относится предоставление гарантий и беспроцентных займов российским компаниям. Теперь не нужно сообщать в налоговую о таких сделках. А инспекторы не вправе проверять, соответствуют ли цены по таким договорам рыночным.

Инспекторы оштрафуют «физика», который не сообщил о недвижимости и транспорте, на которые не пришли налоговые уведомления

Основание: Пункт 3 ст. 129.1 НК РФ (введен Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Размер штрафа - 20 процентов от неуплаченного в срок налога по этим объектам. Об имуществе, по которому «физик» не получал уведомления, надо сообщить письменно или через личный кабинет на nalog.ru. Форма сообщения утвержденаприказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Срок - до 31 декабря года, следующего за истекшим (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Например, если «физик» купил имущество в 2015 году и не получил уведомление, то должен сообщить об этом до 31 декабря 2016 года. Иначе в 2017 году инспекторы оштрафуют.

Патентная система налогообложения в 2017 году

Предприниматель вправе остаться на патенте, если просрочит платеж

Основание: Пункт 2.1 ст. 346.51, пункт 6, 7 ст. 346.45 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Налоговики отправят требование об оплате патента. Если предприниматель на патенте превысит лимиты по количеству сотрудников (15 человек) или доходам (60 млн руб.), то он переходит на общую систему или упрощенку с начала периода, в котором получил патент. На упрощенку можно перейти, если до нового года предприниматель подавал уведомление о переходе на этот спецрежим. После ухода с патента бизнесмен вправе уменьшить на патент упрощенный налог. Раньше кодекс разрешал уменьшить на патент только НДФЛ.

В некоторых регионах подорожали патенты

Основание: Приказ Минэкономразвития от 03.11.2016 № 698

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Потенциальный максимальный доход увеличивается на коэффициент 1,425. Новый показатель выше прошлогоднего (1,425 > 1,329). В пределах максимума регионы устанавливают свои размеры доходов.

Можно оформить патент в любой инспекции

Основание: Пункт 2 ст. 346.45 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 30 ноября 2016 года

Бизнесмен сможет оформить патент в любой налоговой, если планирует вести деятельность в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе. Исключения два вида деятельности - перевозки пассажиров и торговля в розницу. Оформить патент по этим видам деятельности предприниматель вправе только по месту жительства.

Предприниматель на патенте вправе вести одну книгу учета

Основание: Пункт 1 ст. 346.53 НК РФ (в ред. закона № 401-ФЗ)

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Бизнесмены, которые купили несколько патентов по разным видам деятельности, смогут учитывать доходы и расходы в одной книге (форма утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Вести два регистра не требуется.

Оценка квалификации в 2017 году

Главбухи смогут подтвердить квалификацию

Основание: ст. 219, 264, 346.5, 346.16 НК РФ, ст. 187 ТК РФ, Федеральный закон от 03.07.2016 № 238-ФЗ "О независимой оценке квалификации"

Вступает в силу: С 1 января 2017 года

Работники смогут подтвердить свою квалификацию и повысить профессиональный статус специалиста в глазах работодателя. Сделать это можно на основании заявления работника по итогам профессионального экзамена в специальных центрах. Оценка добровольная, однако позже может появиться конкретный перечень должностей, для которых такие экзамены станут обязательными.

Если работник решит самостоятельно оценить свою квалификацию, то вправе получить налоговые вычеты НДФЛ на стоимость экзамена. За оценку квалификации разрешили платить и работодателям, которые смогут списывать потраченные суммы в расходы.